pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit(actualizate până la data de 3 august 2009*)
–––*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 626 din 23 august 2002. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ până la data de 3 august 2009, cu modificările şi completările aduse de: REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002; REGULAMENTUL nr. 13 din 22 decembrie 2005; NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006; NORMA nr. 5 din 12 martie 2007; NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007; REGULAMENTUL nr. 4 din 18 februarie 2008; REGULAMENTUL nr. 14 din 23 iulie 2009.Având în vedere prevederile art. 101 alin. (1) şi ale art. 150 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, ale art. 19 şi 72 ale titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi ale pct. 202 din anexa la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările ulterioare, în temeiul dispoziţiilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,––––-Preambulul Regulamentului a fost modificat de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.Banca Naţionala a României emite prezentele norme metodologice.NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:Conform pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002, în cuprinsul normelor metodologice şi al anexelor la acestea se înlocuiesc următorii termeni şi expresii:– "banca" cu "instituţie de credit";– "sectorul bancar" cu "sectorul instituţiilor de credit";– "sectorul nebancar" cu "afară sectorului instituţiilor de credit". +
Capitolul IDispoziţii generale +
Articolul 1În înţelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:a) tari din categoria A şi, respectiv, instituţii de credit de dezvoltare multilaterala – au semnificaţia prevăzută de Normele Băncii Naţionale a României privind limitarea riscului de credit; … ––––-Litera a) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 şi pct. 3 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.b) entitate de risc – orice persoană fizică sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care concentrează risc de credit; … ––––-Litera b) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.c) entitate de risc potenţiala – persoana fizica sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei garanţii, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din bilanţ sau din afară bilanţului, garantat; entitatea de risc potenţiala este reprezentată de emitentul titlurilor primite în garanţie sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potenţiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizării riscului de credit instituţia de credit va include în activul sau, în urma executării garanţiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora; … ––––-Litera c) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.d) principal – sumele avansate de împrumutători debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile împrumutătorilor din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de acestea, precum şi depozitele plasate de instituţiile de credit la alte instituţii de credit; … ––––-Litera d) a art. 1 a fost modificată de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.e) credite – categoriile de credite ce vor fi clasificate de împrumutători potrivit criteriilor prevăzute de Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 … privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare, sistematizate din punct de vedere al cerinţei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenţei entităţii de risc la sectorul instituţiilor de credit, precum şi al structurării, după caz, în principal şi dobândă, astfel:––––-Partea introductivă a literei e) a art. 1 a fost modificată de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit1.1. credite acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit1.1.1. principal90311 – Garanţii imobiliare90312 – Deschideri de credite documentare90319 – Alte deschideri de credite confirmate9032 – Acceptări sau angajamente de plată9039 – Alte angajamente în favoarea clientelei91311 – Cauţiuni imobiliare91312 – Cauţiuni administrative şi fiscale91313 – Garanţii financiare91314 – Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii de credit91319 – Alte cauţiuni şi avaluri––––Lista de conturi de la punctul 1.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.9139 – Alte garanţii date pentru clientela9591 – Alte angajamente date (extras)981 – Angajamente indoielnice (extras)1.2. credite acordate instituţiilor de credit*)1.2.1. principal901 – Angajamente în favoarea altor instituţii de credit (extras)9111 – Confirmări de deschideri de credite documentare (extras)9112 – Acceptări de plată (extras)9119 – Alte garanţii date altor instituţii de credit (extras)9591 – Alte angajamente date (extras)981 – Angajamente indoielnice (extras)––––-Punctul 1 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit2.1. credite acordate clientelei din afară sectorului instituţiilor de credit2.1.1. principal20111 – Scont şi operaţiuni asimilate (extras*1) )20112 – Factoring (extras*1) )––––Contul 20113 de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost eliminat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.20119 – Alte creanţe comerciale (extras*1) )_________*1) Extrasul nu va conţine operaţiunile fără regres, acestea nefiind asimilabile, pentru scopurile aplicării prezentelor norme metodologice, operaţiunilor de creditare.–––-Primele trei rânduri din cadrul listei de conturi, prevăzută la art. 1 lit. e) pct. 2.1.1 au fost modificate de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.20211 – Vânzări în rate20212 – Credite acordate persoanelor fizice20213 – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de plată20214 – Utilizări din deschideri de credite permanente20215 – Credit global de exploatare20216 – Credite pentru finanţarea stocurilor20217 – Credite garantate cu valori financiare20218 – Credite acordate importatorilor20219 – Alte credite de trezorerie20311 – Credite garantate cu creanţe asupra strainatatii20312 – Credite furnizori20313 – Credite comerciale acordate nerezidentilor20319 – Alte credite pentru export2041 – Credite pentru echipament2051 – Credite investitori2052 – Credite promotori2061 – Alte credite acordate clientelei2311 – Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare2312 – Credite la termen acordate clientelei financiare2411 – Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta2412 – Valori primite în pensiune la termen2511 – Conturi curente (sold debitor)2611 – Valori de recuperat2811 – Creanţe restante (extras)2821 – Creanţe indoielnice (extras)378 – Venituri de primit (extras pentru diferenţele de curs favorabile pentru creanţele exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute)3811 – Creanţe restante (extras)3821 – Creanţe îndoielnice (extras)––––Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.4711 – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale4712 – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale––––Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 6 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.4811 – Creanţe restante (extras)4821 – Creanţe îndoielnice (extras)––––Lista de conturi de la punctul 2.1.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.2.1.2. dobânda2017 – Creanţe ataşate (extras)2027 – Creanţe ataşate2037 – Creanţe ataşate2047 – Creanţe ataşate2057 – Creanţe ataşate2067 – Creanţe ataşate2317 – Creanţe ataşate2417 – Creanţe ataşate25171 – Creanţe ataşate2617 – Creanţe ataşate2812 – Dobânzi restante (extras)2817 – Creanţe ataşate (extras)2822 – Dobânzi indoielnice (extras)2827 – Creanţe ataşate (extras)3812 – Dobânzi restante (extras)3817 – Creanţe ataşate (extras)3822 – Dobânzi îndoielnice (extras)3827 – Creanţe ataşate (extras)––––Lista de conturi de la punctul 2.1.2. al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.4717 – Creanţe ataşate––––Lista de conturi de la punctul 2.1.2 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 7 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.4812 – Dobânzi restante (extras)4817 – Creanţe ataşate (extras)4822 – Dobânzi îndoielnice (extras)4827 – Creanţe ataşate (extras)––––Lista de conturi de la punctul 2.1.2. al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.2.2. credite acordate instituţiilor de credit*)2.2.1. principal––––*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituţiilor de credit centrale.1411 – Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (extras)1412 – Credite la termen acordate instituţiilor de credit (extras)1413 – Credite financiare acordate instituţiilor de credit (extras)1511 – Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta (extras)1512 – Valori primite în pensiune la termen (extras)1611 – Valori de recuperat (extras)17411 – Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei17412 – Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei17611 – Valori de recuperat17811 – Creanţe restante (extras)17821 – Creanţe indoielnice (extras)1811 – Creanţe restante (extras)1821 – Creanţe indoielnice (extras)20111 – Scont şi operaţiuni asimilate (extras)20112 – Factoring (extras)––––Contul 20113 de la punctul 2.2.1 al lit. e) a art. 1 a fost eliminat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.20119 – Alte creanţe comerciale (extras)2731 – Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit (extras)2732 – Credite la termen acordate instituţiilor de credit (extras)2751 – Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituţii de credit2752 – Valori primite în pensiune la termen de la instituţii de credit––––Lista de conturi de la punctul 2.2.1 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 8 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.2.2.2. dobânda1417 – Creanţe ataşate (extras)1517 – Creanţe ataşate (extras)1617 – Creanţe ataşate (extras)17417 – Creanţe ataşate17617 – Creanţe ataşate17812 – Dobânzi restante (extras)17817 – Creanţe ataşate (extras)17822 – Dobânzi indoielnice (extras)17827 – Creanţe ataşate (extras)1812 – Dobânzi restante (extras)1817 – Creanţe ataşate (extras)1822 – Dobânzi indoielnice (extras)1827 – Creanţe ataşate (extras)2017 – Creanţe ataşate (extras)2737 – Creanţe ataşate2757 – Creanţe ataşate––––Lista de conturi de la punctul 2.2.2 al lit. e) a art. 1 a fost completată de pct. 9 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.––––-Punctul 2 al literei e) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 şi pct. 5 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.f) plasamente – categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei, de performanţă financiară şi de iniţierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entităţii de risc la sectorul instituţiilor de credit, precum şi al structurării, după caz, în principal şi dobânda, astfel: … ––––-Partea introductivă a literei f) a art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit1.1. plasamente constituite la instituţii de credit1.1.1. principal121 – Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) (extras)1311 – Depozite la vedere la instituţii de credit1312 – Depozite la termen la instituţii de credit1711 – Cont curent la Casa centrala17311 – Depozite la vedere la Casa centrala17312 – Depozite la termen la Casa centrala17811 – Creanţe restante (extras)17821 – Creanţe indoielnice (extras)1811 – Creanţe restante (extras)1821 – Creanţe indoielnice (extras)1.1.2. dobânda1271 – Creanţe ataşate (extras)1317 – Creanţe ataşate (extras)17171 – Creanţe ataşate17317 – Creanţe ataşate (extras)17812 – Dobânzi restante (extras)17817 – Creanţe ataşate (extras)17822 – Dobânzi indoielnice (extras)17827 – Creanţe ataşate (extras)1812 – Dobânzi restante (extras)1817 – Creanţe ataşate (extras)1822 – Dobânzi indoielnice (extras)1827 – Creanţe ataşate (extras)––––-Punctul 1.1 al literei f) a art. 1 a fost modificat de pct. 6 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.g) garanţii – următoarele categorii de garanţii primite, care, în conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua expunerea împrumutătorului faţă de entitatea de risc; … ––––Partea introductivă a lit. g) a art. 1 a fost modificată de pct. 10 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.1. garanţii personale – se referă la garanţii furnizate de terţi (de exemplu: cauţiunea, avalul etc.) şi, în funcţie de caracteristicile pe care le prezintă, pot fi încadrate după cum urmează:a) garanţie expresă – protecţia furnizată de garanţie este legată în mod clar de expuneri ce pot fi identificate cu exactitate sau de un portofoliu de expuneri clar delimitat, astfel încât gradul de acoperire al protecţiei este clar definit şi nu poate fi pus la îndoială; … b) garanţie irevocabilă – în afara nerespectării de către cumpărătorul protecţiei a obligaţiei de a plăti la scadenţă costul protecţiei, contractul prin care este furnizată protecţia nu conţine nicio clauză care ar putea să permită furnizorului protecţiei să anuleze unilateral garanţia sau ar putea să conducă la creşterea costului efectiv al garanţiei; … c) garanţie necondiţionată – contractul prin care este furnizată protecţia nu conţine nicio clauză asupra căreia cumpărătorul protecţiei (instituţia de credit/instituţia financiară nebancară) nu deţine controlul, clauză care să poată scuti garantul de obligaţia de a plăti în timp util, dar nu mai târziu de 90 de zile calendaristice, în cazul în care obligatul principal nu achită la termen plata scadentă/plăţile scadente. … ––––-Lit. c) a pct. 1 al lit. g) a art. 1 a fost modificată de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 14 din 23 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 537 din 3 august 2009.––––-Pct. 1 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.2. garanţii reale – se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanţie pentru operaţiunile realizate (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);––––-Pct. 2 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 12 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.3. garanţii intrinseci – se referă la garanţii incluse în caracteristicile operaţiunii înseşi şi care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afara bilanţului (de exemplu: valorile primite în pensiune simplă, titlurile primite în pensiune livrată, bunurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar etc.); împrumutătorii vor înregistra garanţiile intrinseci în contul de evidenţă tehnico-operativă 9981 – Alte valori primite.––––-Pct. 3 al lit. g) a art. 1 a fost modificat de pct. 13 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanţiile primite, respectiv de tipul garanţiilor reale, personale şi intrinseci, operaţiunile în urma cărora rezultă aceste garanţii, denumite în continuare operaţiuni de acceptare de garanţii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanţii, precum şi al modului de evidenţiere a acestora, astfel:1. garanţii personale şi reale1.1. din bilanţ1323 – Depozite colaterale ale instituţiilor de credit [extras*1)]25331 – Depozite pentru deschiderea de acreditive25332 – Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie25336 – Alte depozite colaterale [extras*1)]1.2. din afară bilanţului912 – Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţiile de credit9141 – Garanţii primite de la organismele administraţiei publice şi asimilate9142 – Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare9143 – Garanţii primite de la clientela financiară9144 – Ipoteci imobiliare9145 – Gajuri cu deposedare9146 – Gajuri fără deposedare9149 – Alte garanţii primite de la clientela952 – Titluri primite în garanţie9592 – Alte angajamente primite [extras*2)]––––-Punctul 1 al alin. 2 al literei g) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2. garanţii intrinseci2.1. din evidenta tehnico-operativă9981 – Alte valori primite (extras)h) provizioane specifice de risc de credit – provizioanele care sunt constituite de împrumutători în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite şi/sau plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifică, precum şi al structurării în principal şi dobândă a categoriei de active rectificate, astfel: … ––––Partea introductivă a lit. h) a art. 1 a fost modificată de pct. 14 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.1. aferente creditelor acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit––––-Punctul 1 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1.1. aferente principalului2911 – Provizioane specifice de risc de credit (extras)1.2. aferente dobânzii2912 – Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)2. aferente creditelor acordate instituţiilor de credit––––-Punctul 2 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2.1. aferente principalului1911 – Provizioane specifice de risc de credit (extras)2.2. aferente dobânzii1912 – Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)3. aferente plasamentelor constituite la instituţiile de credit––––-Punctul 3 al literei h) a art. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.3.1. aferente principalului1911 – Provizioane specifice de risc de credit (extras)3.2. aferente dobânzii1912 – Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)––––*) Nu vor fi luate în considerare creditele acordate instituţiilor de credit centrale.––––-Nota de la art. 1 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.4. alte provizioane399 – Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice (extras)493 – Provizioane pentru operaţiuni de leasing financiar–––––Punctul 4 de la lit. h) a art. 1 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.*1) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.*2) Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operaţiunilor de credit. +
Capitolul IIMăsuri pentru clasificarea creditelor şi a plasamentelor, precum şi pentru provizionarea acestora; cerinţe de raportare +
Articolul 2În vederea clasificării creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, instituţiile de credit au obligaţia sa dispună de metode adecvate de organizare a informatiei şi de proceduri care să le permită:––––-Partea introductivă a art. 2 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.a) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. e) şi f) (conturi ale operaţiunilor de credit şi plasament) a unui extras care: … 1. sa păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii de credit sau plasament în urma căruia a fost înregistrată suma extrasa, pe baza căruia să fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operaţiunii respective şi prin intermediul căruia să poată fi regasita şi păstrată temporar la nivelul extrasului valoarea determinata a următoarei caracteristici aferente operaţiunii respective de credit sau plasament:1.1. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;2. sa păstreze temporar valori determinate ale următoarelor caracteristici, necesare efectuării operaţiunii de clasificare:2.1. caracteristici aferente entităţii de risc:2.1.1. sectorul de activitate a instituţiilor de credit/din afara instituţiilor de credit;––––-Subpunctul 2.1.1. al pct. 2 literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2.1.1.1 – în cazul operaţiunilor desfăşurate între organizaţii cooperatiste de credit:– apartenenţa entităţii de risc la o anumită reţea (proprie/alta reţea); valoarea <> semnifica faptul ca entitatea de risc face parte din aceeaşi reţea cu organizaţia cooperatistă de credit care efectuează operaţiunea de clasificare;––––-Punctul 2.1.1.1 al literei a) a art. 2 a fost introdus de pct. 8 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.2.1.2. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc;2.1.3. atribut care să indice dacă entitatea de risc este sau nu este persoana fizica;2.1.4. atribut care să indice performanta financiară: A/B/C/D/E;3. sa păstreze temporar simbolul contului din cadrul căruia este izolata suma extrasa, precum şi:3.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilanţiere reprezentând principal/conturi bilanţiere reprezentând dobânda/conturi din afară bilanţului reprezentând principal;4. sa păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numărul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);5. sa păstreze temporar un atribut care să indice serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat în funcţie de data scadentei, astfel: în cazul în care data scadentei este mai mica decât data calendaristică aferentă operaţiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numărul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanţare, angajamentelor de garanţie, angajamentelor de finanţare şi de garanţie indoielnice, al creanţelor curente şi ataşate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanţe indoielnice, al creanţelor ataşate creanţelor restante şi indoielnice);6. sa păstreze temporar o rubrica temporară de calcul.Notă: Avându-se în vedere necesitatea regularizării provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operaţiunii de clasificare curente, exista situaţii în care este necesară menţinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanţe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit şi care a fost achitată în perioada scursa între operaţiunile de clasificare).În acest context sunt de menţionat şi situaţiile apărute pe seama transferării dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în măsura în care este posibil, vor fi actualizate informaţiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata. Altfel, pentru a fi evitata situaţia în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rămân fără obiect, va fi menţinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferării la creanţe restante a unei creanţe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit, se va menţine în cadrul creanţelor curente un extras cu valoare zero, urmând ca în cadrul operaţiunii de regularizare nivelul provizioanelor specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv să fie adus la nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodată pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit până la concurenta nivelului necesar.În cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea întotdeauna valoarea zero;b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun; … c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct 1] şi al celor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun; … d) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanţiilor primite) a unui extras care: … 1. sa păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii în urma căreia a fost înregistrată suma extrasa;2. sa păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;3. sa păstreze valori determinate pentru următoarele caracteristici care indica dacă prin garanţia respectiva:3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi bilanţiere reprezentând principal aferent creditului garantat;3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi din afară bilanţului reprezentând principal aferent creditului garantat;3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat;e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legăturilor dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, pe de o parte, şi elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii, pe de altă parte, astfel încât să poată fi efectuate următoarele selectii: … 1. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit:1.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii care garantează operaţiunea de credit prevăzută la pct. 1;2. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de acceptare de garanţii:2.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit garantate prin operaţiunea de acceptare de garanţii prevăzută la pct. 2;f) efectuarea, în cadrul selecţiei prevăzute la lit. e) pct. 2, a următoarelor operaţiuni: … 1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii prevăzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] şi al contului de evidenta tehnico-operativă [prevăzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:2.1. selectarea unui element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit, dintre cele prevăzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional prevăzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al conturilor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1];2.1.2. selectarea dintre extrasele prevăzute la pct. 2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevăzute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 şi 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, şi valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 3.1, aferentă fiecărui extras prevăzut la pct. 2.1.1];2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 şi reţinerea sumei obţinute;2.2. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);2.3. obţinerea unui total general dintre sumele prevăzute la pct. 2.1.3;2.4. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1:2.4.1. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.1;2.4.2. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.2;2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obţinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevăzut la pct. 2 şi reţinerea sumei rezultate în rubrica temporară de calcul [prevăzută pentru extrasul în cauza la lit. a) pct. 6];2.5. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);3. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puţin pentru extrasul deja selectat);g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de activ din afară bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entităţii de risc, prevăzută la lit. a) pct. 2.1, este comuna, iar în cadrul acestei selectii: … 1. încadrarea într-o anumită categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entităţii de risc (al instituţiilor de credit/din afara instituţiilor de credit), prevăzută la lit. a) pct. 2.1.1., şi a următoarelor criterii aplicate simultan:––––-Punctul 1 al literei g) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;1.2. iniţierea de proceduri judiciare, stabilită pe baza a cel puţin unuia dintre următoarele elemente:1.2.1. existenta a cel puţin unui extras la care atributul prevăzut la lit. a) pct. 1.1 sa indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;1.2.2. valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 2.1.2 indica iniţierea de proceduri judiciare faţă de entitatea de risc;1.3. performanta financiară;2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilanţiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzător, conform tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002;h) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care să păstreze: … 1. elementul informaţional de legătura, comun extraselor selectate la lit. b) [prevăzut pentru acestea la lit. a) pct. 1];2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevăzut pentru acesta la lit. a) pct. 3];3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevăzute pentru acesta la lit. a) pct. 4];i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1)] şi al celor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al căror element informaţional de legătura prevăzut la lit. a) pct. 1 este comun, iar în cadrul acestei selectii: … 1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilanţiere;2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative, precum şi a unei rubrici temporare de calcul;3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:3.1.1. utilizarea ca baza de calcul a expunerii instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, din care a fost dedusă valoarea garanţiilor calculată conform art. 3, în cazul categoriei de clasificare "standard", "în observatie", "substandard", "indoielnic" şi "pierdere", în situaţia în care nu s-au iniţiat proceduri judiciare şi în situaţia în care toate extrasele din cadrul selecţiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;––––-Subpct. 3.1.1. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.3.1.2. utilizarea ca baza de calcul a expunerii**) instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, indiferent de garanţii, în cazul categoriei de clasificare "pierdere", în situaţia în care s-au iniţiat proceduri judiciare sau în situaţia în care cel puţin unul dintre extrasele din cadrul selecţiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are serviciul datoriei mai mare de 90 de zile;––––-Subpct. 3.1.2. al punctului 3 al literei h) a art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.3.2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2, pentru care elementele prevăzute la lit. h) pct. 2 şi 3 sunt identice cu cele prevăzute la lit. a) pct. 3 şi 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar în cazul în care:3.2.1. exista un astfel de extras:3.2.1.1. determinarea diferenţei de regularizat prin compararea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1) cu nivelul existent şi în consecinţa:– în cazul în care suma necesarului de provizionat este mai mare decât suma existenta – determinarea diferenţei ce urmează să fie provizionata prin includere pe cheltuieli;– în cazul în care suma existenta este mai mare decât suma necesarului de provizionat – determinarea diferenţei ce urmează să fie reluată pe venituri;3.2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea acesteia cu diferenţa pozitiva sau negativa, după caz, determinata în cadrul pct. 3.2.1.1;3.2.2. nu exista un astfel de extras:3.2.2.1. crearea unei înregistrări care să conţină următoarele informaţii:– elementul informaţional de legătura, comun extraselor selectate potrivit prezentei litere;– simbolul contului de origine al extrasului prevăzut la pct. 3;– elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevăzut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine;– suma ce urmează să fie inclusă pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1).––––-*) În vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct încadrarea globală a tuturor extraselor selectate, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare.**) În scopul evitării inadvertentelor rezultate din utilizarea terminologiei în cuprinsul formularelor de raportare, deşi expunerile nu suferă ajustari, acestea sunt considerate totuşi ca reprezentând expuneri ajustate. +
Articolul 2^1Prevederile art. 2 se aplică instituţiilor financiare nebancare în mod corespunzător, ţinând cont de criteriile în baza cărora se face clasificarea creditelor acordate de aceste entităţi.––––-Art. 2^1 a fost introdus de pct. 15 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 3Garanţiile care vor putea fi luate în considerare de către împrumutători în vederea deducerii din expunerea faţă de entitatea de risc sunt cele din tabelul prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta normă, precum şi alte garanţii reale, în conformitate cu normele interne ale împrumutătorilor.––––-Alin. 1 al art. 3 a fost modificat de pct. 16 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.În vederea deducerii din expunerea faţă de entitatea de risc, sumele înregistrate în contabilitate [respectiv extrasele prevăzute la art. 2 lit. d)], aferente garanţiilor prevăzute în anexa nr. 1, vor fi ajustate cu coeficienţii prevăzuţi de respectiva anexa.Orice garanţie reală, cu excepţia gajului general, a garanţiilor constituite asupra bunurilor viitoare*1) şi a garanţiilor reale prevăzute în anexa nr. 1, va putea fi luată în considerare pentru deducere din expunerea împrumutătorului faţă de entitatea de risc la o valoare ce nu poate depăşi valoarea sa justă. În sensul prezentelor norme, valoarea justă reprezintă suma la care poate fi tranzacţionat un activ, de bunăvoie, între părţi aflate în cunoştinţă de cauză, în cadrul unei tranzacţii în care preţul este determinat obiectiv. În acest scop, împrumutătorii vor putea lua în considerare numai acele garanţii reale pentru care acestea pot determina valoarea justă pe bază de metodologii proprii*2) prevăzute în cadrul normelor interne."––––*1) Garanţiile pe bunuri viitoare nu produc efecte decât din momentul în care debitorul obţine proprietatea asupra bunurilor şi, în consecinţă, nu vor fi luate în considerare ca diminuatoare de risc de credit în cadrul metodologiei de clasificare şi provizionare. Cu titlu de exemplu, pot fi menţionate: garanţii reprezentate de cesionarea despăgubirilor din poliţe de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despăgubirilor din poliţe de asigurare de viaţă; garanţii reprezentate de cesionarea încasărilor din creanţe viitoare.*2) Întrucât valoarea justă este o categorie definită şi reglementată în cadrul Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS), la elaborarea metodologiilor pentru determinarea valorii juste a garanţiilor reale primite împrumutătorii vor avea în vedere standardele contabile menţionate.––––-Alin. 3 al art. 3 a fost modificat de pct. 17 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.Poliţele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplată vor fi asimilate scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit şi, în consecinţă, vor putea fi luate în considerare în calitate de diminuator de risc de credit, în situaţia în care sunt îndeplinite concomitent următoarele condiţii:– au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanţie bancară (care trebuie să fie exprese, irevocabile şi necondiţionate);– riscul de credit a fost transferat în afara grupului instituţiei de credit*) prin intermediul operaţiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societăţi de asigurare/reasigurare, iar societăţile de asigurare/reasigurare din afara grupului, care au preluat riscul, respectă cerinţele prevăzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societăţilor de asigurare/reasigurare, pe care, în urma analizei efectuate, instituţia de credit le consideră în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parţial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliţei de asigurare va putea fi luată în considerare numai pentru partea transferată;–––––*) În sensul prevăzut de Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/2003privind supravegherea solvabilităţii şi expunerilor mari ale instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.– normele interne ale instituţiilor de credit prevăd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc, precum şi modalitatea de determinare a calităţii societăţilor de asigurare/reasigurare emitente şi a nivelului coeficienţilor pentru fiecare astfel de emitent/categorie de emitenţi.––––-Alin. 4 al art. 3 a fost introdus de articolul unic din REGULAMENTUL nr. 13 din 22 decembrie 2005, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.195 din 30 decembrie 2005.Poliţele de asigurare care au ca obiect garantarea/preluarea riscului de neplată vor fi asimilate scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit şi, în consecinţă, vor putea fi luate în considerare în calitate de diminuator de risc de credit de către instituţiile financiare nebancare, în situaţia în care sunt îndeplinite concomitent următoarele condiţii:– au caracteristici similare celor impuse scrisorilor de garanţie emise de instituţiile de credit (care trebuie să fie exprese, irevocabile şi necondiţionate);– riscul de credit a fost transferat în afara grupului instituţiei financiare nebancare*3) prin intermediul operaţiunilor de asigurare/reasigurare încheiate cu societăţi de asigurare/reasigurare, iar societăţile de asigurare/ reasigurare din afara grupului care au preluat riscul respectă cerinţele prevăzute de standardele comunitare în materie (sau de standarde aplicabile societăţilor de asigurare/reasigurare pe care, în urma analizei efectuate, instituţiile financiare nebancare le consideră în mod justificat echivalente standardelor comunitare). În cazul în care riscul de credit a fost parţial transferat, calitatea de diminuator de risc de credit a poliţei de asigurare va putea fi luată în considerare numai pentru partea transferată;– normele interne ale instituţiilor financiare nebancare prevăd un coeficient de maximum 0,8 pentru deducerea din expunerea acestora faţă de entitatea de risc, coeficient stabilit în funcţie de calitatea societăţii de asigurare/ reasigurare emitente."––––*3) Se consideră a face parte din grupul instituţiei financiare nebancare, în înţelesul prezentelor norme metodologice, societatea-mamă, filialele societăţii-mamă şi filialele instituţiei financiare nebancare raportoare.––––-Alin. 4^1 al art. 3 a fost introdus de pct. 18 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007.În ceea ce priveşte garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate acordate de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din România prin intermedierea resurselor alocate în acest sens de autorităţile centrale şi pentru care acestea îşi asumă răspunderea, garanţiile respective pot fi considerate garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat*4), dacă:_________*4) Garanţiile exprese, irevocabile şi necondiţionate emise de stat au, potrivit anexei nr. 1, un coeficient de deducere de maximum 1.a) fondurile alocate sunt efectiv transferate FGC de autorităţile centrale; şi … b) FGC demonstrează instituţiei de credit că dispun de o gestiune care să evidenţieze distinct respectivele fonduri, iar acestea sunt utilizate doar pentru garantarea riscurilor aferente. … ––––-Alin. 5 al art. 3 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.Dispoziţiile alineatului precedent se vor aplica numai în condiţiile în care instituţiile de credit dispun de documentaţia care să ateste îndeplinirea cerinţelor prevăzute.––––-Alin. 6 al art. 3 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.––––-Art. 3 a fost modificat de pct. 9 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 4Împrumutătorii au obligaţia să dispună de metode adecvate de organizare şi conservare a informaţiei, precum şi de proceduri care să permită verificarea respectării obligaţiilor prevăzute la art. 2 şi 3, respectiv verificarea datelor primare, precum şi a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificării creditelor şi a constituirii şi/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, pentru fiecare închidere contabilă.––––-Art. 4 a fost modificat de pct. 19 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 5Împrumutătorii vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se realizează calculul a sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuţa a 4-a, în cazul în care acestea există.––––-Art. 5 a fost modificat de pct. 20 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 6Împrumutătorii vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit astfel:– prin includerea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniuţă pe cheltuielile lunii pentru care se realizează calculul;– prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuţa a 2-a pe veniturile lunii pentru care se realizează calculul.––––-Art. 6 a fost modificat de pct. 21 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 7Împrumutătorii pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit şi pentru alte categorii de active decât cele prevăzute la art. 1 lit. e) şi f), în condiţiile în care dispun de norme interne care respectă următoarele principii:– activele se încadrează, în funcţie de criteriul/criteriile avute în vedere, în categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienţi de provizionare, al căror număr şi, respectiv, nivel depind de modul în care instituţia de credit/instituţia financiară nebancară consideră să reducă impactul realizării riscului de credit asupra situaţiei economico-financiare a instituţiei de credit/instituţiei financiare nebancare. În cadrul categoriilor de clasificare va fi prevăzută categoria «pierdere», al cărei coeficient de provizionare va fi «1» (sau 100%);– necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de activ se stabileşte utilizându-se ca bază de calcul expunerea faţă de entitatea de risc, conform principiilor stabilite la art. 2 lit. i) pct. 3.1;– garanţiile comune se distribuie proporţional între elementele de activ garantate;– constituirea şi/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează utilizându-se moneda de exprimare a activului pe care îl corectează;– utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează numai în cazul în care sumele pe care le rectifică sunt aferente unui credit/plasament pentru care este îndeplinită una dintre următoarele condiţii: (i) au fost epuizate posibilităţile legale de recuperare sau s-a împlinit termenul de prescripţie; (îi) au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.––––-Ultima liniuţă a alin. 1 al art. 7 a fost modificată de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 8 din 25 iunie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 434 din 28 iunie 2007.Fără a se aduce atingere prevederilor alin. 3, normele interne prevăzute la alineatul precedent vor fi aprobate de organele statutare ale împrumutătorilor.În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, normele interne menţionate vor fi elaborate de casele centrale ale cooperativelor de credit şi vor fi aprobate de organele statutare ale acestora. În cazul prevederilor ce pot fi aplicate de către toate organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul unei reţele, se va dispune aplicarea lor la nivelul întregii reţele (nu numai la nivelul unora dintre organizaţiile cooperatiste de credit).––––-Art. 7 a fost modificat de pct. 22 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 8Instituţiile de credit şi casele centrale ale cooperativelor de credit vor raporta Băncii Naţionale a României – Direcţia supraveghere:1. situaţia clasificării creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice;2. situaţia clasificării plasamentelor la instituţii de credit şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.––––-Alin. 1 al art. 8 a fost modificat de pct. 2 şi de pct. 12 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere următoarele:– vor cuprinde ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei de credit – la nivelul global al băncii "G";––––-Prima liniuţă a alin. 2 al art. 8 a fost modificată de pct. 2 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.– vor cuprinde toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.Formularele vor fi transmise lunar Băncii Naţionale a României – Direcţia supraveghere, în termen de 10 zile de la încheierea lunii pentru care se face raportarea. +
Articolul 8^1În cazul reţelelor organizaţiilor cooperatiste de credit situaţiile prevăzute la art. 8 vor fi raportate atât la nivelul caselor centrale ale cooperativelor de credit, cat şi la nivelul întregii reţele. În vederea întocmirii raportarilor la nivelul reţelei, casele centrale ale cooperativelor de credit vor agrega datele aferente organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul întregii reţele. Procesul de agregare va avea în vedere excluderea operaţiunilor de credit şi plasament desfăşurate între organizaţiile cooperatiste din cadrul aceleiaşi reţele [prin utilizarea caracteristicii prevăzute la art. 2 lit. a) pct. 2.1.1.1].––––-Art. 8^1 a fost introdus de pct. 13 al art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002. +
Articolul 8^2Instituţiile financiare nebancare vor raporta trimestrial Băncii Naţionale a României – Direcţia supraveghere situaţia clasificării creditelor şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 2^1 la prezentele norme metodologice.Formularul de raportare se va completa avându-se în vedere toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.Formularul va fi transmis Băncii Naţionale a României – Direcţia supraveghere în termen de 20 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea.––––-Art. 8^2 a fost introdus de pct. 23 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 8^3Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general în intervalul 1 ianuarie 2007 – 31 ianuarie 2007 şi care nu şi-au exercitat opţiunea pentru aplicarea prevederilor Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cele înscrise în Registrul general ulterior datei de 31 ianuarie 2007, în cursul anului 2007, vor asigura reflectarea în contabilitate a operaţiunilor privind clasificarea creditelor, respectiv constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, corespunzător regulilor statuate prin prezentele norme metodologice, cu menţiunea că se vor avea în vedere conturile corespunzătoare prevăzute de Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare.––––-Art. 8^3 a fost introdus de pct. 23 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Capitolul IIIDispoziţii tranzitorii şi finale +
Articolul 9Formularele de raportare prevăzute la art. 8 alin. 1 pct. 1 şi 2 şi la art. 8^2 se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, şi se semnează de către conducătorul împrumutătorului şi de către şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.––––-Art. 9 a fost modificat de pct. 24 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 10Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute în cap. VII «Măsuri de supraveghere şi sancţiuni» din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006şi la art. 52 al titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.––––-Art. 10 a fost modificat de pct. 25 al art. I din NORMA nr. 5 din 12 martie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 191 din 20 martie 2007. +
Articolul 11Prezentele norme metodologice intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2003. +
Articolul 12La data intrării în vigoare a prezentelor norme metodologice se abroga Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.Preşedintele Consiliului de Administraţieal Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsarescuBucureşti, 22 iulie 2002.Nr. 12. +
Anexa 1 +
Anexa 1 +
Anexa 1────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Tipul de garanţie Coeficientul maxim pentru deducere din expunerea instituţiei de credit faţă de entitatea de risc*)──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────______ *) Coeficientul exact, pentru fiecare caz, se stabileşte de instituţiilede credit prin norme interne. Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiei publice centrale de specialitate a statului român sau ale Băncii Naţionale a României 1 Titluri emise de administraţia publică centrala de specialitate a statului român sau de Banca Naţionala a României 1 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiilor centrale, instituţiilor de credit centrale din ţările din categoria A sau ale Comunităţilor Europene 1 Titluri emise de administraţiile centrale, instituţiile de credit centrale din ţările din categoria A sau ale Comunităţilor Europene 1 Depozite colaterale plasate la instituţia de credit însăşi 1 Certificate de depozit sau instrumente similare emise de instituţia de credit însăşi şi încredinţate acesteia 1 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale instituţiilor de credit de dezvoltare multilaterala sau ale Băncii Europene de Investiţii 0,8 Titluri emise de către instituţiile de credit de dezvoltare multilaterala sau de Banca Europeană de Investiţii 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiilor locale din România 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale instituţiilor de credit din România 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale administraţiilor regionale sau locale din ţările din categoria A 0,8 Garanţii exprese, irevocabile şi neconditionate ale instituţiilor de credit din ţările din categoria A 0,8 Garanţii personale exprese, irevocabile şi necondiţionate 0,5 emise de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din România──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────––––-Anexa 1 a fost modificată de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006.NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:Conform art. II din NORMA nr. 11 din 29 iunie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 586 din 6 iulie 2006, prevederile art. I pct. 5 se vor aplica de la data obţinerii aprobării din partea Băncii Naţionale a României în conformitate cu prevederile art. 5 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare. +
Anexa 2 +
Anexa 2 SITUAŢIA clasificării creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de […/…/…] Denumirea instituţiei de credit/casei centrale/reţelei: ………….┌───┬──────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────┬─────────────┐│ │ │ Expuneri │ Expuneri │ │Provizioane ││N │ │ neajustate │ ajustate │ │specifice de ││r. │ │ din │ din │ │risc necesare││ │ Categoria de │ │ │ │ pentru ││c │ clasificare │ │ │ │ ││r │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤ ├──────┬──────┤│t. │ │prin- │ do- │prin- │ do- │Coef.│prin- │ do- ││ │ │cipal │bândă │cipal │bândă │ │cipal │bândă │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6*) │7**) │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│I – credite (altele decât cele care sunt înregistrate în valută sau indexate ││la cursul unei valute şi care sunt acordate persoanelor fizice expuse la ││riscul valutar) acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de ││credit, pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit │├───┬──────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤│ 1.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 2.│ În observaţie │ │ │ │ │0,05 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 3.│ Substandard │ │ │ │ │0,2 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 4.│ Îndoielnic │ │ │ │ │0,5 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 5.│ Pierdere***) │ │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ din care: │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┴──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 6.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.1. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┤ ├──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 7.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.2. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 8.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 1 la 5) │ │ │ │ │ │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│II – credite (altele decât cele care sunt înregistrate în valută sau indexate ││la cursul unei valute şi care sunt acordate persoanelor fizice expuse la ││riscul valutar) acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de ││credit, pentru care nu se constituie provizioane specifice de risc de credit │├───┬──────────────────────────┬──────┬────────────────────────────────────────┤│ 9.│ Standard │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││10.│ În observaţie │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││11.│ Substandard │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││12.│ Îndoielnic │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││13.│ Pierdere │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││14.│ Total │ │ ││ │ (rd. 9 la 13) │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴────────────────────────────────────────┤│III – credite înregistrate în valută sau indexate la cursul unei valute, ││acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit reprezentând ││persoane fizice expuse la riscul valutar, credite pentru care se constituie ││provizioane specifice de risc de credit │├───┬──────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤│15.│ Standard │ │ │ │ │0,07 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│16.│ În observaţie │ │ │ │ │0,08 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│17.│ Substandard │ │ │ │ │0,23 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│18.│ Îndoielnic │ │ │ │ │0,53 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│19.│ Pierdere****) │ │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ din care: │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┴──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│20.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.1. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┤ ├──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│21.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.2. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│22.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 15 la 19) │ │ │ │ │ │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│IV – credite înregistrate în valută sau indexate la cursul unei valute, ││acordate clientelei din afara sectorului instituţiilor de credit reprezentând ││persoane fizice expuse la riscul valutar, credite pentru care nu se constituie││provizioane specifice de risc de credit │├───┬──────────────────────────┬──────┬────────────────────────────────────────┤│23.│ Standard │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││24.│ În observaţie │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││25.│ Substandard │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││26.│ Îndoielnic │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││27.│ Pierdere │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┤ ││28.│ Total │ │ ││ │ (rd. 23 la 27) │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴────────────────────────────────────────┤│V – credite acordate instituţiilor de credit, pentru care se constituie ││provizioane specifice de risc de credit │├───┬──────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤│29.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│30.│ Pierdere*****) │ │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ din care: │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┴──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│31.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.1. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┤ ├──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│32.│ Pierdere potrivit art. 2 │ │ │ │ 1 │ │ ││ │ lit. i) pct. 3.1.2. │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│33.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 29 la 30) │ │ │ │ │ │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│VI – credite acordate instituţiilor de credit, pentru care nu se constituie ││provizioane specifice de risc de credit │├───┬─────────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────┤│34.│ Standard │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┤ ││35.│ Pierdere │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┤ ││36.│ Total (rd. 34 la 35) │ │ │├───┼─────────────────────────┼───────┤ ││37.│ TOTAL │ │ ││ │(rd.8+14+22+28+33+36) │ │ │└───┴─────────────────────────┴───────┴────────────────────────────────────────┘–––- *) col. 6 = col. 3 x col. 5 **) col. 7 = col. 4 x col. 5 ***) rd. 5 = rd. 6 + rd. 7 (pentru col. 3, 4, 6 şi 7) ****) rd. 19 = rd. 20 + rd. 21 (pentru col. 3, 4, 6 şi 7) *****) rd. 30 = rd. 31 + rd. 32 (pentru col. 3, 4, 6 şi 7)– Expunerea neajustată este expunerea instituţiei de credit faţă de debitor, indiferent de garanţii.– Expunerea ajustată este expunerea instituţiei de credit faţă de debitor, din care a fost dedusă valoarea garanţiilor.–––––Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 1 la REGULAMENTUL nr. 4 din 18 februarie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 26 februarie 2008, conform pct. 1 al art. II din acelaşi act normativ. +
Anexa 2^1 SITUAŢIA clasificării creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de […/…/…] Denumirea instituţiei financiare nebancare: ………..┌───┬──────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────┬─────────────┐│ │ │ Expuneri │ Expuneri │ │Provizioane ││N │ │ neajustate │ ajustate │ │specifice de ││r. │ │ din │ din │ │risc necesare││ │ Categoria de │ │ │ │ pentru ││c │ clasificare │ │ │ │ ││r │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤ ├──────┬──────┤│t. │ │prin- │ do- │prin- │ do- │Coef.│prin- │ do- ││ │ │cipal │bândă │cipal │bândă │ │cipal │bândă │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6*) │7**) │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│I – credite (altele decât cele care sunt înregistrate în valută sau indexate ││la cursul unei valute şi care sunt acordate persoanelor fizice expuse la ││riscul valutar) acordate clientelei │├───┬──────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤│ 1.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 2.│ În observaţie │ │ │ │ │0,05 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 3.│ Substandard │ │ │ │ │0,2 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 4.│ Îndoielnic │ │ │ │ │0,5 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 5.│ Pierdere │ │ │ │ │ 1 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┬──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 6.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 1 la 5) │ │ │ │ │ │ │ │├───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┤│II – credite înregistrate în valută sau indexate la cursul unei valute, ││acordate clientelei reprezentând persoane fizice expuse la riscul valutar │├───┬──────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┤│ 7.│ Standard │ │ │ │ │0,07 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 8.│ În observaţie │ │ │ │ │0,08 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 9.│ Substandard │ │ │ │ │0,23 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│10.│ Îndoielnic │ │ │ │ │0,53 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│11.│ Pierdere │ │ │ │ │ 1 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│12.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 7 la 11) │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│13.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 6+12) │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┘–––- *) col. 6 = col. 3 x col. 5 **) col. 7 = col. 4 x col. 5–––––Anexa 2^1 a fost înlocuită cu anexa 2 la REGULAMENTUL nr. 4 din 18 februarie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 26 februarie 2008, conform pct. 2 al art. II din acelaşi act normativ. +
Anexa 3 SITUAŢIA clasificării plasamentelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit la data de [/ /] Denumirea instituţiei de credit/casei centrale/reţelei: ……………….. – mii lei –┌───┬──────────────────────────┬─────────────┬─────────────┬─────┬─────────────┐│ │ │ Expuneri │ Expuneri │ │Provizioane ││N │ │ neajustate │ ajustate │ │specifice de ││r. │ │ din │ din │ │risc de cre- ││ │ Categoria de │ │ │ │dit necesare ││c │ clasificare │ │ │ │ pentru ││r │ ├──────┬──────┼──────┬──────┤ ├──────┬──────┤│t. │ │prin- │ do- │prin- │ do- │Coef.│prin- │ do- ││ │ │cipal │banda │cipal │banda │ │cipal │banda │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6*) │7**) │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 1.│ Standard │ │ │ │ │ 0 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 2.│ Pierdere │ │ │ │ │ 1 │ │ │├───┼──────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┤│ 3.│ Total │ │ │ │ │ X │ │ ││ │ (rd. 1 + rd. 2) │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┘––––*) col. 6 = col. 3 * col. 5**) col 7 = col. 4 * col. 5– la rd 2 col. 3 şi 4 expunerea este ajustata conform notei de la art. 2 lit. i) pct. 3.1.2.┌────────────────────────────┬───────────────────────────┬─────────────────────┐│ CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI │ │ ││ DE CREDIT, │ CONDUCĂTORUL │ ÎNTOCMIT DE: ││ │ COMPARTIMENTULUI │ ││ (nume, prenume, semnătura) │ FINANCIAR-CONTABIL │ NUME:…………..││ │ │ TELEFON/INTERIOR: ││ │ (nume, prenume, semnătura)│ ……………….│└────────────────────────────┴───────────────────────────┴─────────────────────┘–––––Anexa 3 a fost modificată de pct. 2 şi pct. 17 ale art. II din REGULAMENTUL nr. 7 din 3 decembrie 2002, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 906 din 13 decembrie 2002.–––––
