NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013

Notă …

Aprobate prin ORDINUL nr. 1 din 30 ianuarie 2013 publicat în Monitorul Oficial nr. 93 din 14 februarie 2013.Notă …

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2013.
Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2014.
Potrivit art. II din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2016.
Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2017. + 
Capitolul IReguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale1.Generalități1.1.Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, distinct de situațiile financiare anuale, cu excepția sucursalelor instituțiilor de credit din alte state membre, care au obligația să întocmească și să depună doar raportări contabile anuale.(la 09-04-2014,
Subpct. 1.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
 … 1.2.Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii. …  … 2.Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia2.1.Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:a)Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10); … b)Contul de profit sau pierdere (cod 20); … c)Date informative (cod 30); … d)Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40);(la 09-04-2014,
Lit. d), subpct. 2.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
 … e)Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50); … f)Alte informații (cod 60). …  … 2.2.Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare.(la 29-05-2017,
Subpunctul 2.2. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017
)
 … 2.3.Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … 2.4.Instituțiile de credit completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), inclusiv codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată, din Clasificarea activităților din economia națională – CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.(la 29-05-2017,
Subpunctul 2.4. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017
)
 … 2.5.Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. … 2.6.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:a)directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … b)persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. … 2.7.Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin. … 2.8.Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice. … 2.9.Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro(la 11-05-2018,
Punctul 2.9. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018
)
 … 2.10.O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … 2.11.Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei. … 2.12.Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit. … 2.13.(1) Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare); … – adresa și numărul de telefon; … – numărul de înregistrare la registrul comerțului; … – codul unic de înregistrare; … – capitalul social. … (2)Începând cu exercițiul financiar 2014 declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.9.(la 28-05-2015,
Subpct. 2.13, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 … 2.14.Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.(la 28-05-2015,
Subpct. 2.14, pct. 2, capitolul I din anexă a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 …  … 3.Termene de depunere3.1.Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. … 3.2.Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar. … 3.3.În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declarația prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. … 3.4.Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. … (la 28-05-2015,
Pct. 3, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 … 4.Informații privind completarea raportării contabile anuale4.1.Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.(la 30-05-2019,
Punctul 4.1. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … 4.2.Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap. II^1, la corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.(la 30-05-2019,
Punctul 4.2. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 …  …  + 
Capitolul IIFormatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit + 

"Județul ……………………………..|__|__| Instituția de credit: ………………………..Adresă: localitatea: …………………………sectorul ……, strada ………………………nr. ……. Telefon ………………., fax ………………Număr din registrul comerțului ………………..

Forma de proprietate …………………..|__|__| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) …………………………………………… Cod clasă CAEN …………………..|__|__|__|__| Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ……………………….. Cod clasă CAEN ……..|__|__|__|__| Cod unic de înregistrare ……|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

(la 29-05-2017,
Antetul formularelor de raportare contabilă anuală din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017
)
 + 

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie …..

10		-lei-
10.01 – ACTIVE	Cod Poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040)	010
Numerar	020
Solduri de numerar la bănci centrale	030
Alte depozite la vedere	040
Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090)	050
Instrumente financiare derivate	060
Instrumente de capital	070
Titluri de datorie	080
Credite și avansuri	090
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099)	096
Instrumente de capital	097
Titluri de datorie	098
Credite și avansuri	099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120+130)	100
Titluri de datorie	120
Credite și avansuri	130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142+143+144)	141
Instrumente de capital	142
Titluri de datorie	143
Credite și avansuri	144
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182+183)	181
Titluri de datorie	182
Credite și avansuri	183
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire	240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263)	260
Titluri de participare contabilizate la cost	261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	263
Imobilizări corporale (poz.280+290)	270
Imobilizări corporale	280
Investiții imobiliare	290
Imobilizări necorporale (poz.310+320)	300
Fond comercial	310
Alte imobilizări necorporale	320
Creanțe privind impozitele (poz.340+350)	330
Creanțe privind impozitul curent	340
Creanțe privind impozitul amânat	350
Alte active	360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	370
TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270+300+ 330+360+370)	380

10.02 – DATORII	Cod Poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	încheiat
A	B	1	2
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060)	010
Instrumente financiare derivate	020
Poziții scurte	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100)	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140)	110
Depozite	120
Titluri de datorie emise	130
Alte datorii financiare	140
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire	150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	160
Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230)	170
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare	180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați	190
Restructurare	200
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale	210
Angajamente și garanții date	220
Alte provizioane	230
Datorii privind impozitele (poz.250+260)	240
Datorii privind impozitul curent	250
Datorii privind impozitul amânat	260
Capital social rambursabil la cerere	270
Alte datorii	280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	290
TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290)	300

10.03 – CAPITALURI PROPRII	Cod Poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	încheiat
A	B	1	2
Capital social (poz.020+030)	010
Capital vărsat	020
Capital subscris nevărsat	030
Prime de capital	040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalulsocial (poz.060+070)	050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	060
Alte instrumente de capital emise	070
Alte capitaluri proprii	080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128)	090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360)	095
Imobilizări corporale	100
Imobilizări necorporale	110
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	120
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,clasificate drept deținute în vederea vânzării	122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	320
Valoarea ineficacității acoperirii valorii justeaferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global[element acoperit]	340
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global[instrument de acoperire]	350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu	360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170)	128
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]	130
Conversia valutară	140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilorde trezorerie [partea eficace]	150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]	165
Active imobilizate și grupuri destinate cedării,clasificate drept deținute în vederea vânzării	170
Rezultatul reportat	190
Rezerve de reevaluare	200
Alte rezerve	210
(-) Acțiuni proprii	240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului	250
(-) Repartizarea profitului	255
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+050+080+090+ 190+200+210+240+250+255)	300
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII	310

Administrator, Numele și prenumele Semnătura …………….

Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………..

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

 + 

CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie ……..

20		-lei-
Denumirea indicatorului	Cod Poziție	Exercițiul financiar
		Precedent*	Încheiat
A	B	1	2
Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+085)	010
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	041
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat	051
Venituri din dobânzi aferente altor active	080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor	085
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+145)	090
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat)	120
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)	140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)	145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	150
Venituri din dividende (poz.191+192)	160
Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	191
Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193+194)	192
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost	193
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	194
Venituri din taxe și comisioane	200
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)	210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270)	220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net	231
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net	241
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net	260
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net	280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	287
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net	300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net	310
Câștiguri sau (0) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net	330
Alte venituri din exploatare	340
(Alte cheltuieli de exploatare)	350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+ 300+310+330+340-350)	355
(Cheltuieli administrative) (poz.370+380)	360
(Cheltuieli cu personalul)	370
(Alte cheltuieli administrative)	380
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+420)	390
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale)	400
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare)	410
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale)	420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427)	425
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatuluiglobal, net	426
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net	427
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.440+450)	430
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date)	440
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane)	450
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelorfinanciare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491)	460
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelorfinanciare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)	481
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelorfinanciare evaluate la cost amortizat)	491
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participațieși entități asociate)	510
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelornefinanciare) (poz.530+540+550+560+570)	520
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale)	530
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare)	540
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial)	550
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale)	560
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare)	570
Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte	600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+160+200- 210+220+280+287-290+300+310+330+340-350-360-390- 425-430-460-510-520+580+600)	610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)	620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620)	630
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660)	640
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare	650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)	660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENTĂ EXERCIȚIULUI (poz.630+640)	670

Administrator, Numele și prenumele Semnătura …………..

Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional …………..

*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă, anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

 + 

Date informative
la data de 31 decembrie ……

30			-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat	Cod poziție	Număr unități	Sume
A	B	1	2
Unități care au înregistrat profit	101
Unități care au înregistrat pierdere	102
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	103

II. Date privind plățile restante	Cod poziție	Total col. 2+3	din care:
			Pentru activitateacurentă	Pentru activitateade investiții
A	B	1	2	3
Plăți restante – total (poz. 202+206+ 212 la 216+221+222+227), din care:	201
Furnizori restanți total (poz. 203 la 205), din care:	202
– peste 30 de zile	203
– peste 90 de zile	204
– peste 1 an	205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (poz.207 la 211), din care:	206
– contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate	207
– contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
– contribuția pentru pensia suplimentară	209
– contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj	210
– alte datorii sociale	211
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri	212
Obligații restante față de alți creditori	213
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:	214
– contribuția asiguratorie pentru muncă	214a
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadență– total (poz.217 la 220), din care:	216
– restante până la 30 de zile	217
– restante după 30 de zile	218
– restante după 90 de zile	219
– restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite bănești primite nerambursate la scadență – total (poz.223 la 226), din care:	222
– restante până la 30 de zile	223
– restante după 30 de zile	224
– restante după 90 de zile	225
– restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite	227

III. Număr de salariați	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Număr mediu de salariați	301
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie	302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante	Cod poziție	Sume
A	B	1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	401
– redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	402
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)	403
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:	404
– impozitul datorat la bugetul de stat	405
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	406
– impozitul datorat la bugetul de stat	407
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:	408
– subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor	409
– subvenții aferente veniturilor, din care:	410
– subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)	411
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:	412
– creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat	413
– creanțe restante de la entități din sectorul privat	414

V. Tichete acordate salariaților	Cod poziție	Sume
A	B	1
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților	501
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații	502

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	601
– după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:	602
– din fonduri publice	603
– din fonduri private	604
– după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care:	605
– cheltuieli curente	606
– cheltuieli de capital	607

VII. Cheltuieli de inovare ***)	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de inovare	701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	903

X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2)	1000

XI. Capital social vărsat****)	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent		Încheiat
A	B	Sume Col.1	%*3) Col.2	Sume Col.3	%*3) Col.4
Capital social vărsat*3)(poz. 1110+1113+1117+ 1118+1119+1120), din care:	1100		X		X
– deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care:	1110
– deținut de instituții publice de subordonare centrală	1111
– deținut de instituții publice de subordonare locală	1112
– deținut de societățile cu capital de stat, din care:	1113
– cu capital integral de stat	1114
– cu capital majoritar de stat	1115
– cu capital minoritar de stat	1116
– deținut de regii autonome	1117
– deținut de societățile cu capital privat	1118
– deținut de persoane fizice	1119
– deținut de alte entități	1120

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****)	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1121
– către instituții publice centrale	1122
– către instituții publice locale	1123
– către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora	1124

XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****)	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1130
– dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:	1131
– către instituții publice centrale	1132
– către instituții publice locale	1133
– către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora	1134
– dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:	1135
– către instituții publice centrale	1136
– către instituții publice locale	1137
– către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora	1138

XIV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018	Cod poziție	Sume
A	B	1
Dividende interimare repartizate*4)	1139

XV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:	1140
– creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1141
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:	1142
– creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1143

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) – reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii cu modificările și completările ulterioare.*3) La secțiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 – 1120 în col. 2 și col. 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.

Administrator, Numele și prenumele Semnătura …………..

Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional…………..

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

40 Situația imobilizărilor necorporale și corporalela data de 31 decembrie ….Situația imobilizărilor necorporale și corporale40A – lei

Elemente de imobilizări*)	Cod poziție	Valori brute
		Sold inițial	Creș- teri	Reduceri		Sold final
				Total	Din care: dezmembrăriși casări
A	B	1	2	3	4	5
I. Imobilizări necorporale, din care:	100				X
Imobilizări necorporale în curs	101				X
Fondul comercial	102				X
Alte imobilizări necorporale	103				X
II. Imobilizări corporale, din care:	104
Imobilizări corporale în curs	105
Terenuri și amenajări de terenuri	106				X
Construcții	107
Instalații tehnice și mijloace de transport	108
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale	109
Investiții imobiliare	110

–––-* Informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoareajustă a imobilizărilor, după caz.Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale40B – lei -

Elemente de imobilizări	Cod poziție	Sold inițial	Amortizareîn cursul anului	Amortizare aferentă imobilizărilorscoase din evidență	Amortizarela sfârșitul anului
A	B	1	2	3	4
I. Imobilizări necorporale, din care:	200
Alte imobilizări necorporale	201
II. Imobilizări corporale, din care:	202
Terenuri și amenajări de terenuri	203
Construcții	204
Instalații tehnice și mijloace de transport	205
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale	206
Investiții imobiliare	207

Situația ajustărilor pentru depreciere40C – lei

Elemente de imobilizări*)	Cod poziție	Sold inițial	Ajustări consti- tuite în cursul anului	Ajustări reluate la venituri	Sold final
A	B	1	2	3	4
I. Imobilizări necorporale, din care:	300
Imobilizări necorporale în curs	301
Fondul comercial	302			X
Alte imobilizări necorporale	303
II. Imobilizări corporale, din care:	304
Imobilizări corporale în curs	305
Terenuri și amenajări de terenuri	306
Construcții	307
Instalații tehnice și mijloace de transport	308
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale	309
Investiții imobiliare	310

–––-*) Se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.Administrator, Întocmit…………….. Numele și prenumeleCalitateaNumele și prenumele SemnăturaSemnătura …………….…………….Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional……………… …………………..Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 09-04-2014,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)

 + 

50 – DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie……
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente

50A		-lei
Dobânzi	Cod poziție	Venituri		Cheltuieli
		Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiulfinanciar încheiat	Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiulfinanciar încheiat
A	B	1	2	3	4
Titluri de datorie	020
Credite și avansuri	080
Alte active	150
Depozite	160
Titluri de datorie emise	230
Alte datorii financiare	240
Alte datorii	260
DOBÂNZI	270

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor
și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

50B
-lei-
	Cod poziție	Câștiguri/(-) Pierderi
		Exercițiulfinanciar precedent*)	Exercițiulfinanciar încheiat
A	B	1	2
Titluri de datorie	020
Credite și avansuri	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE-NET	070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare
deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

50C		-lei
	Cod poziție	Câștiguri/(-) Pierderi
		Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiul financiar încheiat
A	B	1	2
Instrumente pe rata dobânzii și instrumentederivate conexe	010
Instrumente de capital și instrumente derivate conexe	020
Tranzacții valutare și instrumente derivatecare au legătură cu monede străine și aur	030
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe	040
Instrumente derivate pe mărfuri	050
Altele	060
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET	070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor
și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

50D
-lei-
	Cod poziție	Câștiguri/(-) Pierderi		Modificările valorii juste datorate riscului de credit
		Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiulfinanciar încheiat	Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiulfinanciar încheiat
A	B	1	2	3	4
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010			X	X
Datorii financiare desemnate ca fiindevaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	020
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE	030			X	X

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

50E		-lei-
	Cod poziție	Câștiguri/(-) Pierderi
		Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiul financiar încheiat
A	B	1	2
Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]	010
Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit	020
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere	030
Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere	040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE – NET	050

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

50F		-lei
	Cod poziție	Câștiguri/(-) Pierderi
		Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiul financiar încheiat
A	B	1	2
Investiții imobiliare	020
Imobilizări necorporale	030
Alte active	040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE	050

Alte venituri și cheltuieli de exploatare

50G		-lei
	Cod poziție	Venituri		Cheltuieli
		Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiulfinanciar încheiat	Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiulfinanciar încheiat
A	B	1	2	3	4
Modificările valorii juste aferenteimobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste	010
Investiții imobiliare	020
Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare	030
Altele	040
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE	050

Câștiguri sau pierderi aferente activelor
financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la
valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

50H		-lei
	Cod poziție	Câștiguri/(-) Pierderi
		Exercițiul financiar precedent*)	Exercițiul financiar încheiat
A	B	1	2
Instrumente de capital	020
Titluri de datorie	030
Credite și avansuri	040
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET	090
din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat	100

*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele de drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; … – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. … Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

Administrator, Numele și prenumele Semnătura …………..

Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura …………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional ………………."

(la 30-05-2019,
Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
60 – ALTE INFORMAȚIIActive grupate pe categorii de operațiuni(la 28-05-2015,
Denumirea subformularului 60A, capitolul II din anexă a fost modificată de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 + 

Active grupate pe categorii de operațiuni

60A				-lei
Denumirea indicatorului	Cod poziție	Amortizări și ajustăripentru pierderi așteptate (-)*)		Valoare contabilă		Valoare contabilă brută
		Exercițiulfinanciar precedent	Exercițiul financiar încheiat	Exercițiulfinanciar precedent	Exercițiulfinanciar încheiat	Exercițiulfinanciar precedent	Exercițiulfinanciar încheiat
A	B	1	2	3	4	5	6
Operațiuni de trezorerie și operațiuniinterbancare	100
– Casa și alte valori	110
– Casa	113
– Numerar în ATM-uri și ASV-uri	116
– Alte valori	119
– Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat	120
– Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate	130
– Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat	140
– Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat	150
– Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat	160
– Valori de recuperat, creanțe atașateși sume de amortizat	170
– Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat	180
– Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	190
– Active financiare pentru care risculde credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	195
– Active financiare depreciate la dataraportării, creanțe atașate și sume deamortizat	200
– Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	210
Operațiuni cu clientela	300
– Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat	310
Credite de trezorerie, creanțe atașateși sume de amortizat	320
– Credite de consum și vânzări în ratecreanțe atașate și sume de amortizat	330
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat	340
– Credite pentru finanțarea stocurilorși pentru echipamente, creanțe atașateși sume de amortizat	350
– Credite pentru investiții imobiliarecreanțe atașate și sume de amortizat	360
– Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat	370
Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume deamortizat	380
– Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat	390
– Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat	400
– Valori de recuperat, creanțe atașateși sume de amortizat	410
– Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	420
– Active financiare pentru care risculde credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	425
– Active financiare depreciate la dataraportării, creanțe atașate și sume deamortizat	430
– Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	440
Creanțe comerciale – abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat	450
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse	500
– Active financiare deținute în vederea tranzacționării	510
din care, credite și creanțe	511
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profitsau pierdere	520
din care, credite și creanțe	521
– Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	530
din care, credite și creanțe	531
– Instrumente de datorie la cost amortizat	540
– Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	550
din care, credite și creanțe	551
– Instrumente derivate	560
– Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate	570
– Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele	580
Beneficii ale angajaților și conturi asimilate	590
– Asigurări sociale, protecția socialăși conturi asimilate	600
– Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate	610
– Debitori diverși, creanțe atașate șisume de amortizat	620
– Decontări din operațiuni în asocieriîn participație	630
– Conturi de stocuri	640
– Conturi de regularizare	650
– Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	660
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	665
– Active financiare depreciate la dataraportării, creanțe atașate și sume deamortizat	670
– Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	680
– Active aferente unui contract – abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat	690
Active imobilizate	700
– Credite subordonate, creanțe atașateși sume de amortizat	710
– Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și înentități controlate în comun	720
Dotări pentru unitățile proprii din străinătate	730
– Imobilizări în curs, imobilizări necorporale și corporale	740
Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat	750
– Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat	760
Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat	765
Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume deamortizat	770
– Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat	780
Creanțe din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat	790
Acționari sau asociați (+/-)*)	800
Total	900

*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).(la 30-05-2019,
Subformularul 60A, Formularul 60, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 8, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)

Depozite atrase de la clientela nebancară60B – lei -

Denumirea indicatorului	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Depozite atrase de la clientela nebancară	100
Conturi curente	110
Conturi de depozite	120
– Depozite la vedere	121
– Depozite la termen	122
– Depozite colaterale	123
– Depozite rambursabile după notificare	124
Certificate de depozit, carnete și librete de economii	130
– Certificate de depozit	131
– Carnete și librete de economii	132
Datorii atașate și sume de amortizat	140

Rezerve pentru riscuri bancare60C – lei

Denumirea indicatorului	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Rezerve pentru riscuri bancare	100
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit	110
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit	120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale	130

Alte active și datorii contingente60D – lei -

Denumirea indicatorului	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Alte active contingente	100
Alte datorii contingente	200

Număr de clienți60E – lei

Denumirea indicatorului	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Număr clienți, din care:	010
– Persoane fizice	020
– Persoane juridice	030

Administrator, ÎntocmitNumele și prenumele –––Semnătura Numele și prenumeleCalitateaSemnăturaȘtampila unității Nr. de înregistrareîn organismul profesionalRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.Unele elemente de capitaluri proprii(la 30-05-2019,
Denumirea subformularului 60F, Formularul 60, Capitolul II din Anexă a fost modificată de Punctul 9, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
60F – lei -

Denumirea indicatorului	Cod poziție	Exercițiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Diferențe din ajustarea la inflație, aferente capitalului social/capitalului de dotare*)	100
Rezultatul reportat total, din care:	110
– rezultat reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29*)	120
– rezultat reportat provenit din ajustări cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a aplicării IFRS ca bază a contabilității*)	130
– rezultat reportat provenit din provizioane specifice*)	140
Rezultatul exercițiului financiar*)	150
Repartizarea profitului	160

–––*) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-).Administrator, Întocmit…………….. Numele și prenumeleCalitateaNumele și prenumele SemnăturaSemnătura …………….…………….Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional……………… …………………..Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.(la 09-04-2014,
Formularul cod 60F – "Elemente de capitaluri proprii", capitolul II din anexă a fost introdus de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
 + 
Capitolul II^1CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1)*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 cu modificările și completările ulterioare.1.SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII(cod 10)

10.
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
10.01 – ACTIVE
010	1 și 2	101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2)1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activităților financiare*3)) – ex. 3566
020	1 și 2	101 + 102
030	1 și 2	1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
040	1 și 2	109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
050	1 și 2	3011 + 311 (solduri debitoare)*4)
060	1 și 2	311 (solduri debitoare)
070	1 și 2	30111
080	1 și 2	30112
090	1 și 2	30113
096	1 și 2	305
097	1 și 2	3051
098	1 și 2	3052
099	1 și 2	3053
100	1 și 2	30212 + 30213
120	1 și 2	30212
130	1 și 2	30213
141	1 și 2	303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566
142	1 și 2	3031
143	1 și 2	3032 + ex.3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -ex. 3566
144	1 și 2	3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566
181	1 și 2	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) – ex. 3566
182	1 și 2	304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -(±391) – ex. 3566
183	1 și 2	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± 383 ± ex. 384 ± 385 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – ex. 3566
240	1 și 2	312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
250	1 și 2	316 (solduri debitoare)
260	1 și 2	411 + 412 + 413 – 491
261	1 și 2	411-491
262	1 și 2	412
263	1 și 2	413
270	1 și 2	432 + 442 – 4612 – 49212 – 4923
280	1 și 2	432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 – 46121 – 46122 – 46123-46124 -49212 – 49231 – 49232 – 49233 – 49234
290	1 și 2	4425 – 46125 – 49235
300	1 și 2	431 + 441 – 4611 – 49211 – 4922
310	1 și 2	4411 – 49221
320	1 și 2	431 + 4419 – 4611 – 49211 – 49222
330	1 și 2	3531 (solduri debitoare)
340	1 și 2	35311 (solduri debitoare)
350	1 și 2	35312 (solduri debitoare)
360	1 și 2	341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 +3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) – ex. 393 + 421
370	1 și 2	ex. 3612 + 363 – ex. 393
10.02 – DATORII
010	1 și 2	3012 + 311 (solduri creditoare)
020	1 și 2	311 (solduri creditoare)
030	1 și 2	30121
040	1 și 2	30122
050	1 și 2	30123
060	1 și 2	30129
070	1 și 2	3022
080	1 și 2	30221
090	1 și 2	30222
100	1 și 2	30229
110	1 și 2	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354±ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) – ex. 3556
120	1 și 2	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 – ex. 3556
130	1 și 2	± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex.3556
140	1 și 2	± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)+ 508 (sold creditor) – ex. 3556
150	1 și 2	312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
160	1 și 2	316 (solduri creditoare)
170	1 și 2	551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
180	1 și 2	5523 + 5525 + ex. 5527
190	1 și 2	5526
200	1 și 2	554
210	1 și 2	553
220	1 și 2	551
230	1 și 2	5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559
240	1 și 2	3531 (solduri creditoare)
250	1 și 2	35311 (solduri creditoare)
260	1 și 2	35312 (solduri creditoare)
280	1 și 2	341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 +3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor)+3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor)+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
10.03 – CAPITALURI PROPRII
010	1 și 2	501 ± 504
020	1 și 2	5012 ± ex. 504
030	1 și 2	5011 ± ex. 504
040	1 și 2	511 – 5291
050	1 și 2	502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524
060	1 și 2	527 ± ex. 524
070	1 și 2	502 ± ex. 5292 + ex. 524
080	1 și 2	± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524
090	1 și 2	516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex.524
095	1 și 2	516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
100	1 și 2	5162 ± ex. 524
110	1 și 2	5161 + ex. 524
120	1 și 2	± ex. 5292 + ex. 524
122	1 și 2	± ex. 526 ± ex. 524
320	1 și 2	± 5221 ± ex. 524
330	1 și 2	± 5232 ± 5233 ± ex. 524
340	1 și 2	± 5233 ± ex. 524
350	1 și 2	± 5232 ± ex. 524
360	1 și 2	± 528 ± ex. 524
128	1 și 2	± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524
130	1 și 2	± ex. 5231 ± ex. 524
140	1 și 2	± 521 ± ex. 524
150	1 și 2	± ex. 5231 ± ex. 524
155	1 și 2	± 5222 ± 5223 ± ex. 524
165	1 și 2	+ 5234 + ex. 524
170	1 și 2	± ex. 526 ± ex. 524
190	1 și 2	± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
200	1 și 2	± 5812 ± 5813
210	1 și 2	512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524
240	1 și 2	(-)503
250	1 și 2	±591
255	1 și 2	-592

*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare. … 2.CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)

20
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 – 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447
041	1 și 2	70331 + ex. 7038
051	1 și 2	ex. 7011 +70132 +70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 – ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447
080	1 și 2	ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 – ex.6617 + ex. 7037
085	1 și 2	ex. 7037
090	1 și 2	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657
120	1 și 2	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052
140	1 și 2	ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
145	1 și 2	ex. 6037
191	1 și 2	ex. 70333
194	1 și 2	ex. 70333
200	1 și 2	7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
210	1 și 2	6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608
220	1 și 2	70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 – 6033 – 6034 – ex. 6037
231	1 și 2	70336 – 6033
241	1 și 2	70342 – 6034
260	1 și 2	7036 + ex. 7037 – ex. 6037
270	1 și 2	ex. 7037 – ex. 6037
280	1 și 2	70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 – 60311 – 60312 – 60313 – ex. 6061 – 60741 – 60742 – 60743 – 60744 – 60745 – 60746 – 60749
287	1 și 2	7035 – 6035
290	1 și 2	70321 + 70322 – 60321 – 60322 – 60323
300	1 și 2	70747 + 70751 + 70752 + 70753 – 60747 – 60751- 60752 – 60753
310	1 și 2	ex. 7061 – ex. 6061
330	1 și 2	746 + ex. 749 – ex. 609 – 646
340	1 și 2	7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
350	1 și 2	ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
360	1 și 2	6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
370	1 și 2	611 + 612 + 617
380	1 și 2	6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
390	1 și 2	651 + 652
400	1 și 2	ex. 652
410	1 și 2	ex. 652
420	1 și 2	651
430	1 și 2	6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – 765
440	1 și 2	ex. 6651 – ex. 7651
450	1 și 2	ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – ex. 7651 – 7652 – 7653 -7654 – 7655 – 7659
460	1 și 2	6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 – 7611 – 7612 – 7613 – 7615 – 7621 – 7622 + 7623 – 7624 – 7625 – 7631 – 76321 – 76324 – 76431 – 76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – 767
481	1 și 2	66311 + ex. 668 – 76311 – ex. 767
491	1 și 2	6611 – 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 – 7611 – 7612 – 7613 – 7615 – 7621 – 7622 – 7623 – 7624 – 7625 – 76312 – 76321 – 76324 – 76431 – 76432 – 76433 – 76434 – 76435 – 76441 – 76442 – 76443 – 76445 – ex. 767
510	1 și 2	6641 – 7641
520	1 și 2	6633 + 6642 – 7633 – 7642
530	1 și 2	ex. 66421 + ex. 66423 – ex. 76421 – ex. 76423
540	1 și 2	ex. 66423 – ex. 76423
550	1 și 2	ex. 66422
560	1 și 2	ex. 66421 + ex. 66422 – ex. 76421 – 76422
570	1 și 2	6633 – 7633
580	1 și 2	ex.74997
600	1 și 2	ex. 74997 – 633
620	1 și 2	ex. 691 + ex. 692 – ex. 791
660	1 și 2	ex. 691 + ex. 692 – ex. 791
670	1 și 2	± 591

 … 3.DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE(cod 50)
Venituri și cheltuieli cu dobânzile,
defalcate pe instrumente (cod 50A)

50A
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 70331 + 70341 + ex. 7038
	3 și 4	ex. 6037
080	1 și 2	ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 + ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex.7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447
	3 și 4	ex. 6037
150	1 și 2	ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex.7018 – ex. 6617 + ex. 7037
	3 și 4	ex. 6037
160	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
230	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052
240	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	ex. 6017 + ex. 6027 + ex.6037
260	1 și 2	ex. 7037
	3 și 4	ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
270	1 și 2	7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 – 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447
	3 și 4	6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și
datoriilor financiare care nu sunt evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe instrumente (cod 50B)

50B
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 70336 – ex. 6033 + 70342 – 6034
030	1 și 2	ex. 70336 – ex. 6033
040	1 și 2	ex. 7037 – ex. 6037
050	1 și 2	7036 + ex. 7037 – ex. 6037
060	1 și 2	ex. 7037 – ex. 6037
070	1 și 2	70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 – 6033 – 6034 – ex. 6037

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și
datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării,
defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)

50C
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. 60312 – ex. 60313 – 60741 – ex. 60749
020	1 și 2	ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. 60313 – 60742 – ex. 60749
030	1 și 2	ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 – ex. 6061- 60743 – ex. 60749
040	1 și 2	ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. 60312 – ex. 60313 – 60744 – ex. 60749
050	1 și 2	70745 + ex. 70749 – 60745 – ex. 60749
060	1 și 2	ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 – ex. 60311 – ex. 60312 – ex. 60313 – 60746 – ex. 60749
070	1 și 2	70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 – 60311 – 60312 – 60313 – ex. 6061 – 60741-60742 – 60743 – 60744 – 60745 – 60746 – 60749

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor
financiare desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)

50D
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	70321 – 60321 – ex. 60323
020	1 și 2	70322 – 60322 – ex. 60323
	3 și 4	ex. 70322 – ex. 60322
030	1 și 2	70321 + 70322 – 60321 – 60322 – 60323

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea
de acoperire (cod 50E)

50E
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	70751 + 70752 – 60751 – 60752
020	1 și 2	70753 – 60753
030	1 și 2	ex. 70747 – ex. 60747
040	1 și 2	ex. 70747 – ex. 60747
050	1 și 2	70747 + 70751 + 70752 + 70753 – 60747 – 60751 – 60752 – 60753

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea
activelor nefinanciare (cod 50F)

50F
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 7462 – ex. 6462
030	1 și 2	7461 – 6461
040	1 și 2	ex. 7462 + ex. 749 – ex. 609 – ex. 6462
050	1 și 2	746 + ex. 749 – ex. 609 – 646

Alte venituri și cheltuieli
de exploatare (cod 50G)

50G
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
010	1 și 2	7472
	3 și 4	6472
020	1 și 2	744
	3 și 4	644
030	1 și 2	7042
	3 și 4	ex. 609 + ex. 649
040	1 și 2	709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
	3 și 4	ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
050	1 și 2	7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
	3 și 4	ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare
nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu
la valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe instrumente (cod 50H)

50H
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
020	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035
030	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035
040	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035
090	1 și 2	7035 – 6035
100	1 și 2	ex. 7035 – ex. 6035

 … 

4.ALTE INFORMAȚII (cod 60)
Active grupate pe categorii de operațiuni
(cod 60A)

60A
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	– (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
	3 și 4	101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566- (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
	5 și 6	101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
110	1 și 2	– (ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	101 + 102 + 109 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	101 + 102 + 109
113	1 și 2	–
	3 și 4	101
	5 și 6	101
116	1 și 2	–
	3 și 4	102
	5 și 6	102
119	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	109 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	109
120	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	111 ± 1171 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	111 ± 1171 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
130	1 și 2	– (ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	121 + 1271 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	121 + 1271 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
140	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317- (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
150	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1411 + 1412 ± 1417 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 -(ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	1411 + 1412 ± 1417 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
160	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
170	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	1611 ± 1617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	1611 ± 1617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
180	1 și 2	-(ex. 1911 + ex.1921)
	3 și 4	17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
190	1 și 2	-(ex. 1911 + ex. 1921)
	3 și 4	± 1781 ± 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 1911 + ex. 1921)
	5 și 6	± 1781 ± 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
195	1 și 2	– (19121 + 19221)
	3 și 4	± 1782 ± 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 -(19121 + 19221)
	5 și 6	± 1782 ± 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
200	1 și 2	– (19122 + 19222)
	3 și 4	± 1783 ± 183 – (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 -(19122 + 19222)
	5 și 6	± 1783 ± 183 (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
210	1 și 2	– (± 1913 ± 1923)
	3 și 4	± 1784 ± 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (± 1913 ± 1923)
	5 și 6	± 1784 ± 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
300	1 și 2	-(2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)
	3 și 4	± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 ± 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)
	5 și 6	± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
310	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2011 ± 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2011 ± 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
320	1 și 2	– (ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2021 ± 2027 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2021 ± 2027 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
330	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2031 + 2032 ± 2037 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2031 + 2032 ± 2037 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
340	1 și 2	– (ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2041 + 2042 ± 2047 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2041 + 2042 ± 2047 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare– ex. 3566
350	1 și 2	– (ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2051 + 2052 ± 2057 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 -(ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2051 + 2052 ± 2057 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
360	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2061 ± 2067 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2061 ± 2067 (± ex. 299 (solduri aferente activelor funciare)) – ex. 3566
370	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2091 ± 2097 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2091 ± 2097 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
380	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2311 + 2312 ± 2317 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2311 + 2312 ± 2317 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
390	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
400	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2511 (solduri debitoare) ± 25171 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2511 (solduri debitoare) ± 25171 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
410	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	2611 ± 2617 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex. 2921)
	5 și 6	2611 ± 2617 (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
420	1 și 2	-(ex. 2911 + ex. 2921)
	3 și 4	± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 2911 + ex.2921)
	5 și 6	± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
425	1 și 2	– (29121 + 29221)
	3 și 4	± 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566 (29121 + 29221)
	5 și 6	± 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
430	1 și 2	– (29122 + 29222)
	3 și 4	± 283 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (29122 + 29222)
	5 și 6	± 283 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
440	1 și 2	– (± 2913 ± 2923)
	3 și 4	± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (± 2913 ± 2923)
	5 și 6	± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
450	1 și 2	-(29123 + 29223)
	3 și 4	± 285 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (29123 + 29223)
	5 și 6	± 285 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566
500	1 și 2	-(3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
	3 și 4	3011+ 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 – (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)
	5 și 6	3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduridebitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 – (3927 ± 3929 (solduri aferent activelor financiare)) – ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
510	1 și 2	–
	3 și 4	3011
	5 și 6	3011
511	1 și 2	–
	3 și 4	30113
	5 și 6	30113
520	1 și 2	–
	3 și 4	3021
	5 și 6	3021
521	1 și 2	–
	3 și 4	30213
	5 și 6	30213
530	1 și 2	-ex. 52231
	3 și 4	3031 + 3032 + 3033 + 3037 – ex. 3566
	5 și 6	3031 + 3032 + 3033 + 3037 – ex. 3566 + ex. 52231
531	1 și 2	-ex. 52231
	3 și 4	3033 + ex. 3037 – ex. 3566
	5 și 6	3033 + ex. 3037 – ex. 3566 + ex. 52231
540	1 și 2	– ex. 3911
	3 și 4	3041 + 3047 – ex. 3566 – ex. 3911
	5 și 6	3041 + 3047 – ex. 3566
550	1 și 2	–
	3 și 4	3051 + 3052 + 3053
	5 și 6	3051 + 3052 + 3053
551	1 și 2	–
	3 și 4	3053
	5 și 6	3053
560	1 și 2	–
	3 și 4	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
	5 și 6	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566-ex. 3921
	5 și 6	333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
580	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	341 (sold debitor) + 342 (sold debitor ) – ex. 3921
	5 și 6	341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	3515 + 35192 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921
	5 și 6	3515 + 35192 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
600	1 și 2	–
	3 și 4	3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
	5 și 6	3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610	1 și 2	–
	3 și 4	3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
	5 și 6	3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor + 3538 (sold debitor) + 35392
620	1 și 2	-ex. 3921
	3 și 4	3551 + 3552 + 3556 ± 3557 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – ex. 3921
	5 și 6	3551 + 3552 + 3556 ± 3557 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
630	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	3571 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921
	5 și 6	3571 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
640	1 și 2	– 393
	3 și 4	361 + 362 + 363 – 393
	5 și 6	361 + 362 + 363
650	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921
	5 și 6	316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
660	1 și 2	– (ex. 3911 + ex.3921 + ex. 52231)
	3 și 4	± 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 3911 + ex. 3921)
	5 și 6	± 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 + ex. 52231
665	1 și 2	– (39121 + 39221 + 52232)
	3 și 4	± 382 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (39121 + 39221)
	5 și 6	± 382 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ex. 3566 + 52232
670	1 și 2	-(39122 + 39222 + 52233)
	3 și 4	± 383 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (39122 + 39222)
	5 și 6	± 383 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 + 52233
680	1 și 2	– (± 3913 ± 3923 ± 52234)
	3 și 4	± 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (± 3913 ± 3923)
	5 și 6	± 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 ± 52234
690	1 și 2	– 39223
	3 și 4	± 385 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 -39223
	5 și 6	± 385 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (soldurilor aferente activelor financiare)) – ex. 3566
700	1 și 2	-(461 + 491 + 492 + 4931 + 4931 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)
	3 și 4	401 + 402 ± 407 + 41 +421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ±483 ± 484 ± 485-(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) – (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)
	5 și 6	401 +402 ±407+ 41 +421 +43+ 44 ±471 ±481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)
710	1 și 2	– (ex. 4951 + ex. 4961)
	3 și 4	401 + 402 ± 407 – (± ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 4951 + ex.4961)
	5 și 6	401 + 402 ± 407 – (± ex. 4959) – ex. 3566
720	1 și 2	– 491
	3 și 4	411 + 412 + 413 – 491
	5 și 6	411 + 412 + 413
730	1 și 2	–
	3 și 4	421
	5 și 6	421
740	1 și 2	-(461 + 492)
	3 și 4	431 + 432 + 441 + 442 – (461 + 492)
	5 și 6	431 + 432 + 441 +442
750	1 și 2	– (ex. 4931 + ex. 4941)
	3 și 4	4711 + 4712 + 4713 ± 4717 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 4931 + ex. 4941)
	5 și 6	4711 + 4712 + 4713 ± 4717 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566
760	1 și 2	– (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961)
	3 și 4	± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
	5 și 6	± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 3566
765	1 și 2	– (ex. 49321 + ex.49421 + ex.49521 + ex.49621)
	3 și 4	± 482 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621)
	5 și 6	± 482 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 3566
770	1 și 2	– (ex. 49322 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 49622)
	3 și 4	± 483 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 3566 – (ex. 49322 + ex.49422 + ex. 49522 + ex. 49622)
	5 și 6	± 483 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 3566
780	1 și 2	– (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963)
	3 și 4	± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 3566 – (± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)
	5 și 6	± 484 (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 3566
790	1 și 2	– (49323 + 49423)
	3 și 4	± 485 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (49323 + 49423)
	5 și 6	± 485 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
800	1 și 2	– ex. 3921
	3 și 4	508 (sold debitor) – ex. 3921
	5 și 6	508 (sold debitor)

Depozite atrase de la clientela nebancară
(cod 60B)

60B
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 3556
110	1 și 2	2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
120	1 și 2	2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
121	1 și 2	2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
122	1 și 2	2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
123	1 și 2	2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
124	1 și 2	2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
130	1 și 2	2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
131	1 și 2	2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
132	1 și 2	2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
140	1 și 2	± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 3556

Rezerve pentru riscuri bancare
(cod 60C)

60C
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	514
110	1 și 2	5141
120	1 și 2	5142
130	1 și 2	5143

Alte active și alte datorii contingente
(cod 60D)

60D
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	993
200	1 și 2	994

Unele elemente de capitaluri proprii
(cod 60F)

60F
Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
100	1 și 2	± ex.5813 ± ex. 58173
110	1 și 2	± 581 ± ex.524
120	1 și 2	± 5813
130	1 și 2	± 58173
140	1 și 2	± 58171
150	1 și 2	± 591
160	1 și 2	– 592

 … 

(la 30-05-2019,
Actul a fost completat de Punctul 10, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 + 
Capitolul IIIControlul raportării contabile anuale a instituțiilor de creditA.Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anualăA.1.Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)I.Active (10.01)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030 + 040050 = 060 + 070 + 080 + 090096 = 097 + 098 + 099100 = 120 + 130141 = 142 + 143 + 144181 = 182 + 183260 = 261 + 262 + 263270 = 280 + 290300 = 310 + 320330 = 340 + 350380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370.(la 30-05-2019,
Subpunctul I. , punctul A.1., litera A, Capitolul III a fost modificat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … II.Datorii (cod 10.02)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060070 = 080 + 090 + 100110 = 120 + 130 + 140170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230240 = 250 + 260300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290 … III.Capitaluri proprii (10.03)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 020 + 030050 = 060 + 070090 = 095 + 128095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255(la 30-05-2019,
Subpunctul III. , punctul A.1., litera A, Capitolul III a fost modificat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … (la 28-05-2015,
Pct. A.1, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 10 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 … A.2.Contul de profit sau pierdere (cod 20)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:010 = 041 + 051 + 080 + 085090 = 120 + 140 + 145160 = 191 + 192192 = 193 + 194220 = 231 + 241 + 260 + 270355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350360 = 370 + 380390 = 400 + 410 + 420425 = 426 + 427430 = 440 + 450460 = 481 + 491520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600630 = 610 – 620640 = 650 – 660670 = 630 + 640(la 30-05-2019,
Punctul A.2. din Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 12, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … A.3.Date informative (cod 30)I.Date privind rezultatul înregistratColoana 1101 + 102 + 103 = 1(la 09-04-2014,
Corelația I- Date privind rezultatul înregistrat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
XI. Capital social vărsatControlul verticalPentru coloana 1 trebuie respectate următoarele corelații:1100 = 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 11201110 = 1111 + 1112Fosta corelație X – Capital social vărsat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a devenit Corelația XI prin modificarea adusă de pct. 2 al anexei din ORDINUL nr. 3 din 5 mai 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 381 din 19 mai 2016. … II.Date privind plățile restanteControlul orizontalcol. 1 = col. 2 + col. 3Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227202 = 203 + 204 + 205206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211216 = 217 + 218 + 219 + 220222 = 223 + 224 + 225 + 226VII. Cheltuieli de inovareAbrogată(la 28-05-2015,
Corelația "VII. Cheltuieli de inovare" pct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost abrogată de pct. 12 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 …  … A.4.Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40)I.Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40A)a)Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelație:col. 5 = col. 1 + col. 2 – col. 3 … b)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 și 5 trebuie respectate următoarele corelații:100 = 101 + 102 + 103104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 …  … II.Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40B)a)Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelație:col. 4 = col. 1 + col. 2 – col. 3 … b)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații:200 = 201202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207 …  … III.Situația ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)a)Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelație:col. 4 = col. 1 + col. 2 – col. 3 … b)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații:300 = 301 +302 + 303304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310 …  … (la 09-04-2014,
Subpct. A.4, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.
)
 … A.5.Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)I.Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260(la 30-05-2019,
Punctul I. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … II.Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:070 = 020 + 030 – 040 + 050 + 060(la 30-05-2019,
Punctul II. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … III.Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 … IV.Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:030 = 010 + 020 … V.Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:050 = 010 + 020 + 030 + 040 … VI.Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:050 = 020 + 030 + 040(la 30-05-2019,
Punctul VI. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … VII.Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:050 = 010 + 020 + 030 + 040 … VIII.Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)Controlul vertical090 = 020 + 030 + 040(la 30-05-2019,
Punctul A.5. din Litera A. , Capitolul III a fost completat de Punctul 14, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … (la 28-05-2015,
Pct. A.5, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 13 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 … A.6.Alte informații (cod 60)I.Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)a)Controlul orizontalPentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:col. 5 = col. 3 – col. 1col. 6 = col. 4 – col. 2 … b)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:110 = 113 + 116 + 119100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800 … (la 30-05-2019,
Punctul I. din Punctul A.6. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 15, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … II.Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:100 = 110 + 120 + 130 + 140120 = 121 + 122 + 123 + 124130 = 131 + 132 … III.Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:100 = 110 + 120 + 130 …  …  … B.Corelații între formularele de raportare contabilă anuală1.Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

Formular cod 10.03 col. 2	Relația	Formular cod 20 col. 2	Relația	Formular cod 30 col. 2
Dacă 250 ≥ 0:250	=	Dacă 670 ≥ 0:670	=	101
Dacă 250 <0:- 250	=	Dacă 670 <0:- 670	=	101

(la 28-05-2015,
Pct. 1, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 … 2.Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10

Formular cod 40	Relația	Formular cod 10.01
40A.100 (col. 5) – 40B.200 (col. 4) – 40C.300 (col. 4)	=	300 (col. 2)
40A.104 (col. 5) – 40B.202 (col. 4) – 40C.304 (col. 4)	=	270 (col. 2)

(la 28-05-2015,
Pct. 2, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.
)
 … 3.Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20

Formular cod 50	Relația	Formular cod 20
50A.150(col.1)	=	080(col.1)
50A.150(col.2)	=	080(col.2)
50A.260(col.3)	=	140(col.1)
50A.260(col.4)	=	140(col.2)
50A.270(col.1)	=	010(col.1)
50A.270(col.2)	=	010(col.2)
50A.270(col.3)	=	090(col.1)
50A.270(col.4)	=	090(col.2)
50A (160 + 230 + 240 + 260)(col.1)	=	085(col.1)
50A (160 + 230 + 240 + 260)(col.2)	=	085(col.2)
50A (020 + 080 + 150) (col.3)	=	145(col.1)
50A (020 + 080 + 150) (col.4)	=	145(col.2)
50B.070(col.1)	=	220(col.1)
50B.070(col.2)	=	220(col.2)
50C.070(col.1)	=	280(col.1)
50C.070(col.2)	=	280(col.2)
50D.030(col.1)	=	290(col.1)
50D.030(col.2)	=	290(col.2)
50E.050(col.1)	=	300(col.1)
50E.050(col.2)	=	300(col.2)
50F.050(col.1)	=	330(col.1)
50F.050(col.2)	=	330(col.2)
50G.050(col.1)	=	340(col.1)
50G.050(col.2)	=	340(col.2)
50G.050(col.3)	=	350(col.1)
50G.050(col.4)	=	350(col.2)
50H.090(col.1)	=	287(col.1)
50H.090(col.2)	=	287(col.2)"

(la 30-05-2019,
Punctul 3. din Litera B. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 16, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 … 4.Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10

Formular cod 60	Relația	Formular cod 10.03
60F.110(col.1)	=	10.03(190 + 200)(col.1)
60F.110(col.2)	=	10.03(190 + 200)(col.2)"

(la 30-05-2019,
Litera B. , Capitolul III a fost completată de Punctul 17, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019
)
 …  … ––-