NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013 (*actualizate*)

privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit(actualizate la data de 28 mai 2015*)



–––- + 
Capitolul IReguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportării contabile anuale1. Generalităţi1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, distinct de situaţiile financiare anuale, cu excepţia sucursalelor instituţiilor de credit din alte state membre, care au obligaţia să întocmească şi să depună doar raportări contabile anuale.–––-Subpct. 1.1, pct. 2, capitolul I din norme a fost modificată de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.1.2. Instituţiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) şi în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă. Instituţiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnată şi ştampilată, potrivit legii.2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia2.1. Instituţiile de credit întocmesc şi depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10); … b) Contul de profit sau pierdere (cod 20); … c) Date informative (cod 30); … d) Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40); … –––-Lit. d), subpct. 2.1, pct. 2, capitolul I din norme a fost modificată de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50); … f) Alte informaţii (cod 60). … 2.2. Instituţiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, telefonul şi numărul de înregistrare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se trec codurile care delimitează încadrarea instituţiei de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României.2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituţiei de credit şi, în consecinţă, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituţia de credit fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.2.4. Instituţiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională – CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:a) directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; … b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. … Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.2.7. Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică verifică şi centralizează informaţiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice, precum şi o declaraţie din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea şi, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fişierelor puse la dispoziţia instituţiei de credit de către Ministerul Finanţelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări şi a instrucţiunilor tehnice.2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia instituţiilor de credit gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro2.10. O copie a fişierelor conţinând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei.2.12. Raportarea contabilă anuală a organizaţiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit.2.13. (1) Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligaţia gestionării instituţiei de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);– adresa şi numărul de telefon;– numărul de înregistrare la registrul comerţului;– codul unic de înregistrare;– capitalul social.(2) Începând cu exerciţiul financiar 2014 declaraţiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declaraţiilor de inactivitate în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică, având ataşată o semnătură electronică extinsă, instituţiile de credit folosesc programul de asistenţă prevăzut la subpct. 2.9. … –––-Subpct. 2.13, pct. 2, capitolul I din norme a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.2.14. Instituţiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.–––-Subpct. 2.14, pct. 2, capitolul I din norme a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.3. Termene de depunere3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.3.2. Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declaraţia prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.3.4. Netransmiterea fişierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate şi ştampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conţine date eronate sau necorelate sau nedepunerea declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.–––-Pct. 3, capitolul I din norme a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.4. Informaţii privind completarea raportării contabile anuale4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare.–––-Subpct. 4.1, pct. 4, capitolul I din norme a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice. + 
Capitolul IIFormatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de creditJudeţul ………………………..[_]……………Instituţia de credit: ……………………………Adresă: localitatea: …………………………….sectorul …………….., strada ………………..nr.: …………………………………………..Telefon ……….., fax …………………………Număr din registrul comerţului ……………………Forma de proprietate ……………………….[_][_]Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)……………………………………………….Cod clasă CAEN ……………………….[_][_][_][_]Cod unic de înregistrare [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_]Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor propriila data de 31 decembrie …..   10 – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────┐ │ 10.01 – ACTIVE │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │ poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Numerar şi solduri de numerar la bănci │ │ │ │ │centrale │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Numerar │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Solduri de numerar la bănci centrale │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte depozite la vedere │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare deţinute în vederea │ 050 │ │ │ │tranzacţionării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Instrumente financiare derivate │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Instrumente de capital │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Credite şi avansuri │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare desemnate ca fiind evaluate│ 100 │ │ │ │la valoarea justă prin profit sau pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente de capital │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Credite şi avansuri │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare disponibile în vederea │ 140 │ │ │ │vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente de capital │ 150 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Credite şi avansuri │ 170 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Împrumuturi şi creanţe │ 180 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Credite şi avansuri │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Investiţii păstrate până la scadenţă │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Credite şi avansuri │ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate – │ 240 │ │ │ │contabilitatea de acoperire │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Modificările de valoare justă aferente │ 250 │ │ │ │elementelor acoperite în cadrul unei │ │ │ │ │operaţiuni de acoperire a unui portofoliu │ │ │ │ │împotriva riscului de rată a dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Investiţii în filiale, asocieri în │ 260 │ │ │ │participaţie şi entităţi asociate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizări corporale │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizări corporale │ 280 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Investiţii imobiliare │ 290 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizări necorporale │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Fond comercial │ 310 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte imobilizări necorporale │ 320 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Creanţe privind impozitele │ 330 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Creanţe privind impozitul curent │ 340 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Creanţe privind impozitul amânat │ 350 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte active │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active imobilizate şi grupuri destinate │ 370 │ │ │ │cedării, clasificate drept deţinute în │ │ │ │ │vederea vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Total active │ 380 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴─────────┘   10 – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────┐ │ 10.02 – DATORII │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │ poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare deţinute în vederea │ 010 │ │ │ │tranzacţionării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Poziţii scurte │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Depozite │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie emise │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii financiare │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare desemnate ca fiind │ 070 │ │ │ │evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │ │pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Depozite │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie emise │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii financiare │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare evaluate la cost amortizat│ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Depozite │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Titluri de datorie emise │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii financiare │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente financiare derivate – │ 150 │ │ │ │contabilitatea de acoperire │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Modificările de valoare justă aferente │ 160 │ │ │ │elementelor acoperite în cadrul unei │ │ │ │ │operaţiuni de acoperire a unui portofoliu │ │ │ │ │împotriva riscului de rată a dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane │ 170 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Pensii şi ale obligaţii privind beneficiile │ 180 │ │ │ │determinate postangajare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi│ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Restructurare │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii │ 210 │ │ │ │fiscale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Angajamente şi garanţii date │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte provizioane │ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind impozitele │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind impozitul curent │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind impozitul amânat │ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Capital social rambursabil la cerere │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii │ 280 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii incluse în grupuri destinate cedării,│ 290 │ │ │ │clasificate drept deţinute în vederea │ │ │ │ │vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │TOTAL DATORII │ 300 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴─────────┘   10 – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────┐ │ 10.03 – CAPITALURI PROPRII │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │ poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Capital social │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Capital vărsat │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Capital subscris nevărsat │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente de capital emise, altele decât │ 050 │ │ │ │capitalul social │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Componenta de capitaluri proprii a │ 060 │ │ │ │instrumentelor financiare compuse │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte instrumente de capital emise │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte capitaluri proprii │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea cumulată a altor elemente ale │ 090 │ │ │ │rezultatului global │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Elemente care nu vor fi reclasificate în │ 095 │ │ │ │profit sau pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizări corporale │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Imobilizări necorporale │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din │ 120 │ │ │ │planurile de pensii cu beneficii determinate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active imobilizate şi grupuri destinate │ 122 │ │ │ │cedării, clasificate drept deţinute în │ │ │ │ │vederea vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Elemente care pot fi reclasificate în profit │ 128 │ │ │ │sau pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Acoperirea unei investiţii nete într-o │ 130 │ │ │ │operaţiune din străinătate [partea eficientă]│ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Conversia valutară │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea│ 150 │ │ │ │fluxurilor de numerar [partea eficientă] │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare disponibile în vederea │ 160 │ │ │ │vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active imobilizate şi grupuri destinate │ 170 │ │ │ │cedării, clasificate drept deţinute în │ │ │ │ │vederea vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve de reevaluare │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte rezerve │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(-) Acţiuni proprii │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere aferent(ă) │ 250 │ │ │ │exerciţiului │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(-) Repartizarea profitului │ 255 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Total capitaluri proprii │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Total datorii şi capitaluri proprii │ 310 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴─────────┘      Administrator, Întocmit   Numele şi prenumele –––        Semnătura Numele şi prenumele                                                     Calitatea                                                     Semnătura    Ştampila unităţii Numărul de înregistrare în                                              organismul profesionalRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."–––-Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10, capitolul II din norme a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.Contul de profit sau pierderela data de 31 decembrie …..   20 – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────┐ │ Denumirea indicatorului │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │ poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din dobânzi │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare disponibile în vederea │ 040 │ │ │ │vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Împrumuturi şi creanţe │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Investiţii păstrate până la scadenţă │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente derivate – contabilitatea de │ 070 │ │ │ │acoperire, riscul de rată a dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte active │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu dobânzile) │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Datorii financiare evaluate la cost │ 120 │ │ │ │amortizat) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Instrumente derivate – contabilitatea de │ 130 │ │ │ │acoperire, riscul de rată a dobânzii) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Alte datorii) │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil │ 150 │ │ │ │la cerere) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din dividende │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri din taxe şi comisioane │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) │ 210 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi din │ 220 │ │ │ │derecunoaşterea activelor şi datoriilor │ │ │ │ │financiare care nu sunt evaluate la valoarea │ │ │ │ │justă prin profit sau pierdere – net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Active financiare disponibile în vederea │ 230 │ │ │ │vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Împrumuturi şi creanţe │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Investiţii păstrate până la scadenţă │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare evaluate la cost amortizat│ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Altele │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor│ 280 │ │ │ │şi datoriilor financiare deţinute în vederea │ │ │ │ │tranzacţionării – net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor│ 290 │ │ │ │şi datoriilor financiare desemnate ca fiind │ │ │ │ │evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │ │pierdere – net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea│ 300 │ │ │ │de acoperire – net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) │ 310 │ │ │ │pierdere] – net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi din │ 330 │ │ │ │derecunoaşterea activelor nefinanciare, │ │ │ │ │altele decât cele deţinute în vederea │ │ │ │ │vânzării – net │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 340 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Alte cheltuieli de exploatare) │ 350 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Venituri totale din exploatare – net │ 355 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli administrative) │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli cu personalul) │ 370 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Alte cheltuieli administrative) │ 380 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Amortizare) │ 390 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Imobilizări corporale) │ 400 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Investiţii imobiliare) │ 410 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Alte imobilizări necorporale) │ 420 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) │ 430 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Angajamente şi garanţii date) │ 440 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Alte provizioane) │ 450 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din│ 460 │ │ │ │deprecierea activelor financiare care nu sunt│ │ │ │ │evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │ │pierdere) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Active financiare evaluate la cost) │ 470 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Active financiare disponibile în vederea │ 480 │ │ │ │vânzării) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Împrumuturi şi creanţe) │ 490 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Investiţii păstrate până la scadenţă) │ 500 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din│ 510 │ │ │ │deprecierea investiţiilor în filiale, │ │ │ │ │asocieri în participaţie şi entităţi │ │ │ │ │asociate) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din│ 520 │ │ │ │deprecierea activelor nefinanciare) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Imobilizări corporale) │ 530 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Investiţii imobiliare) │ 540 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Fond comercial) │ 550 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Alte imobilizări necorporale) │ 560 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Altele) │ 570 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Fond comercial negativ recunoscut în profit │ 580 │ │ │ │sau pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Profitul sau (-) pierderea din active │ 600 │ │ │ │imobilizate şi grupuri destinate cedării, │ │ │ │ │clasificate drept deţinute în vederea │ │ │ │ │vânzării, care nu pot fi considerate │ │ │ │ │activităţi întrerupte │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere din operaţiuni │ 610 │ │ │ │continue înainte de impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul │ 620 │ │ │ │aferent profitului sau pierderii din │ │ │ │ │operaţiuni continue) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere din operaţiuni │ 630 │ │ │ │continue după impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere din activităţi │ 640 │ │ │ │întrerupte după impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere din activităţi │ 650 │ │ │ │întrerupte înainte de impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, │ 660 │ │ │ │legate de activităţi întrerupte) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Profit sau (-) pierdere aferent/ă │ 670 │ │ │ │exerciţiului │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴─────────┘      Administrator, Întocmit   Numele şi prenumele –––        Semnătura Numele şi prenumele                                                     Calitatea                                                     Semnătura    Ştampila unităţii Numărul de înregistrare în                                              organismul profesionalRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.–––-Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20, capitolul II din norme a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.Date informativela data de 31 decembrie ……  30 – lei – ┌──────────────────────────────────────────┬───────────┬──────────┬──────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Cod poziţie│ Număr │ Sume │ │ │ │ unităţi │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤ │Unităţi care au înregistrat profit │ 101 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤ │Unităţi care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤ │Unităţi care nu au înregistrat nici │ 103 │ │ │ │profit, nici pierdere │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┘ ┌───────────────────────────────────┬───────┬────────┬───────────────────────┐ │ │ │ │ din care: │ │ │ │ ├───────────┬───────────┤ │II. Date privind plăţile restante │ Cod │ Total │ Pentru │ Pentru │ │ │poziţie│col. 2+3│activitatea│activitatea│ │ │ │ │ curentă │ de │ │ │ │ │ │investiţii │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Plăţi restante – total (poz. 202+ │ 201 │ │ │ │ │206+212 la 216+221+222+227), din │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Furnizori restanţi – total │ 202 │ │ │ │ │(poz. 203 la 205), din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 30 de zile │ 203 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 90 de zile │ 204 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetul │ 206 │ │ │ │ │asigurărilor sociale – total │ │ │ │ │ │(poz. 207 la 211), din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuţii pentru asigurări │ 207 │ │ │ │ │sociale de stat datorate de │ │ │ │ │ │angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │ │persoane asimilate │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuţii pentru fondul │ 208 │ │ │ │ │asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuţia pentru pensia │ 209 │ │ │ │ │suplimentară │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuţii pentru bugetul │ 210 │ │ │ │ │asigurărilor pentru şomaj │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Obligaţii restante faţă de bugetele│ 212 │ │ │ │ │fondurilor speciale şi alte fonduri│ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Obligaţii restante faţă de alţi │ 213 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite şi taxe neplătite la │ 214 │ │ │ │ │termenul stabilit la bugetul de │ │ │ │ │ │stat │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite şi taxe neplătite la │ 215 │ │ │ │ │termenul stabilit la bugetele │ │ │ │ │ │locale │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Împrumuturi primite nerambursate la│ 216 │ │ │ │ │scadenţă – total (poz. 217 la 220),│ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante până la 30 de zile │ 217 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 30 de zile │ 218 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 90 de zile │ 219 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi neplătite aferente │ 221 │ │ │ │ │împrumuturilor primite │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Depozite băneşti primite │ 222 │ │ │ │ │nerambursate la scadenţă – total │ │ │ │ │ │(poz. 223 la 226), din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante până la 30 de zile │ 223 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 30 de zile │ 224 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 90 de zile │ 225 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 1 an │ 226 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi neplătite aferente │ 227 │ │ │ │ │depozitelor băneşti primite │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────┴───────┴────────┴───────────┴───────────┘ ┌──────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────┐ │ III. Număr de salariaţi │Cod poziţie│Exerciţiul financiar │ │ │ ├──────────┬──────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤ │Număr mediu de salariaţi │ 301 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────┼──────────┤ │Numărul efectiv de salariaţi existenţi la │ 302 │ │ │ │sfârşitul perioadei, respectiv la data de │ │ │ │ │31 decembrie │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴───────────┴──────────┴──────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────┐ │ IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul │ Cod │ Sume │ │ exerciţiului financiar. │poziţie│ │ │ Subvenţii încasate şi creanţe restante │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │ A │ B │ 1 │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice │ 401 │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice │ 403 │ │ │nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice │ 405 │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice │ 407 │ │ │asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │ │Europene, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 408 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice │ 409 │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 410 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice │ 411 │ │ │nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 412 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din dividende plătite către persoane │ 413 │ │ │juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003#9474; │ │ │privind Codul fiscal, cu modificările şi completările │ │ │ │ulterioare, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 414 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice │ 415 │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 416 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice │ 417 │ │ │nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 418 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice │ 419 │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 420 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice │ 421 │ │ │asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │ │Europene, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 422 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru │ 423 │ │ │bunurile din domeniul public, primite în concesiune, │ │ │ │din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la │ 424 │ │ │bugetul de stat │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Chirii plătite în cursul exerciţiului financiar pentru │ 425 │ │ │terenuri*1) │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din servicii plătite către persoane │ 426 │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 427 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Venituri brute din servicii plătite către persoane nereziden-│ 428 │ │ │te din statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 429 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, │ 430 │ │ │din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar │ 431 │ │ │aferente activelor │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- subvenţii aferente veniturilor, din care: │ 432 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă**) │ 433 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele │ 434 │ │ │prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele │ │ │ │normative în vigoare, din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau │ 435 │ │ │integral de stat │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┤ │- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat │ 436 │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────┘ ┌─────────────────────────┬─────────────────────────┬────────────────────────┐ │ V. Tichete de masă │ Cod poziţie │ Sume │ ├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor│ 501 │ │ │de masă acordate │ │ │ │salariaţilor │ │ │ └─────────────────────────┴─────────────────────────┴────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea │Cod │Exerciţiul financiar│ │ de cercetare-dezvoltare***) │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare │ 601 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- după surse de finanţare, din care: │ 602 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ – din fonduri publice │ 603 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ – din fonduri private │ 604 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- după natura cheltuielilor, din care: │ 605 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli curente │ 606 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli de capital │ 607 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │ VII. Cheltuieli de inovare****) │Cod │Exerciţiul financiar│ │ │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli de inovare │ 701 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │VIII. Informaţii privind cheltuielile cu │Cod │Exerciţiul financiar│ │ colaboratorii │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii │ 801 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │IX. Informaţii privind bunurile din domeniul │Cod │Exerciţiul financiar│ │ public al statului │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului aflate în administrare │ 901 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului aflate în concesiune │ 902 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului închiriate │ 903 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ┌───────────────────────────────────────┬────────┬───────────────────────────┐ │ X. Capital social vărsat*****) │Cod │ Exerciţiul financiar │ │ │poziţie ├─────────────┬─────────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┬──────┼──────┬──────┤ │ A │ B │Sume │%*2) │Sume │%*2) │ │ │ │Col. 1│Col. 2│Col. 1│Col. 2│ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Capital social vărsat*2) (poz. 1010 + │ 1000 │ │ X │ │ X │ │1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 1020), │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de instituţii publice │ │ │ │ │ │ │(poz. 1011 + poz. 1012), din care: │ 1010 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de instituţii publice de │ │ │ │ │ │ │subordonare centrală │ 1011 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de instituţii publice de │ │ │ │ │ │ │subordonare locală │ 1012 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de societăţile cu capital de │ │ │ │ │ │ │stat, din care: │ 1013 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- cu capital integral de stat │ 1014 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- cu capital majoritar de stat │ 1015 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- cu capital minoritar de stat │ 1016 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de regii autonome │ 1017 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de societăţile cu capital │ │ │ │ │ │ │privat │ 1018 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de persoane fizice │ 1019 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼────────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │- deţinut de alte entităţi │ 1020 │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────┴────────┴──────┴──────┴──────┴──────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │XI. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului │Cod │Exerciţiul financiar│ │de stat sau local, de repartizat din profitul │poziţie ├──────────┬─────────┤ │anului de raportare de către companiile │ │Precedent │ Încheiat│ │naţionale, societăţile naţionale, societăţile │ │ │ │ │şi regiile autonome*****) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Total sume, din care: │ 1021 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către instituţii publice centrale │ 1022 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către instituţii publice locale │ 1023 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către alţi acţionari la care statul/ │ 1024 │ │ │ │unităţile administrativ-teritoriale/ │ │ │ │ │instituţiile publice deţine/deţin direct/ │ │ │ │ │indirect acţiuni sau participaţii, indiferent │ │ │ │ │de ponderea acestora │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului │Cod │Exerciţiul financiar│ │de stat sau local, virate în perioada de │poziţie ├──────────┬─────────┤ │raportare din profitul companiilor naţionale, │ │Precedent │ Încheiat│ │societăţilor naţionale, societăţilor şi │ │ │ │ │regiilor autonome*****) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Total sume, din care: │ 1030 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- dividende/vărsăminte din profitul │ 1031 │ │ │ │exerciţiului financiar al anului precedent, │ │ │ │ │din care virate: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către instituţii publice centrale │ 1032 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către instituţii publice locale │ 1033 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către alţi acţionari la care statul/ │ 1034 │ │ │ │unităţile administrativ-teritoriale/ │ │ │ │ │instituţiile publice deţine/deţin direct/ │ │ │ │ │indirect acţiuni sau participaţii, indiferent │ │ │ │ │de ponderea acestora │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- dividende/vărsăminte din profitul │ 1035 │ │ │ │exerciţiilor financiare anterioare anului │ │ │ │ │precedent, din care virate: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către instituţii publice centrale │ 1036 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către instituţii publice locale │ 1037 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- către alţi acţionari la care statul/ │ 1038 │ │ │ │unităţile administrativ-teritoriale/ │ │ │ │ │instituţiile publice deţine/deţin direct/ │ │ │ │ │indirect acţiuni sau participaţii, indiferent │ │ │ │ │de ponderea acestora │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │XIII. Creanţe preluate prin cesiune de la │Cod │Exerciţiul financiar│ │persoane juridice******) │poziţie ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Creanţe preluate prin cesiune de la persoane │ 1040 │ │ │ │juridice (la valoarea nominală), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- creanţe preluate prin cesiune de la persoane│ 1041 │ │ │ │juridice afiliate │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Creanţe preluate prin cesiune de la persoane │ 1042 │ │ │ │juridice (la cost de achiziţie), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- creanţe preluate prin cesiune de la persoane│ 1043 │ │ │ │juridice afiliate │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘Notă …


──────────

*) Pentru statutul de «persoane juridice asociate» se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012.

*****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.

******) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

*2) La secţiunea «X. Capital social vărsat», la poz. 1.010-1.020 în col. 2, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1.000.

──────────     Administrator, Întocmit    Numele şi prenumele Numele şi prenumele       Semnătura Calitatea                                       Semnătura    Ştampila unităţii Numărul de înregistrare                               în organismul profesionalRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.–––-Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30, capitolul II din norme a fost modificat de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.40 Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporalela data de 31 decembrie ….Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale*Font 9*    40A – lei –┌───────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────┐│ Elemente de imobilizări*) │ Cod │ Valori brute ││ │poziţie├───────┬──────┬───────────────────┬──────┤│ │ │ Sold │Creş- │ Reduceri │ Sold ││ │ │iniţial│ teri ├───────┬───────────┤final ││ │ │ │ │ Total │ Din care: │ ││ │ │ │ │ │dezmembrări│ ││ │ │ │ │ │ şi casări │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│I. Imobilizări necorporale, din care: │ 100 │ │ │ │ X │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Imobilizări necorporale în curs │ 101 │ │ │ │ X │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Fondul comercial │ 102 │ │ │ │ X │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Alte imobilizări necorporale │ 103 │ │ │ │ X │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│II. Imobilizări corporale, din care: │ 104 │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Imobilizări corporale în curs │ 105 │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Terenuri şi amenajări de terenuri │ 106 │ │ │ │ X │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Construcţii │ 107 │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Instalaţii tehnice şi mijloace de │ │ │ │ │ │ ││transport │ 108 │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Mobilier, aparatură birotică, │ │ │ │ │ │ ││echipamente de protecţie a valorilor │ │ │ │ │ │ ││umane şi materiale şi alte active │ │ │ │ │ │ ││corporale │ 109 │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────────┼──────┤│Investiţii imobiliare │ 110 │ │ │ │ │ │└───────────────────────────────────────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────────┴──────┘–––-    * Informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoareajustă a imobilizărilor, după caz.           Situaţia amortizării imobilizărilor necorporale şi corporale   40B – lei –┌─────────────────────────────────────┬───────┬───────┬──────────┬──────────────┬──────────┐│ │ Cod │ Sold │Amortizare│ Amortizare │Amortizare││ Elemente de imobilizări │poziţie│iniţial│în cursul │ aferentă │ la ││ │ │ │ anului │imobilizărilor│sfârşitul ││ │ │ │ │ scoase din │ anului ││ │ │ │ │ evidenţă │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│I. Imobilizări necorporale, din care:│ 200 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Alte imobilizări necorporale │ 201 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│II. Imobilizări corporale, din care: │ 202 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Terenuri şi amenajări de terenuri │ 203 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Construcţii │ 204 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Instalaţii tehnice şi mijloace │ │ │ │ │ ││de transport │ 205 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Mobilier, aparatură birotică, │ │ │ │ │ ││echipamente de protecţie a valorilor │ │ │ │ │ ││umane şi materiale şi alte active │ │ │ │ │ ││corporale │ 206 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Investiţii imobiliare │ 207 │ │ │ │ │└─────────────────────────────────────┴───────┴───────┴──────────┴──────────────┴──────────┘                    Situaţia ajustărilor pentru depreciere   40C – lei –┌─────────────────────────────────────┬───────┬───────┬──────────┬──────────────┬──────────┐│ │ Cod │ Sold │ Ajustări │ Ajustări │ Sold ││ Elemente de imobilizări*) │poziţie│iniţial│ consti- │ reluate la │ final ││ │ │ │ tuite în │ venituri │ ││ │ │ │ cursul │ │ ││ │ │ │ anului │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│I. Imobilizări necorporale, din care:│ 300 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Imobilizări necorporale în curs │ 301 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Fondul comercial │ 302 │ │ │ X │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Alte imobilizări necorporale │ 303 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│II. Imobilizări corporale, din care: │ 304 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Imobilizări corporale în curs │ 305 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Terenuri şi amenajări de terenuri │ 306 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Construcţii │ 307 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Instalaţii tehnice şi mijloace de │ │ │ │ │ ││transport │ 308 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Mobilier, aparatură birotică, │ │ │ │ │ ││echipamente de protecţie a valorilor │ │ │ │ │ ││umane şi materiale şi alte active │ │ │ │ │ ││corporale │ 309 │ │ │ │ │├─────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────────────┼──────────┤│Investiţii imobiliare │ 310 │ │ │ │ │└─────────────────────────────────────┴───────┴───────┴──────────┴──────────────┴──────────┘–––-*) Se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.Administrator, Întocmit…………….. Numele şi prenumeleCalitateaNumele şi prenumele SemnăturaSemnătura …………….…………….Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional……………… …………………..Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.–––-Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40, capitolul II din norme a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.50 – Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierderela data de 31 decembrie ……Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente  50A – lei – ┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐ │ Dobânzi │ Cod │ Venituri │ Cheltuieli │ │ │poziţie├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤ │ │ │Exerciţiul │Exerciţiul│Exerciţiul │Exerciţiul│ │ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │precedent │încheiat │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Titluri de datorie │ 020 │ │ │ X │ X │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Credite şi avansuri │ 080 │ │ │ X │ X │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Alte active │ 150 │ │ │ X │ X │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Depozite │ 160 │ X │ X │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Titluri de datorie │ │ │ │ │ │ │emise │ 230 │ X │ X │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Alte datorii │ │ │ │ │ │ │financiare │ 240 │ X │ X │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Instrumente derivate -│ │ │ │ │ │ │contabilitatea de │ 250 │ │ │ │ │ │acoperire, riscul de │ │ │ │ │ │ │rată a dobânzii │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Alte datorii │ 260 │ X │ X │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Dobânzi │ 270 │ │ │ │ │ └──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘Câştiguri sau pierderi dinderecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu suntevaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,defalcate pe instrumente  50B – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐ │ │ │Câştiguri/(-) Pierderi│ │ │ ├───────────┬──────────┤ │ │ Cod │Exerciţiul │Exerciţiul│ │ │poziţie│financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │Instrumente de capital │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │Titluri de datorie │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │Credite şi avansuri │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │Depozite │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │Titluri de datorie emise │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │Alte datorii financiare │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi din │ 070 │ │ │ │derecunoaşterea activelor şi datoriilor │ │ │ │ │financiare care nu sunt evaluate la valoare │ │ │ │ │justă prin profit sau pierdere – net │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┘Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilorfinanciare deţinute în vederea tranzacţionării,defalcate pe tipuri de risc  50C – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐ │ │ Cod │Câştiguri/(-) Pierderi│ │ │poziţie├──────────┬───────────┤ │ │ │Exerciţiul│Exerciţiul │ │ │ │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente │ │ │ │ │derivate conexe │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Instrumente de capital şi instrumente │ │ │ │ │derivate conexe │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Tranzacţii valutare şi instrumente derivate │ │ │ │ │care au legătură cu monede străine şi aur │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Instrumente de risc de credit şi instrumente │ │ │ │ │derivate conexe │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Instrumente derivate pe mărfuri │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Altele │ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor│ 070 │ │ │ │şi datoriilor financiare deţinute în vederea │ │ │ │ │tranzacţionării – net │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┘Câştiguri sau pierderi aferente activelorşi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile  50D – lei – ┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐ │ │ │Câştiguri/(-) Pierderi│ Modificările valorii │ │ Dobânzi │ Cod │ Venituri │ juste datorate │ │ │ │ │ riscului de credit │ │ │poziţie├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤ │ │ │Exerciţiul │Exerciţiul│Exerciţiul │Exerciţiul│ │ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │precedent │încheiat │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Active financiare │ 010 │ │ │ │ │ │desemnate ca fiind │ │ │ │ │ │ │evaluate la valoarea │ │ │ │ │ │ │justă prin profit sau │ │ │ │ │ │ │pierdere │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Datorii financiare │ 020 │ │ │ │ │ │desemnate ca fiind │ │ │ │ │ │ │evaluate la valoarea │ │ │ │ │ │ │justă prin profit sau │ │ │ │ │ │ │pierdere │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Câştiguri sau (-) │ 030 │ │ │ X │ X │ │pierderi aferente │ │ │ │ │ │ │activelor şi │ │ │ │ │ │ │datoriilor financiare │ │ │ │ │ │ │desemnate ca fiind │ │ │ │ │ │ │evaluate la valoarea │ │ │ │ │ │ │justă prin profit sau │ │ │ │ │ │ │pierdere │ │ │ │ │ │ └──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire  50E – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐ │ │ Cod │Câştiguri/(-) Pierderi│ │ │poziţie├──────────┬───────────┤ │ │ │Exerciţiul│Exerciţiul │ │ │ │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Modificări de valoare justă aferente │ │ │ │ │instrumentului de acoperire a riscurilor │ │ │ │ │(inclusiv operaţiuni întrerupte) │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Modificări de valoare justă aferente │ │ │ │ │elementelor acoperite care pot fi atribuite │ │ │ │ │riscului acoperit │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor │ │ │ │ │de numerar, recunoscută în profit sau │ │ │ │ │pierdere │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Partea ineficientă din acoperirea unei │ │ │ │ │investiţii nete într-o operaţiune din │ │ │ │ │străinătate, recunoscută în profit sau │ │ │ │ │pierdere │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi din │ │ │ │ │contabilitatea de acoperire – net │ 050 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┘Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelornefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării  50F – lei – ┌─────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐ │ │ Cod │Câştiguri/(-) Pierderi│ │ │poziţie├──────────┬───────────┤ │ │ │Exerciţiul│Exerciţiul │ │ │ │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Investiţii imobiliare │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Imobilizări necorporale │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Alte active │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Câştiguri sau (-) pierderi din │ │ │ │ │derecunoaşterea activelor nefinanciare │ 050 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┘Alte venituri şi cheltuieli de exploatare  50G ┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐ │ │Cod │ Câştiguri │ Pierderi │ │ │poziţie├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤ │ │ │Exerciţiul │Exerciţiul│Exerciţiul │Exerciţiul│ │ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │precedent │încheiat │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Modificările valorii │ 010 │ │ │ │ │ │juste aferente │ │ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │ │corporale evaluate │ │ │ │ │ │ │folosind modelul │ │ │ │ │ │ │valorii juste │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Investiţii imobiliare │ 020 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Leasing operaţional │ 030 │ │ │ │ │ │altul decât │ │ │ │ │ │ │investiţiile │ │ │ │ │ │ │imobiliare │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Altele │ 040 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Alte venituri şi │ │ │ │ │ │ │cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │exploatare │ 050 │ │ │ │ │ └──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘          Administrator, Întocmit       Numele şi prenumele Numele şi prenumele           Semnătura CalitateaRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."–––-Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50, capitolul II din norme a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.60 – ALTE INFORMAŢIIActive grupate pe categorii de operaţiuni–––-Denumirea subformularului 60A, capitolul II din norme a fost modificată de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.*Font 7*     60A – lei – ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐ │ │ │ Amortizări şi ajus- │ Active nete │ Active brute │ │ │ │ tări pentru │ │ │ │ Denumirea indicatorului │ Cod │ depreciere │ │ │ │ │poziţie├──────────┬──────────┼──────────┬──────────┼──────────┬──────────┤ │ │ │Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│ │ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │precedent │încheiat │precedent │încheiat │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Operaţiuni de trezorerie şi opera- │ 100 │ │ │ │ │ │ │ │ţiuni interbancare │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Casa şi alte valori │ 110 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Casa │ 113 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri │ 116 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Alte valori │ 119 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Cont curent şi depozite la BNR, │ 120 │ │ │ │ │ │ │ │creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de corespondent la insti- │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │tuţii de credit (nostro) şi creanţe │ │ │ │ │ │ │ │ │ataşate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Depozite la instituţii de credit, │ 140 │ │ │ │ │ │ │ │creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite acordate instituţiilor de │ 150 │ │ │ │ │ │ │ │credit, creanţe ataşate şi sume de │ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Operaţiuni reverse repo şi titluri │ 160 │ │ │ │ │ │ │ │luate cu împrumut, creanţe ataşate şi│ │ │ │ │ │ │ │ │sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Valori de recuperat, creanţe ata- │ 170 │ │ │ │ │ │ │ │şate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Operaţiuni între organizaţiile │ 180 │ │ │ │ │ │ │ │cooperatiste de credit din cadrul │ │ │ │ │ │ │ │ │aceleiaşi reţele, creanţe ataşate şi │ │ │ │ │ │ │ │ │sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe restante nedepreciate, │ 190 │ │ │ │ │ │ │ │creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 200 │ │ │ │ │ │ │ │şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Operaţiuni cu clientela │ 300 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe comerciale, creanţe ataşate│ 310 │ │ │ │ │ │ │ │şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite de trezorerie, creanţe │ 320 │ │ │ │ │ │ │ │ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite de consum şi vânzări în │ 330 │ │ │ │ │ │ │ │rate, creanţe ataşate şi sume de │ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite pentru finanţarea opera- │ 340 │ │ │ │ │ │ │ │ţiunilor de comerţ exterior, creanţe │ │ │ │ │ │ │ │ │ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite pentru finanţarea stocu- │ 350 │ │ │ │ │ │ │ │rilor şi pentru echipamente, creanţe │ │ │ │ │ │ │ │ │ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite pentru investiţii imobi- │ 360 │ │ │ │ │ │ │ │liare, creanţe ataşate şi sume de │ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Alte credite acordate clientelei, │ 370 │ │ │ │ │ │ │ │creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite acordate instituţiilor │ 380 │ │ │ │ │ │ │ │financiare, creanţe ataşate şi sume │ │ │ │ │ │ │ │ │de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Operaţiuni reverse repo şi titluri │ 390 │ │ │ │ │ │ │ │luate cu împrumut, creanţe ataşate şi│ │ │ │ │ │ │ │ │sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi curente debitoare, creanţe │ 400 │ │ │ │ │ │ │ │ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Valori de recuperat, creanţe ata- │ 410 │ │ │ │ │ │ │ │şate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe restante nedepreciate, │ 420 │ │ │ │ │ │ │ │creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 430 │ │ │ │ │ │ │ │şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni │ 500 │ │ │ │ │ │ │ │diverse │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Active financiare deţinute în │ 510 │ │ │ │ │ │ │ │vederea tranzacţionării │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite şi creanţe │ 511 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Active financiare desemnate ca │ 520 │ │ │ │ │ │ │ │fiind evaluate la valoarea justă prin│ │ │ │ │ │ │ │ │profit sau pierdere │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite şi creanţe │ 521 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Active financiare disponibile în │ 530 │ │ │ │ │ │ │ │vederea vânzării şi creanţe ataşate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite şi creanţe │ 531 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Investiţii păstrate până la │ 540 │ │ │ │ │ │ │ │scadenţă sau clasificate ca împrumu- │ │ │ │ │ │ │ │ │turi şi creanţe şi creanţe ataşate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite şi creanţe │ 541 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Instrumente de capitaluri proprii │ 550 │ │ │ │ │ │ │ │evaluate la cost │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Instrumente derivate │ 560 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de decontare privind │ 570 │ │ │ │ │ │ │ │operaţiunile cu titluri şi creanţe │ │ │ │ │ │ │ │ │ataşate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Decontări intrabancare şi între │ 580 │ │ │ │ │ │ │ │organizaţiile cooperatiste de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Beneficii ale angajaţilor şi │ 590 │ │ │ │ │ │ │ │conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Asigurări sociale, protecţia │ 600 │ │ │ │ │ │ │ │socială şi conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Bugetul statului, fonduri speciale │ 610 │ │ │ │ │ │ │ │şi conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Debitori diverşi, creanţe ataşate │ 620 │ │ │ │ │ │ │ │şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Decontări din operaţiuni în │ 630 │ │ │ │ │ │ │ │asocieri în participaţie │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de stocuri │ 640 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de regularizare │ 650 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe restante nedepreciate, │ 660 │ │ │ │ │ │ │ │creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 670 │ │ │ │ │ │ │ │şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Active imobilizate │ 700 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite subordonate, creanţe │ 710 │ │ │ │ │ │ │ │ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Titluri de participare deţinute în │ 720 │ │ │ │ │ │ │ │filiale, în entităţi asociate şi în │ │ │ │ │ │ │ │ │entităţi controlate în comun │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Dotări pentru unităţile proprii din│ 730 │ │ │ │ │ │ │ │străinătate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Imobilizări în curs, imobilizări │ 740 │ │ │ │ │ │ │ │necorporale şi corporale │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe din operaţiuni de leasing │ 750 │ │ │ │ │ │ │ │financiar, creanţe ataşate şi sume de│ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe restante nedepreciate, │ 760 │ │ │ │ │ │ │ │creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 770 │ │ │ │ │ │ │ │şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Acţionari sau asociaţi ( /-)*) │ 800 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Total │ 900 │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘–––-*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).–––-Subformularul 60A, capitolul II din norme a fost modificat de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.Depozite atrase de la clientela nebancară    60B – lei – ┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ Denumirea indicatorului │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │poziţie├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Depozite atrase de la clientela nebancară │ 100 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Conturi curente │ 110 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Conturi de depozite │ 120 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Depozite la vedere │ 121 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Depozite la termen │ 122 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Depozite colaterale │ 123 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Depozite rambursabile după notificare │ 124 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Certificate de depozit, carnete şi librete de │ 130 │ │ │ │economii │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Certificate de depozit │ 131 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Carnete şi librete de economii │ 132 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Datorii ataşate şi sume de amortizat │ 140 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘                         Rezerve pentru riscuri bancare    60C – lei – ┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ Denumirea indicatorului │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │poziţie├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerve pentru riscuri bancare │ 100 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerva generală pentru riscul de credit din │ 110 │ │ │ │profitul determinat înainte de deducerea │ │ │ │ │impozitului pe profit │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerva generală pentru riscul de credit din │ 120 │ │ │ │profitul determinat după deducerea impozitului │ │ │ │ │pe profit │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri │ 130 │ │ │ │bancare generale │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘                       Alte active şi datorii contingente  60D – lei – ┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ Denumirea indicatorului │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │poziţie├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte active contingente │ 100 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii contingente │ 200 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘                                Număr de clienţi     60E – lei – ┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐ │ Denumirea indicatorului │ Cod │Exerciţiul financiar│ │ │poziţie├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │Număr clienţi, din care: │ 010 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Persoane fizice │ 020 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤ │- Persoane juridice │ 030 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘Administrator, ÎntocmitNumele şi prenumele –––Semnătura Numele şi prenumeleCalitateaSemnăturaŞtampila unităţii Nr. de înregistrareîn organismul profesionalRaportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.Elemente de capitaluri proprii   60F – lei –┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐│ Denumirea indicatorului │ Cod │Exerciţiul financiar││ │poziţie├──────────┬─────────┤│ │ │Precedent │Încheiat │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│Diferenţe din ajustarea la inflaţie, aferente │ │ │ ││capitalului social/capitalului de dotare*) │ 100 │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│Rezultatul reportat total, din care: │ 110 │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│ – rezultat reportat provenit din adoptarea │ │ │ ││ pentru prima dată a IAS 29*) │ 120 │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│ – rezultat reportat provenit din ajustări │ │ │ ││ cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a │ │ │ ││ aplicării IFRS ca bază a contabilităţii*) │ 130 │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│ – rezultat reportat provenit din provizioane │ │ │ ││ specifice*) │ 140 │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│Rezultatul exerciţiului financiar*) │ 150 │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤│Repartizarea profitului │ 160 │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘–––*) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-).Administrator, Întocmit…………….. Numele şi prenumeleCalitateaNumele şi prenumele SemnăturaSemnătura …………….…………….Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional……………… …………………..Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.–––-Formularul cod 60F – "Elemente de capitaluri proprii", capitolul II din norme a fost introdus de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. + 
Capitolul IIIControlul raportării contabile anuale a instituţiilor de creditA. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă anualăA.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)I. Active (cod 10.01)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 020 + 030 + 040050 = 060 + 070 + 080 + 090100 = 110 + 120 + 130140 = 150 + 160 + 170180 = 190 + 200210 = 220 + 230270 = 280 + 290300 = 310 + 320330 = 340 + 350380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370II. Datorii (cod 10.02)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060070 = 080 + 090 + 100110 = 120 + 130 + 140170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230240 = 250 + 260300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290III. Capitaluri proprii (cod 10.03)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 020 + 030050 = 060 + 070090 = 095 + 128095 = 100 + 110 + 120 + 122128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255.–––-Pct. A.1, lit. A, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 10 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080090 = 120 + 130 + 140220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350360 = 370 + 380390 = 400 + 410 + 420430 = 440 + 450460 = 470 + 480 + 490 + 500520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570630 = 610 – 620640 = 650 – 660610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600670 = 630 + 640–––-Pct. A.2, lit. A, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 11 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.A.3. Date informative (cod 30)I. Date privind rezultatul înregistratColoana 1101 + 102 + 103 = 1–––-Corelaţia I- Date privind rezultatul înregistrat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.X – Capital social vărsatControlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:1000 = 1010 + 1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 10201010 = 1011 + 1012–––-Corelaţia X – Capital social vărsat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din norme a fost introdus de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.II. Date privind plăţile restanteControlul orizontalcol. 1 = col. 2 + col. 3Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 trebuie respectate următoarele corelaţii:201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227202 = 203 + 204 + 205206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211216 = 217 + 218 + 219 + 220222 = 223 + 224 + 225 + 226VII. Cheltuieli de inovareAbrogată–––-Corelaţia "VII. Cheltuieli de inovare" pct. A.3, lit. A, capitolul III din norme a fost abrogată de pct. 12 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.A.4. Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40)I. Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40A)a) Controlul orizontal … Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelaţie:col. 5 = col. 1 + col. 2 – col. 3b) Controlul vertical … Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 şi 5 trebuie respectate următoarele corelaţii:100 = 101 + 102 + 103104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110II. Situaţia amortizării imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40B)a) Controlul orizontal … Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelaţie:col. 4 = col. 1 + col. 2 – col. 3b) Controlul vertical … Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectate următoarele corelaţii:200 = 201202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207III. Situaţia ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)a) Controlul orizontal … Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelaţie:col. 4 = col. 1 + col. 2 – col. 3b) Controlul vertical … Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectate următoarele corelaţii:300 = 301 +302 + 303304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310–––-Subpct. A.4, lit. A, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)I. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:270 = 020 + 080 + 150 + 250Pentru fiecare dintre coloanele 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie:II. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)Controlul vertical270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060III. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060IV. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:030 = 010 + 020V. Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:050 = 010 + 020 + 030 + 040VI. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării (cod 50F)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:050 = 020 + 030 + 040VII. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (cod 50G)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie:050 = 010 + 020 + 030 + 040–––-Pct. A.5, lit. A, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 13 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.A.6. Alte informaţii (cod 60)I. Elemente de activ (cod 60A)a) Controlul orizontal … Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelaţii:col. 1 + col. 3 = col. 5col. 2 + col. 4 = col. 6b) Controlul vertical … Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 trebuie respectate următoarele corelaţii:110 = 113 + 116 + 119100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:100 = 110 + 120 + 130 + 140120 = 121 + 122 + 123 + 124130 = 131 + 132III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)Controlul verticalPentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:100 = 110 + 120 + 130B. Corelaţii între formularele de raportare contabilă anuală1. Corelaţii între formularele cod 10, cod 20 şi cod 30*Font 8* ┌──────────────────────────┬─────────┬──────────────────────────┬─────────┬──────────────────────────┐ │ Formular cod 10.03 │ Relaţia │ Formular cod 20 │ Relaţia │ Formular cod 30 │ │ col. 2 │ │ col. 2 │ │ col. 2 │ ├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤ │ Dacă 250 ≥ 0:250 │ = │ Dacă 670 ≥ 0:670 │ = │ 101 │ ├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤ │ Dacă 250 <0:- 250 │ dacă 670 < 0:- 101 │ └──────────────────────────┴─────────┴──────────────────────────┴─────────┴──────────────────────────┘–––-Pct. 1, lit. B, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.2. Corelaţii între formularul cod 40 şi formularul cod 10*Font 8* ┌──────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────┐ │ Formular cod 40 │Relaţia│Formular cod 10.01│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤ │40A.100 (col. 5) – 40B.200 (col. 4) – 40C.300 (col. 4)│ = │ 300 (col. 2) │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤ │40A.104 (col. 5) – 40B.202 (col. 4) – 40C.304 (col. 4)│ = │ 270 (col. 2) │ └──────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────┘–––-Pct. 2, lit. B, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.3. Corelaţii între formularul cod 50 şi formularul cod 20 ┌─────────────────┬───────┬───────────────┐ │ Formular cod 50 │Relaţia│Formular cod 20│ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.150 (col. 1) │ = │ 080 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.150 (col. 2) │ = │ 080 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.250 (col. 1) │ = │ 070 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.250 (col. 2) │ = │ 070 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.250 (col. 3) │ = │ 130 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.250 (col. 4) │ = │ 130 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.260 (col. 3) │ = │ 140 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.260 (col. 4) │ = │ 140 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.270 (col. 1) │ = │ 010 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.270 (col. 2) │ = │ 010 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.270 (col. 3) │ = │ 090 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50A.270 (col. 4) │ = │ 090 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50B.070 (col. 1) │ = │ 220 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50B.070 (col. 2) │ = │ 220 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50C.070 (col. 1) │ = │ 280 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50C.070 (col. 2) │ = │ 280 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50D.030 (col. 1) │ = │ 290 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50D.030 (col. 2) │ = │ 290 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50E.050 (col. 1) │ = │ 300 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50E.050 (col. 2) │ = │ 300 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50F.050 (col. 1) │ = │ 330 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50F.050 (col. 2) │ = │ 330 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50G.050 (col. 1) │ = │ 340 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50G.050 (col. 2) │ = │ 340 (col. 2) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50G.050 (col. 3) │ = │ 350 (col. 1) │ ├─────────────────┼───────┼───────────────┤ │50G.050 (col. 4) │ = │ 350 (col. 2) │ └─────────────────┴───────┴───────────────┘–––-Pct. 3, lit. B, capitolul III din norme a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.––-

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește