NORME METODOLOGICE din 29 noiembrie 2002

privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2002



În scopul încheierii în bune condiţii a execuţiei bugetare a anului 2002 instituţiile publice şi agenţii economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia să efectueze operaţiunile care privesc veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale şi bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul 2002, în conformitate cu prezentele norme metodologice şi cu programul calendaristic pentru derularea principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar pe anul 2002, prevăzut în anexa nr. 1. + 
Capitolul 1Încasarea veniturilor bugetare1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile şi celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale şi bugetelor proprii ale instituţiilor publice, cu termene de plată scadente până la data de 24 decembrie 2002, se achită prin ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) depuse de către persoanele juridice, potrivit programului stabilit de băncile comerciale sau unităţile de trezorerie şi contabilitate publică, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului până la data de 24 decembrie 2002 inclusiv.Băncile comerciale vor lua măsuri pentru asigurarea decontării tuturor ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) reprezentând impozite, taxe şi alte venituri bugetare, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţionala a României şi de prezentele norme metodologice, astfel încât până la data de 24 decembrie 2002 sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului.1.2. Casa de Economii şi Consemnaţiuni C.E.C. – S.A. va stabili în cursul lunii decembrie 2002 programul unităţilor din subordine, astfel încât persoanele fizice să aibă posibilitatea să îşi achite obligaţiile către bugetul de stat şi bugetele locale, potrivit convenţiei încheiate în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice sau cu autorităţile administraţiei publice locale, după caz.Conducerea Casei de Economii şi Consemnaţiuni C.E.C. S.A. va dispune unităţilor din subordine măsuri pentru ca veniturile bugetare care privesc anul 2002, încasate de către acestea, să fie virate şi încasate în contul curent general al trezoreriei statului până în ziua de 24 decembrie 2002.1.3. Instituţiile publice care încasează în conturi de disponibilitati venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, au obligaţia sa vireze veniturile respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea li se cuvin, până la data de 20 decembrie 2002.1.4. Sumele încasate în numerar de instituţiile publice sau de agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare sau extrabugetare, vor fi depuse cu "Foaie de varsamant-chitanţa" în conturile de venituri ale bugetelor cărora acestea li se cuvin, până la data de 24 decembrie 2002 inclusiv.1.5. Eventualele sume în numerar rămase la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică care nu funcţionează cu casierii-tezaur se depun la finele zilei de 24 decembrie 2002 la unitatea bancară la care acestea au contul de disponibil, în genti de numerar, operaţiune care se înregistrează în debitul contului 13 "Casa tranzitorie".1.6. Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în perioada 25 decembrie 2002 – 5 ianuarie 2003 se depun la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică astfel:– la data de 30 decembrie 2002, sumele încasate în perioada 25-29 decembrie 2002, în genti sau saci sigilati, pe bază de proces-verbal de predare-primire;– la data de 6 ianuarie 2003, sumele încasate în perioada 30 decembrie 2002 – 5 ianuarie 2003, pe bază de foi de varsamant-chitanţa întocmite distinct pentru perioadele 30-31 decembrie 2002 şi, respectiv, 1-5 ianuarie 2003.La data de 6 ianuarie 2003, gentile sau sacii depusi în data de 30 decembrie 2002 se desigilează în prezenta depunatorului, iar numerarul se depune la casieria trezoreriei statului, pe bază de foi de varsamant-chitanţa.Sumele depuse în numerar pentru perioadele 25-29 decembrie 2002 şi 30-31 decembrie 2002 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2002, cu data de 30 şi, respectiv, 31 decembrie 2002, iar sumele depuse pentru perioada 1-5 ianuarie 2003 se înregistrează cu data de 6 ianuarie 2003, ca venituri bugetare ale anului 2003. + 
Capitolul 2Încheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice2.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor financiare privind încasările şi plăţile aferente exerciţiului bugetar al anului 2002, la termenele prevăzute de reglementările legale în vigoare şi de prezentele norme metodologice, şi vor lua măsuri pentru:a) utilizarea în condiţiile legii a fondurilor aprobate, până la finele anului 2002, în limita prevederilor şi destinaţiilor din bugetele de venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai pentru cheltuieli strict necesare legate de activitatea instituţiilor; … b) repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice şi aprobarea virarilor de credite bugetare numai în cazuri bine justificate, înainte de angajarea cheltuielilor şi cu respectarea dispoziţiilor legale în vigoare; … c) acordarea de avansuri spre decontare în numerar numai pentru acţiuni care se încheie şi se decontează până la finele anului. … Eventualele avansuri spre decontare acordate pentru acţiuni interne sau externe care se finalizează în anul 2003 se decontează la data încheierii acţiunilor respective, iar sumele neutilizate vor fi virate ca venituri la bugetele din care acestea au fost primite, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti";d) verificarea zilnica a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile de trezorerie şi contabilitate publică şi luarea măsurilor ce se impun pentru comunicarea şi corectarea în următoarea zi lucrătoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea asigurării concordanţei datelor din contabilitatea instituţiilor publice cu cele din contabilitatea unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică. … 2.2. – (1) Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat vor deschide, vor repartiza şi, în cazuri justificate, vor retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel mai târziu la data de 13 decembrie 2002 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului. După data de 13 decembrie 2002 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate din Fondul de rezerva bugetară la dispoziţia Guvernului sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri ale Guvernului aprobate ulterior acestei date.(2) Creditele bugetare deschise şi repartizate, precum şi cele care nu au fost deschise, rămase neutilizate la data de 31 decembrie 2002 în conturile ordonatorilor de credite, se anulează de drept conform prevederilor art. 76 alin. (2) din Legea nr. 72/1996 privind finanţele publice şi ale art. 56 alin. (3) din Legea nr. 189/1998 privind finanţele publice locale. … 2.3. Avansurile acordate de către instituţiile publice în anul 2002 pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 85/1997, modificată şi completată prin hotărârile Guvernului nr. 68/1998, nr. 587/1999, nr. 660/1999 şi nr. 952/1999, şi Ordonanţei Guvernului nr. 100/1999, aprobată prin Legea nr. 131/2001, în baza contractelor încheiate cu furnizorii, vor fi decontate definitiv în cursul lunii decembrie a anului curent, astfel încât la finele anului 2002 să se reflecte în bunuri achiziţionate, lucrări executate şi servicii prestate, iar sumele rămase neutilizate se vor restitui în conturile ordonatorilor de credite până la data de 20 decembrie 2002, în scopul reconstituirii plăţilor de casa.Avansurile acordate din împrumuturi externe contractate potrivit legii se decontează conform condiţiilor stabilite în acordurile de împrumut convenite între părţile contractante.În vederea îndeplinirii condiţiilor din acordurile de împrumuturi externe pentru achiziţionarea de bunuri din import, precum şi pentru realizarea angajamentelor care decurg din contractele externe încheiate în baza acordurilor şi convenţiilor interguvernamentale, avansurile acordate de ordonatorii de credite se justifica în conformitate cu clauzele prevăzute în contractele respective.Sumele reprezentând plati în avans efectuate pentru acţiunile şi categoriile de cheltuieli prevăzute de Hotărârea Guvernului nr. 85/1997, cu modificările şi completările ulterioare, şi de Ordonanţa Guvernului nr. 100/1999, în condiţiile prevederilor contractuale, nejustificate prin prestaţiile realizate până la finele anului 2002, vor fi recuperate, în condiţiile legii, în anul următor, de către instituţiile publice care au acordat avansurile respective şi vor fi virate la bugetul din care au fost avansate, în conturile de venituri bugetare 20.22.01.05 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti” pentru bugetul de stat şi, respectiv, 21.22.02.05 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti” pentru bugetele locale sau în conturile fondurilor speciale ori veniturilor extrabugetare din care acestea au fost acordate, după caz.Avansurile la contractele încheiate cu finanţare mixtă din împrumuturi externe şi din fonduri locale, respectiv alocaţii din bugetele locale şi transferuri de la bugetul de stat acordate pentru realizarea obiectivelor de dezvoltare a utilităţilor municipale cu finanţare parţială din împrumuturi externe, în baza acordurilor încheiate de România cu organismele financiare internaţionale, se justifica în condiţiile prevăzute în contractele respective, potrivit acordurilor încheiate.Decontarea avansului acordat pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional şi în programele-nucleu, finanţate din surse bugetare, se face în conformitate cu prevederile art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică.2.4. Operaţiunile de mandat primite de la alte instituţii sau agenţi economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 20 decembrie 2002 inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În contul "Sume de mandat şi sume în depozit" nu pot fi menţinute sume la finele anului 2002, cu excepţia cazurilor prevăzute în anexa nr. 2.2.5. – (1) Instituţiile publice, indiferent de subordonare şi modul de finanţare, vor efectua până la data de 23 decembrie 2002 plata drepturilor salariale aferente lunii decembrie 2002, cu termene scadente de plată până la data de 5 ianuarie 2003 inclusiv, în limita prevederilor bugetelor aprobate pe anul 2002 şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate cu aceasta destinaţie sau a disponibilităţilor de fonduri, după caz.O dată cu ridicarea numerarului sau cu virarea salariilor pe card, după caz, instituţiile publice vor prezenta şi ordinele de plată pentru achitarea impozitelor şi contribuţiilor datorate potrivit legii.Unităţile de trezorerie şi contabilitate publică şi unităţile bancare, după caz, pe baza cererilor prezentate de către instituţiile publice, vor stabili graficele de eşalonare la plata a salariilor şi vor asigura, împreună cu unităţile Băncii Naţionale a României, sumele în numerar necesare achitării drepturilor salariale.(2) Drepturile salariale aferente anului 2002, neplătite până la finele anului, se achită în anul următor din fondurile prevăzute cu aceasta destinaţie în bugetele aprobate pe anul 2003. … (3) În scopul efectuării în bune condiţii a cheltuielilor bugetare ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat şi bugetului asigurărilor sociale de stat pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2003 începând cu data de 20 decembrie 2002. … Ordonatorii principali de credite care nu au aprobat până la finele anului 2002 bugetele de venituri şi cheltuieli ale ordonatorilor de credite subordonaţi pot deschide şi repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2003 numai pentru cheltuieli de personal, drepturi cu caracter social şi rambursări de credite externe, plati de dobânzi şi comisioane la credite.2.6. Ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenta sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală" deschise la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică, având în vedere ca în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzută de legislaţia în vigoare.În situaţia în care în aceste conturi au fost încasate sume de la bugetul de stat sau bugetele locale, care au rămas neutilizate, acestea se restituie până la data de 20 decembrie 2002 în conturile de cheltuieli ale bugetelor din care au fost încasate, dacă legea nu prevede altfel.Până la data de 23 decembrie 2002 instituţiile publice vor prezenta unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală", după caz, componenta sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza căruia acestea se pot reporta în anul următor. Sumele încasate în baza unor acte normative în vigoare pentru care nu se prevede reportarea, precum şi cele care nu se reportează din oficiu vor fi virate de către instituţiile respective la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile 20.22.01.30 "Încasări din alte surse" pentru bugetul de stat şi, respectiv, 21.22.02.30 "Încasări din alte surse" pentru bugetele locale, până la data de 24 decembrie 2002.2.7. Se reportează din oficiu disponibilităţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finanţarea unor obiective, donaţiile, sponsorizarile, precum şi disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene rămase la finele exerciţiului bugetar al anului 2002, în conturile structurilor de implementare.2.8. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul naţional pentru dezvoltare regionala" şi 50.73 "Disponibil din fondul pentru dezvoltare regionala" rămase la finele anului 2002 se reportează în anul următor.2.9. Unităţile pe seama cărora au fost deschise conturile 50.14 "Disponibil pentru finanţarea unităţilor Ministerului Apărării Naţionale" şi 50.15 "Disponibil al instituţiilor care nu au calitatea de ordonatori de credite" au obligaţia sa vireze sumele aflate în soldul acestor conturi, până la data de 20 decembrie 2002, în conturile ordonatorilor de credite de la care au primite fondurile respective, în scopul reconstituirii plăţilor de casa efectuate de către aceştia.2.10. Instituţiile publice, indiferent de subordonare şi modul de finanţare, au obligaţia ca până la data de 24 decembrie 2002 să depună în conturile corespunzătoare deschise la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică sumele în numerar aflate în casieria proprie.2.11. Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru restituirea în conturile din care au fost acordate acreditivele în lei deschise pentru procurari de bunuri, rămase neutilizate până la finele anului 2002, până la data de 20 decembrie 2002. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casa, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea importurilor în curs de derulare şi comisioanele în valută aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se virează la rezerva valutară a statului în termen de 5 zile de la încheierea importurilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti".2.12. – (1) Valuta procurata de către instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale, rămasă neutilizata la finele anului, se cedează la rezerva valutară a statului până la data de 20 decembrie 2002, iar cu contravaloarea în lei a acesteia se reconstituie plăţile de casa, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli ale bugetelor din care aceasta a fost procurata. Până la acelaşi termen aceste instituţii publice vor ceda la rezerva valutară a statului şi sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, iar contravaloarea în lei a sumelor respective se va vira în conturile bugetelor cărora li se cuvin, deschise la trezoreria statului.(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra la finele anului în conturile deschise la bănci comerciale numai valuta procurata în scopul rambursarii la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale şi plăţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 15 ianuarie 2003. … (3) Din fondurile speciale care, potrivit Legii nr. 500/2002 privind finanţele publice, începând cu 1 ianuarie 2003 se introduc în bugetul de stat nu poate fi procurata şi reţinută valuta pentru obligaţii de plată cu termene scadente în anul 2003. Eventualele sume în valută procurate din aceste fonduri se cedează integral la rezerva valutară a statului până la data de 20 decembrie 2002, iar contravaloarea în lei se virează în conturile fondurilor speciale din care a fost procurata valuta respectiva. … 2.13. Instituţiile publice finanţate integral din venituri extrabugetare pot păstra la finele anului în conturi deschise la bănci comerciale numai valuta încasată din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate sau lucrărilor executate, precum şi valuta cumpărată pentru achitarea unor obligaţii de plată în valută.2.14. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturi deschise la bănci comerciale, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.2.15. – (1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2002 în conturile reprezentantelor diplomatice şi comerciale ale României din străinătate se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuielile de aceasta natura, astfel:– în termen de 45 de zile, pentru reprezentantele din Europa;– în termen de 60 de zile, pentru reprezentantele de pe celelalte continente.Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2002, calculate la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionala a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2003, în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.(2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate de misiunile diplomatice şi oficiile consulare, rămase neutilizate la finele anului 2002, se virează până la data de 15 ianuarie 2003 în contul de valuta deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la banca comercială. În termen de 5 zile lucrătoare de la încasare Ministerul Afacerilor Externe va dispune cedarea la rezerva valutară a statului a taxelor consulare, iar echivalentul în lei al acestora se virează la bugetul de stat în contul 20.21.01.04 "Taxe consulare". … (3) Sumele în valută transferate de Ministerul Finanţelor Publice în contul Misiunii Permanente a României pe lângă Uniunea Europeană, rezultate din punerea în aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 38/2000 privind unele măsuri pentru diminuarea datoriei publice interne, aprobată prin Legea nr. 315/2001, destinate lucrărilor de amenajare a clădirii achiziţionate în baza Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 88/2002 privind cumpărarea unui imobil pentru sediul Misiunii Permanente a României pe lângă Uniunea Europeană, rămase neutilizate la finele anului 2002, se reportează în anul 2003 cu aceeaşi destinaţie. … (4) Reprezentantele diplomatice şi comerciale ale României din străinătate aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru procurari de bunuri şi servicii. … 2.16. Disponibilităţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri extrabugetare, rămase la finele anului 2002 în soldul conturilor 50.03 "Disponibil din venituri extrabugetare ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.04 "Disponibil din venituri extrabugetare ale instituţiilor de subordonare locală", se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.Consiliile locale, consiliile judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, pot hotărî preluarea la bugetul local a sumelor rămase la finele anului 2002 în soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri extrabugetare ale instituţiilor de subordonare locală" deschis pe seama instituţiilor şi serviciilor publice subordonate, în condiţiile art. 39 alin. (3) din Legea nr. 189/1998.2.17. – (1) Instituţiile publice finanţate integral din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau bugetele fondurilor speciale, care au gestionat venituri în sistem extrabugetar, reţinute sub diverse forme şi denumiri, au obligaţia sa vireze sumele aflate în soldul conturilor prin care au fost gestionate veniturile respective în contul de venituri ale bugetului de stat nr. 20.21.01.12 "Vărsăminte din disponibilităţile instituţiilor publice şi activităţilor autofinanţate" deschis la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică în raza cărora acestea îşi au domiciliul fiscal, până la data de 23 decembrie 2002.(2) Fac excepţie de la prevederile alin. (1) următoarele venituri: … a) sumele aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile legii; … b) sumele aferente activităţilor finanţate integral din venituri proprii, înfiinţate pe lângă instituţii publice pe bază de hotărâri ale Guvernului, cu condiţia ca acestea să fie cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite aprobate prin Legea bugetului de stat pe anul 2003 nr. 631/2002 sau prin Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2003 nr. 632/2002, după caz. … (3) Până la data de 17 decembrie 2002 ordonatorii principali de credite vor comunică instituţiilor din subordine finanţate integral din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau bugetele fondurilor speciale natura veniturilor care pot fi reţinute la dispoziţia acestora la finele anului 2002 în condiţiile alin. (2). … 2.18. Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri extrabugetare şi în completare din alocaţii acordate de la bugetul de stat sau bugetul local, după caz, se regularizează la finele anului 2002 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, dacă legea nu prevede altfel, după cum urmează:– transferurile sau subvenţiile care au fost acordate direct de ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat se restituie în conturile acestora deschise la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. Operaţiunea de virare se efectuează până la data de 20 decembrie 2002;– transferurile sau subvenţiile care au fost acordate de ordonatorii secundari de credite se restituie în conturile acestora deschise la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică, până la data de 23 decembrie 2002.În acelaşi termen se virează şi sumele către bugetele locale, în cazul în care transferurile şi subvenţiile au fost alocate de la aceste bugete.Disponibilităţile rămase în cont după regularizare se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.2.19. Sumele rămase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe seama unităţilor sanitare, determinate ca diferenţe între transferurile primite de la bugetul de stat şi totalul plăţilor de casa efectuate pentru finanţarea programelor naţionale de sănătate şi pentru acţiuni de sănătate şi dotarea cu aparatura de mare performanta, se regularizează cu bugetul de stat, astfel:– unităţile sanitare direct subordonate Ministerului Sănătăţii şi Familiei virează sumele respective în contul acestuia deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, până la data de 20 decembrie 2002;– unităţile sanitare care au primit transferuri prin direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează sumele respective în conturile acestora deschise la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică, până la data de 23 decembrie 2002;– unităţile sanitare din sistemul de apărare naţionala, ordine publică şi siguranţa naţionala, precum şi cele din sistemul de transporturi virează sumele respective în conturile instituţiilor publice de la care acestea au fost primite, până la data de 20 decembrie 2002.După efectuarea operaţiunilor de virare contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe seama unităţilor sanitare nu va prezenta sold.2.20. Direcţiile sanitare veterinare judeţene şi a municipiului Bucureşti, care au încasat sume de la bugetul de stat în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" pentru finanţarea Programului acţiunilor strategice de supraveghere, profilaxie şi combatere a bolilor la animale, vor vira până la data de 20 decembrie 2002 sumele rămase neutilizate în contul Ministerului Agriculturii, Alimentaţiei şi Pădurilor deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, din care sumele respective au fost încasate.La finele anului 2002 contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe seama direcţiilor sanitare veterinare judeţene şi a municipiului Bucureşti nu va prezenta sold.2.21. Soldul contului 50.41 "Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 145/1997” se reportează în anul următor.În cazul în care unităţile sanitare au primit transferuri de la bugetul de stat în contul 50.41 "Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 145/1997„, acestea au obligaţia sa restituie sumele rămase neutilizate din transferurile primite, potrivit precizărilor pct. 2.19.2.22. Instituţiile de învăţământ superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării, finanţate în condiţiile Legii învăţământului nr. 84/1995, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, reportează în anul următor disponibilităţile rămase în conturile 50.46 „Disponibil pentru finanţarea activităţii de baza a instituţiilor de învăţământ superior” şi, respectiv, 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială”, reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie socială şi pentru realizarea unor obiective de investiţii.Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase neutilizate la finele anului 2002 în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" se restituie de fiecare instituţie de învăţământ superior, până cel mai târziu la data de 15 ianuarie 2003, la bugetul de stat pe anul 2003, în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.Instituţiile de învăţământ superior publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul 2002 potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4.2.23. Disponibilităţile aflate în conturile Agenţiei Naţionale a Taberelor şi Turismului Şcolar şi ale unităţilor din subordinea acesteia, rămase neutilizate la finele anului 2002, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie, în condiţiile prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 86/1999 privind înfiinţarea Agenţiei Naţionale a Taberelor şi Turismului Şcolar din România.2.24. Instituţiile publice de cultura restituie până la data de 20 decembrie 2002 alocaţiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligaţiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte şi nerealizate, potrivit prevederilor art. 1 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 9/1996 privind îmbunătăţirea sistemului de finanţare a instituţiilor publice de cultura finanţate din venituri extrabugetare şi alocaţii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, a sistemului de salarizare a personalului din aceste instituţii, precum şi îmbunătăţirea salarizarii personalului din instituţiile şi activităţile cu profil cultural, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 86/1996.Cu sumele restituite ordonatorii principali şi secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casa pe anul 2002 în conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.2.25. Structurile sportive de drept privat fără scop lucrativ au obligaţia sa restituie sumele rămase neutilizate din transferurile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Ministerului Tineretului şi Sportului, deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, din care sumele respective au fost încasate. Aceasta operaţiune se realizează până la data de 20 decembrie 2002.Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între transferurile primite şi totalul plăţilor de casa efectuate pentru finanţarea programelor sportive de utilitate publică, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2002, încheiate în conformitate cu prevederile art. 69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000.2.26. Autoritatea pentru Privatizare şi Administrarea Participatiilor Statului, Oficiul Participatiilor Statului şi Privatizării în Industrie şi celelalte ministere de resort care încasează venituri din vânzarea acţiunilor emise de societăţile comerciale şi din dividende, precum şi Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare întocmesc şi anexează la bilanţul contabil pe anul 2002 "Contul de execuţie a veniturilor încasate din privatizare şi din dividende/valorificarea activelor bancare neperformante şi a cheltuielilor efectuate din acestea, potrivit legii, la data de 31 decembrie 2002", conform modelului prevăzut în anexa nr. 3.2.27. Disponibilităţile din taxe de autorizare plătite de furnizorii de formare profesională potrivit art. 26 din Ordonanţa Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesională a adulţilor, republicată, se virează de către Consiliul Naţional de Formare Profesională a Adulţilor, la data de 23 decembrie 2002, în contul de venituri al bugetului de stat nr. 20.17.01.03 „Taxe şi licenţe pentru eliberarea de licenţe şi autorizaţii de funcţionare”.2.28. Instituţiile publice au obligaţia de a lua măsurile necesare pentru lichidarea până la finele anului a imobilizarilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe, şi de a reconstitui cu sumele recuperate plăţile de casa efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului vor fi virate în anul 2003 în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" pentru bugetul de stat şi, respectiv, 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" pentru bugetele locale sau în conturile de disponibilitati din care acestea au fost suportate, după caz.2.29. – (1) Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2003 sa confirme unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică la care au conturile deschise soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilitati. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2002 cu diferenţe.(2) Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică la care au conturile deschise bilanţurile contabile încheiate la data de 31 decembrie 2002 şi conturile de execuţie bugetară pe anul 2002, pentru obţinerea vizei privind exactitatea plăţilor de casa efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau bugetele locale, precum şi a soldurilor conturilor de disponibilitati, după caz, care trebuie să coincida cu cele din conturile corespunzătoare deschise la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică. … Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din bilanţurile contabile anuale şi conturile de execuţie bugetară pe anul 2002, primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unităţile de trezorerie şi contabilitate publică.În cazul în care din centralizarea datelor se constata existenta unor facturi neachitate la scadenta pentru bunuri şi servicii achiziţionate, ordonatorii principali de credite vor dispune, prin compartimentele de audit, controlul asupra modului de respectare a dispoziţiilor legale în vigoare la încheierea contractelor respective, având obligaţia de a prezenta în raportul la bilanţul contabil măsurile luate. + 
Capitolul 3Regularizări financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale3.1. – (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2002 de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica pe baza deconturilor definitive dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate, iar în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2003, după caz, în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" pentru bugetul de stat şi, respectiv, 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" pentru bugetele locale, până la data de 31 ianuarie 2003, dacă legea nu prevede altfel.(2) Regiile autonome, societăţile comerciale, serviciile publice de interes local şi agenţii economici care au beneficiat de subvenţii pentru acoperirea diferenţelor de preţ şi tarif pentru energia termica livrata populaţiei, acordate în avans în temeiul art. 4 alin. (2) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 162/1999 privind instituirea preţului naţional de referinţa pentru energia termica furnizată populaţiei prin sisteme centralizate, precum şi pentru acordarea de ajutoare băneşti pentru categoriile defavorizate ale populaţiei, aprobată şi modificată prin Legea nr. 328/2002, restituie la bugetul local eventualele sume încasate în plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2002, până la data de 15 ianuarie 2003, în condiţiile legii. Sumele încasate în plus se restituie în contul de venituri al bugetului local 21.22.02.05 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti”. … În termen de 3 zile lucrătoare de la încasarea sumelor în contul 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui la bugetul de stat în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" eventualele sume defalcate din impozitul pe venit pentru energia termica livrata populaţiei, încasate peste proporţia de 45% cuvenită în condiţiile legii.(3) Până la data de 31 ianuarie 2003 vor fi determinate şi virate în contul de venituri al bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", inclusiv subvenţiile sau transferurile încasate în plus de către următorii agenţi economici: … a) companiile, societăţile naţionale şi societăţile comerciale aflate sub autoritatea sau în coordonarea Ministerului Industriei şi Resurselor, care au primit sume de la bugetul de stat în baza Hotărârii Guvernului nr. 1.334/2001, cu modificările ulterioare; … b) agenţii economici de sub autoritatea Ministerului Lucrărilor Publice, Transporturilor şi Locuinţei care aplica prevederile Normelor comune ale Ministerului Finanţelor şi Ministerului Transporturilor nr. 90.957/DTR/1.903/1999 şi 869/TB/1.003/1999 privind fundamentarea, acordarea şi justificarea sumelor primite de la bugetul de stat pentru unele activităţi desfăşurate de agenţii economici de sub autoritatea Ministerului Transporturilor. … (4) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat în anul 2002 alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, precum şi celelalte organe de control abilitate de lege au obligaţia sa verifice până la data de 31 ianuarie 2003, pe baza deconturilor anuale definitive, dacă subvenţiile pentru acoperirea diferenţelor de preţ şi tarif, subvenţiile pe produse şi activităţi sau transferurile primite de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale sunt justificate şi sa dispună restituirea eventualelor sume încasate în plus în conturile de venituri bugetare prevăzute la alin. (1), în termen de 2 zile lucrătoare de la constatare. … 3.2. – (1) Agenţii economici înregistraţi la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, care au primit în anul 2002 alocaţii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, destinate realizării obiectivelor proprii de investiţii, îşi exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă bunurilor şi serviciilor achiziţionate, în condiţiile legii.Sumele deduse în anul 2002 şi rambursate în condiţiile legii de către organele fiscale se înregistrează ca reconstituiri de plati în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, după caz, deschise la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică şi se utilizează numai pentru plăţile aferente aceluiaşi obiectiv de investiţii, până la finele anului 2002.(2) Sumele deduse reprezentând taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor şi serviciilor achiziţionate în luna decembrie 2002, pentru investiţii proprii finanţate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale, şi care se rambursează de către organele fiscale în anul 2003, inclusiv taxa pe valoarea adăugată rambursata de organele fiscale în anul 2003 pentru perioadele anterioare lunii decembrie 2002, se virează de către agenţii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" şi, respectiv, 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", în termen de 3 zile lucrătoare de la încasare. … 3.3. Regiile autonome şi societăţile comerciale sau companiile naţionale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii în baza Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiară a obligaţiilor statului rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 şi preluarea de către stat şi băncile comerciale a pierderilor înregistrate în anii 1989 şi 1990 de agenţii economici cu capital de stat, precum şi a creditelor bancare neperformante au obligaţia sa ramburseze creditele respective din resursele financiare destinate finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele anului 2002.Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992„, deschis la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică ale municipiilor reşedinţa de judeţ pe seama Ministerului Finanţelor Publice.Băncile comerciale în a căror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 de zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2002, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante. + 
Capitolul 4Încheierea execuţiei bugetelor locale4.1. Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea, până la data de 23 decembrie 2002, a soldului contului 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în contul de venituri al bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată pentru trezorerie (OPHT), în care pe verso se înscriu sursele de venituri.4.1.1. Trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor închide cu data de 31 decembrie 2002 contul 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" prin creditul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei". Pentru aceasta operaţiune se va transmite Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti un exemplar din nota contabila împreună cu Situaţia veniturilor încasate în contul 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în perioada 23-24 decembrie 2002, cu desfăşurare pe capitole şi subcapitole de venituri, situaţie care va fi semnată de persoanele autorizate ale primăriilor de sector şi avizată de unităţile trezoreriei statului.4.1.2. Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, pe baza notelor contabile transmise de trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti şi a situaţiilor anexate, înregistrează cu data de 31 decembrie 2002 în execuţia bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti veniturile respective, creditand contul 21 "Veniturile bugetului local" (pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) sau 28 "Venituri cu destinaţie specială ale bugetului local", după caz (pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) prin debitul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei".4.1.3. Până la data de 7 ianuarie 2003 trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti virează cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) soldul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei" în contul deschis la BNR-SMB pe seama Direcţiei trezoreriei şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. La primirea sumelor Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti crediteaza contul 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei" prin debitul contului 60 "Cont curent al trezoreriei la Banca Naţionala a României".4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2002 sume din bugetul consiliului judeţean sau al Consiliului General al Muncipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al Municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) sumele rămase disponibile la finele anului în conturile din care acestea au fost primite, până la data de 23 decembrie 2002.4.3. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2002 subvenţii de la bugetul de stat sau de la bugetul fondului special pentru dezvoltarea sistemului energetic, după caz, restituie până la data de 20 decembrie 2002 sumele rămase neutilizate la finele anului, în contul ordonatorului principal de credite al bugetului de stat sau al fondului special de la care acestea au fost încasate.Sumele care se restituie se determina ca diferenţa între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitole de venituri: 37.02.02 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 37.02.03 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe", 37.02.05 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru finanţarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor SAPARD", 37.02.11 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru finanţarea elaborării şi/sau actualizării planurilor urbanistice generale şi a regulamentelor locale de urbanism", 37.02.12 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru aeroporturi de interes local" şi 39.02.05 "Subvenţii primite de la bugetul fondului special pentru dezvoltarea sistemului energetic" şi plăţile de casa efectuate din acestea.În acest scop ordonatorii principali de credite care administrează bugetele respective prezintă unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică la care au conturile deschise ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) întocmite distinct pentru restituirea către bugetul de stat sau către bugetul fondului special, după caz, a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se anexează contul de execuţie pe anul 2002 a cheltuielilor suportate din subvenţiile primite, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare cu bugetele respective.4.4. Sumele primite de către consiliile judeţene şi locale pentru realizarea programelor finanţate din Fondul special al drumurilor publice, rămase neutilizate la finele anului, se restituie până la data de 20 decembrie 2002 în contul 301813633330 "Disponibil din Fondul special al drumurilor publice" deschis pe seama Ministerului Lucrărilor Publice, Transporturilor şi Locuinţei la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. Sumele de restituit se determina ca diferenţa între veniturile înregistrate la subcapitolul de venituri cu destinaţie specială 31.02.03 "Venituri din fondul pentru drumurile publice" (inclusiv eventualele disponibilitati rămase din anii precedenti în soldul contului 83.02.98.02.03 "Disponibil din venituri cu destinaţie specială din fondul pentru drumurile publice") şi plăţile de casa efectuate la subcapitolul de cheltuieli cu destinaţie specială 96.02.02 "Cheltuieli din fondul pentru drumurile publice".Restituirea se efectuează din conturile 28.31.02.03 "Venituri din fondul pentru drumurile publice" şi, respectiv, 83.02.98.02.03 "Disponibil din venituri cu destinaţie specială din fondul pentru drumurile publice", după caz, astfel încât la finele anului 2002, contul 83.02.98.02.03 "Disponibil din venituri cu destinaţie specială din fondul special al drumurilor publice" sa nu prezinte sold.4.5. Sumele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale încasate de bugetele locale în anul 2002 peste nivelul plăţilor de casa efectuate, potrivit legii, pentru asigurarea ajutorului social şi ajutorului pentru încălzirea locuinţei, precum şi pentru finanţarea instituţiilor de cultura şi plata contribuţiilor pentru personalul neclerical angajat în unităţile de cult din ţara se restituie la bugetul de stat în contul 20.07.01.02 "Sume defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), până la data de 24 decembrie 2002.La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) autorităţile administraţiei publice locale anexează contul de execuţie al cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sume defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale pe anul 2002.În cazul în care efectuarea operaţiunilor de mai sus determina gol de casa al bugetului local, unităţile de trezorerie şi contabilitate publică, pe baza ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) întocmite de autorităţile administraţiei publice locale, vor rezerva suma corespunzătoare golului de casa astfel creat, în creditul contului 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa", debitand corespunzător contul 84.98.02.04 "Disponibil din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale".4.6. – (1) Sumele defalcate din impozitul pe venit pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei vor fi alocate până la data de 20 decembrie 2002, în limita prevederilor aprobate şi cu încadrarea în proporţia de 45% prevăzută la art. 2 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor măsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizarii energiei termice şi a gazelor naturale pentru populaţie, aprobată cu modificări prin Legea nr. 84/2002, fără a se solicita prezentarea de către autorităţile administraţiei publice locale a documentelor care atesta plata efectuată din bugetele acestora.(2) Sumele defalcate din impozitul pe venit pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei, acordate bugetelor locale peste cota de 45% prevăzută de lege, altele decât cele care se restituie în condiţiile pct. 3.1 alin. (2) din prezentele norme metodologice, urmează a fi virate în contul de venituri al bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" din sumele prevăzute în bugetele locale pe anul 2003 cu aceasta destinaţie, până la data de 31 ianuarie 2003. … 4.7. Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată, încasate în bugetele locale în anul 2002 peste nivelul plăţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.13.01.03 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru bugetele locale", pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), până la data de 24 decembrie 2002. La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) autorităţile administraţiei publice locale vor anexa contul de execuţie al cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2002.4.8. Consiliile judeţene vor analiza disponibilităţile existente în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", având obligaţia ca până la data de 20 decembrie 2002 sa defalcheze integral sumele cuvenite bugetelor locale sau bugetului propriu, pe baza criteriilor aprobate prin lege.La finele anului 2002 contul 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale" nu poate prezenta sold.4.9. După efectuarea operaţiunilor de regularizare prevăzute la pct. 4.2-4.8 autorităţile administraţiei publice locale împreună cu unităţile de trezorerie şi contabilitate publică vor stabili rezultatul execuţiei curente a bugetelor locale în data de 24 decembrie 2002, potrivit urmatorului mecanism:4.9.1. Stabilirea rezultatului execuţiei curente a bugetului local (pe baza veniturilor şi cheltuielilor curente)4.9.1.1. În situaţia în care veniturile curente sunt mai mari decât cheltuielile curente ale bugetului local:a) Reîntregirea fondului de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2002 pentru finanţarea unor investiţii de competenţa autorităţilor administraţiei publice locale sau pentru dezvoltarea serviciilor publice locale în interesul colectivităţii şi pentru acoperirea golurilor de casa ale bugetului local. Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), întocmit de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, şi se înregistrează în contabilitatea unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică astfel: … 

b) Închiderea conturilor de venituri curente şi cheltuieli curente ale bugetului local prin contul de excedent: … 

c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea împrumuturilor restante, a dobânzilor şi comisioanelor aferente acestora. … Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prezentat de autorităţile administraţiei publice locale până la data de 23 decembrie 2002, în limita soldului creditor al contului 82.98.02.01 "Excedent", şi se evidenţiază de către unităţile de trezorerie şi contabilitate publică astfel:

d) Excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rămas după efectuarea operaţiunii prevăzute la lit. c) se utilizează pentru constituirea fondului de rulment propriu, scop în care ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectiva din contul 82.98.02.01 "Excedent" în contul 84.98.02.04 "Disponibil din fondul de rulment propriu al unităţii administrativ-teritoriale". … 4.9.1.2. În situaţia în care veniturile curente sunt mai mici decât cheltuielile curente ale bugetului local:a) Închiderea conturilor de venituri curente şi cheltuieli curente ale bugetului local, prin contul de deficit: … 

b) Diminuarea deficitului curent al bugetului local cu sumele repartizate din fondul de rulment pe bază de hotărâri ale consiliilor locale, consiliilor judeţene şi Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, pentru finanţarea unor investiţii de competenţa autorităţilor administraţiei publice locale sau pentru dezvoltarea serviciilor publice locale în interesul colectivităţii. … Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), întocmit de ordonatorii principali de credite, la nivelul sumelor efectiv utilizate, în limita soldului creditor al contului 84.98.02.19 "Disponibil din fondul de rulment destinat finanţării unor investiţii sau pentru dezvoltarea serviciilor publice locale", astfel:

NOTĂ:În cazul în care prin hotărâri ale consiliilor locale au fost repartizate sume din fondul de rulment pentru finanţarea unor investiţii, care nu s-au utilizat, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale au obligaţia ca până la data de 24 decembrie 2002 sa restituie sumele neutilizate la fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale.La finele anului 2002 contul 84.98.02.19 nu poate prezenta sold.c) Deficitul rezultat din execuţia curenta a bugetului local, la nivelul stabilit după efectuarea operaţiunilor prevăzute la lit. a) şi b), se acoperă definitiv din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, scop în care se procedează astfel: … c.1. Până la data de 8 ianuarie 2003 consiliile locale, consiliile judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2002.c.2. Pe baza hotărârii consiliilor locale, consiliilor judeţene şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment, astfel:– suma utilizata temporar din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor de casa înregistrate în cursul anului 2002, reflectată la finele anului în soldul creditor al contului 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa", se virează în contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale", diminuându-se astfel deficitul;– diferenţa între deficitul curent total înregistrat de bugetul local, determinat la lit. a) şi b), şi suma acoperită din contul 84.98.02.17 se virează din contul 84.98.02.04 "Disponibil din fondul de rulment propriu al unităţii administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale".După efectuarea operaţiunilor prevăzute la pct. c.2. contul 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa" şi contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale" nu mai prezintă sold.Operaţiunile prevăzute la lit. c.2. se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale anului 2003 şi se înregistrează în contabilitatea unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică şi a autorităţilor administrativ-teritoriale ca operaţiuni ale anului 2002.4.9.2. Stabilirea rezultatului execuţiei veniturilor şi cheltuielilor cu destinaţie specialăÎnchiderea conturilor de venituri şi cheltuieli cu destinaţie specială se efectuează de unităţile de trezorerie şi contabilitate publică distinct, între fiecare subcapitol de venit şi subcapitol de cheltuiala cu destinaţie specială aferentă acestuia, prin debitul/creditul conturilor "Excedent" sau "Deficit", după caz.4.9.2.1. În situaţia în care veniturile cu destinaţie specială sunt mai mari decât cheltuielile cu destinaţie specială aferente acestora:a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli cu destinaţie specială: … 

b) Preluarea excedentelor înregistrate în exerciţiul curent, determinate ca diferenţa între veniturile şi cheltuielile cu destinaţie specială aferente, în conturile de disponibilitati cu destinaţie specială ale bugetului local: … 

4.9.2.2. În situaţia în care veniturile cu destinaţie specială sunt mai mici decât cheltuielile cu destinaţie specială aferente acestora:a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli cu destinaţie specială: … 

b) Acoperirea deficitelor înregistrate în exerciţiul curent, determinate ca diferenţa între veniturile şi cheltuielile cu destinaţie specială aferente, din disponibilităţile cu destinaţie specială ale bugetului local: … 

După efectuarea operaţiunilor de mai sus conturile 82.98.02.01 "Excedent" şi 82.99.02.03 "Deficit acoperit din venituri cu destinaţie specială rămase disponibile din anii precedenti" nu vor mai prezenta sold.4.10. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare din luna ianuarie 2003, cu data de 31 decembrie 2002. + 
Capitolul 5Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat5.1. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat se efectuează astfel:5.1.1. În cazul în care la nivelul unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţa de judeţ) a funcţionat contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat", unităţile pe seama cărora acesta a fost deschis transfera până la data de 20 decembrie 2002 plăţile de casa înregistrate în acest cont, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama casei judeţene de pensii. La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) se anexează contul de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor inregistra plăţile de casa în contabilitatea casei judeţene de pensii.5.1.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de statUnităţile de trezorerie şi contabilitate publică din municipiile reşedinţa de judeţ, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti şi Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti încheie în contabilitatea proprie, la data de 31 decembrie 2002, execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat reflectată în conturile 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" şi 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat".Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se efectuează prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide pe seama caselor judeţene de pensii, Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti, Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, precum şi a Oficiului Muncii, după caz, şi se codifica astfel: simbol cont sintetic 81; cod capitol 98.04 pentru excedent şi, respectiv, 99.04 pentru deficit.a) Închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat … 

b) Închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat … 

Soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama unităţilor menţionate mai sus rămâne la finele anului 2002 în contabilitatea unităţilor de trezorerie şi contabilitate publică la care acestea au conturile deschise.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unităţile de trezorerie şi contabilitate publică eliberează caselor judeţene de pensii, Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, precum şi Oficiului Muncii extrase de cont împreună cu documentele justificative.5.1.3. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări SocialePână la data de 10 ianuarie 2003 casele judeţene de pensii şi Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti transfera în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrat la finele anului 2002.NOTĂ: Simbolul contului deschis pe seama Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, în care se transfera excedentul/deficitul bugetului asigurărilor sociale de stat, este 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002".5.1.3.1. Transferarea de către casele judeţene de pensii a rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, la data de 10 ianuarie 2003, se efectuează astfel:– soldul creditor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează de către casele judeţene de pensii cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) în contul 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002" deschis pe seama Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti;– soldul debitor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se preia de către casele judeţene de pensii cu dispoziţie de încasare din contul 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002" deschis pe seama Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.5.1.3.2. Transferarea de către Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Oficiul Muncii a rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale se efectuează astfel:a) Până la data de 9 ianuarie 2003 Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti virează/încasează soldurile conturilor 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", deschise la sectoarele municipiului Bucureşti, în/din contul propriu deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. … b) Oficiul Muncii virează, până la data de 10 ianuarie 2003, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), soldul creditor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", deschis la Trezoreria Statului Sector 1, în contul 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002", deschis pe seama Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. … Până la aceeaşi dată Oficiul Muncii are obligaţia de a vira în contul 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002", deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti pe seama Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, contravaloarea în lei a eventualelor sume în valută cuvenite bugetului asigurărilor sociale de stat, încasate în perioada 30-31 decembrie 2002.Contravaloarea în lei a sumelor în valută încasate de Oficiul Muncii până la data de 20 decembrie 2002 se virează de către acesta în contul de venituri al bugetului asigurărilor sociale de stat corespunzător, la data de 20 decembrie 2002.5.1.3.3. La data de 15 ianuarie 2003 Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale transfera soldul contului 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2002" în/din contul propriu 81.99.04 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat".5.2. Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale centralizează în perioada 6-10 ianuarie 2003 soldul execuţiei de casa a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unităţile de trezorerie şi contabilitate publică, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2002 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale cu ordin de plată pentru trezorerie (OPHT), prin virarea sumei corespunzătoare din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 23.85.01.04 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" care funcţionează la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. + 
Capitolul 6Încheierea execuţiei fondurilor speciale6.1. – (1) Instituţiile publice şi celelalte unităţi pe seama cărora sunt deschise conturi de cheltuieli din fonduri speciale au obligaţia sa restituie în conturile fondurilor speciale din care au fost primite, până la data de 20 decembrie 2002, disponibilităţile rămase neutilizate în soldul următoarelor conturi: 50.01.02 "Disponibil din sume virate din Fondul special al drumurilor publice pentru restituirea cotei unice aferentă carburantilor utilizaţi în domeniul agriculturii"; 50.25 "Disponibil din Fondul special al drumurilor publice pentru efectuarea de cheltuieli"; 50.28 "Disponibil din fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic pentru efectuarea cheltuielilor de investiţii".(2) În soldul contului 50.27 "Disponibil din fondul de şomaj pentru efectuarea de cheltuieli" deschis pe seama unităţilor descentralizate ale Ministerului Muncii şi Solidarităţii Sociale pot fi păstrate la finele anului 2002 sumele aferente indemnizaţiilor de şomaj, precum şi sumele aferente veniturilor lunare de completare prevăzute la art. 2 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 170/2001, cu modificările ulterioare, care au termene de plată în perioada 7-17 ianuarie 2003, inclusiv comisioanele poştale aferente acestor sume. … (3) Sumele aflate în soldul contului 50.27 "Disponibil din fondul de şomaj pentru efectuarea de cheltuieli" peste cele aferente plăţii obligaţiilor prevăzute la alin. (2), precum şi sumele aflate în soldul contului 30.04 "Disponibil din fondul pentru plata ajutorului de şomaj" se virează de către unităţile descentralizate ale Ministerului Muncii şi Solidarităţii Sociale în contul Fondului pentru plata ajutorului de şomaj deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. … Eventualele sume încasate de unităţile descentralizate ale Ministerului Muncii şi Solidarităţii Sociale în contul 30.04 "Disponibil din fondul pentru plata ajutorului de şomaj", în perioada 20 decembrie-24 decembrie 2002, rămân şi se înregistrează în contabilitatea proprie de către unităţile în contul cărora au fost încasate. Aceste sume vor fi raportate în contul de execuţie care se prezintă Ministerului Muncii şi Solidarităţii Sociale pentru a fi cuprinse în contul anual de execuţie al bugetului asigurărilor pentru şomaj.6.2. – (1) Disponibilităţile Fondului special pentru dezvoltarea sistemului energetic şi ale Fondului special al drumurilor publice, existente la data de 31 decembrie 2002 în soldul conturilor 30.13 "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic" şi, respectiv, 30.18 "Disponibil din Fondul special al drumurilor publice" se virează de către ordonatorii principali de credite care au gestionat aceste fonduri în contul de deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat 81.99.04 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Ministerului Muncii şi Solidarităţii Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, până la data de 25 ianuarie 2003.(2) Ordonatorii principali de credite care au gestionat fondurile speciale prevăzute la alin. (1) vor lua măsuri pentru recuperarea în contul fondurilor a eventualelor sume rămase la finele anului 2002 în soldul conturilor de cheltuieli aferente acestora (50.01.02 "Disponibil din sume virate din Fondul special al drumurilor publice pentru restituirea cotei unice aferentă carburantilor utilizaţi în domeniul agriculturii", 50.25 "Disponibil din Fondul special al drumurilor publice pentru efectuarea de cheltuieli" şi 50.28 "Disponibil din fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic pentru efectuarea cheltuielilor de investiţii"), inclusiv a sumelor alocate din Fondul special al drumurilor publice rămase neutilizate la finele anului în contul bugetelor locale, şi pentru virarea acestor disponibilitati în contul de deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat până la data de 25 ianuarie 2003. … 6.3. – (1) Disponibilităţile Fondului de asigurări sociale de sănătate, rămase la finele anului 2002 în contul 30.15 "Disponibil din Fondul de asigurări sociale de sănătate" deschis pe seama caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Lucrărilor Publice, Transporturilor şi Locuinţei şi a Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, se virează de către acestea, la data de 20 decembrie 2002, în contul 30.15 "Disponibil din Fondul de asigurări sociale de sănătate" deschis pe seama Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, conform prevederilor art. 59 alin. (2) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind organizarea şi funcţionarea sistemului de asigurări sociale de sănătate.Până la aceeaşi dată se virează în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva constituit conform Legii nr. 145/1997„, deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti pe seama Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, şi disponibilităţile rămase la finele anului 2002 în conturile caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Lucrărilor Publice, Transporturilor şi Locuinţei şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti.(2) Eventualele sume încasate în perioada 23-24 decembrie 2002 de casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Lucrărilor Publice, Transporturilor şi Locuinţei şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti se virează în conturile Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate prevăzute la alin. (1), după caz, până la data de 7 ianuarie 2003. …  + 
Capitolul 7Dispoziţii finale7.1. Banca Naţionala a României şi centralele băncilor comerciale vor stabili programul de lucru pentru luna decembrie 2002, astfel încât unităţile din subordine să efectueze operaţiunile de încasări şi plati în/şi din contul curent general al trezoreriei statului la termenele şi în condiţiile stabilite de prezentele norme metodologice.7.2. Unităţile de trezorerie şi contabilitate publică vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 24 decembrie 2002 inclusiv şi vor solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor cu cele din evidenta proprie, până la data de 10 ianuarie 2003. În cazul în care nu se respecta acest termen, unităţile de trezorerie şi contabilitate publică nu vor efectua plati din conturile instituţiilor respective.Unităţile de trezorerie şi contabilitate publică la care instituţiile publice au deschise conturile vor verifica şi vor viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitati, precum şi pe cele privind plăţile de casa raportate în situaţiile financiare încheiate la data de 31 decembrie 2002.7.3. Soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plati în numerar" deschis la unităţile bancare se virează de către unităţile de trezorerie şi contabilitate publică în contul curent general al trezoreriei statului deschis la sucursalele judeţene ale Băncii Naţionale a României, la data de 23 decembrie 2002.7.4. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop. + 
Anexa 1    ────────la normele metodologice────────────────────────                        PROGRAM CALENDARISTIC           pentru derularea principalelor operaţiuni de încheiere a                    exerciţiului bugetar pe anul 2002

 + 
Anexa 2    ────────la normele metodologice────────────────────────

 + 
Anexa 3    ────────la normele metodologice────────────────────────    Instituţia ………………………………..    ………………………………………….                              CONTUL DE EXECUŢIE  a veniturilor încasate din privatizare şi din dividende/valorificarea   activelor bancare neperformante şi a cheltuielilor efectuate din acestea,                 potrivit legii, la data de 31 decembrie 2002

─────────────────────Notă …
*) Sumele virate în contul Ministerului Finanţelor Publice vor fi raportate distinct.

 + 
Anexa 4    ────────la normele metodologice────────────────────────    Instituţia de învăţământ superior ……………………                       INDICATORI SINTETICI          ai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul 2002

──────────────

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește