NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2022

Notă …

Aprobate prin ORDINUL nr. 4.271 din 15 decembrie 2022, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1216 din 19 decembrie 2022.

ANEXĂ

NORME METODOLOGICE

privind încheierea exercițiului bugetar al anului 2022

CAPITOLUL I

Încasarea veniturilor bugetare

1. (1) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte obligaţii către bugetul general consolidat, cu termene de plată scadente până la finele anului 2022 se achită de către persoanele juridice şi fizice prin virament, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile Trezoreriei Statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului până la data de 30 decembrie 2022.

   (2) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2022, pot fi achitate în numerar la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz, până la data de 30 decembrie 2022 inclusiv.

2. Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice, reprezentând venituri ale bugetelor componente ale bugetului general consolidat, vor fi depuse în conturile de venituri bugetare cărora acestea li se cuvin până la data de 30 decembrie 2022 inclusiv. Eventualele venituri încasate în numerar de către instituţiile publice în data de 30 decembrie 2022 se depun în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului în data de 3 ianuarie 2023 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

3. (1) Instituţiile publice care încasează venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, în conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale", 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat" şi 50.42 "Disponibil din sume colectate de unităţile administrativ-teritoriale pentru alte bugete" au obligaţia să vireze veniturile respective la subdiviziunile de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 30 decembrie 2022 inclusiv.

   1. Instituţiile publice pe numele cărora este deschis contul 50.26.01 "Disponibil din sume colectate conform art. 111, alin. (1), lit. a) din OUG nr. 195/2002″ au obligaţia să vireze sumele încasate, în contul corespunzător căruia se cuvin, până la data de 30 decembrie 2022 inclusiv.

   2. Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) în data de 30 decembrie 2022 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare cărora li se cuvin pe data de 3 ianuarie 2023 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2022. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

4. (1) Instituţiile publice care gestionează sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 78 şi 781 din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi

   finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, până la data de 29 decembrie 2022 inclusiv.

   1. Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (1) în perioada 29 – 30 decembrie 2022 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare pe data de 3 ianuarie 2023 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2022. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

   2. Instituţiile publice înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care gestionează sumele aferente activităţilor economice prin conturile prevăzute la art. 772 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare cărora sumele respective se cuvin, până la data de 30 decembrie 2022 inclusiv.

   3. Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (3) în data de 30 decembrie 2022 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare pe data de 3 ianuarie 2023 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2022. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

   4. Instituţiile publice fără personalitate juridică care au gestionat sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 79 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, virează eventualele sume aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost încasate, până la data de 29 decembrie 2022 inclusiv.

   5. Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (5) în perioada 29 – 30 decembrie 2022 se virează în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare pe data de 3 ianuarie 2023 şi reprezintă cheltuieli bugetare ale anului 2022. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

   6. Conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 78, 781 şi 79 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, nu pot prezenta sold la finele exerciţiului bugetar al anului 2022.

5. (1) În cursul lunii decembrie 2022, organele fiscale centrale vor lua măsurile necesare pentru clarificarea şi distribuirea, până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în contul unic de disponibil 55.03 "Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire" reprezentând obligaţii fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.612/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic, cu modificările şi completările ulterioare.

   1. Sumele încasate în data de 30 decembrie 2022 în contul unic de disponibil

      55.03 "Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi

      bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire" se distribuie de către organele fiscale centrale în data de 3 ianuarie 2023 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

   2. Eventualele sume rămase nedistribuite la finele anului 2022, după efectuarea operaţiunilor de la alin. (2), în contul unic de disponibil 55.03 "Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire", se distribuie în data de 3 ianuarie 2023 potrivit prevederilor pct. 8.1 şi 9.3 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022. După efectuarea acestor operaţiuni, contul unic de disponibil 55.03 "Sume încasate pentru bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în curs de distribuire" nu va mai prezenta sold.

   3. Operaţiunile prevăzute la pct. 10.1 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.613/2018, cu modificările ulterioare, care vizează eventuale sume rămase nedistribuite în conturile prevăzute la pct. 8.1 din acelaşi act normativ se efectuează de către organele fiscale centrale până la data de 10 ianuarie 2023, cu data operaţiunii 30 decembrie 2022.

   4. Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2) – (4) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 30 decembrie 2022, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2022.

   5. La finele anului 2022, în conturile 20.A.47.01.00 "Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire", 22.A.47.02.00 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat, încasate în contul unic, în curs de distribuire" şi 26.A.47.05.00 "Venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, încasate în contul unic, în curs de distribuire" pot rămâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate, după efectuarea tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare.

6. (1) În cursul lunii decembrie 2022, organele fiscale centrale vor lua măsurile necesare pentru distribuirea, până la finele anului, în conturile aferente subdiviziunilor de venituri bugetare prevăzute în Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.936/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic de contribuabili persoane fizice, a sumelor existente în contul unic de disponibil 55.04 "Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire".

   1. Sumele încasate în data de 30 decembrie 2022 în contul unic de disponibil

      55.04 "Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire" se distribuie de către organele fiscale centrale în data de 3 ianuarie 2023 şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

   2. Eventualele sume rămase nedistribuite la finele anului 2022, după efectuarea operaţiunilor de la alin. (2), în contul unic de disponibil 55.04 "Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire", se distribuie în data de 3 ianuarie 2023 potrivit prevederilor pct. 7.1 şi 8.3 din Metodologia de distribuire a sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2.937/ 2018, şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022. După efectuarea acestor operaţiuni, contul unic de disponibil 55.04 "Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice, în curs de distribuire" nu va mai prezenta sold.

   3. Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (2) şi (3) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 30 decembrie 2022, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2022.

7. (1) În data de 3 ianuarie 2023, după înregistrarea inclusiv a încasărilor aferente datei de 30 decembrie 2022, organele fiscale centrale procedează la distribuirea sumelor încasate în conturile de venituri ale bugetului de stat 20.A.47.03.00 "Sume din contribuţia asiguratorie pentru muncă în curs de distribuire" şi 20.A.47.06.00 "Sume din contribuţia asiguratorie pentru muncă în curs de distribuire datorată de angajatorii din sectorul construcţiilor, sectorul agricol şi industriei alimentare", potrivit Metodologiei de distribuire a sumelor reprezentând contribuţie asiguratorie pentru muncă plătite de contribuabili în contul distinct şi de stingere a acestora, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.281/2018, cu completările ulterioare. Unităţile Trezoreriei Statului transferă în aceeaşi zi sumele respective

   în conturile corespunzătoare de venituri bugetare prevăzute în Metodologia de distribuire a sumelor reprezentând contribuţie asiguratorie pentru muncă plătite de contribuabili în contul distinct şi de stingere a acestora, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.281/2018, cu completările ulterioare, ca operaţiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

   (2) Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (1) organele fiscale centrale vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 30 decembrie 2022, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2022.

8. Sumele aflate la data de 30 decembrie 2022 în soldul contului 55.05 "Taxe pentru jocurile de noroc pentru Comitetul Olimpic şi Sportiv Român" și respectiv al contului 55.06 "Taxe pentru jocurile de noroc pentru Comitetul Naţional Paralimpic" se transferă de către unitățile teritoriale ale trezoreriei statului potrivit prevederilor Ordinului ministrului finanțelor și al ministrului sportului nr. 1511/512/2022 în data de 3 ianuarie 2023 în contul 50.05.38 "Disponibil din taxe pentru jocurile de noroc al Comitetului Olimpic şi Sportiv Român" deschis pe numele Comitetului Olimpic şi Sportiv Român și respectiv în contul 50.05.39 "Disponibil din taxe pentru jocurile de noroc al Comitetului Naţional Paralimpic" deschis pe numele Comitetului Naţional Paralimpic, ca operaţiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

1.9 (1) Sumele reprezentând contravaloarea contribuţiei la Fondul de Tranziţie Energetică aflate la data de 30 decembrie 2022 în soldul contului 55.08 “Sume reprezentând contribuția la Fondul de Tranziție Energetică” deschis potrivit art. 15 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienţilor finali din piaţa de energie electrică şi gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022 – 31 martie 2023, precum şi pentru

modificarea şi completarea unor acte normative din domeniul energiei, cu modificările și completările ulterioare, se virează de unităţile Trezoreriei Statului în contul de disponibil 50.08 “Fond pentru Tranziție Energetică” deschis pe numele Ministerului Finanțelor la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, în data de 3 ianuarie 2023, ca operaţiune a anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

(2) Ministerul Energiei şi Ministerul Muncii şi Solidarităţii Sociale virează până la data de 22 decembrie 2022 în contul 50.08 “Fond pentru Tranziție Energetică”, deschis pe numele Ministerului Finanțelor la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, sumele prevăzute la art. 15, alin.

(10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienţilor finali din piaţa de energie electrică şi gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022 – 31 martie 2023, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative din domeniul energiei, cu modificările și completările ulterioare.

1. (1) Sumele aflate la data de 30 decembrie 2022 în soldul contului

   55.07 "Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute din vânzarea gazelor naturale din producția interna proprie extrase din perimetrele petroliere offshore și/sau perimetrele petroliere onshore de adâncime” se transferă de către unitățile teritoriale ale trezoreriei statului potrivit prevederilor Ordinului comun al ministrului finanțelor și al ministrului energiei nr. 3954/1170/2022 privind aprobarea Instrucțiunilor privind colectarea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute din vânzarea gazelor naturale din producția internă proprie extrase din perimetrele petroliere offshore și/sau perimetrele petroliere onshore de adâncime, în data de 3 ianuarie 2023 în contul 50.04.01 ”Disponibil din impozitul asupra veniturilor suplimentare achitat de titularii de acorduri petroliere

   din perimetrele offshore și onshore de adâncime” ca operaţiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

   (2) În situația în care în anul 2022 există ordonatori principali de credite care au încasat sume în conformitate cu prevederile art. 20 alin.(13) din Legea nr. 256/2018 privind unele măsuri necesare pentru implementarea operaţiunilor petroliere de către titularii de acorduri petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore şi onshore de adâncime, republicată, cu modificările și completările ulterioare, aceștia virează sumele ramase neutilizate, determinate ca diferență dintre sumele încasate și plățile efectuate, până la data de 22 decembrie 2022, din contul corespunzător de venituri ale bugetului de stat în care au fost încasate în contul 50.01.66 “Disponibil din sume transferate pentru utilizarea în anul următor, conform art.20 alin.(16) din Legea nr. 256/2018, republicată, cu modificările și completările ulterioare”, deschis pe numele acestora la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

2. (1) În data de 3 ianuarie 2023, cotele defalcate din impozitul pe venit sistate în condiţiile legii, aflate în soldul contului 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire", se transferă de unităţile Trezoreriei Statului, pe bază de notă contabilă, în contul 20.A.04.01.00 "Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit", deschis pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ- teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiune a anului 2022, efectuată cu data de 30 decembrie 2022.

   (2) Cotele defalcate din impozitul pe venit transferate la finele anului 2022 în condiţiile alin. (1) se repun la data de 3 ianuarie 2023 în contul 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire" din contul 20.A.04.01.00 "Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit", ambele conturi fiind deschise pe codul de

   identificare fiscală al unităţilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiuni ale anului 2023. Cotele defalcate din impozitul pe venit repuse în contul 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire" vor fi alocate bugetelor locale în condiţiile actelor normative care au stat la baza sistării acestora.

3. Cotele defalcate din eventualele sume reprezentând impozit pe venitul distribuit de către organele fiscale centrale în conformitate cu prevederile pct. 1.5 alin. (4) se calculează şi se virează în conturile cărora se cuvin ca operaţiune a anului 2023.

4. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unitățile vamale în perioada 30 decembrie 2022 – 2 ianuarie 2023 se depun la unităţile Trezoreriei Statului pe data de 3 ianuarie 2023, pe bază de chitanţe pentru încasarea veniturilor bugetare și altor sume întocmite distinct pentru data de 30 decembrie 2022 şi, respectiv, pentru perioada 1 – 2 ianuarie 2023.

   (2) Sumele depuse în numerar pentru data de 30 decembrie 2022 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022, iar sumele depuse pentru perioada 1 – 2 ianuarie 2023 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2023, cu data de 3 ianuarie 2023.

5. Garanțiile în valută depuse la unitățile vamale, aflate în conturi deschise la instituții de credit, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.

6. (1) Organele fiscale vor lua măsuri pentru analizarea și distribuirea, potrivit legii, până la finele anului 2022, a sumelor încasate în conturile 50.59 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ-teritoriale", 50.67 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în

procesul de executare silită", 50.67.01 “Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor în procesul de executare silită”, 50.67.03 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor în cadrul procedurii de executare silită cazuri speciale", 50.67.05 ”Disponibil al persoanelor răspunzătoare (codebitorilor) din sume rezultate din executarea silită în cazul atragerii răspunderii”, 50.67.06 ”Disponibil al debitorilor din sume rezultate din executarea silită în cazul atragerii răspunderii”, 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în alte state", 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în România şi recuperate în alte state",

50.86.03 "Disponibil din executarea silită a creanţelor aferente plăţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora", 50.86.04 "Disponibil din executări/restituiri fond de risc", 50.86.07 "Disponibil din executarea silită a debitelor reprezentând prejudicii aduse pădurii, conform Legii nr. 46/2008", 50.86.09 "Disponibil din sume încasate reprezentând prejudiciul cauzat şi recuperat în condiţiile art. 10 din Legea nr. 241/2005", 50.86.14 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite de instanţele penale",

50.86.18 "Disponibil din executarea silită a creanţelor rezultate din activitatea vamală", 50.86.20 "Disponibil pentru stingerea creanţelor bugetare/fiscale conform art. 14 alin. (2) din Hotărârea Guvernului nr. 705/2019" și

50.86.24 ”Sume încasate pentru stingerea creanţelor fiscale conform art. 32 alin.

(4) din Ordonanţa Guvernului nr. 19/2022".

(2) Eventualele disponibilităţi rămase nedistribuite la finele anului 2022 în conturile prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.

(3) Eventualele sume rămase nedistribuite în contul 50.86.23 ”Sume încasate pentru stingerea creanțelor fiscale conform art. 20 alin. (4) din OUG nr. 97/2021 și art.21 alin. (4) din OUG nr. 122/2021” se restituie de unitățile trezoreriei statului la data de 28 decembrie 2022 în contul de venituri ale bugetului de stat

1. ”Restituiri din sume defalcate din TVA acordate în anul precedent”, codificat cu codul de identificare fiscală al unităților/subdiviziunilor administrative – teritoriale.

   CAPITOLUL II

   Precizări privind deschiderea creditelor bugetare

   1. Deschiderea de credite bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale și bugetul trezoreriei statului

      1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale pot transmite la Ministerul Finanţelor cereri pentru deschiderea de credite bugetare şi dispoziţii bugetare privind repartizarea de credite din bugetele aferente anului 2022 până cel târziu la data de 22 decembrie 2022 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.

         1. Retragerea creditelor bugetare deschise și repartizate potrivit alin.(1) poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale, până cel târziu la data de 23 decembrie 2022 inclusiv.

         2. Din creditele bugetare retrase potrivit alin.(2), ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale, pot deschide și/sau repartiza, după caz, credite bugetare în data de 27 decembrie 2022.

         3. În perioada 27-30 decembrie 2022, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor

         speciale pot transmite la Ministerul Finanţelor cereri pentru deschiderea de credite bugetare şi dispoziţii bugetare privind repartizarea de credite din bugetele aferente anului 2022 pentru operațiuni privind serviciul datoriei publice, pentru plata de contribuții la organizațiile internaționale sau ca urmare a angajamentelor internaționale, pentru operațiuni finanțate prin suplimentarea bugetului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziția Guvernului și din Fondul de intervenție la dispoziția Guvernului pe bază de hotărâri ale Guvernului, pentru operațiuni privind plățile aferente Programului național de construcții de interes public sau social – PNCIPS și Programului național de investiții ”Anghel Saligny”, pentru operațiuni privind plățile aferente măsurilor din Planul naţional de redresare şi rezilienţă precum și pentru unele acţiuni urgente pentru care deschiderea de credite bugetare se va efectua pe bază de note aprobate de ministrul finanţelor.

      2. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale pot transmite Ministerului Finanţelor cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2023, începând cu data de 29 decembrie 2022 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2023 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2023 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2022, deschiderea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare.

         (2) Pentru bugetul trezoreriei statului pe anul 2023, cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente trimestrului I al anului 2023, se transmit începând cu data de 19 decembrie 2022 inclusiv.

      3. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale vor lua măsurile

         necesare pentru aprobarea bugetelor proprii şi ale ordonatorilor de credite subordonaţi în termenul prevăzut la art. 16 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare.

         1. Prezentarea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează, în conformitate cu prevederile art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 10 zile de la aprobare.

         2. În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (2) se aplică prevederile art. 70 alin. (4) – (6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare.

   2. Deschiderea de credite bugetare din bugetele locale

      1. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot transmite unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare şi dispoziţiile bugetare privind repartizarea de credite din bugetele aferente anului 2022 până la data de 22 decembrie 2022 inclusiv.

         1. Retragerea creditelor bugetare deschise și repartizate potrivit alin.(1) poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetelor locale, până cel târziu la data de 23 decembrie 2022 inclusiv.

         2. Din creditele bugetare retrase potrivit alin.(2), ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetului local pot deschide și repartiza credite bugetare în data de 27 decembrie 2022.

         3. În perioada 27 – 30 decembrie 2022, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot transmite unităţilor Trezoreriei Statului cereri pentru deschiderea creditelor bugetare şi dispoziţii bugetare privind repartizarea de credite din bugetele aferente anului 2022 ca urmare a suplimentării bugetelor

            respective din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului pe bază de hotărâri ale Guvernului, pentru operațiuni privind plățile aferente Programului Naţional de Dezvoltare Locală și Programului național de investiții ”Anghel Saligny”, pentru cele aferente măsurilor din Planul naţional de redresare şi rezilienţă, precum şi pentru alte sume, pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul principal de credite, cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului local şi a trezorierilor-şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier-şef.

         4. Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetul local aferente lunii ianuarie 2023 pot fi transmise unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 29 decembrie 2022 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2023 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2022, deschiderea creditelor din bugetele locale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 40 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.

         5. Până la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2023 în Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare din bugetele locale se întocmesc la nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită creditele respective.

         6. În cazul în care bugetele locale nu se aprobă în intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2023 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale şi unităţilor din subordinea acestora se

         efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7), (71) şi (72) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare.

   3. Deschiderea de credite din bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, precum şi din bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile şi bugetele privind activitatea de privatizare gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora

1. (1) Ordonatorii de credite ai bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv ai bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice, bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile şi bugetelor privind activitatea de privatizare ale instituţiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, pot transmite unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetele aferente anului 2022 până la data de 22 decembrie 2022 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.

1. În perioada 27-30 decembrie 2022, ordonatorii de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) pot prezenta unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cereri pentru deschiderea de credite bugetare din bugetele aferente anului 2022 pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există.

   Deschiderea creditelor bugetare se efectuează cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetelor respective şi a trezorierilor-şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier-şef.

2. Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevăzute la alin.

   1. aferente trimestrului I 2023 pot fi transmise unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 29 decembrie 2022 inclusiv.

3. Instituţiile publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, ale căror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate până la finele anului 2022, pot efectua cheltuieli în anul 2023 până la aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există. În cazul în care creditele bugetare propuse în proiectele de buget pe anul 2023 sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget.

4. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2023 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2022, deschiderea creditelor bugetare din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile, după caz, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale art. 40 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.

5. Depunerea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează la termenele prevăzute la art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau la art. 39 alin. (8) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.

6. În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (5) se aplică prevederile art. 70 alin. (4) – (6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale art. 39 alin. (7) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.

CAPITOLUL III

Precizări cu caracter general aplicabile instituţiilor publice

1. (1) Redistribuirile de sume potrivit prevederilor art. 181 alin. (1) – (4),

   art. 182 alin. (1) – (3), art. 421 alin. (1) – (4), art. 422 alin. (1) – (3), art. 561 alin. (1)

   – (4) şi art. 562 alin. (1) – (3) din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2022, până la data de 27 decembrie 2022 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.

   1. Operaţiunile prevăzute la art. 181 alin. (5), art. 182 alin. (4), art. 421 alin. (5),

   art. 422 alin. (4), art. 561 alin. (5) şi art. 562 alin. (4) din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2022 până la data de 28 decembrie 2022 inclusiv.

2. Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice vor lua măsuri pentru recuperarea sau justificarea acestora de către contractori ori alţi beneficiari de avansuri, în conformitate cu prevederile art. 52 alin. (8) – (12) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 26 din Legea bugetului de stat pe anul 2022, nr. 317/2021, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 alin. (8) – (11) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 35 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice în anul 2016, prorogarea unor termene, precum şi unele măsuri fiscal-bugetare, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

3. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 29 decembrie 2022 inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În conturile 50.05 "Disponibil pentru sume de mandat și sume în depozit ale ministerelor și instituțiilor subordonate" şi 50.06 ”Disponibil pentru sume de mandat și sume în depozit ale instituțiilor de subordonare locală” pot fi menţinute sume, la finele anului 2022, numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2 Lista cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2022 în contul ”Sume de mandat şi în depozit” deschis la Trezoreria Statului", care face parte integrantă din prezentele norme metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie.

4. (1) La finele anului 2022, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pot reţine sume numai în conturile de disponibilităţi pentru care legislaţia în vigoare prevede reportarea sumelor respective.

   1. Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) au obligaţia de a analiza dacă în soldurile conturilor de disponibilităţi respective sunt încasate sume necuvenite sau care trebuie restituite instituţiilor publice de la care au fost primite şi, în cazul în care constată astfel de situaţii, au obligaţia de a restitui sumele respective până la data de 29 decembrie 2022 în conturile din care acestea au fost încasate sau în conturile deschise în conformitate cu prevederile art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare, după caz.

   2. Răspunderea pentru aplicarea prevederilor prezentului punct revine ordonatorilor de credite ai instituţiilor publice.

5. Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale, Ministerul Afacerilor Interne, Serviciul Român de Informaţii şi Serviciul de Informaţii Externe vor lua măsuri pentru restituirea la bugetul de stat, la termenele prevăzute la art. 8 alin. (4) şi (6) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, cu modificările şi completările ulterioare, a sumelor aferente garanţiilor pentru contracte de închiriere privind spaţiile de lucru şi locuinţele de serviciu din străinătate, aflate la finele anului 2022 în conturile de disponibil deschise potrivit legii.

6. Disponibilităţile din fondurile externe nerambursabile postaderare, precum și din alte fonduri europene, fondurile publice destinate finanţării/ cofinanţării/ prefinanţării acestora, după caz, se reportează în anul următor în condiţiile în care legislaţia în vigoare în domeniu prevede astfel.

7. Promotorii de proiecte/ beneficiarii instituţii publice şi partenerii/ liderii de proiect instituţii publice care au gestionat în anul 2022 fonduri potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 34/2017 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului financiar Spaţiul Economic European 2014 – 2021 şi Mecanismului financiar norvegian 2014 – 2021, aprobată cu modificări prin Legea nr. 206/2017, restituie sumele reprezentând cofinanţarea publică rămasă neutilizată la sfârşitul anului 2022, potrivit prevederilor art. 9 alin. (1) – (3) din actul normativ respectiv.

8. Disponibilităţile din fonduri destinate proiectelor finanţate prin Programul NATO de investiţii în securitate rămase în contul 50.48 "Disponibil pentru proiecte NSIP" se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora.

9. (1) Instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, care au primit în anul 2022 donaţiile şi sponsorizările în lei cu care au fost majorate, în cursul anului, bugetele de venituri şi cheltuieli şi în limita cărora nu au fost dispuse plăţi le transferă din conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului" până la data de 29 decembrie 2022. La ordinul de plată prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, vor anexa contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2022, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.

   1. Utilizarea în anul 2023 a donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2022 se efectuează din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", cu respectarea prevederilor legale în vigoare, şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 "Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului" din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, întocmită la transferarea soldului.

   2. Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2022 cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi, în consecinţă, nu mai pot fi utilizate până la finele anului bugetar, se încasează de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 „Disponibil pentru sume de mandat și sume în depozit ale ministerelor și instituțiilor subordonate” sau 50.06 ”Disponibil pentru sume de mandat și sume în depozit ale instituțiilor de subordonare locală”, după caz, deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în contul de valută deschis la bancă, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2023.

   3. Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la finele anului în conturile în valută sau în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) se reportează în anul următor şi se utilizează conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice.

10. Soldurile conturilor 50.72 „Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regională” şi 50.73 „Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de

    dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalieră” rămase la finele anului 2022 se reportează în anul următor şi se utilizează în anul 2023, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora.

11. (1) Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru restituirea, până la data de 29 decembrie 2022, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casă la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.

    1. Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau altor achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valută aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, cu respectarea prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, cu modificările şi completările ulterioare, sau în conturile de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului.

    2. Prin excepţie de la alin. (1) şi (2), acreditivele în lei sau valută destinate achiziţiilor prevăzute la art. 34 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2015, cu modificările şi completările ulterioare, constituite de ordonatorii de credite din cadrul ordonatorilor principali de credite înscriși la același alineat, se menţin în continuare până la lichidarea acestora conform destinaţiei stabilite prin documentele de angajare.

12. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă

    neutilizată, se schimbă în lei până la data de 29 decembrie 2022, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli bugetare.

    1. Până la acelaşi termen, instituţiile publice prevăzute la alin. (1) vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, prin instituţiile de credit, dacă prevederile legale în vigoare sau acordurile de finanţare nu prevăd altfel, iar sumele în lei rezultate vor fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile Trezoreriei Statului.

    2. Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra, la finele anului 2022, în conturile deschise la instituţii de credit, numai valuta procurată pentru: rambursarea la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanţelor, potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările şi completările ulterioare, şi plata dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 6 ianuarie 2023, şi avansurile cuvenite personalului pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentă în străinătate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participă la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare până la data de 6 ianuarie 2023.

13. Instituţiile publice pot păstra, la finele anului, în conturi deschise la instituţii de credit, donaţiile şi sponsorizările încasate în valută, care se schimbă în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în acordurile de finanţare, după caz.

14. (1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2022 în conturile reprezentanţelor diplomatice, militare şi

    comerciale ale României din străinătate, precum şi în conturile oficiale ale personalului militar încadrat în structurile comandamentelor, operaţiilor şi instituţiilor NATO sau ale UE ori alte organisme internaţionale la care România a aderat se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi pentru reprezentanţele de pe celelalte continente. Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 30 decembrie 2022, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2022, în contul corespunzător de cheltuieli bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, cu respectarea prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, cu modificările şi completările ulterioare.

    (2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase, la finele anului 2022, în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează, până la data de 20 ianuarie 2023, în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrătoare de la încasarea sumelor în valută aferente taxelor consulare, Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al acestora la bugetul de stat, în contul "Venituri ale bugetului de stat – Taxe consulare".

15. Sumele primite în conformitate cu prevederile art. 98 din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi rămase neutilizate la finele anului 2022 se restituie de către Asociaţia Nevăzătorilor din România,

    Asociaţia Invalizilor de Război Nevăzători din România, Asociaţia Naţională a Surzilor din România, Liga Naţională a Organizaţiilor cu Personal Handicapat din Cooperaţia Meşteşugărească şi Consiliul Naţional al Dizabilităţii din România în conturile din care au fost încasate, până la data de 29 decembrie 2022.

16. (1) Spitalele publice reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor alocate de la bugetul de stat, precum şi din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii rămase neutilizate la finele anului 2022, care se regularizează cu bugetele din care acestea au fost încasate.

    1. Instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, altele decât cele prevăzute la alin. (1), reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor pentru care prevederile legale în vigoare reglementează regularizarea acestora cu bugetele din care sumele respective au fost încasate.

    2. Operaţiunile de regularizare prevăzute la alin. (1) şi (2) se efectuează pe bază de ordin de plată din contul de venituri bugetare în care sumele respective au fost încasate în contul de cheltuieli bugetare din care acestea au fost virate, până la data de 29 decembrie 2022.

17. Autorităţile deliberative pot hotărî, în condiţiile art. 70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.A.36.05.00 "Venituri ale bugetelor locale – Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente, la finele anului 2022, în soldul contului 82.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale

    activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 82.E.98.00.00 "Excedent al bugetului activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă instituţii publice din administraţia publică locală".

18. (1) Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației virează până la data de 22 decembrie 2022 în contul 50.01.61 "Disponibil din sume aferente finanţării Programului Termoficare, conform art. I din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 53/2019" sumele prevăzute la art. I alin. (13) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 53/2019 privind aprobarea Programului multianual de finanţare a investiţiilor pentru modernizarea, reabilitarea, retehnologizarea şi extinderea sau înfiinţarea sistemelor de alimentare centralizată cu energie termică a localităţilor şi pentru modificarea şi completarea Legii serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006.

1. Ministerul Investițiilor și Proiectelor Europene virează până la data de 22 decembrie 2022 în contul 50.01.62 "Disponibil din sume transferate pentru utilizarea în anul următor aferente Programului FAED" deschis pe numele acestuia la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, sumele prevăzute la art. 10 alin. (8) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2020 pentru aprobarea Programului de finanţare "Fondul de acţiune în domeniul managementului energiei durabile".

2. Ministerul Energiei virează până la data de 22 decembrie 2022 în contul

50.01.63 ”Disponibil din sume transferate pentru utilizarea în anul următor conform art.XVII din OUG nr. 1/2020” deschis pe numele acestuia la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, sumele prevăzute la art. XVII alin. (13) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 1/2020 privind unele măsuri fiscal-bugetare şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare.

3.19 (1) Beneficiarii instituţii publice finanţate integral din bugetul de stat care au primit finanţare prin Fondul pentru modernizare virează până la data de 22 decembrie 2022 în contul 50.01.67 ”Disponibil din sume transferate pentru utilizarea în anul următor, conform art.15 alin. (5) din OuG nr. 60/2022, cu modificările ulterioare” deschis pe numele acestora la unitățile trezoreriei statului la care acestea își au deschise conturile prin care își gestionează bugetul, sumele prevăzute la art. 15 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 60/2022 privind stabilirea cadrului instituţional şi financiar de implementare şi gestionare a fondurilor alocate României prin Fondul pentru modernizare, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările ulterioare.

(2) Eventualele sume neutilizate în cadrul proiectelor, rămase după finalizarea acestora, se restituie de către ordonatorii de credite beneficiari din contul de venituri în care au fost încasate, la Ministerul Energiei, în contul de cheltuieli din care au fost virate iniţial, dacă restituirea se efectuează în anul în care au fost alocate sumele, sau potrivit prevederilor art. 8 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul în care sumele se restituie în anul următor celui în care au fost alocate.

3.20. (1) Ordonatorii de credite beneficiari care au încasat sume în contul de venituri bugetare 20.A.30.13.00 "Sume din vânzarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră alocate proiectelor de investiţii" potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituţional şi autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanţelor Publice, de a scoate la licitaţie certificatele de emisii de gaze cu efect de seră atribuite României la nivelul Uniunii Europene, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, virează, până la data de 22 decembrie 2022, sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului bugetar, determinate ca diferenţă dintre veniturile bugetare încasate şi plăţile efectuate, din contul de

venituri bugetare în care acestea au fost încasate în contul 50.05.21 "Disponibil din sume realizate conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, alocate pentru realizarea unor proiecte, reportate în condiţiile legii" deschis pe numele acestora la unităţile Trezoreriei Statului.

1. Ministerul Energiei virează, până la data de 22 decembrie 2022, sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului bugetar, determinate ca diferenţă dintre veniturile bugetare încasate şi plăţile efectuate, din contul de venituri bugetare în care acestea au fost încasate în contul 50.05.34 ”Disponibil din sume realizate conform art. 10 lit.c) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, reportate în condiţiile legii” deschis pe numele acestuia la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, potrivit prevederilor art. 101 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare.

2. Ministerul Energiei virează, până la data de 22 decembrie 2022, sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului bugetar, determinate ca diferenţă dintre veniturile bugetare încasate şi plăţile efectuate, din contul de venituri bugetare în care acestea au fost încasate în contul 50.05.35 ”Disponibil din sume realizate conform art. 10 lit.d) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, reportate în condiţiile legii” deschis pe numele acestuia la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, potrivit prevederilor art. 102 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare.

3.21 Ministerul Antreprenoriatului şi Turismului virează până la data de 22 decembrie 2022, sumele rămase neutilizate determinate ca diferenţă între

veniturile încasate potrivit art.1, alin. (1) din OuG nr.9/2022 pentru stabilirea unor măsuri bugetare în vederea sprijinirii sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii şi plăţile efectuate, din contul de venituri ale bugetului de stat în care au fost încasate în contul 50.01.68 ”Disponibil din sume transferate pentru utilizarea în anul următor, conform art.1 alin.(6) din OuG nr.9/2022”, deschis pe numele acestuia la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

3.22 (1) Până la data de 12 ianuarie 2023, Ministerul Finanțelor transferă sumele corespunzatoare în conturile de venituri bugetare aferente, cu respectarea prevederilor art.19 alin.(5) din OuG nr. 124/2021 privind stabilirea cadrului instituţional şi financiar pentru gestionarea fondurilor europene alocate României prin Mecanismul de redresare şi rezilienţă, precum şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 155/2020 privind unele măsuri pentru elaborarea Planului naţional de redresare şi rezilienţă necesar României pentru accesarea de fonduri externe rambursabile şi nerambursabile în cadrul Mecanismului de redresare şi rezilienţă, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.178/2022, cu modificările și completările ulterioare, ca operațiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

(2) Eventualele sume rămase nedistribuite, la finele anului 2022, ca urmare a efectuării operaţiunilor prevăzute la alin. (1), în contul de venituri al bugetului de stat prevăzut la art.19 alin. (2) din OuG nr. 124/2021, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.178/2022, cu modificările și completările ulterioare, se transferă de către Ministerul Finanțelor în contul 50.01.64 "Disponibil din sume aferente PNRR în curs de alocare, rămase nedistribuite la sfârşitul anului" în data de 13 ianuarie 2023, ca operațiune a anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

1. Eventualele sume încasate în data de 30 decembrie 2022 în contul

   50.07.03 "Disponibil din donaţii aferente ajutoarelor umanitare pentru Ucraina" codificat cu codul de identificare fiscală 8609468 se virează de către unitățile teritoriale ale trezoreriei statului în data de 3 ianuarie 2023 în contul 50.07.03 "Disponibil din donaţii aferente ajutoarelor umanitare pentru Ucraina" deschis pe numele Inspectoratului General pentru Situații de Urgență la Activitatea de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, ca operațiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022.

2. Sumele existente în soldul conturilor de disponibil 54.01.01.00 ”Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale în cadrul obiectivului convergență”, respectiv 57.07.01.60 ”Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanţarea programelor operaţionale pentru perioada de programare 2014 – 2020, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 40/2015, cu modificările ulterioare” deschise la Trezoreria operativă Centrală, se restituie de Ministerul Finanțelor – Autoritatea de Certificare și Plată, până la data de 29 decembrie 2022, astfel:

   1. sumele provenite din finanțarea bugetară a anului curent, rămase neutilizate, se restituie în contul din care acestea au fost încasate deschis la Trezoreria operativă Centrală, respectiv în contul de cheltuieli bugetare 23.A.51.04.00.56.41.00 al cărui cod IBAN este: RO35TREZ23A510400564100X;

   2. sumele provenite din finanțarea bugetară a anilor precedenți, rămase neutilizate, se restituie în contul de cheltuieli bugetare 23.A.51.04.00.85.01.05, deschis la Trezoreria operativă Centrală, al cărui cod IBAN este: RO43TREZ23A510400850105X.

3. Sumele rămase neutilizate la finele anului în contul 50.75.08 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru finanţarea instituţiilor publice de spectacole din subordinea autorităţilor administraţiei publice locale", deschis pe numele Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei, se virează la bugetul de stat pe data de 27 decembrie 2022 în contul 20.A.04.01.00 "Venituri ale bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit", codificat cu codul de identificare fiscală al acestuia.

4. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările şi completările ulterioare.

   1. În cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor corespunzătoare, pe bază de ordine de plată, până la data de 29 decembrie 2022.

   2. Sumele indisponibilizate din creditele bugetare deschise conform Procedurii de punere în aplicare a titlurilor executorii în baza cărora se solicită înfiinţarea popririi conturilor autorităţilor şi instituţiilor publice deschise la nivelul unităţilor Trezoreriei Statului, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.336/2011, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care perioada de

      indisponibilizare prevăzută de lege expiră în anul 2023, se transferă de unităţile Trezoreriei Statului la data de 30 decembrie 2022, astfel:

      • în contul 50.63.01 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului pentru mediu şi bugetul aferent activităţii de privatizare, inclusiv de la bugetul activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice;

      • în contul 50.63.02 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare centrală, finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv din bugetele activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice;

      • în contul 50.64.01 "Disponibil al instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul local, inclusiv de la bugetul activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale;

      • în contul 50.64.02 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii.

   3. În scopul efectuării operaţiunii de transfer prevăzute la alin. (3), autorităţile şi instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru înregistrarea angajamentelor bugetare/legale și, respectiv, a recepțiilor aferente acestora până la data de 30 decembrie 2022 în aplicația "Control Angajamente Bugetare (CAB)" din sistemul național de raportare – Forexebug.

   4. În scopul efectuării operaţiunii de transfer prevăzute la alin. (3), sumele indisponibilizate în conturile de credite bugetare deschise indisponibilizate vor fi repuse de unităţile Trezoreriei Statului în conturile de credite bugetare deschise de la care a fost efectuată indisponibilizarea acestora. La expirarea perioadei de indisponibilizare, sumele se virează din conturile prevăzute la alin. (3) în contul indicat de executorul judecătoresc sau executorul fiscal, după caz.

5. (1) Operaţiunile de încasări prin virament aferente datei de 30 decembrie 2022 se înregistrează în contabilitatea unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 30 decembrie 2022.

   1. Eventualele retururi la încasare aferente operaţiunilor înregistrate la nivelul unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 30 decembrie 2022 se întocmesc de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului cu data de 3 ianuarie 2023. Retururile la încasare efectuate în data de 3 ianuarie 2023 se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2023.

   2. Retururile la încasare prevăzute la alin. (2) se întocmesc în condiţiile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 2.433/2017 pentru aprobarea Instrucţiunilor privind operaţiunile de decontare ale Trezoreriei Statului în sistemul electronic de plăţi, precum şi alte operaţiuni derulate prin Trezoreria Statului.

6. Eventualele obligaţii de plată achitate de instituţiile publice, prin virament, la finele anului 2022 şi care sunt returnate și încasate în conturile acestora după data de 29 decembrie 2022, ca urmare a unor erori de completare a

ordinelor de plată se pot reiniția la plată în data de 30 decembrie 2022, cu respectarea prevederilor de la pct. II din Anexa nr.1 la normele metodologice sau se vor plăti în contul bugetului pe anul următor, în conformitate cu prevederile art. 61 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 60 alin. (2) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare. Eventualele sume achitate eronat, returnate în anul 2023, se transferă de către instituţiile publice în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare deschise în conformitate cu prevederile art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, cu modificările şi completările ulterioare.

CAPITOLUL IV

Regularizări financiare cu bugetul de stat și bugetele locale de către regiile autonome, societățile sau companiile naționale și societăți

1. (1) Regiile autonome, societățile sau companiile naționale și societățile care au beneficiat în anul 2022 de subvenții ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligația de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacă alocațiile bugetare primite sunt justificate și, în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2023, după caz, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 "Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie 2023, dacă legislația specifică acordării acestora nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligația de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat subvenții sau transferuri conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.

   1. Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat, în anul 2022, subvenții sau transferuri regiilor autonome, societăților sau companiilor naționale și societăților, după caz, au obligația să verifice până la data de 31 ianuarie 2023, pe baza deconturilor anuale, dacă subvențiile sau transferurile acordate sunt justificate și să dispună restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu legislația specifică acordării alocațiilor bugetare respective.

   2. Regiile autonome, societățile sau companiile naționale și societățile care au beneficiat în anul 2022 de subvenții sau transferuri de la bugetul de stat și nu restituie sumele primite în plus în termenul prevăzut la alin. (1) sau în termenul prevăzut de legislația specifică acordării acestora, după caz, au obligația de a declara la organul fiscal central subvențiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate și nerestituite în termenul legal, în conformitate cu prevederile art. 9 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 37/2008, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările și completările ulterioare.

2. (1) În aplicarea prevederilor art. 26 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată prin Legea nr. 227/2009, cu modificările și completările ulterioare, taxa pe valoarea adăugată dedusă potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiții finanțate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale și neutilizată până la data de 31 decembrie 2022 se virează de către operatorii economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile de cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanțarea obiectivelor respective, la titlul 85 "Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie 2023.

(2) Ordonatorii de credite au obligația de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente

obiectivelor de investiții proprii conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adăugată.

CAPITOLUL V

Încheierea execuției bugetelor locale și operațiuni specifice unităților administrativ-teritoriale

1. (1) În cursul lunii decembrie 2022, unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale vor lua măsurile necesare pentru distribuirea, până la finele anului, în contul/conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în contul unic 21.A.47.04.00 "Sume încasate pentru bugetul local în contul unic, în curs de distribuire", cu respectarea prevederilor Ordinului ministrului dezvoltării regionale, administrației publice și fondurilor europene nr. 7.166/2017 privind stabilirea obligațiilor fiscale locale care se plătesc în contul unic, cu modificările ulterioare.

   (2) Eventualele sume încasate în perioada 29-30 decembrie 2022 în contul unic 21.A.47.04.00 "Sume încasate pentru bugetul local în contul unic, în curs de distribuire" se distribuie de către unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale în contul/conturile corespunzătoare de venituri bugetare, în data de 3 ianuarie 2023, ca operațiuni ale anului 2022, cu data de 30 decembrie 2022, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT); la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

2. (1) Sectoarele municipiului București vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 29 decembrie 2022 inclusiv, în conturile

   corespunzătoare de venituri ale bugetului Municipiului București deschise la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

   1. Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în perioada 29-30 decembrie 2022, după efectuarea operațiunii prevăzute la alin. (1), se virează de sectoarele municipiului București, cu ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului Municipiului București 21.A "Veniturile bugetului local", la subdiviziunile corespunzătoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pe data de 3 ianuarie 2023 și se înregistrează în conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului București și al Municipiului București ca operațiuni ale anului 2022, cu data de 30.12.2022.

3. Unitățile de învățământ special și alte instituții publice care au încasat în anul 2022 sume din bugetul propriu al județului sau al municipiului București, după caz, potrivit prevederilor art. 75 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările și completările ulterioare, vor solicita unităților Trezoreriei Statului la care au deschise conturile, pe bază de adresă scrisă, transferul în contul de excedent/deficit al bugetului propriu al județului sau al Municipiului București, după caz, al sumelor încasate de la acestea și al plăților de casă efectuate în limita sumelor respective. Operațiunile de transfer se efectuează de către unitățile Trezoreriei Statului astfel:

   1. la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile unităților de învățământ special sau ale altor instituții publice care au încasat în anul 2022 sume din bugetul propriu al județului și al municipiului București:

      1. închiderea, pe bază de notă contabilă, a conturilor de venituri și cheltuieli bugetare:

         61.99.80

         "Cont corespondent al Trezoreriei Statului – transferuri de sume

         efectuate de unitățile Trezoreriei Statului pentru entitățile publice"

         = 24.A.99.99.96/99.99.97

         "Cheltuielile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală"

         – secțiunea de funcționare sau de dezvoltare, după caz – CUI școala specială/instituția publică care a primit sume de la

         județ sau Municipiul București, după caz

         21.A.41.05.XX

         "Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală – Disponibilități rezervate pentru plăți ale unităților de învățământ special și ale altor instituții publice de pe raza altor unități administrativ-teritoriale decât cea pe raza căreia își desfășoară activitatea județul/Municipiul București"

         (XX se completează cu "01" – pentru secțiunea de funcționare și, respectiv,

         = 61.99.80

         "Cont corespondent al Trezoreriei Statului – transferuri de sume efectuate de unitățile Trezoreriei Statului pentru entitățile publice"

         "02" – pentru secțiunea de dezvoltare, după caz)

         Nota contabilă se întocmește în două exemplare, dintre care exemplarul nr. 2 se transmite la unitatea Trezoreriei Statului la care au deschise conturile județele și, respectiv, Municipiul București;

      2. transferul soldului creditor al contului 61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului – transferuri de sume efectuate de unitățile Trezoreriei Statului pentru entitățile publice", rezultat ca urmare a operațiunilor de la lit. a), pe bază de ordin de plată, în contul 61.99.80 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului – transferuri de sume efectuate de unitățile Trezoreriei Statului pentru entitățile publice" deschis la unitatea Trezoreriei Statului la care au deschise conturile județele și, respectiv, Municipiul București;

   2. la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile județelor și, respectiv, ale Municipiului București, pe baza exemplarului nr. 2 al notei contabile primite:

      1. preluarea în contul de venituri/cheltuieli al bugetului județului și, respectiv, al Municipiului București a veniturilor/cheltuielilor transferate de unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile unităților de învățământ special sau altor instituții publice:

         61.99.80

         "Cont corespondent al Trezoreriei Statului – transferuri de sume efectuate de unitățile

         = 21.A.41.05.XX

         "Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală – Disponibilități rezervate pentru plăți ale unităților de învățământ special și ale altor

         Trezoreriei Statului pentru entitățile publice"

         instituții publice de pe raza altor unități administrativ-teritoriale decât cea pe raza căreia își desfășoară activitatea județul/ Municipiul București" (XX se completează cu "01" – pentru secțiunea de funcționare și, respectiv, "02" – pentru secțiunea de dezvoltare, după caz)

         24.A.99.99.96/99.99.97

         "Cheltuielile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică locală" – secțiunea de funcționare sau de dezvoltare, după caz – CUI județ sau Municipiul București, după caz

         = 61.99.80

         "Cont corespondent al Trezoreriei Statului – transferuri de sume efectuate de unitățile Trezoreriei Statului pentru entitățile publice"

      2. preluarea în contul de excedent/deficit al bugetului județului și, respectiv, al Municipiului București a cheltuielilor efectuate la nivelul unităților de învățământ special sau al altor instituții publice se efectuează odată cu închiderea conturilor de cheltuieli bugetare ale județului și, respectiv, al Municipiului București, potrivit operațiunilor prevăzute la pct. 5.16.

4. Disponibilitățile rămase, după regularizarea cu bugetul local conform Legii nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, la finele anului 2022 în soldul contului 50.58 "Disponibil al fondului de risc" se reportează în anul următor și se utilizează potrivit prevederilor legale în vigoare.

5. (1) În contul 50.75.01 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale" deschis la unitățile Trezoreriei Statului pot rămâne la finele anului 2022 sumele aferente cotelor defalcate din impozitul pe venit cu care nu au fost alimentate bugetele unităților administrativ-teritoriale ca urmare a sistării temporare determinate de nerespectarea prevederilor legale în vigoare.

   1. În contul 50.75.07 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit la dispoziția Consiliului Județean" deschis pe numele direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice/administrațiilor județene ale finanțelor publice la unitățile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ pot rămâne, la finele anului 2022, numai sumele aferente cotelor defalcate din impozitul pe venit cu care nu au fost alimentate bugetele unităților administrativ-teritoriale ca urmare a sistării temporare determinate de nerespectarea prevederilor legale în vigoare.

   2. Sumele aflate în soldul contului 50.75.07 ”Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit la dispoziția Consiliului Județean", încasate și nerepartizate unităților administrativ-teritoriale până la data de 16 decembrie 2022, ca urmare a nerespectării obligației repartizării integrale a acestora, conform prevederilor art. 6 alin. (6) din Legea nr.317/2021, cu modificările și completările ulterioare, cu excepţia celor prevăzute la alin. (2), se restituie de către direcțiile generale regionale ale finanțelor publice/administrațiile județene ale finanțelor publice pe data de 19 decembrie 2022, în contul 20.A.04.01.00 „Veniturile bugetului de stat

      – Cote defalcate din impozitul pe venit" – deschis pe numele direcției generale regionale a finanțelor publice/administrației județene a finanțelor publice la aceeași unitate a Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ la care este deschis și contul de disponibil menționat.

   3. Sumele încasate în luna decembrie 2022, existente la data de 28 decembrie 2022 în soldul contului 50.75.08 “Disponibil din cote defalcate din impozitul pe

      venit pentru finanțarea instituțiilor publice de spectacole din subordinea autorităților administrației publice locale”, se restituie de către direcţia generală regională a finanţelor publice/administraţia judeţeană a finanţelor publice pe data de 29 decembrie 2022, în contul 20.A.04.01.00 "Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit", codificat cu codul de identificare fiscală al direcției generale regionale a finanțelor publice/administrației județene a finanțelor publice deschis la aceeași unitate a Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ la care este deschis și contul de disponibil menționat.

   4. În contul 50.75.02 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susținerea programelor de dezvoltare locală și pentru susținerea proiectelor de infrastructură care necesită cofinanțare locală" deschis la unitățile Trezoreriei Statului pot rămâne, la finele anului 2022, sumele aferente cotelor defalcate din impozitul pe venit cu care nu au fost alimentate bugetele unităților administrativ-teritoriale ca urmare a sistării temporare determinate de nerespectarea prevederilor legale în vigoare.

   5. Sumele sistate temporar, rămase la finele anului 2022 în soldul conturilor prevăzute la alin. (1), (2) și (5) se reportează în anul următor și vor fi alocate bugetelor locale ale unităților administrativ-teritoriale, în condițiile stabilite prin actele normative care au stat la baza sistării cotelor respective.

6. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor încasate în bugetele locale, în anul 2022, peste nivelul plăților de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.01.00 "Venituri ale bugetului local

   – Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor" în contul 20.A.11.01.00 "Venituri ale bugetului de stat – Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor" din care aceste sume au fost

   încasate, pe bază de ordine de plată, până la data de 29 decembrie 2022. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferență dintre sumele încasate și plățile efectuate de unitățile administrativ-teritoriale în anul 2022.

   1. Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București încasate în bugetele locale în anul 2022 peste nivelul plăților de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.02.00 "Venituri ale bugetului local – Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București" în contul 20.A.11.02.00 "Venituri ale bugetului de stat – Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată, până la data de 29 decembrie 2022. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferență dintre sumele încasate și plățile efectuate de unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale în anul 2022.

   2. Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată destinate finanțării cheltuielilor pentru drumuri județene și comunale încasate în bugetele locale în anul 2022 peste nivelul plăților de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.05.00 "Venituri ale bugetului local

      • Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri" în contul 20.A.11.05.00 "Venituri ale bugetului de stat – Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată, până la data de 29 decembrie 2022. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferență dintre sumele încasate și plățile efectuate de unitățile/subdiviziunile administrativ-teritoriale în anul 2022.

   3. Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor învățământului particular și cel confesional, acreditate, încasate în bugetele locale în anul 2022 peste nivelul plăților de casă efectuate potrivit legii, din acestea, se restituie la bugetul de stat, din contul 21.A.11.09.00 "Venituri ale bugetului local

      • Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea învățământului particular și a celui confesional" în contul 20.A.11.09.00 "Venituri ale bugetului de stat – Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea învățământului particular sau confesional acreditat" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată, până la data de 29 decembrie 2022. Sumele care se restituie la bugetul de stat se determină ca diferență dintre sumele încasate și plățile efectuate de unitățile administrativ-teritoriale în anul 2022. În vederea regularizării sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor învățământului particular și cel confesional, acreditate, ordonatorii de credite ai bugetelor locale din care s-au acordat sumele solicită unităților de învățământ particular și confesional, acreditate, ca până la data de 28 decembrie 2022 să comunice situația justificativă a sumelor potrivit anexei nr. 5 la Hotărârea Guvernului nr. 136/2016 privind aprobarea normelor metodologice pentru determinarea costului standard per elev/preșcolar și stabilirea finanțării de bază de la bugetul de stat, din sume defalcate din T.V.A. prin bugetele locale, pe baza costului standard per elev/preșcolar, pentru toți preșcolarii și elevii din învățământul general obligatoriu particular și confesional acreditate, precum și pentru cei din învățământul profesional și liceal acreditat, particular și confesional, cu modificările și completările ulterioare, însoțită, după caz, de o copie a ordinului de plată prin care restituie bugetului local sumele încasate, rămase neutilizate.

7. Nu se supun operațiunilor de regularizare, la finele anului, cu bugetul de stat următoarele categorii de sume:

   1. sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit art. 4 lit. d) din Legea nr. 317/2021, cu modificările și completările ulterioare;

   2. sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziția Guvernului, dacă prin actele normative de alocare nu se prevede altfel;

   3. subvenții primite la subdiviziunea de venituri bugetare 42.28.00 "Subvenții primite din Fondul de intervenție".

8. Unitățile administrativ-teritoriale care nu se încadrează în numărul maxim de posturi conform prevederilor art. III alin. (9) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 63/2010 pentru modificarea și completarea Legii nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, precum și pentru stabilirea unor măsuri financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 13/2011, cu modificările și completările ulterioare, până la data de 30 decembrie 2022, nu mai beneficiază de sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale care au fost sistate în condițiile legii în cursul anului 2022.

9. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2022 subvenții de la bugetul de stat sau de la alte bugete restituie, până la data de 29 decembrie 2022 inclusiv, sumele rămase neutilizate, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate, dacă prin legislația specifică acordării subvențiilor respective nu se prevăd termene de rambursare anterioare acestei date.

   1. Sumele care se restituie potrivit prevederilor alin. (1) se determină ca diferență între subvențiile primite, înregistrate la subdiviziunile de venituri:

      1. aferente secțiunii de funcționare: 42.21.00 “Alte drepturi pentru dizabilitate și adopție” 42.32.00 “Subventii pentru compensarea cresterilor neprevizionate ale

         prețurilor la combustibili”, 42.34.00 ”Subvenții pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinței și a suplimentului pentru energie alocate pentru consumul de combustibili solizi și/sau petrolieri”, 42.35.00 "Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea unităților de asistență medico-sociale", 42.41.00 "Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea sănătății", 42.66.00 "Subvenții din bugetul de stat alocate conform contractelor încheiate cu direcțiile de sănătate publică", 42.73.00 ”Subvenții pentru realizarea activității de colectare, transport, depozitare și neutralizare a deșeurilor de origine animală”, 42.79.01 ”Subvenții pentru finanțarea liceelor tehnologice cu profil preponderent agricol, pentru secțiunea de funcționare”, 42.80.00 “Subvenții de la bugetul de stat pentru decontarea cheltuielilor pentru carantină”, 42.82.00 “Sume alocate pentru stimulentul de risc”, 42.86.00 ” Subvenții de la bugetul de stat către locale pentru decontarea serviciilor aferente măsurilor de prevenire și combatere a atacurilor exemplarelor de urs brun”, 43.01.00 "Subvenții primite de la bugetele consiliilor județene pentru protecția copilului", 43.04.00 “Subvenții de la bugetul asigurărilor pentru șomaj către bugetele locale, pentru finanțarea programelor pentru ocuparea temporară a forței de muncă și subvenționarea locurilor de muncă”, 43.07.00 "Subvenții primite de la alte bugete locale pentru instituțiile de asistență socială pentru persoanele cu handicap", 43.08.00 "Subvenții primite de la bugetele consiliilor locale și județene pentru ajutoare în situații de extremă dificultate", 43.20.00 "Alte subvenții primite de la administrația centrală pentru finanțarea unor activități", 43.21.00 "Sume primite de la Agenţia Naţională de Cadastru şi Publicitate Imobiliară" 43.34.00 "Sume alocate din bugetul ANCPI pentru finanțarea lucrărilor de înregistrare sistematică din cadrul Programului național de cadastru și carte funciară", 43.41.00 “Sume alocate pentru cheltuielile cu alocația de hrană și cu indemnizația de cazare pentru personalul din serviciile sociale publice aflat în izolare preventivă la locul de muncă”

      2. aferente secțiunii de dezvoltare: 42.01.01 “Sume alocate de la bugetul de stat pentru Programul Termoficare”, 42.05.00 "Planuri și regulamente de urbanism", 42.10.00 "Finanțarea acțiunilor privind reducerea riscului seismic al construcțiilor existente cu destinație de locuință", 42.12.00 "Subvenții pentru reabilitarea termică a clădirilor de locuit", 42.13.00 "Subvenții pentru finanțarea programelor multianuale prioritare de mediu și gospodărire a apelor", 42.14.00 "Finanțarea unor cheltuieli de capital ale unităților de învățământ preuniversitar",

   42.16.01 "Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate",

   42.16.02 "Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate", 42.16.03 "Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate", 42.18.01 "Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate", 42.40.00 "Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investiții în turism", 42.52.00 "Subvenții primite de la bugetul de stat pentru finanțarea investițiilor pentru instituții publice de asistență socială și unități de asistență medico-sociale", 42.55.00 "Subvenții pentru finanțarea locuințelor sociale", 42.67.00 ”Subvenții din sume obținute în urma scoaterii la licitație a certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră pentru finanțarea proiectelor de investiții”, 42.79.02 ”Subvenții pentru finanțarea liceelor tehnologice cu profil preponderent agricol, pentru secțiunea de dezvoltare”, 42.87.00 ”Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru Programul național de investiții „Anghel Saligny””

   și plățile de casă efectuate în limita acestora.

   1. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2022 subvenţii la subdiviziunea de venituri bugetare 42.65.00 ”Finanţarea Programului Naţional de Dezvoltare Locală” restituie, până la data de 3 ianuarie 2023, ca operaţiune a anului 2022, sumele rămase neutilizate, determinate ca diferenţă dintre sumele încasate şi plăţile de casă efectuate în limita acestora, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care aceste sume au fost încasate. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica ”Data emiterii” se va înscrie 30.12.2022.

   2. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2022 subvenții la subdiviziunile de venituri bugetare 43.23.00 "Subvenții primite din bugetul județului pentru clasele de învățământ special organizate în cadrul unităților de învățământ de masă", 43.24.00 "Subvenții primite din bugetele locale pentru clasele de învățământ de masă organizate în unitățile de învățământ special" și 43.30.00 "Sume primite de la bugetul județului pentru plata drepturilor de care beneficiază copiii cu cerințe educaționale speciale integrați în învățământul de masă" restituie, până la data de 29 decembrie 2022 inclusiv, sumele rămase neutilizate, determinate ca diferență dintre sumele încasate și plățile de casă efectuate în limita acestora, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care aceste sume au fost încasate.

   3. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2022 subvenții la subdiviziunea de venituri bugetare 42.51.01 "Subvenții primite de la bugetul de stat pentru finanțarea unor programe de interes național, destinate secțiunii de funcționare a bugetului local" și 42.51.02 “Subvenții primite de la bugetul de stat pentru pentru finanțarea unor programe de interes național, destinate secțiunii de dezvoltare a bugetului local” restituie, până la data de 29 decembrie 2022 inclusiv, sumele rămase neutilizate, dacă prin acte normative nu se prevede altfel.

   4. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2022 subvenții la subdiviziunile de venituri bugetare 43.39.01 "Subvenții acordate în baza contractelor de parteneriat sau asociere, pentru secțiunea de funcționare" și 43.39.02 "Subvenții acordate în baza contractelor de parteneriat sau asociere, pentru secțiunea de dezvoltare" regularizează sumele potrivit prevederilor contractuale.

   5. Unitățile administrativ-teritoriale prezintă unităților Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine de plată întocmite distinct pentru restituirea către bugetele respective a fiecărui tip de subvenție primită, la care se anexează contul de execuție al cheltuielilor efectuate din subvențiile primite în anul 2022 pe baza căruia are loc operațiunea de regularizare. Restituirea sumelor se efectuează din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului local în conturile din care subvențiile respective au fost primite.

10. Unitățile administrativ-teritoriale care au primit în cursul anului 2022 sume conform prevederilor art.1 alin. (15) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 53/2019 privind aprobarea Programului multianual de finanțare a investițiilor pentru modernizarea, reabilitarea, retehnologizarea și extinderea sau înființarea sistemelor de alimentare centralizată cu energie termică a localităților și pentru modificarea și completarea Legii serviciilor comunitare de utilități publice nr. 51/2006, la subdiviziunea de venituri bugetare 42.01.02 “Sume alocate pentru Programul Termoficare din sumele obținute din vânzarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră”, restituie sumele neutilizate până la sfârșitul anului în bugetul din care au fost alocate acestea până la data de 20 decembrie a anului bugetar.

11. Subvențiile de la bugetul de stat către bugetele locale, necesare susținerii derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare, evidențiate la subcapitolele de venituri: 42.20.00 "Subvenții de la

    bugetul de stat către bugetele locale necesare susținerii derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", 42.42.00 "Sume primite de administrațiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA", 42.45.00 "Sume primite de administrațiile locale în cadrul programelor finanțate din Fondul Social European", 42.62.00 "Sume alocate din bugetul de stat aferente corecțiilor financiare", 42.69.00 "Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susținerii derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, aferente perioadei de programare 2014 – 2020", 42.84.00 ”Sume aferente programului de finanțare Fondul de acțiune în domeniul managementului energiei durabile”,

    42.85.00 ”Subvenții pentru achitarea serviciilor prestate, bunurilor livrate sau lucrărilor executate precum și plata altor cheltuieli eligibile aferente proiectelor finanțate din Fondul de Dezvoltare și Investiții” și 43.31.00 "Sume alocate din bugetul AFIR, pentru susținerea proiectelor din PNDR 2014 – 2020",

    42.88.01 ”Alocări de sume din PNRR aferente asistenței financiare nerambursabile – Fonduri europene nerambursabile”, 42.88.03 ”Alocări de sume din PNRR aferente asistenței financiare nerambursabile- Sume aferente TVA”,

    42.89.01 ”Alocări de sume din PNRR aferente componentei împrumuturi – Fonduri din împrumut rambursabil” 42.89.03 ”Alocări de sume din PNRR aferente componentei împrumuturi – Sume aferente TVA”, 42.90.01 ”Sume alocate de către responsabilii de implementare a investiţiilor specifice locale din sume de la bugetul de stat aferente asistenței financiare nerambursabile a PNRR – Fonduri europene nerambursabile”, 42.90.03 ” Sume alocate de către responsabilii de implementare a investiţiilor specifice locale din sume de la bugetul de stat aferente asistenței financiare nerambursabile a PNRR –Sume aferente TVA”, 42.92.01 ”Subvenții de la bugetul de stat pentru implementarea proiectelor de infrastructură de transport – Finanțarea națională”,

    42.92.02 ”Subvenții de la bugetul de stat pentru implementarea proiectelor de infrastructură de transport – Finanțare externă nerambursabilă”, 42.92.03 ”Subvenții de la bugetul de stat pentru implementarea proiectelor de infrastructură de transport – Cheltuieli neeligibile”,

    rămase neutilizate la finele exercițiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local și se utilizează în anul 2023 cu aceeași destinație pentru care aceste fonduri au fost acordate, în cadrul secțiunii de dezvoltare, până la finalizarea proiectelor respective.

12. Subvențiile primite de la administrația centrală de către bugetele locale, reprezentând sume primite din Fondul pentru mediu, evidențiate la subcapitolele de venituri: 43.20.00 "Alte subvenții primite de la administrația centrală pentru finanțarea unor activități" și 43.44.00 ”Sume alocate din sumele obținute în urma scoaterii la licitație a certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră pentru finanțarea proiectelor de investiții”, rămase neutilizate la finele exercițiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local și se utilizează în anul următor cu aceeași destinație.

13. Unitățile administrativ-teritoriale au obligația de a dispune măsurile necesare pentru achitarea integrală până la finele anului a obligațiilor restante, astfel încât acestea să nu influențeze excedentul bugetului local, răspunderea pentru neachitarea acestor obligații revenind ordonatorilor de credite ai bugetului local.

14. În cazul în care operațiunile de regularizare prevăzute la pct. 5.6 și

    5.9 determină gol temporar de casă al bugetului local, unitățile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plată întocmite de către unitățile administrativ- teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casă astfel creat, din contul 82.A.98.00.00 "Excedent al bugetului local" în contul de venituri ale

    bugetului local 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale – Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de funcționare" sau 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale – Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de dezvoltare", după caz.

15. Pe data de 29 decembrie 2022, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2022 pentru acoperirea golurilor temporare de casă, pe bază de ordine de plată, prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile de venituri ale bugetului local 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale – Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de funcționare", 21.A.40.18.00 "Venituri ale bugetelor locale – Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanțarea cheltuielilor secțiunii de funcționare", 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale – Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de dezvoltare" și 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale – Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanțarea cheltuielilor secțiunii de dezvoltare" în contul 82.A.98.00.00 "Excedent al bugetului local".

16. Stabilirea rezultatului execuției bugetului local

    După efectuarea operațiunilor de regularizare cu bugetul de stat și cu celelalte bugete prevăzute de prezentele norme metodologice, precum și a operațiunilor de la pct.5.14, autoritățile administrației publice locale și unitățile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuției bugetelor locale la finele anului, pe secțiuni.

    1. Închiderea execuției secțiunii de funcționare:

       1. Conturile de venituri și de cheltuieli ale secțiunii de funcționare se închid prin contul de excedent al secțiunii de funcționare sau prin contul de deficit al secțiunii de funcționare, după caz, astfel:

          • prin contul 82.A.98.96.00 "Excedent al secțiunii de funcționare", în situația în care totalul veniturilor secțiunii de funcționare este mai mare decât totalul cheltuielilor secțiunii de funcționare;

          • prin contul 82.A.99.96.00 "Deficit al secțiunii de funcționare", în situația în care totalul veniturilor secțiunii de funcționare este mai mic decât totalul cheltuielilor secțiunii de funcționare.

       2. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale secțiunii de funcționare:

          1. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de funcționare:

             82.A.98.96.00

             "Excedent al secțiunii de funcționare"

             = 24.A

             "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice corespunzătoare secțiunii de funcționare)

             sau, după caz,

             82.A.99.96.00

             "Deficit al secțiunii de funcționare"

             = 24.A

             "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice corespunzătoare

             secțiunii de funcționare)

          2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale:

          21.A

          "Veniturile bugetelor locale"

          (analitice corespunzătoare secțiunii

          de funcționare)

          = 82.A.98.96.00

          "Excedent al secțiunii de funcționare"

          sau, după caz,

          21.A

          "Veniturile bugetelor locale"

          (analitice corespunzătoare secțiunii

          de funcționare)

          = 82.A.99.96.00

          "Deficit al secțiunii de funcționare"

          NOTĂ:

          Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de funcționare este pozitiv sau cu semnul (-) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de funcționare este negativ.

    2. Închiderea execuției secțiunii de dezvoltare:

       1. Conturile de venituri și de cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare se închid prin contul de excedent al secțiunii de dezvoltare sau prin contul de deficit al secțiunii de dezvoltare, după caz, astfel:

          • prin contul 82.A.98.97.00 "Excedent al secțiunii de dezvoltare", în situația în care totalul veniturilor secțiunii de dezvoltare este mai mare decât totalul cheltuielilor secțiunii de dezvoltare;

          • prin contul 82.A.99.97.00 "Deficit al secțiunii de dezvoltare", în situația în care totalul veniturilor secțiunii de dezvoltare este mai mic decât totalul cheltuielilor secțiunii de dezvoltare.

       2. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:

          1. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:

             82.A.98.97.00

             "Excedent al secțiunii de dezvoltare"

             = 24.A

             "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice corespunzătoare secțiunii de dezvoltare)

             sau, după caz,

             82.A.99.97.00

             "Deficit al secțiunii de dezvoltare"

             = 24.A

             "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice corespunzătoare secțiunii de dezvoltare)

          2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale:

          21.A

          "Veniturile bugetelor locale"

          (analitice corespunzătoare secțiunii de dezvoltare)

          = 82.A.98.97.00

          "Excedent al secțiunii de dezvoltare"

          sau, după caz,

          21.A

          "Veniturile bugetelor locale"

          (analitice corespunzătoare secțiunii

          de dezvoltare)

          = 82.A.99.97.00

          "Deficit al secțiunii de dezvoltare"

          NOTĂ:

          Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (-) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este negativ.

    3. (1) Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului local

       1. În situația în care secțiunea de funcționare și/sau secțiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului local, pe bază de notă contabilă, astfel:

          % 82.A.98.96.00

          "Excedent al secțiunii de funcționare" 82.A.98.97.00

          "Excedent al secțiunii de dezvoltare"

          = 82.A.98.00.00

          "Excedent al bugetului local"

       2. În situația în care secțiunea de funcționare și/sau secțiunea de dezvoltare înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul bugetului local al anilor precedenți, până la data de 9 ianuarie 2023 inclusiv, potrivit prevederilor art. 58 alin. (1) lit. c) sau potrivit prevederilor art. 58 alin. (14), după caz, din Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare.

       (2) Pe baza hotărârilor autorităților deliberative sau a dispoziției ordonatorului principal de credite sau persoanei căreia i s-au delegat aceste atribuții, după caz, unitățile Trezoreriei Statului înregistrează operațiunea de acoperire definitivă a deficitelor secțiunilor respective, pe bază de notă contabilă, astfel:

       82.A.98.00.00

       "Excedent al bugetului local"

       = %

       82.A.99.96.00

       "Deficit al secțiunii de funcționare"

       82.A.99.97.00

       "Deficit al secțiunii de dezvoltare"

17. Înregistrarea în sistem informatic a operațiunilor prevăzute la pct.

    5.16 se efectuează de către unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului care eliberează titularilor extrase de cont. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun.

18. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor locale prevăzute la pct. 5.16 se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2023, cu data de 30 decembrie 2022.

CAPITOLUL VI

Încheierea execuției bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii și sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale

6.1 Eventualele depozite constituite de Casa Națională de Pensii Publice din disponibilităţile din anii precedenţi ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale a căror scadență este în luna decembrie 2022 se virează la scadență în contul 81.01.A.98.04.00 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale” din care acestea au fost constituite, scadența acestora neputând să depășească data de 30 decembrie 2022.

1. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale

   1. (1) La data de 11 ianuarie 2023, unitățile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri și cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale, operațiune efectuată cu data de 30 decembrie 2022.

      1. Conturile de venituri și cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale se închid prin debitul/creditul contului

         81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", după caz, care se codifică astfel: simbol cont 81.01.A; cod capitol 98.04.00 pentru excedent și, respectiv, 99.04.00 pentru deficit.

      2. În cazul Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, conturile de venituri și cheltuieli deschise pe numele Casei Naționale de Pensii Publice se închid prin contul 81.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pe anul 2022".

      3. Operațiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului sunt următoarele:

      – pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale:

      % = 81.01.A

      22.A.20.04.01 "Excedent/Deficit al sistemului "Contribuții de asigurare pentru de asigurări pentru accidente de accidente de muncă și boli muncă și boli profesionale" profesionale datorate de angajatori"

      22.A.20.04.02

      "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pentru șomeri pe durata practicii profesionale"

      22.A.20.09.00

      "Venituri din contribuția asiguratorie pentru muncă pentru accidente de muncă și boli profesionale"

      22.A.21.06.00

      "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorate de alte persoane fizice care încheie asigurare"

      22.A.31.06.00

      "Venituri din dobânzi ale sistemului de asigurări de accidente de muncă și boli profesionale"

      22.A.36.01.03

      "Venituri din aplicarea prescripției extinctive aferente sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale"

      22.A.36.03.03

      "Sume din recuperarea debitelor provenite din drepturile necuvenite

      aferente sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale"

      – pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale:

      81.01.A = 25.A.69

      "Excedent/Deficit al sistemului de "Cheltuielile bugetului asigurare pentru accidente de muncă și asigurărilor sociale de stat – boli profesionale" asigurări și asistență socială

      pentru accidente de muncă și boli profesionale" (analitice potrivit

      clasificației bugetare)

      NOTE:

      • Operațiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă.

      • Contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" se deschide la nivelul unităților operative ale Trezoreriei Statului.

      La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", codificat potrivit prevederilor alin. (2), se deschide atât pe numele Casei de Pensii a Municipiului București, cât și pe numele Institutului Național de Expertiză Medicală și Recuperare a Capacității de Muncă.

   2. Pentru operațiunile efectuate la pct. 6.2.1, în contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", unitățile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont.

2. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii

   1. (1) La data de 11 ianuarie 2023, unitățile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București și trezoreriile sectoarelor municipiului București, încheie, în contabilitatea proprie, execuția bugetului asigurărilor sociale de stat reflectată în conturile 25.A "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" și conturile

      22.A "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" și care nu a făcut obiectul operațiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.2.1 și 6.3.4.

      1. Conturile de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii se închid prin debitul/creditul contului 81.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide la nivelul unităților operative ale Trezoreriei Statului pe numele caselor de pensii și se codifică astfel: simbol cont 81.02.A; cod capitol 98.03.00 pentru excedent și, respectiv, 99.03.00 pentru deficit.

      2. La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat" codificat potrivit prevederilor alin. (2) se deschide atât pe numele Casei de Pensii a Municipiului București, cât și pe numele Institutului Național de Expertiză Medicală și Recuperare a Capacității de Muncă.

   2. Operațiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale

      bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au făcut obiectul operațiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.2.1 sunt următoarele:

      – pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

      22.A = 81.02.A

      "Veniturile bugetului asigurărilor "Excedent/Deficit al sistemului sociale de stat" asigurărilor sociale de stat" (analitice potrivit clasificației

      bugetare)

      – pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

      81.02.A = 25.A

      "Excedent/Deficit al sistemului "Cheltuielile bugetului

      asigurărilor sociale de stat" asigurărilor sociale de stat" (analitice potrivit

      clasificației bugetare)

   3. Pentru operațiunile înregistrate în contul 81.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat", unitățile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont.

   4. În cazul Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, conturile de venituri și cheltuieli deschise pe numele Casei Naționale de Pensii Publice se închid, la data de 16 ianuarie 2023, prin contul

      81.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor sociale de stat pe anul 2022".

3. Dispoziții comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale și bugetul asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii

   1. (1) La data de 12 ianuarie 2023, unitățile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" și, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" și, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat" deschise la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ, pe numele casei județene de pensii din subordinea Casei Naționale de Pensii Publice. Această operațiune se efectuează cu data de 30 decembrie 2022, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 81.01.A.98.04.00 sau 81.01.A.99.04.00 și, respectiv, 81.02.A.98.03.00 sau 81.02.A.99.03.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor județene de pensii din subordinea Casei Naționale de Pensii Publice.

      (2) Casele județene de pensii au obligația de a verifica extrasele conturilor 81.01.A.98.04.00, 81.01.A.99.04.00, 81.02.A.98.03.00 și 81.02.A.99.03.00,

      deschise la nivelul trezoreriilor operative, și de a sesiza activitățile de trezorerie și contabilitate publică asupra eventualelor iregularități, până la data de 13 ianuarie 2023, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.

   2. Până la data de 12 ianuarie 2023, Casa de Pensii a Municipiului București își transferă rezultatul execuției sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale și bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii pe anul 2022 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului Sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" și 81.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului București. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

   3. Transferarea rezultatului execuției sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale și bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii pe anul 2022 în contul Casei Naționale de Pensii Publice

      1. La data de 16 ianuarie 2023 casele județene de pensii, Casa de Pensii a Municipiului București și Institutul Național de Expertiză Medicală și Recuperare a Capacității de Muncă transferă rezultatul execuției sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale și bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii înregistrat la finele anului 2022 în contul 81.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pe anul 2022” și respectiv, 81.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor sociale de stat pe anul 2022" deschis pe numele Casei Naționale de Pensii Publice la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, astfel:

         • soldul creditor al contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" și, respectiv, 81.02.A

           "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naționale de Pensii Publice, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);

         • soldul debitor al contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" și respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat" se transferă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul Casei Naționale de Pensii Publice.

           În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

4. (1) Casa Națională de Pensii Publice centralizează până la data de 16 ianuarie 2023 soldul execuției de casă a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unitățile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvențiilor primite în anul 2022 de la bugetul de stat. Operațiunea se efectuează de către Casa Națională de Pensii Publice cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 17 ianuarie 2023, ca operațiune a anului 2022, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 22.A.42.24.00 "Subvenții primite de bugetul asigurărilor sociale de stat" în contul 23.A.56.02.00.51.01.07 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației – Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat – Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

   (2) În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunea prevăzută la alin.(1), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

5. (1) Rezultatul execuției bugetului asigurărilor sociale de stat la finele anului 2022 se preia/se virează la data de 18 ianuarie 2023 de către Casa Națională de Pensii Publice, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 81.02.A.99.03.00 "Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat" în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 81.02.A.98.03.00 "Excedent al sistemului asigurărilor sociale de stat" în cazul în care acesta înregistrează excedent.

   1. În situația în care la finele anului 2022 există sume înregistrate atât în contul 81.02.A.98.03.00 "Excedent al sistemului asigurărilor sociale de stat", cât și în contul 81.02.A.99.03.00 "Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat", Casa Națională de Pensii Publice virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenți, din contul 81.02.A.98.03.00 "Excedent al sistemului asigurărilor sociale de stat" în contul 81.02.A.99.03.00 "Deficit al sistemului asigurărilor sociale de stat", în data de 19 ianuarie 2023.

   2. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunile prevăzute la alin. (1) și (2), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

6. (1) Rezultatul execuției sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale la finele anului 2022 se preia/se virează la data de 18 ianuarie 2023 de către Casa Națională de Pensii Publice, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 81.01.A.99.04.00 "Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 81.01.A.98.04.00 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" în cazul în care acesta înregistrează excedent.

1. În situația în care, la finele anului 2022, există sume înregistrate atât în contul 81.01.A.98.04.00 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", cât și în contul 81.01.A.99.04.00 "Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", Casa Națională de Pensii Publice virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenți, din contul 81.01.A.98.04.00 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" în contul 81.01.A.99.04.00 "Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", în data de 19 ianuarie 2023.

2. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

CAPITOLUL VII

Încheierea execuției bugetului asigurărilor pentru șomaj, aferent sistemului asigurărilor pentru șomaj și a Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale

1. Eventualele depozite constituite de Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă din disponibilităţile din anii precedenţi ale Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale a căror scadență este în luna decembrie 2022 se virează la scadență în contul 86.01.A.98.11.00 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale” din care acestea au fost constituite, scadența acestora neputând să depășească data de 30 decembrie 2022.

2. (1) Până la data de 6 ianuarie 2023, subvenția primită de bugetul Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale de la bugetul de stat, determinată ca diferență între sumele încasate în contul 28.A.42.83.00 ”Sume alocate din bugetul de stat pentru Fondul de garantare pentru plata creanțelor

salariale” și plățile efectuate pe destinațiile pentru care acestea au fost aprobate în anul 2022, se restituie în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care aceasta a fost încasată.

(2) Restituirea se efectuează din contul 28.A.42.83.00 ”Sume alocate din bugetul de stat pentru Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale” în contul de cheltuieli bugetare corespunzător din care sumele au fost încasate, deschis pe numele Ministerului Muncii și Solidarității Sociale la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la "Data emiterii" se va înscrie data de 30.12.2022.

1. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale

   1. (1) La data de 11 ianuarie 2023, unitățile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri și cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale, operațiune efectuată cu data de 30 decembrie 2022.

      1. Conturile de venituri și cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale se închid prin debitul/creditul contului 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale", după caz, și se codifică astfel: simbol cont 86.01.A; cod capitol 98.11.00 pentru excedent și, respectiv, 99.11.00 pentru deficit.

      2. În cazul Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, conturile de venituri și cheltuieli deschise pe numele Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă se închid prin contul 86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2022".

      3. Operațiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului sunt următoarele:

      – pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale:

      % = 86.01.A

      28.A.20.06.00 "Excedent/Deficit al Fondului de "Contribuția angajatorilor la Fondul garantare pentru plata

      de garantare pentru plata creanțelor creanțelor salariale" salariale"

      28.A.20.11.00

      "Venituri din contribuția asiguratorie pentru munca pentru Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale"

      28.A.31.04.00

      "Venituri din dobânzi la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale"

      28.A.42.83.00

      ”Sume alocate din bugetul

      de stat pentru Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale”

      – pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale:

      86.01.A = 29.A.64

      "Excedent/Deficit al Fondului de "Cheltuielile Fondului de

      garantare pentru plata creanțelor garantare pentru plata salariale" creanțelor salariale" (analitice

      potrivit clasificației

      bugetare) NOTE:

      – Operațiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă.

      -Contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" se deschide la nivelul unităților operative ale Trezoreriei Statului.

   2. Pentru operațiunile efectuate la pct. 7.3.1 în contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale", unitățile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont.

2. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj aferent sistemului asigurărilor pentru șomaj

   1. (1) La data de 11 ianuarie 2023, unitățile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București și trezoreriile sectoarelor municipiului București, încheie în contabilitatea proprie execuția sistemului asigurărilor pentru șomaj reflectată în conturile 29.A "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru șomaj" și conturile 28.A "Veniturile bugetului asigurărilor pentru șomaj" și care nu au făcut obiectul operațiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.3.1 și 7.4.4.

      (2) Conturile de venituri și cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru șomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agențiilor teritoriale pentru ocuparea forței de muncă, și se codifică astfel: simbol cont 86.02.A; cod capitol 98.10.00 pentru excedent și, respectiv, 99.10.00 pentru deficit.

   2. Operațiunile contabile care se efectuează în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru șomaj care nu au făcut obiectul operațiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.3.1 sunt următoarele:

      – pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurărilor pentru șomaj:

      28.A = 86.02.A

      "Veniturile bugetului asigurărilor "Excedent/Deficit al sistemului pentru șomaj" asigurărilor pentru șomaj" (analitice potrivit clasificației

      bugetare)

      – pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru șomaj:

      86.02.A = 29.A

      "Excedent/Deficit al sistemului "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru șomaj" asigurărilor pentru șomaj"

      (analitice potrivit clasificației bugetare)

   3. Pentru operațiunile înregistrate în contul 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj", unitățile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont.

   4. În cazul Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, conturile de venituri și cheltuieli deschise pe numele Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă se închid, la data de 16 ianuarie 2023 prin contul 86.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022".

3. Dispoziții comune bugetului asigurărilor pentru șomaj aferent sistemului asigurărilor pentru șomaj și Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale

   1. (1) La data de 12 ianuarie 2023, unitățile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" și respectiv 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj", în/din contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" și respectiv 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj", deschise la unitățile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ pe numele agenției teritoriale pentru ocuparea forței de muncă. Această operațiune se efectuează cu data de 30 decembrie 2022, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.01.A.98.11.00 sau 86.01.A.99.11.00 și respectiv, 86.02.A.98.10.00 sau 86.02.A.99.10.00, deschise

      la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj în contabilitatea proprie a agențiilor teritoriale pentru ocuparea forței de muncă.

      (2) Agențiile teritoriale pentru ocuparea forței de muncă au obligația de a verifica extrasele conturilor 86.01.A.98.11.00, 86.01.A.99.11.00 și respectiv, 86.02.A.98.10.00, 86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, și de a sesiza activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene asupra eventualelor iregularități, până la data de 13 ianuarie 2023, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.

   2. Transferarea rezultatului execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și a Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2022 în contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă

      1. (1) Până la data de 12 ianuarie 2023, Agenția pentru Ocuparea Forței de Muncă a Municipiului București își transferă rezultatul execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și respectiv Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2022, în conturile proprii deschise la Trezoreria Statului Sector 5, prin virarea/încasarea în/din conturile 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" și respectiv 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj", a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului București și respectiv la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

         (2) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 30.12.2022.

      2. La data de 16 ianuarie 2023 agențiile teritoriale pentru ocuparea forței de muncă transferă rezultatul execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și respectiv rezultatul execuției Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale înregistrate, la finele anului 2022, în conturile 86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2022" și respectiv, 86.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022", deschise pe numele Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, astfel:

• soldul creditor al conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" și/sau 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj" se virează în contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);

• soldul debitor al conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" și respectiv 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă.

În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 30.12.2022.

7.6 (1) Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă centralizează până la data de 16 ianuarie 2023 soldul execuției de casă al sistemului asigurărilor pentru șomaj înregistrat la unitățile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvențiilor primite în anul 2022 de la bugetul de stat. Operațiunea se

efectuează de către Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 17 ianuarie 2023, ca operațiune a anului 2022, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 28.A.42.25.00 "Subvenții primite de bugetul asigurărilor pentru șomaj" în contul 23.A.56.03.00.51.01.08 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației – Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor pentru șomaj – Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor pentru șomaj" deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

1. Rezultatul execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj la finele anului 2022 se preia/se virează la data de 18 ianuarie 2023 de către Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 86.02.A.99.10.00 "Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj" în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 86.02.A.98.10.00 "Excedent al sistemului asigurărilor pentru șomaj" în cazul în care acesta înregistrează excedent.

2. În situația în care la finele anului 2022 există sume înregistrate atât în contul 86.02.A.98.10.00 "Excedent al sistemului asigurărilor pentru șomaj" cât și în contul 86.02.A.99.10.00 "Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj", Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului pe anul 2022, din contul 86.02.A.98.10.00 "Excedent al sistemului asigurărilor pentru șomaj" în contul 86.02.A.99.10.00 "Deficit al sistemului asigurărilor pentru șomaj", în data de 19 ianuarie 2023.

3. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunile prevăzute la alin. (1) – (3), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

7.7. (1) Rezultatul execuției Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale la finele anului 2022 se preia/se virează la data de 18 ianuarie 2023 de către Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 86.01.A.99.11.00 "Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 86.01.A.98.11.00 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale", în cazul în care acesta înregistrează excedent.

1. În situația în care la finele anului 2022 există sume înregistrate atât în contul 86.01.A.98.11.00 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale", cât și în contul 86.01.A.99.11.00 "Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale", Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului pe anul 2022, din contul 86.01.A.98.11.00 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale" în contul 86.01.A.99.11.00 "Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale", în data de 19 ianuarie 2023.

2. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunile prevăzute la alin. (1) și (2), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

CAPITOLUL VIII

Încheierea execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate

8.1.(1) Până la data de 5 ianuarie 2023, casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești restituie Casei

Naționale de Asigurări de Sănătate, subvențiile neutilizate, din contul 26.A.42.53.00 "Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătății", deschis pe numele acestora la unitățile Trezoreriei Statului, în contul de venituri al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate din care au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la "Data emiterii" se va înscrie data de 30.12.2022.

1. Sumele de la alin.(1) care se restituie de casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești se determină ca diferență între subvențiile primite în contul 26.A.42.53.00 "Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătății" și plățile efectuate pe destinațiile pentru care acestea au fost aprobate.

2. Casa Națională de Asigurări de Sănătate restituie în data de 6 ianuarie 2023, sumele încasate potrivit alin.(1), din contul 26.A.42.53.00 "Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătății" în contul de cheltuieli bugetare corespunzător din care sumele au fost încasate, deschis pe numele Ministerului Sănătății la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la "Data emiterii" se va înscrie data de 30.12.2022.

1. În conformitate cu prevederile art. 265 alin. (4) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în anul 2022 nu se constituie fond de rezervă din veniturile Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate.

2. (1) La data de 11 ianuarie 2023, casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești comunică Casei

   Naționale de Asigurări de Sănătate execuția bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate reflectată în conturile 26.A "Veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" și 27.A "Cheltuielile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" în structura Clasificației indicatorilor privind finanțele publice, aprobată prin OMFP nr.1954/2005, cu modificările și completările ulterioare.

   1. Până la 13 ianuarie 2023, Casa Națională de Asigurări de Sănătate centralizează soldul execuției de casă al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la unitățile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta urmează să se regularizeze cu bugetul de stat în limita subvențiilor primite în anul 2022 de la acest buget, sens în care solicită caselor de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești restituirea sumelor corespunzătoare în contul 26.A.42.26.00 "Subvenții primite de bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare" și, respectiv, în contul 26.A.42.74.00 "Sume alocate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate".

   2. Restituirea sumelor de către casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești potrivit alin.(2) se efectuează pe data de 16 ianuarie 2023, din contul 26.A.42.26.00 "Subvenții primite de bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare" și, respectiv, din contul 26.A.42.74.00 "Sume alocate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, pentru acoperirea

   deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate", pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la "Data emiterii" se va înscrie data de 30.12.2022.

3. (1) După efectuarea operațiunilor de la pct.8.1 și 8.3, la data de 17 ianuarie 2023, unitățile Trezoreriei Statului încheie în contabilitatea proprie execuția bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate reflectată în conturile 26.A "Veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" și 27.A "Cheltuielile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate".

1. Conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate se închid prin debitul/creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, după caz.

2. Contul 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se codifică astfel: simbol cont sintetic 87.A; cod capitol 98.00.00 pentru excedent și respectiv, 99.00.00 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări de sănătate județene sau a municipiului București și Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, după caz.

3. Închiderea conturilor de venituri și de cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate deschise pe numele Casei Naționale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, se efectuează la data de 20 ianuarie 2023 prin debitul/creditul contului 87.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului

Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2022" deschis pe numele acesteia.

8.5 La data de 18 ianuarie 2023, unitățile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reședință de județ, pe numele casei de asigurări de sănătate județene. Această operațiune se efectuează cu data de 30 decembrie 2022, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie, extrasele contului 87.A.98.00.00 sau 87.A.99.00.00, după caz, deschis la nivelul unităților operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări de sănătate județene.

1. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului București și, respectiv, al Activității de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pentru marii contribuabili și pentru contribuabilii mijlocii se închid prin creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări de Sănătate a Municipiului București. Fac excepție de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, care se închid prin

   creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acesteia.

   (2) Până la data de 18 ianuarie 2023, Casa de Asigurări de Sănătate a Municipiului București își transferă rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2022 în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului București sau la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

2. Operațiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate sunt următoarele:

   – pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate:

   26.A = 87.A

   "Veniturile bugetului Fondului "Excedent/Deficit al bugetului național unic de asigurări sociale de Fondului național unic de sănătate" asigurări sociale de sănătate"

   (analitice potrivit clasificației bugetare)

   • pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate:

     87.A = 27.A

     "Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuielile bugetului Fondului Fondului național unic de asigurări național unic de asigurări sociale de sănătate" sociale de sănătate"

     (analitice potrivit clasificației bugetare)

3. La data de 19 ianuarie 2023 casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești transferă rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate înregistrat, la finele anului 2022, în contul 87.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2022" deschis pe numele Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, astfel:

   • soldul creditor al contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se virează în contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);

   • soldul debitor al contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate.

4. (1) În cazul în care Casa Națională de Asigurări de Sănătate a încasat sume de la casele de asigurări de sănătate județene și a municipiului București și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești în contul 26.A.42.26.00 "Subvenții primite de bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare" și, respectiv, în contul 26.A.42.74.00 "Sume alocate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate", în conformitate cu prevederile pct.8.3 alin.(3), acestea se regularizează cu bugetul de stat. Operațiunea se efectuează de către Casa Națională de Asigurări de Sănătate cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 20 ianuarie 2023, ca operațiune a anului 2022, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 26.A.42.26.00 "Subvenții primite de bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare" și, respectiv, din contul 26.A.42.74.00 "Sume alocate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate" în contul 23.A.56.04.00.51.01.11 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației – Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului de asigurări sociale de sănătate – Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" și, respectiv, în contul 23.A.56.04.00.51.01.69 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației – Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului de asigurări sociale de sănătate – Transferuri de la bugetul de stat către bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru acoperirea deficitului rezultat din aplicarea prevederilor legale referitoare la

concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate", deschise la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

1. Rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate la finele anului 2022 se preia/se virează la data de 20 ianuarie 2023 de către Casa Națională de Asigurări de Sănătate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 87.A.99.00.00 "Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 87.A.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" în cazul în care acesta înregistrează excedent.

2. În situația în care, la finele anului 2022, există sume înregistrate atât în contul 87.A.99.00.00 "Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate", cât și în contul 87.A.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate", Casa Națională de Asigurări de Sănătate virează sumele corespunzătoare necesare acoperirii deficitului din anii precedenți, din contul 87.A.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" în contul 87.A.99.00.00 "Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate", în data de 20 ianuarie 2023.

3. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operațiunile prevăzute la alin. (1) – (3), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

CAPITOLUL IX

Încheierea execuției bugetului Fondului pentru mediu și alte operațiuni specifice bugetului Fondului pentru mediu

1. Eventualele depozite constituite de Administrația Fondului pentru Mediu din disponibilităţile din anii precedenţi ale bugetului Fondului pentru mediu a căror scadență este în luna decembrie 2022 se virează la scadență în contul 80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului pentru mediu” din care acestea au fost constituite, scadența acestora neputând să depășească data de 30 decembrie 2022.

2. (1) Pe data de 28 decembrie 2022, sumele existente în contul 51.I.16.09.00 "Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule", codificat cu codul de identificare fiscală atribuit Trezoreriei Statului (8609468), se virează de unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului către Administrația Fondului pentru Mediu, în contul de venituri bugetare 20.I.16.09.00 "Timbrul de mediu pentru autovehicule", codificat cu codul de identificare fiscală al Administrației Fondului pentru Mediu, în limita soldului creditor al contului 51.I.16.09.00 "Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule".

   (2) La finele anului 2022, contul 51.I.16.09.00 "Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule" nu poate prezenta sold.

3. Cota din veniturile Fondului pentru mediu prevăzută la art. 7 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 105/2006, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele prevăzute la art. 156 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituțional și autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanțelor Publice, de a scoate la licitație certificatele de emisii de gaze cu efect de seră atribuite României la nivelul

   Uniunii Europene, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările și completările ulterioare, aferente veniturilor Fondului pentru mediu încasate în luna decembrie, se transferă de Administrația Fondului pentru Mediu din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului propriu al Administrației Fondului pentru Mediu până la data de 5 ianuarie 2023. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează această operațiune, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

4. În situația în care în cursul anului 2022, prin decizie a ordonatorului de credite au fost transferate sume din contul 80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului pentru mediu" în contul de venituri al Fondului pentru mediu 20.I.40.15.03 "Veniturile Fondului pentru mediu – Sume utilizate de alte instituții din excedentul anului precedent", acestea se restituie la data de 29 decembrie 2022 în contul din care au fost transferate.

5. Până la data de 5 ianuarie 2023, Trezoreria Statului a Sectorului 6 încheie în contabilitatea proprie execuția bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2022 reflectată în conturile 20.I "Venituri ale Fondului pentru mediu" și 23.I "Cheltuieli ale Fondului pentru mediu" prin debitul/creditul contului 80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2022", după caz, care se deschide pe numele Administrației Fondului pentru Mediu.

6. Operațiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea Trezoreriei Statului a Sectorului 6 pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu sunt următoarele:

   – pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu:

   80.I.00.00.00

   "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu"

   = 23.I

   "Cheltuielile bugetului Fondului pentru mediu"

   (analitice potrivit clasificației bugetare)

   – pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu:

   20.I

   "Veniturile bugetului Fondului pentru mediu"

   (analitice potrivit clasificației bugetare)

   = 80.I.00.00.00

   "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu"

7. (1) Excedentul bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2022 înregistrat în contul 80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru Mediu pe anul 2022" se virează de Administrația Fondului pentru Mediu cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului pentru mediu" deschis pe codul de identificare fiscală al Administrației Fondului pentru Mediu.

   (2) Operațiunea de la alin. (1) se efectuează până la data de 9 ianuarie 2023, la rubrica "Data emiterii" din ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 30.12.2022.

8. Eventualul deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2022 rezultat ca urmare a operațiunilor prevăzute la pct. 9.5 și 9.6 se acoperă definitiv

din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă în termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea exercițiului bugetar al anului 2022, potrivit următoarei operațiuni contabile:

80.I.98.00.00

"Excedent al bugetului Fondului pentru mediu"

= 80.I.00.00.00

"Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru Mediu pe anul 2022"

În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se dispune acoperirea deficitului se va înscrie data de 30.12.2022.

CAPITOLUL X

Încheierea execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, a bugetelor instituțiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a bugetelor privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice și a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituțiile publice

1. În situația în care până la data de 28 decembrie 2022 instituțiile publice finanțate parțial sau integral din venituri proprii și instituțiile publice autonome, exclusiv Casa Națională de Asigurări de Sănătate, precum și instituțiile publice care gestionează bugetele activităților finanțate integral din venituri proprii, beneficiare nu au angajat în întregime sumele primite ca redistribuiri de disponibilități, vor proceda la restituirea acestora, cu diminuarea corespunzătoare a bugetului de venituri și cheltuieli, pe bază de ordin de plată,

   din contul de venituri bugetare în care au fost încasate în contul de venituri bugetare al instituției publice ierarhic superioare de la care au fost primite.

2. (1) Ordonatorii secundari și/sau terțiari de credite ai bugetelor instituțiilor finanțate parțial din venituri proprii care au primit în cursul anului 2022 subvenții din bugetele ordonatorilor de credite ierarhic superiori regularizează până la data de 28 decembrie 2022 excedentele rezultate din execuția bugetelor respective, în limita sumelor primite de la aceștia, dacă legea nu prevede altfel.

   1. Sumele care fac obiectul regularizării prevăzute la alin. (1) se restituie din contul de venituri bugetare în care acestea au fost încasate în contul ordonatorului de credite ierarhic superior din care au fost primite.

   2. La stabilirea excedentelor care fac obiectul regularizării prevăzute la alin.(1) nu se iau în calcul sumele rezervate în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1661 bis/2003, aferente donațiilor și sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2022, sumele reprezentând prefinanțări și avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare în anul 2022 rămase neutilizate la finele anului, sumele din excedentul anului precedent utilizate în anul 2022 pentru acoperirea golurilor temporare de casă și/sau pentru efectuarea de cheltuieli, precum și sumele primite ca redistribuiri de disponibilități ce se restituie în contul instituției publice ierarhic superioare.

3. Pe data de 29 decembrie 2022, instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și instituțiile publice autonome din sectorul administrației publice centrale, exclusiv Casa Națională de Asigurări de Sănătate, inclusiv cele care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare și bugetele privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe

   lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2022 pentru acoperirea golurilor temporare de casă, precum și cu cele utilizate de alte instituții, pe bază de ordine de plată, prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile de venituri bugetare aferente subdiviziunilor de venituri bugetare

   41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" și 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituții din excedentul anului precedent" în conturile corespunzătoare de excedente bugetare.

4. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și a bugetelor instituțiilor publice autonome din sectorul administrației publice centrale, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, inclusiv a bugetelor privind activitatea de privatizare gestionate de instituțiile publice și a bugetelor privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale.

   După efectuarea operațiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donațiilor și sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 "Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", precum și a operațiunilor de la pct. 10.3, instituțiile publice și unitățile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor publice respective la finele anului.

   1. Conturile de venituri și de cheltuieli ale instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, ale instituțiilor publice autonome, exclusiv ale Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, inclusiv ale instituțiilor publice care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare și bugetele privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe

      lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale se închid prin următoarele conturi de excedente/deficite: 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2022", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2022", 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022", 80.E.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2022" și 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022".

   2. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare:

      1. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli

         80.F.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului

         instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2022"

         = 23.F

         "Cheltuieli ale bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii" (analitice potrivit clasificației bugetare)

         80.G.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului

         instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2022"

         = 23.G

         "Cheltuieli ale bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală, finanțate din venituri proprii și subvenții"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

         86.02.G.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022"

         80.H.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului privind

         = 29.G

         "Cheltuieli ale bugetelor

         instituțiilor publice din

         sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj, finanțate din venituri proprii și subvenții"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

         = 23.H

         "Cheltuieli ale bugetului

         activitatea de privatizare al instituțiilor publice din

         administrația publică centrală pe anul 2022"

         instituțiilor publice din

         administrația publică centrală finanțate din bugetul privind activitatea de privatizare"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

         80.E.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2022"

         = 23.E

         "Cheltuieli ale bugetelor

         activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică centrală"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

      2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, ale bugetelor instituțiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări

         de Sănătate, inclusiv ale instituțiilor care gestionează bugetele privind activitatea de privatizare sau care au înființate activități finanțate integral din venituri proprii:

         20.F

         "Veniturile bugetelor instituțiilor

         publice din administrația publică centrală, finanțate integral din venituri proprii"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

         = 80.F.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2022"

         20.G

         "Veniturile bugetului instituțiilor

         publice din administrația publică centrală, finanțate din venituri proprii și subvenții"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

         28.G

         "Veniturile bugetelor instituțiilor publice din

         = 80.G.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2022"

         = 86.02.G.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor

         sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj, finanțate din venituri proprii și subvenții" (analitice

         potrivit clasificației bugetare)

         publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022"

         20.H

         "Veniturile bugetelor instituțiilor publice din administrația publică centrală, finanțate din bugetul privind activitatea de privatizare"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

         = 80.H.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022"

         20.E

         "Veniturile bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii ale instituțiilor publice din administrația publică

         = 80.E.00.00.00

         "Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2022"

         centrală" (analitice potrivit

         clasificației bugetare)

         NOTĂ:

         Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este pozitiv sau cu semnul (-) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este negativ.

      3. în situația în care, după efectuarea operațiunilor de închidere, bugetul instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, bugetul instituțiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice centrale pe anul 2022, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2022", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2022", 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022", 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022" și 80.E.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile

         publice din administrația publică centrală pe anul 2022", prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de notă contabilă de unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului în conturile 80.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii", 80.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții", 80.H.98.00.00 "Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală", 80.E.98.00.00 "Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală" și 86.02.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj", după caz;

      4. în situația în care, după efectuarea operațiunilor de închidere, bugetul instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, bugetul instituțiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, bugetul privind activitatea de privatizare sau bugetul privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2022", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2022", 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022", 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022" și 80.E.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din

         venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2022", prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2023 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată prin care se virează suma aprobată, astfel:

         • din contul 80.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii" în contul 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate integral din venituri proprii pe anul 2022" – în cazul instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii din sectorul administrației publice centrale;

         • din contul 80.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții" în contul 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică centrală finanțate din venituri proprii și subvenții pe anul 2022" – în cazul instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice centrale;

         • din contul 86.02.G.98.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022" în contul 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022" – în cazul instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj;

         • din contul 80.H.98.00.00 "Excedent al bugetului privind activitatea de privatizare a instituțiilor publice din administrația publică centrală" în contul 80.H.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului privind activitatea de privatizare a

           instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022", în cazul instituțiilor publice care gestionează bugetul privind activitatea de privatizare;

         • din contul 80.E.98.00.00 "Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală" în contul 80.E.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică centrală pe anul 2022", în cazul instituțiilor publice din sectorul administrației publice centrale care gestionează bugetul activităților finanțate integral din venituri proprii.

   3. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și bugetelor instituțiilor publice autonome din sectorul administrației publice centrale, exclusiv al Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, bugetului privind activitatea de privatizare sau bugetului privind activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2023, cu data de 30 decembrie 2022.

   4. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun.

5. Pe data de 29 decembrie 2022, instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale și activitățile finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2022 pentru acoperirea golurilor temporare de casă, precum și cu cele utilizate de administrațiile locale sau de alte instituții, pe bază de ordine de plată, prin virarea

   sumelor corespunzătoare din conturile de venituri bugetare aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă", 40.15.01 "Sume utilizate de administrațiile locale din excedentul anului precedent pentru secțiunea de funcționare" și 40.15.02 "Sume utilizate de administrațiile locale din excedentul anului precedent pentru secțiunea de dezvoltare" în conturile corespunzătoare de excedente bugetare.

6. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale și a bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din sectorul administrației publice locale.

   După efectuarea operațiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donațiilor și sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 "Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", precum și a operațiunilor de la pct. 10.5, instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și unitățile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuției bugetelor instituțiilor respective la finele anului.

   1. Închiderea execuției secțiunii de funcționare:

      1. Conturile de venituri și de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secțiunii de funcționare, după caz, astfel:

         • prin contul 82.E.98.96.00 "Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituțiile publice din administrația publică locală – secțiunea de funcționare", 82.F.98.96.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de funcționare" și 82.G.98.96.00 "Excedent al

           bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de funcționare", după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de funcționare este mai mare decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de funcționare;

         • prin contul 82.E.99.96.00 "Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală – secțiunea de funcționare", 82.F.99.96.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de funcționare" și 82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții

           – secțiunea de funcționare", după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de funcționare este mai mic decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de funcționare.

      2. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare ale secțiunii de funcționare:

         1. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de funcționare:

            82.E.98.96.00	=	24.E
            "Excedent al bugetului activităților		"Cheltuieli ale bugetelor
            finanțate integral din venituri		activităților finanțate integral
            proprii înființate pe lângă instituții		din venituri proprii ale
            publice din administrația publică		instituțiilor publice din
            locală – secțiunea de funcționare"/		administrația publică locală"
            82.E.99.96.00		(analitice potrivit
            "Deficit al bugetului activităților		clasificației bugetare)

            finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația

            publică locală – secțiunea de funcționare"

            82.F.98.96.00 = 24.F

            "Excedent al bugetului instituțiilor "Cheltuieli ale bugetelor

            publice din administrația publică instituțiilor publice din locală finanțate integral din administrația publică locală,

            venituri proprii – secțiunea de finanțate integral din venituri funcționare"/ proprii"

            82.F.99.96.00 (analitice potrivit

            "Deficit al bugetului instituțiilor clasificației bugetare) publice din administrația publică

            locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de funcționare"

            82.G.98.96.00 = 24.G

            "Excedent al bugetului instituțiilor "Cheltuieli ale bugetelor

            publice din administrația publică instituțiilor publice din locală finanțate din venituri proprii administrația publică locală, și subvenții – secțiunea de finanțate din venituri proprii funcționare"/ și subvenții"

            82.G.99.96.00 (analitice potrivit "Deficit al bugetului instituțiilor clasificației bugetare)

            publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de funcționare"

         2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secțiunii de funcționare:

         21.E = 82.E.98.96.00

         "Veniturile bugetelor activităților "Excedent al bugetului finanțate integral din venituri activităților finanțate proprii ale instituțiilor publice din integral din venituri proprii

         administrația publică locală" înființate pe lângă instituții

         (analitice potrivit clasificației publice din administrația bugetare) publică locală – secțiunea de

         funcționare/

         82.E.99.96.00

         "Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală –

         secțiunea de funcționare"

         21.F = 82.F.98.96.00

         "Veniturile bugetelor instituțiilor "Excedent al bugetului

         publice din administrația publică instituțiilor publice din

         locală, finanțate integral din administrația publică locală venituri proprii" (analitice potrivit finanțate integral din venituri clasificației bugetare) proprii – secțiunea de

         funcționare"/ 82.F.99.96.00

         "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de funcționare"

         21.G = 82.G.98.96.00

         "Veniturile bugetelor instituțiilor "Excedent la bugetului

         publice din administrația publică instituțiilor publice din locală, finanțate din venituri proprii administrația publică locală și subvenții" (analitice potrivit finanțate din venituri proprii

         clasificației bugetare) și subvenții – secțiunea de funcționare"/ 82.G.99.96.00

         "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de

         funcționare"

         NOTĂ:

         Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de funcționare este pozitiv sau cu semnul (-) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de funcționare este negativ.

   2. Închiderea execuției secțiunii de dezvoltare:

      1. Conturile de venituri și de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secțiunii de dezvoltare, după caz, astfel:

         • prin contul 82.E.98.97.00 "Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare", 82.F.98.97.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de dezvoltare" și 82.G.98.97.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de dezvoltare", după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de dezvoltare este mai mare decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de dezvoltare;

         • prin contul 82.E.99.97.00 "Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare", 82.F.99.97.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de dezvoltare" și 82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții

         • secțiunea de dezvoltare", după caz, în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente secțiunii de dezvoltare este mai mic decât totalul cheltuielilor bugetare ale secțiunii de dezvoltare.

      2. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:

         1. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:

            82.E.98.97.00 = 24.E

            "Excedent al bugetului activităților "Cheltuieli ale bugetelor finanțate integral din venituri activităților finanțate integral proprii înființate pe lângă din venituri proprii ale

            instituții publice din administrația instituțiilor publice din publică locală – secțiunea de administrația publică locală" dezvoltare"/ (analitice potrivit

            82.E.99.97.00 clasificației bugetare) "Deficit al bugetului activităților

            finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare"

            82.F.98.97.00 = 24.F

            "Excedent al bugetului instituțiilor "Cheltuieli ale bugetelor

            publice din administrația publică instituțiilor publice din

            locală finanțate integral din administrația publică locală,

            venituri proprii – secțiunea de finanțate integral din venituri dezvoltare"/ proprii"

            82.F.99.97.00 (analitice potrivit

            "Deficit al bugetului instituțiilor clasificației bugetare) publice din administrația publică

            locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de dezvoltare"

            82.G.98.97.00	=	24.G
            "Excedent al bugetului instituțiilor		"Cheltuieli ale bugetelor
            publice din administrația publică		instituțiilor publice din
            locală finanțate din venituri proprii		administrația publică locală,
            și subvenții – secțiunea de		finanțate din venituri proprii
            dezvoltare"/		și subvenții"
            82.G.99.97.00		(analitice potrivit
            "Deficit al bugetului instituțiilor		clasificației bugetare)
            publice din administrația publică
            locală finanțate din venituri proprii
            și subvenții – secțiunea de
            dezvoltare"

         2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secțiunii de dezvoltare:

         21.E = 82.E.98.97.00

         "Veniturile bugetelor activităților "Excedent al bugetului finanțate integral din venituri activităților finanțate integral

         proprii ale instituțiilor publice din din venituri proprii înființate

         administrația publică locală" pe lângă instituții publice din

         (analitice potrivit clasificației administrația publică locală –

         bugetare) secțiunea de dezvoltare"/

         82.E.99.97.00

         "Deficit al bugetului activităților finanțate integral

         din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală –

         secțiunea de dezvoltare"

         21.F = 82.F.98.97.00

         "Veniturile bugetelor instituțiilor "Excedent al bugetului

         publice din administrația publică instituțiilor publice din locală, finanțate integral din administrația publică locală

         venituri proprii" finanțate integral din venituri (analitice potrivit clasificației proprii – secțiunea de bugetare) dezvoltare"/

         82.F.99.97.00

         "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de dezvoltare"

         21.G = 82.G.98.97.00

         "Veniturile bugetelor instituțiilor "Excedent al bugetului

         publice din administrația publică instituțiilor publice din locală, finanțate din venituri proprii administrația publică locală și subvenții" finanțate din venituri proprii (analitice potrivit clasificației și subvenții – secțiunea de

         bugetare) dezvoltare"/

         82.G.99.97.00

         "Deficit al bugetului instituțiilor publice din

         administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de dezvoltare"

         NOTĂ:

         Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (-) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este negativ.

   3. Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii de subordonare locală și a bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice locale

      1. În situația în care secțiunea de funcționare și/sau secțiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului

         instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii/al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice locale pe bază de notă contabilă, astfel:

         82.E.98.96.00 = 82.E.98.00.00

         "Excedent al bugetului activităților "Excedent al bugetului finanțate integral din venituri activităților finanțate integral proprii înființate pe lângă instituții din venituri proprii înființate publice din administrația publică pe lângă instituții publice din locală – secțiunea de funcționare"/ administrația publică locală"

         82.E.98.97.00

         "Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare"

         82.F.98.96.00 = 82.F.98.00.00

         "Excedent al bugetului instituțiilor "Excedent al bugetului

         publice din administrația publică instituțiilor publice din locală finanțate integral din venituri administrația publică locală proprii – secțiunea de funcționare"/ finanțate integral din venituri

         82.F.98.97.00 proprii"

         "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de dezvoltare"

         82.G.98.96.00 = 82.G.98.00.00

         "Excedent al bugetului instituțiilor "Excedent al bugetului

         publice din administrația publică instituțiilor publice din locală finanțate din venituri proprii administrația publică locală și subvenții – secțiunea de finanțate din venituri proprii funcționare"/ și subvenții"

         82.G.98.97.00

         "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de

         dezvoltare"

      2. în situația în care secțiunea de funcționare și/sau secțiunea de dezvoltare a bugetului instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și a bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice locale înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2023 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată prin care se virează suma aprobată, astfel:

      • din contul 82.E.98.00.00 "Excedent al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală" în contul 82.E.99.96.00 "Deficit al bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală – secțiunea de funcționare"/82.E.99.97.00 "Deficit al bugetului activităților

        finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare", în cazul instituțiilor publice din administrația publică locală care au înființate activități finanțate integral din venituri proprii;

      • din contul 82.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii" în contul 82.F.99.96.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de funcționare"/82.F.99.97.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii – secțiunea de dezvoltare", în cazul instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii din sectorul administrației publice locale;

      • din contul 82.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții" în contul 82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de funcționare"/82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituțiilor publice din administrația publică locală finanțate din venituri proprii și subvenții – secțiunea de dezvoltare", în cazul instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale.

   4. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii din sectorul administrației publice locale și a bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii înființate pe lângă instituții publice din sectorul administrației publice locale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2023, cu data de 30 decembrie 2022.

   5. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun.

7. Prevederile prezentului capitol se aplică și de instituțiile publice ierarhic superioare/instituțiile publice care au preluat activitatea unor instituții publice care s-au reorganizat în anul 2022 și pentru care prevederile legale în vigoare reglementează în sarcina acestora astfel de atribuții.

CAPITOLUL XI

Încheierea execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor creditelor interne și bugetelor creditelor externe ale instituțiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare și finanțare a acestora

1. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile gestionate de instituțiile publice, altele decât cele din sectorul administrației publice locale

   1. Conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid, în funcție de modul de aprobare a bugetelor respective, astfel:

      1. prin contul de excedent/deficit, în situația în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat cu venituri, potrivit prevederilor de la pct. 11.1.2;

      2. prin contul 50.71.04 "Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor –

         sectorul administrație publică centrală", în situația în care bugetul fondurilor externe nerambursabile nu este aprobat cu venituri, iar sursele de finanțare a cheltuielilor au fost evidențiate în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii 41.04.00 "Sume aferente fondurilor externe nerambursabile";

      3. prin conturile prevăzute la lit. a) și b), în situația în care în bugetul fondurilor externe nerambursabile sunt aprobate venituri bugetare numai pentru anumite fonduri externe nerambursabile.

   2. Pe data de 29 decembrie 2022, instituțiile publice din sectorul administrației publice centrale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2022 pe bază de ordine de plată, prin virarea sumelor corespunzătoare din contul de venituri bugetare aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituții din excedentul anului precedent" în conturile corespunzătoare de excedente bugetare.

   3. Conturile de venituri și de cheltuieli se închid prin următoarele conturi de excedente/deficite 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2022" și 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022"; 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2022".

   4. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare:

      1. Închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli 80.D.00.00.00 = 23.D

         "Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fondurile fondurilor externe nerambursabile ale externe nerambursabile ale instituțiilor publice din instituțiilor publice din administrația publică centrală pe administrația publică centrală" anul 2022" (analitice potrivit

         clasificației bugetare)

         81.02.D.00.00.00 = 25.D

         "Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fonduri externe fondurilor externe nerambursabile ale nerambursabile ale instituțiilor instituțiilor publice din sectorul publice din sectorul bugetului

         bugetului asigurărilor sociale de asigurărilor sociale de stat" stat pe anul 2022" (analitice potrivit

         clasificației bugetare)

         86.02.D.00.00.00 = 29.D

         "Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fonduri externe fondurilor externe nerambursabile ale nerambursabile ale instituțiilor instituțiilor publice din sectorul publice din sectorul bugetului bugetului asigurărilor pentru șomaj pe asigurărilor pentru șomaj"

         anul 2022" (analitice potrivit

         clasificației bugetare)

         87.D.00.00.00 = 27.D

         "Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fondurile fondurilor externe nerambursabile ale externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul instituțiilor publice din Fondului național unic de asigurări sectorul Fondului național unic sociale de sănătate pe de anul 2022" de asigurări sociale sănătate"

         (analitice potrivit clasificației bugetare)

      2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice

         20.D = 80.D.00.00.00

         "Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului nerambursabile ale instituțiilor fondurilor externe publice din administrația publică nerambursabile al instituțiilor centrală" (analitice potrivit publice din administrația

         clasificației bugetare) publică centrală pe anul 2022"

         22.D = 81.02.D.00.00.00

         "Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului nerambursabile ale instituțiilor fondurilor externe publice din sectorul bugetului nerambursabile ale instituțiilor

         asigurărilor sociale de stat" publice din sectorul bugetului

         (analitice potrivit clasificației asigurărilor sociale de stat pe bugetare) anul 2022 "

         28.D = 86.02.D.00.00.00

         "Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului nerambursabile ale instituțiilor fondurilor externe publice din sectorul bugetului nerambursabile ale instituțiilor asigurărilor pentru șomaj" publice din sectorul bugetului

         (analitice potrivit clasificației asigurărilor pentru șomaj pe bugetare) anul 2022 "

         26.D = 87.D.00.00.00

         "Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului nerambursabile ale instituțiilor fondurilor externe publice din sectorul bugetului nerambursabile ale instituțiilor asigurărilor pentru șomaj" (analitice publice din sectorul fondului potrivit clasificației bugetare) național unic de asigurări

         sociale de sănătate pe anul

         2022 "

         NOTĂ:

         Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este pozitiv sau cu semnul (-) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor este negative

      3. în situația în care după efectuarea operațiunilor de închidere a bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice pe anul 2022 înregistrate în conturile 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală

         pe anul 2022", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2022" și 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022" și 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2022" prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de titularii conturilor, în conturile 80.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică centrală", 81.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat", 86.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj" și 87.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate", după caz. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează aceste operațiuni, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

      4. în situația în care după efectuarea operațiunilor de închidere a bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice pe anul 2022 înregistrate în conturile 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2022", 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022" și 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al

      bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2022" prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2023 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată întocmit de titularul contului, prin care se virează astfel:

      • din contul 80.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică centrală" în contul 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituțiilor publice din administrația publică centrală pe anul 2022", în cazul instituțiilor publice din sectorul administrației publice centrale;

      • din contul 81.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2022", în cazul instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat;

      • din contul 86.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj" în contul 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2022", în cazul instituțiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru șomaj;

      • din contul 87.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" în contul 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul fondului național unic

      de asigurări sociale de sănătate pe anul 2022", în cazul instituțiilor publice din sectorul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate.

      În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează aceste operațiuni, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

   5. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de către titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2023, cu data de 30 decembrie 2022.

   6. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun.

2. Stabilirea rezultatului execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din sectorul administrației publice locale

   1. Pe data de 29 decembrie 2022, instituțiile publice din sectorul administrației publice locale reîntregesc excedentul anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2022, pe bază de ordin de plată, prin virarea sumei corespunzătoare din contul de venituri bugetare aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administrațiile locale din excedentul anului precedent pentru secțiunea de dezvoltare" în contul corespunzător de excedent bugetar.

   2. Conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit, codificate astfel:

      • contul de excedent: 82.D.98.97.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare". Acest cont se utilizează în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse este mai mare decât totalul cheltuielilor aferente acestei surse;

      • contul de deficit: 82.D.99.97.00 "Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare". Acest cont se utilizează în situația în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse este mai mic decât totalul cheltuielilor aferente acestei surse.

   3. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:

      1. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secțiunii de dezvoltare:

         82.D.98.97.00 = 24.D

         "Excedent al fondurilor externe "Cheltuieli ale fondurilor

         nerambursabile ale instituțiilor externe nerambursabile ale publice din administrația publică instituțiilor publice din

         locală – secțiunea de dezvoltare"/ administrația publică locală 82.D.99.97.00 secțiunea de dezvoltare"

         "Deficit al fondurilor externe (analitice potrivit nerambursabile ale instituțiilor clasificației bugetare) publice din administrația publică

         locală – secțiunea de dezvoltare"

      2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale secțiunii de dezvoltare:

      21.D = 82.D.98.97.00

      "Veniturile fondurilor externe "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică publice din administrația

      locală" (analitice potrivit publică locală – secțiunea de clasificației bugetare) dezvoltare"/

      82.D.99.97.00

      "Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor

      publice din administrația publică locală – secțiunea de

      dezvoltare"

      NOTĂ:

      Operațiunile de la lit. a) și b) se efectuează cu semnul (+) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este pozitiv sau cu semnul (-) în situația în care totalul veniturilor/cheltuielilor secțiunii de dezvoltare este negativ.

   4. Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală

      1. în situația în care secțiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale

         instituțiilor publice din administrația publică locală pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de către titularul contului, astfel:

         82.D.98.97.00 = 82.D.98.00.00

         "Excedent al fondurilor externe "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică publice din administrația locală – secțiunea de dezvoltare" publică locală"

      2. în situația în care secțiunea de dezvoltare înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite emisă până la data de 9 ianuarie 2023 inclusiv, la care se anexează ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată astfel:

      – din contul 82.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală" în contul 82.D.99.97.00 "Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală – secțiunea de dezvoltare".

   5. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituțiilor publice din administrația publică locală se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2023, cu data de 30 decembrie 2022.

   6. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor

      iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun.

3. Instituțiile publice din sectorul administrației publice locale închid conturile de venituri și de cheltuieli ale bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe, astfel:

• prin contul 50.71.02 "Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor – sectorul administrația publică locală";

• prin contul 50.71.03 "Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor – sectorul administrația publică locală".

1. Operațiunile privind închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare:

   1. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe ale instituțiilor publice din sectorul administrația publică locală:

      50.71.03 = 24.B

      "Disponibil al bugetului creditelor "Cheltuieli din credite externe externe din sume neutilizate în anul ale instituțiilor publice din curent și reportate în anul următor – administrația publică locală" sectorul administrația publică (analitice potrivit locală" clasificației bugetare)

      50.71.02 = 24.C

      "Disponibil al bugetului creditelor "Cheltuieli din credite interne interne din sume neutilizate în anul ale instituțiilor publice din curent și reportate în anul următor – administrația publică locală" sectorul administrația publică (analitice potrivit locală" clasificației bugetare)

   2. închiderea de către unitățile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe ale instituțiilor publice din sectorul administrația publică locală:

   21.B = 50.71.03

   "Veniturile bugetelor instituțiilor "Disponibil al bugetului

   publice din administrația publică creditelor externe din sume

   locală – credite externe" (analitice neutilizate în anul curent și

   potrivit clasificației bugetare) reportate în anul următor – sectorul administrația publică

   locală"

   21.C = 50.71.02

   "Veniturile bugetelor instituțiilor "Disponibil al bugetului

   publice din administrația publică creditelor interne din sume locală – credite interne" (analitice neutilizate în anul curent și potrivit clasificației bugetare) reportate în anul următor –

   sectorul administrația publică locală"

2. Operațiunile de încheiere a execuției bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe ale instituțiilor publice din sectorul administrația publică locală se efectuează pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de titularii conturilor, în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2023, cu data de 30 decembrie 2022.

3. Titularii conturilor au obligația de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit și de a sesiza unitățile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularități, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecțiilor care se impun.

CAPITOLUL XII

Dispoziții finale

1. (1) În perioada 3-6 ianuarie 2023 instituțiile publice, indiferent de modalitatea de organizare și finanțare, au obligația de a verifica sumele din extrasele de cont cu operațiunile efectuate până la data de 30 decembrie 2022 eliberate de unitățile Trezoreriei Statului, iar, în situația în care se constată că în acestea sunt reflectate corect toate operațiunile, confirmă prin adresă scrisă concordanța soldurilor conturilor de credite bugetare deschise și repartizate, de cheltuieli bugetare și de disponibilități, după caz, cu cele din evidența proprie, până la data de 13 ianuarie 2023. În cazul în care există eventuale diferențe între soldurile conturilor din contabilitatea instituțiilor publice și cea a unităților Trezoreriei Statului, acestea vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuției bugetare, la finele anului 2022, cu diferențe.

   1. În situația în care instituțiile publice, în urma verificărilor efectuate potrivit alin. (1), constată că, în vederea încadrării în prevederile legislației specifice în

      vigoare și în prevederile prezentelor norme metodologice, este necesară efectuarea anumitor operațiuni intratrezorerii și/sau intertrezorerii în anul 2023, ca operațiuni ale anului 2022, acestea pot fi efectuate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse la unitățile Trezoreriei Statului, până în data de 11 ianuarie 2023 inclusiv, cu condiția încadrării în angajamentele bugetare/legale și, respectiv, a recepțiilor aferente acestora existente la 30 decembrie 2022 în aplicația "Control Angajamente Bugetare (CAB)" din sistemul național de raportare – Forexebug.

   2. Categoriile de operațiuni care pot fi efectuate în condițiile alin. (2) sunt următoarele:

      1. virarea de către instituțiile publice ierarhic inferioare a sumelor reprezentând venituri bugetare/alte sume în conturile de venituri bugetare/de disponibilități ale instituțiilor publice ierarhic superioare, în măsura în care sumele respective sunt datorate acestora, inclusiv efectuarea unor regularizări permise de legislația în vigoare între conturile proprii de venituri bugetare proprii ale aceleiași instituții publice;

      2. restituirea eventualelor sume aflate la finele anului 2022 în conturile instituțiilor publice, indiferent de subordonare, care determină modificarea cuantumului subvențiilor care trebuie regularizate cu bugetele cărora acestea se cuvin potrivit prevederilor legislației în vigoare până la finele anului 2022;

      3. efectuarea de regularizări între conturile proprii de cheltuieli bugetare deschise pe numele instituțiilor publice din care au fost efectuate plăți, cu excepția regularizărilor la nivel de capitole și titluri de cheltuieli;

      4. virări de sume din conturi deschise la unitățile Trezoreriei Statului reprezentând cofinanțare sau alte sume pentru care prevederile legale în vigoare reglementează restituirea acestora la finele exercițiului bugetar în conturile

         autorităților de management/unităților de plată/operatorilor de programe/liderilor de proiect deschise la unitățile Trezoreriei Statului.

      5. virarea de către instituțiile publice, indiferent de modalitatea de organizare și finanțare, a eventualelor sume încasate eronat în conturile proprii de venituri bugetare, cheltuieli bugetare sau de disponibilități, după caz, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, cheltuieli bugetare sau în conturile de disponibilități, după caz, cărora acestea se cuvin.

         În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) care se transmit de instituțiile publice la unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 30.12.2022.

   3. În aplicația CAB, diminuarea angajamentelor bugetare și implicit a angajamentelor legale aferente anului 2022 și anilor anteriori, pentru care se vor mai efectua operațiuni conform precizărilor din prezentele norme (în anul 2023 pentru data de 30.12.2022), se va realiza după efectuarea ultimei operațiuni aferente zilei de 30.12.2022 prevăzută de prezentele norme metodologice. Angajamentele legale neplătite din anul curent și anii anteriori, care se vor derula și după data de 1 ianuarie 2023, nu se vor diminua.

   4. Unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului, pe baza documentelor de plată prezentate de instituțiile publice potrivit alin. (3), procedează la procesarea documentelor de plată respective în ziua în care acestea sunt depuse de instituțiile publice, cu data de 30 decembrie 2022.

   5. Răspunderea pentru încadrarea în prevederile legislației specifice în vigoare a operațiunilor dispuse potrivit prevederilor alin. (2), (3) și (4), precum și în prevederile prezentelor norme metodologice revine conducătorilor instituțiilor publice respective.

   6. În situația în care operațiunile de închidere a execuției bugetelor instituțiilor publice pe anul 2022 ca urmare a operațiunilor efectuate în condițiile alin. (2) și

      (3) determină depășirea termenelor prevăzute în prezentele norme metodologice, termenul-limită până la care se efectuează operațiunile respective nu poate depăși data de 11 ianuarie 2023, cu data de 30 decembrie 2022, cu excepția situației în care în prezentele norme metodologice sunt prevăzute termene-limită peste această dată.

   7. În cazul în care până la data de 13 ianuarie 2023 instituțiile publice nu depun la unitățile Trezoreriei Statului adresa scrisă prevăzută la alin. (1), soldurile conturilor se consideră a fi acceptate tacit, cu excepția situațiilor în care în prezentele norme metodologice sunt stabilite termene după această dată, pentru care confirmarea soldurilor conturilor respective se efectuează în termen de o zi lucrătoare de la primirea extraselor de cont sau la termenele stabilite în prezentele norme metodologice.

2. Este interzis instituțiilor publice să păstreze la finele anului sume în conturi deschise la instituții de credit, cu excepția sumelor prevăzute în prezentele norme metodologice sau a celor pentru care se prevede astfel prin acte normative în vigoare sau acorduri de finanțare în vigoare.

12.3 Pentru operațiunile prevăzute de prezentele norme metodologice a fi efectuate în anul 2023 cu data de 30.12.2022 instituțiile publice utilizează ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT).

1. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infracțiune, se sancționează cu amendă contravențională, potrivit dispozițiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.

2. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unitățile Trezoreriei Statului a principalelor operațiuni de încheiere a exercițiului bugetar al anului 2022 este prevăzut în anexa nr. 1 "Program calendaristic pentru efectuarea prin unitățile Trezoreriei Statului a principalelor operațiuni de încheiere a exercițiului bugetar al anului 2022", care face parte integrantă din prezentele norme metodologice.

ANEXA 1

la normele metodologice

Program calendaristic pentru efectuarea prin unitățile trezoreriei statului a principalelor operațiuni de încheiere a exercițiului bugetar al anului 2022

IV. Închiderea execuției bugetului asigurărilor sociale de stat aferent sistemului public de pensii și sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale

1. Virarea/încasarea de către unitățile operative ale 12 ianuarie 2023 (ca

   trezoreriei statului a soldului contului 81.01.A.operațiune a anului 2022)

   "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru

   accidente de muncă și boli profesionale" și 81.02.A.

   "Excedent/deficit al sistemului asigurărilor sociale

   de stat" în/din contul 81.01.A. "Excedent/deficit al

   sistemului de asigurare pentru accidente de muncă

   și boli profesionale" și, respectiv, 81.02.A.

   "Excedent/deficit al sistemului asigurărilor sociale

   de stat" deschis pe numele caselor județene de

   pensii

2. Virarea/încasarea de către casele de pensii 16 ianuarie 2023 (ca

județene/a execuției

municipiului București a rezultatuluioperațiune a anului 2022) bugetului asigurărilor sociale de stat

aferent sistemului public de pensii și sistemului de

asigurare pentru accidente de muncă și boli

profesionale Publice

în contul Casei Naționale de Pensii

V. Închiderea execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și a Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale

1 Virarea/încasarea de către unitățile operative ale 12 ianuarie 2023 (ca trezoreriei statului a soldului conturilor 86.01.A.operațiune a anului 2022) "Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru

ANEXA 2

la normele metodologice

LISTA

cuprinzând operațiunile pentru care unele instituții publice pot păstra sume la finele anului 2022, în contul „Sume de mandat și în depozit” deschis la Trezoreria Statului

NOTĂ: Păstrarea de către titularii conturilor prevăzuți în anexă de sume în contul "Sume de mandat și în depozit" la finele anului nu este obligatorie.

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește