NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2009

privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2009



 + 
Capitolul 1Încasarea veniturilor bugetare1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat, cu termene de plată scadente până la finele anului 2009, se achită prin ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de către persoanele juridice şi fizice, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile Trezoreriei Statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului, până la data de 31 decembrie 2009.Instituţiile de credit vor lua măsuri pentru asigurarea decontării tuturor ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţională a României şi de prezentele norme metodologice, astfel încât până la data de 31 decembrie 2009 sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.1.2. (1) Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2009, pot fi achitate în numerar până la data de 31 decembrie 2009, inclusiv, la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz.(2) Instituţiile de credit vor stabili, în cursul lunii decembrie 2009, programul unităţilor din subordine astfel încât persoanele fizice să aibă posibilitatea să îşi achite la termen obligaţiile către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit convenţiilor încheiate în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, după caz. … 1.3. (1) Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice sau de către agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice, vor fi depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz, cărora acestea se cuvin până la data de 31 decembrie 2009 inclusiv.(2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de către instituţiile publice în data de 31 decembrie 2009 se depun în conturile corespunzătoare de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului, în data de 4 ianuarie 2010, şi se înregistrează ca venituri ale anului 2009. … 1.4. (1) Instituţiile publice care încasează în conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale sau bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, au obligaţia să vireze veniturile respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 31 decembrie 2009 inclusiv.(2) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (1) în data de 31 decembrie 2009 se virează în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 4 ianuarie 2010 şi reprezintă venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe anul 2009. … 1.5. (1) Sumele cuvenite bugetului de stat, încasate în contul 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat" care a fost deschis pe numele autorităţilor şi instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii care s-au desfiinţat şi au fost preluate în structura sau în subordinea unei/unor instituţii publice finanţate integral de la bugetul de stat, în conformitate cu prevederile Legii nr. 329/2009 privind reorganizarea unor autorităţi şi instituţii publice, raţionalizarea cheltuielilor publice, susţinerea mediului de afaceri şi respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeană şi Fondul Monetar Internaţional şi cu cele ale hotărârilor Guvernului emise în baza acesteia, se transferă de către unităţile Trezoreriei Statului, până la data de 31 decembrie 2009, în contul prevăzut la art. 8 alin. (3) din Normele metodologice privind virarea la bugetul de stat a veniturilor obţinute de autorităţile şi instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, care s-au reorganizat ca instituţii publice finanţate integral de la bugetul de stat potrivit Legii nr. 329/2009 privind reorganizarea unor autorităţi şi instituţii publice, raţionalizarea cheltuielilor publice, susţinerea mediului de afaceri şi respectarea acordurilor-cadru cu Comisia Europeană şi Fondul Monetar Internaţional, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.156/2009, care se codifică cu codul de identificare fiscală al instituţiei publice desfiinţate. La solicitarea instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul de stat care au preluat în structura lor autorităţi şi instituţii publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, unităţile Trezoreriei Statului vor elibera acestora extrase ale contului 50.32 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat” deschise pe codul de identificare fiscală al entităţilor preluate.(2) Instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat care au preluat în structura lor autorităţi şi instituţii publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii au obligaţia de a solicita unităţilor Trezoreriei Statului deschiderea contului 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat" şi de a comunică clienţilor, contribuabililor şi altor debitori de la care au de încasat sume care se cuvin bugetului de stat codul IBAN aferent acestui cont. … 1.6. Sumele în numerar încasate în data de 31 decembrie 2009 de unităţile Trezoreriei Statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur se depun, la finele zilei, la instituţia de credit la care acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar, sau la cea mai apropiată unitate a Trezoreriei Statului cu tezaur din judeţ, după caz, şi se înregistrează în contul 13 "Casa tranzitorie".1.7. (1) În cursul lunii decembrie 2009, organele fiscale competente vor lua măsurile necesare pentru clarificarea şi distribuirea până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în conturile unice reprezentând obligaţii fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic, cu modificările şi completările ulterioare.(2) Sumele încasate în data de 31 decembrie 2009 în contul 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat – Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi în contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" se distribuie de către organele fiscale competente, în data de 4 ianuarie 2010, şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009. … (3) Eventualele sume încasate în conturile unice, rămase neclarificate la finele anului 2009, pot fi distribuite/compensate din oficiu de către organele fiscale competente în conformitate cu prevederile Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.314/2007 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale înregistrate de către aceştia, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 11 ianuarie 2010, cu data operaţiunii 31 decembrie 2009. … (4) Pentru operaţiunile de distribuire/compensare prevăzute la alin. (3) organele fiscale competente vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2009. … (5) La data de 11 ianuarie 2010, după efectuarea distribuirilor/compensărilor din oficiu, eventualele sume rămase în soldul contului 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" vor fi transferate de organele fiscale în contul 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat – Contribuţii către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire". După efectuarea acestei operaţiuni, contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" nu poate prezenta sold. … (6) La finele anului 2009, în conturile 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat – Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat – Contribuţii către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire" pot rămâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate, după efectuarea tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare, din oficiu. … (7) Sumele distribuite/compensate în conformitate cu prevederile alin. (3) şi sumele transferate conform prevederilor alin. (5) se înregistrează de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2009. … 1.8. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în data de 31 decembrie 2009 şi cele încasate în perioada 1-3 ianuarie 2010 se depun la unităţile Trezoreriei Statului pe data de 4 ianuarie 2010, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2009 şi, respectiv, pentru perioada 1-3 ianuarie 2010.(2) Sumele depuse în numerar pentru data de 31 decembrie 2009 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009, iar sumele depuse pentru perioada 1-3 ianuarie 2010 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2010 cu data de 4 ianuarie 2010. … 1.9. (1) Organele fiscale vor lua măsuri pentru distribuirea, potrivit legii, până la finele anului a sumelor încasate în conturile 50.59 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ-teritoriale", 50.67 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită", 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în România şi recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.03 "Disponibil din executarea silită a creanţelor aferente plăţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora", 50.86.04 "Disponibil din executarea silită a sumelor cuvenite Fondului de risc" şi 50.86.05 "Disponibil din sume încasate din cesiunea creanţelor fiscale".(2) Eventualele disponibilităţi rămase nedistribuite la finele anului 2009 în conturile prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie. …  + 
Capitolul 2Încheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale vor deschide şi repartiza credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel mai târziu la data de 24 decembrie 2009 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului. Eventualele retrageri de credite bugetare vor fi efectuate până la data de 23 decembrie 2009 inclusiv. După data de 24 decembrie 2009 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de dezvoltare sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri ale Guvernului aprobate ulterior acestei date.(2) Creditele bugetare neutilizate la data de 31 decembrie 2009 sunt anulate de drept conform prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare. … (3) Creditele bugetare deschise şi neutilizate de către instituţiile publice finanţate integral de la bugetul de stat, care s-au desfiinţat ca urmare a prevederilor Legii nr. 329/2009, pot fi retrase de către ordonatorii de credite ierarhici superiori din bugetele cărora au fost deschise şi repartizate creditele respective, până la data de 23 decembrie 2009. Retragerea creditelor bugetare deschise şi neutilizate poate fi efectuată cu zecimale, la nivelul sumelor rămase disponibile. … 2.2. Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010, începând cu data de 28 decembrie 2009.2.3. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2010 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2010 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2009, deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevăzute la pct. 2.2 se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare.2.4. (1) După aprobarea Legii bugetului de stat pe anul 2010 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2010 şi până la definitivarea repartizării pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor respective, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an.(2) Cererile pentru deschiderea de credite bugetare vor fi prezentate Ministerului Finanţelor Publice însoţite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirmă că bugetele proprii şi bugetele la nivel de an ale ordonatorilor de credite subordonaţi cărora li se repartizează creditele bugetare deschise au fost aprobate. … (3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) care nu au aprobat bugetele proprii şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi, la nivel de an, pot deschide şi repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010 numai pentru cheltuieli privind plata drepturilor salariale şi a contribuţiilor aferente, cheltuieli cu transmiterea şi plata drepturilor de asigurări şi asistenţă socială, rambursări de credite interne şi externe, plăţi de dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente acestora, contribuţii şi cotizaţii la organisme internaţionale, cofinanţarea şi prefinanţarea programelor finanţate din fonduri externe. … 2.5. (1) Instituţiile şi autorităţile publice autonome, instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale, după caz, ale căror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate până la finele anului 2009, pot efectua cheltuieli în anul 2010, până la aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către ordonatorul de credite.(2) În cazul în care creditele bugetare propuse în proiectele de buget pe anul 2010 ale instituţiilor publice de la alin. (1) sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget. … 2.6. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2010, începând cu data de 28 decembrie 2009.(2) Până la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2010 în Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare se întocmesc la nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită creditele respective. În cazul în care bugetele locale nu se aprobă în intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2010 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale şi ale unităţilor din subordinea acestora se efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7) şi (7^1) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare. … 2.7. (1) Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrări executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor contractuale, vor lua măsuri pentru recuperarea acestora, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care acestea au fost acordate, în scopul reconstituirii plăţilor de casă până la data de 30 decembrie 2009.(2) În cazul în care recuperarea avansului acordat este programată să se efectueze în anul 2010, potrivit dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2009, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmă utilizarea conform destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2009, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmă utilizarea integrală şi potrivit destinaţiilor legale a avansului acordat. … (3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional de cercetare-dezvoltare şi inovare şi în programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plăţi în avans se face în conformitate cu prevederile art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi, respectiv, ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finanţarea, monitorizarea şi evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 137/2003. … (4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor şi acţiunilor finanţate din împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri externe nerambursabile şi din fonduri de cofinanţare de la bugetul de stat ori din bugetul local se justifică şi se recuperează potrivit prevederilor din acordurile de împrumut convenite de părţile contractante sau din memorandumurile de finanţare şi din contractele încheiate, după caz. … 2.8. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 30 decembrie 2009 inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În conturile 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" şi 50.06 "Sume de mandat şi în depozit al instituţiilor publice de subordonare locală" pot fi menţinute sume la finele anului 2009 numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie.2.9. (1) Ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenţa sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală", inclusiv în conturile analitice deschise în cadrul acestor conturi, având în vedere că în aceste conturi pot rămâne, la finele anului, numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile legii, precum şi sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzută de legislaţia în vigoare. Până la data de 30 decembrie 2009 instituţiile publice vor prezenta unităţilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală", inclusiv conturile analitice deschise în cadrul acestor conturi, componenţa sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza căruia acestea se pot reporta în anul următor.(2) Sumele încasate în conturile prevăzute la alin. (1) de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete care au rămas neutilizate şi pentru care legislaţia în vigoare nu prevede reportarea în anul următor se restituie, până la data de 30 decembrie 2009, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care au fost primite, dacă legea nu prevede altfel. … (3) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (1) în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum şi cele care nu se reportează din oficiu, rămase după efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin. (2), vor fi virate de către instituţiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt încasate, la subcapitolul "Alte venituri", la data de 30 decembrie 2009. … 2.10. (1) Disponibilităţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile externe nerambursabile de preaderare pentru finanţarea unor obiective, precum şi disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene rămase la finele exerciţiului bugetar al anului 2009 în conturile structurilor de implementare se reportează din oficiu. Sumele destinate cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene care se utilizează/se achită către beneficiari de către structurile de implementare direct din conturile de cheltuieli bugetare, rămase neutilizate la finele anului 2009, pot fi rezervate la finele anului în conturi de disponibilităţi deschise pe numele acestor structuri la unităţile Trezoreriei Statului.(2) Sumele rămase la finele exerciţiului bugetar al anului 2009 în conturile de disponibilităţi ale structurilor de implementare şi reportate în anul următor se utilizează de acestea în anul 2010, în conformitate cu acordurile încheiate cu partenerii externi şi cu prevederile bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele respective. … 2.11. (1) Disponibilităţile din fondurile externe nerambursabile postaderare şi din fondurile publice destinate finanţării/cofinanţării/prefinanţării acestora, rămase la sfârşitul anului bugetar în conturile Autorităţii de certificare şi plată, unităţilor de plată, precum şi ale beneficiarilor de proiecte aprobate spre finanţare, se reportează în anul 2010 şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.(2) În categoria disponibilităţilor prevăzute la alin. (1) nu se includ creditele bugetare deschise şi neutilizate de către beneficiarii finanţaţi integral de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale. … (3) Disponibilităţile din fonduri destinate proiectelor NSIP rămase în contul 50.48 "Disponibil pentru proiecte NSIP" se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie. … (4) Autorităţile de management/Autoritatea de certificare şi plată virează în conturile deschise pe numele liderilor de parteneriat sumele aferente prefinanţării, precum şi pe cele aferente rambursării cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului şi restituirii contravalorii taxei pe valoarea adăugată plătite, până cel mai târziu la data de 28 decembrie 2009, astfel încât până la finele anului sumele respective să poată fi virate în conturile corespunzătoare de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz. … 2.12. (1) Donaţiile şi sponsorizările în lei cu care au fost majorate, în cursul anului, bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi în limita cărora nu au fost dispuse plăţi se transferă de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului" până la data de 31 decembrie 2009.(2) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2009, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi care în consecinţă nu mai pot fi utilizate până la finele anului bugetar, se încasează de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în contul de valută deschis la bancă, după caz. … (3) Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la finele anului în conturile în valută sau în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) se reportează în anul următor şi se utilizează conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice. … 2.13. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regională" şi 50.73 "Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalieră" rămase la finele anului 2009 se reportează în anul următor.2.14. Instituţiile publice fără personalitate juridică au obligaţia de a vira, până la data de 30 decembrie 2009, în conturile instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, sumele aflate în soldul conturilor de disponibilităţi prin care îşi derulează operaţiunile.2.15. (1) Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru restituirea, până la data de 30 decembrie 2009, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casă, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.(2) Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau a altor achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valută aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, la titlul de cheltuieli 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", sau în conturile de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului. … 2.16. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizată, se schimbă în lei până la data de 29 decembrie 2009, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.Până la acelaşi termen instituţiile publice menţionate mai sus vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele respective urmând a fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile Trezoreriei Statului.(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra la finele anului 2009, în conturile deschise la instituţii de credit, numai valuta procurată în scopul rambursării la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanţelor Publice potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările ulterioare, şi al plăţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 11 ianuarie 2010, precum şi sumele aferente acreditivelor deschise pentru achiziţii în curs de derulare prevăzute la pct. 2.15 alin. (2) şi donaţiile sau sponsorizările primite în valută din care se efectuează plăţi în valută, conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003. … (3) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra, la finele anului 2009, în conturile deschise la instituţii de credit, valuta procurată pentru acordarea avansurilor cuvenite personalului pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentă în străinătate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participă la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare până la data de 11 ianuarie 2010. … 2.17. (1) Instituţiile publice şi activităţile finanţate integral din venituri proprii pot păstra la finele anului, în conturile deschise la instituţii de credit, valuta cumpărată pentru achitarea obligaţiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 11 ianuarie 2010.(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra la finele anului, în conturile deschise la instituţii de credit, donaţiile şi sponsorizările sau alte sume încasate, potrivit legii, în valută, care se schimbă în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în acordurile de finanţare, după caz. … 2.18. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturile deschise la instituţii de credit, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.2.19. (1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2009 în conturile reprezentanţelor diplomatice şi comerciale ale României din străinătate se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi pentru reprezentanţele de pe celelalte continente.Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2009, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2010, în contul corespunzător de cheltuieli bugetare, titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.(2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase la finele anului 2009 în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează, până la data de 8 ianuarie 2010, în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrătoare de la încasare, Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al taxelor consulare la bugetul de stat în contul 20.33.01.02 "Taxe consulare". … 2.20. (1) Disponibilităţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilităţile rezultate din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii, rămase la finele anului 2009 în soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centrală" şi 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare locală", după caz, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.(2) Autorităţile deliberative pot hotărî în condiţiile art. 70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.36.02.05 „Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor publice”, a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2009 în soldul contului 50.28 „Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii”, precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 „Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare locală” deschise pe numele instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate. … 2.21. (1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, rămase după rezervarea în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2009 şi a sumelor reprezentând prefinanţare acordată pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, se regularizează la finele anului 2009 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, după cum urmează:– subvenţiile care au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale se restituie, până la data de 29 decembrie 2009, în conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti;– subvenţiile care au fost acordate de către ordonatorii secundari de credite se restituie în conturile acestora deschise la unităţile Trezoreriei Statului, până la data de 30 decembrie 2009.(2) Disponibilităţile rămase în contul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, după efectuarea operaţiunilor de regularizare în limita subvenţiilor primite, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie. … 2.22. Sumele rămase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe numele instituţiilor sanitare publice, determinate ca diferenţă între sumele primite cu destinaţie specială de la bugetul de stat şi bugetele locale şi plăţile de casă efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate, se restituie integral la bugetele din care au fost primite până la data de 30 decembrie 2009, cu excepţia celor care reprezintă prefinanţare acordată pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare.2.23. Disponibilităţile aflate în soldul conturilor 50.41 "Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 95/2006” şi 50.24 „Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului” se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.2.24. (1) Instituţiile de învăţământ superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Inovării, finanţate în condiţiile Legii învăţământului nr. 84/1995, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, reportează în anul următor disponibilităţile rămase în contul 50.46 „Disponibil pentru finanţarea activităţii de bază a instituţiilor de învăţământ superior”.(2) Fondurile primite de instituţiile prevăzute la alin. (1) în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială", reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie socială şi pentru realizarea unor obiective de investiţii, precum şi cele reprezentând prefinanţare acordată pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare rămase neutilizate la finele anului 2009 se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie. … Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase neutilizate, la finele anului 2009, în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" se restituie de fiecare instituţie de învăţământ superior, până cel mai târziu la data de 11 ianuarie 2010, la bugetul de stat pe anul 2010, în contul corespunzător de cheltuieli bugetare, la titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.(3) Instituţiile publice de învăţământ superior publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice. … 2.25. Instituţiile publice, altele decât cele prevăzute la pct. 2.22 şi 2.24, care au gestionat sume de la bugetul de stat prin contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" au obligaţia de a vira sumele rămase neutilizate în contul instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele respective, până la data de 29 decembrie 2009, dacă legea nu prevede altfel. Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de stat în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din subordine au obligaţia de a restitui sumele returnate de aceştia, în contul ordonatorilor de credite principali, în termen de maximum două zile lucrătoare de la încasare, astfel:– sumele care se restituie în anul 2009 se virează în contul de cheltuieli bugetare din care au fost încasate;– sumele care se restituie în anul 2010 se virează în contul corespunzător de cheltuieli bugetare, titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.2.26. Instituţiile publice de cultură şi persoanele juridice de drept privat din domeniul culturii care beneficiază de alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, restituie până la data de 30 decembrie 2009 sumele neutilizate, potrivit prevederilor legale în domeniu şi obligaţiilor stabilite prin contracte.Cu sumele restituite ordonatorii principali şi secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casă pe anul 2009 în conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.2.27. (1) Structurile sportive şi Comitetul Olimpic şi Sportiv Român au obligaţia să restituie sumele rămase neutilizate din alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Ministerului Tineretului şi Sportului, din care sumele respective au fost încasate. Această operaţiune se efectuează până la data de 30 decembrie 2009.Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între transferurile primite şi totalul plăţilor de casă efectuate pentru finanţarea programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2009, încheiate în conformitate cu prevederile art. 69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare.(2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător şi în situaţia în care finanţarea programelor sportive s-a asigurat din alocaţii primite din bugetele altor ordonatori de credite. … 2.28. (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI "Finanţarea unor cheltuieli de sănătate" din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul ministrului sănătăţii publice şi al ministrului finanţelor publice nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.14.10.03 „Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006„, 51.14.10.13 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006„, 51.14.10.02 „Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006„, 51.14.10.12 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006” şi 51.16.10.05 „Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006„, se transferă, la data de 29 decembrie 2009, de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006„, deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.(2) La data de 30 decembrie 2009, autorităţile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează sumele colectate în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006” în acelaşi cont deschis pe numele Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. … (3) Eventualele sume încasate, în perioada 29-31 decembrie 2009, în conturile 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006„, 51.14.10.13 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006„, 51.14.10.02 „Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006„, 51.14.10.12 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006” şi 51.16.10.05 „Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006” se transferă de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006„, deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la data de 11 ianuarie 2010 şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009. … (4) Sumele încasate de autorităţile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006„, în conformitate cu prevederile alin. (3), se virează în contul deschis pe numele Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, odată cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2010, ca operaţiuni ale anului 2010. … 2.29. (1) Sumele reprezentând taxa pe poluare pentru autovehicule, înregistrate în soldul creditor al contului sintetic 51.16.10.09 "Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule", se virează la data de 31 decembrie 2009 de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.17 "Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu la Trezoreria Statului Sector 6.(2) Eventualele sume încasate în contul 51.16.10.09 "Disponibil din taxe pe poluare pentru autovehicule" în data de 31 decembrie 2009 se virează la data de 4 ianuarie 2010 în contul 50.17 "Disponibil din Fondul pentru mediu", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu, şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2009 cu data de 31 decembrie 2009. … 2.30. (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările şi completările ulterioare.(2) În cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor corespunzătoare, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2009. … (3) În cadrul perioadei de indisponibilizare a creditelor bugetare deschise sau a conturilor de disponibilităţi de 15 zile, prevăzută de lege, ordonatorii de credite pot solicita unităţilor Trezoreriei Statului indisponibilizarea altor disponibilităţi sau credite bugetare deschise decât cele la care a fost înfiinţată poprirea, până la data de 30 decembrie 2009. … (4) Creditele bugetare poprite aflate în cadrul perioadei de indisponibilizare, la data de 31 decembrie 2009, se transferă la această dată, de către unităţile Trezoreriei Statului, din conturile de cheltuieli bugetare corespunzătoare în următoarele conturi de disponibilităţi: … – 50.63.01 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete;– 50.64.01 "Disponibil al instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local.(5) Operaţiunile prevăzute la alin. (4) se realizează după efectuarea de către instituţiile publice a regularizărilor cu bugetul de stat sau cu celelalte bugete, în limita subvenţiilor primite de la acestea, în condiţiile legii. … (6) Sumele indisponibilizate în conturile prevăzute la alin. (4) se achită de către unităţile Trezoreriei Statului din aceste conturi, în prima zi lucrătoare după expirarea perioadei de indisponibilizare de 15 zile calendaristice, prevăzută de lege, în contul indicat de executorul judecătoresc sau de executorul fiscal, după caz. … 2.31. Eventualele plăţi dispuse de instituţiile publice, la finele anului 2009, aferente unor cheltuieli angajate, lichidate, ordonanţate şi plătite în limita creditelor bugetare aprobate în bugetul anului 2009 şi care sunt returnate în anul 2010 ca urmare a unor erori de completare a ordinelor de plată, pot fi reiniţiate la plată din conturile în care sumele respective au fost încasate, fără afectarea bugetului anului 2010.2.32. În situaţia în care ordonatorii principali de credite au alocat sume din Fondul naţional de dezvoltare ordonatorilor de credite din subordine, aceştia au obligaţia de a restitui sumele aferente sarcinilor care nu mai pot fi realizate până la finele anului bugetar sau care sunt amânate în conturile ordonatorilor principali de credite din care sumele au fost primite sau de a solicita ordonatorilor principali de credite retragerea creditelor bugetare respective, după caz, până la data de 23 decembrie 2009, astfel încât creditele bugetare rămase disponibile să poată fi anulate potrivit prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare. + 
Capitolul 3Regularizări financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale şi alte structuri de drept public3.1. (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat, în anul 2009, de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2010, după caz, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie 2010, dacă legea nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunică operatorilor economici cărora le-au acordat subvenţii sau transferuri conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat, în anul 2009, subvenţii sau transferuri regiilor autonome, societăţilor ori companiilor naţionale şi societăţilor comerciale, după caz, au obligaţia să verifice până la data de 31 ianuarie 2010, pe baza deconturilor anuale, dacă subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate şi să dispună restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu legislaţia specifică acordării alocaţiilor bugetare respective. … (3) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat, în anul 2009, de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite în plus în termenul prevăzut la alin. (1) au obligaţia de a declara la organul fiscal competent subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate şi nerestituite în termenul legal, până la data de 25 februarie 2010, în conformitate cu prevederile art. 9 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare. … 3.2. (1) În aplicarea prevederilor art. 26 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată prin Legea nr. 227/2009, cu modificările şi completările ulterioare, taxa pe valoarea adăugată dedusă potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiţii finanţate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale şi neutilizată până la data de 31 decembrie 2009 se virează de către operatorii economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile de cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanţarea obiectivelor respective, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent”, până la data de 31 ianuarie 2010.(2) Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunică operatorilor economici cărora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente obiectivelor de investiţii proprii conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adăugată. … 3.3. Sumele încasate în contul 50.70.31 "Disponibil al centralelor electrice de termoficare, conform art. 8 din Ordonanţa Guvernului nr. 19/2009” de operatorii economici prevăzuţi în Hotărârea Guvernului nr. 1.095/2009 privind repartizarea către bugetele locale a unor sume pentru operatorii economici care asigură energia termică pentru populaţie, cu modificările ulterioare, peste nivelul obligaţiilor restante faţă de bugetul de stat se restituie în contul de cheltuieli ale bugetelor locale din care au fost încasate, până la data de 28 decembrie 2009.3.4. (1) Organizaţiile cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale care au beneficiat în anul 2009 de sume alocate de la bugetul de stat, în baza prevederilor art. 18 din Legea bugetului de stat pe anul 2009 nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat pe anul 2010, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 „Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent”, până la data de 31 ianuarie 2010.(2) Secretariatul General al Guvernului, prin Departamentul pentru Relaţii Interetnice, are obligaţia să verifice, până la data de 31 ianuarie 2010, pe baza deconturilor anuale definitive, dacă sumele acordate sunt justificate şi să dispună restituirea eventualelor sume nejustificate. … 3.5. Regiile autonome, societăţile comerciale sau companiile naţionale, după caz, cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii, în baza Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiară a obligaţiilor statului rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 şi preluarea de către stat şi băncile comerciale a pierderilor înregistrate în anii 1989 şi 1990 de agenţii economici cu capital de stat, precum şi a creditelor bancare neperformante, au obligaţia să ramburseze creditele respective din resursele financiare destinate finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele anului 2009.Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992„, deschis la unităţile Trezoreriei Statului ale municipiilor reşedinţă de judeţ, pe numele Ministerului Finanţelor Publice.Instituţiile de credit în a căror evidenţă sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la operatorii economici neradiaţi din registrul comerţului, în termen de 90 de zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2009, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante. + 
Capitolul 4Încheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unităţilor administrativ-teritoriale4.1. (1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 31 decembrie 2009, în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.(2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în data de 31 decembrie 2009 se virează de primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti, cu ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21 "Veniturile bugetului local", la subcapitolele corespunzătoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe data de 4 ianuarie 2010, şi se înregistrează în conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2009, cu data de 31 decembrie 2009. … 4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2009 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al Municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) sumele rămase disponibile, la finele anului, în conturile din care acestea au fost primite, până la data de 31 decembrie 2009.4.3. Eventualele sume rămase neutilizate, la finele anului 2009, în contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare locală, pentru efectuarea de investiţii" se restituie de către titularii contului, până la data de 30 decembrie 2009, în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".4.4. Disponibilităţile rămase, la finele anului 2009, în soldul conturilor 50.40 "Disponibil din taxe speciale", 50.42 "Disponibil din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile publice de interes local", 50.77 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile primite de unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58 "Disponibil al fondului de risc", 50.71 "Disponibil din depozite speciale constituite pentru construcţii de locuinţe", 50.80 "Disponibil din împrumuturi externe ale unităţilor administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora" şi 50.81 "Disponibil din împrumuturi interne contractate de unităţile administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora" se reportează în anul următor şi se utilizează pe destinaţiile stabilite de prevederile legale în vigoare.4.5. (1) Donaţiile şi sponsorizările primite de unităţile administrativ-teritoriale rămase neutilizate, la finele anului 2009, se transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", până la data de 30 decembrie 2009.Cuantumul donaţiilor şi sponsorizărilor rămase neutilizate se determină ca diferenţă între sumele încasate din donaţii şi sponsorizări în contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 "Donaţii şi sponsorizări" şi plăţile efectuate în limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de donaţie/sponsorizare.(2) La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unităţile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/ sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2009, întocmite pe modelul prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003. … Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2009, înscris în Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2009, trebuie să coincidă cu suma care se transferă, până la data de 30 decembrie 2009, în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului".(3) Utilizarea în anul 2010 a donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2009 se efectuează din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţător, şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 "Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului" din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, întocmită la transferarea soldului. … (4) Donaţiile şi/sau sponsorizările rămase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la instituţii de credit pe numele unităţilor administrativ-teritoriale se utilizează în anul următor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţător. … (5) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2009, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale şi, în consecinţă, nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2009, vor fi încasate de către acestea în contul 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală" deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în contul de valută deschis la instituţia de credit, după caz, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2010. … 4.6. (1) În conturile 50.75.02 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare locală" şi, respectiv, 50.75.03 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor cu finanţare externă, care necesită cofinanţare locală" deschise la unităţile Trezoreriei Statului pe numele direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti pot rămâne, la finele anului 2009, numai eventuale sume încasate în plus şi nerepartizate prin hotărâre a consiliului judeţean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz.(2) Sumele rămase la finele anului 2009 în soldul conturilor prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor şi vor fi alocate bugetelor locale beneficiare în conformitate cu hotărârile consiliului judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, şi în limita sumelor care vor fi aprobate în bugetele locale pe anul 2010. … 4.7. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2009 subvenţii de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj sau alte bugete restituie, până la data de 30 decembrie 2009, sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate.Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitolele de venituri: 42.02.01 "Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 42.02.05 "Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.09.01 "Finanţarea subprogramului privind pietruirea, reabilitarea, modernizarea şi/sau asfaltarea drumurilor de interes local clasate", 42.02.09.02 "Finanţarea subprogramului privind alimentarea cu apă a satelor", 42.02.10 "Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţă", 42.02.12 "Subvenţii pentru reabilitarea termică a clădirilor de locuit", 42.02.13 "Subvenţii pentru finanţarea programelor multianuale prioritare de mediu şi gospodărire a apelor", 42.02.14 "Finanţarea unor cheltuieli de capital ale unităţilor de învăţământ preuniversitar", 42.02.15 "Subvenţii primite din Fondul Naţional de Dezvoltare", 42.02.16 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea investiţiilor în sănătate", 42.02.17 "Subvenţii pentru finalizarea lucrărilor de construcţie a aşezămintelor culturale", 42.02.19 "Subvenţii către bugetele locale pentru finanţarea programului multianual de asistenţă tehnică pentru pregătirea proiectelor de investiţii publice finanţate prin Programul operaţional regional 2007-2013", 42.02.21 "Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 42.02.28 "Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 42.02.29 "Finanţarea lucrărilor de cadastru imobiliar", 42.02.32 "Subvenţii pentru compensarea creşterilor neprevizionate ale preţurilor la combustibili", 42.02.33 "Sprijin financiar la constituirea familiei", 42.02.34 "Subvenţii pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinţei cu lemne, cărbuni, combustibili petrolieri", 42.02.35 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea unităţilor de asistenţă medico-sociale", 42.02.36 "Subvenţii pentru acordarea trusoului pentru nou-născuţi", 42.02.37 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea programelor de electrificare", 42.02.40 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investiţii în turism", 42.02.41 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea sănătăţii" şi 43.02.04 "Subvenţii de la bugetul asigurărilor pentru şomaj către bugetele locale, pentru finanţarea programelor privind ocuparea temporară a forţei de muncă şi subvenţionarea locurilor de muncă" şi plăţile de casă efectuate în limita acestora.În acest scop, unităţile administrativ-teritoriale prezintă unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea către bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se anexează contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul 2009, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare. Restituirea sumelor se efectuează din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului local în conturile din care subvenţiile respective au fost primite.(2) Fac excepţie de la prevederile alin. (1) subvenţiile de la bugetul de stat către bugetele locale, necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, evidenţiate la subcapitolul de venituri: 42.02.20 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" şi 42.02.42 "Sume primite de administraţiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA", cărora li se aplică prevederile art. 5 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 4/2009 privind reglementarea unor măsuri în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 215/2009. … 4.8. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.01 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 31 decembrie 2009. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009.(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat, în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 31 decembrie 2009. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009, întocmite astfel: … – un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat;– un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la art. 5 alin. (3) lit. b)-f) din Legea nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare.(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul municipiului Bucureşti şi al sectoarelor acestuia încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea vor fi anexate conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009, întocmite astfel: … – un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat;– un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente celorlalte cheltuieli prevăzute la art. 5 alin. (3) din Legea nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare.(4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată destinate finanţării cheltuielilor privind drumurile judeţene şi comunale încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009. … (5) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea Programului de dezvoltare a infrastructurii şi a unor baze sportive din spaţiul rural încasate în bugetele locale, în anul 2009, peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.07 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru dezvoltarea infrastructurii şi a bazelor sportive din spaţiul rural" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 30 decembrie 2009. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2009. … 4.9. (1) Nu se supun operaţiunilor de regularizare, la finele anului, cu bugetul de stat următoarele categorii de sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată:a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit anexei nr. 7 la Legea nr. 18/2009, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia sumelor rămase nerepartizate la finele anului de consiliile judeţene, prin hotărâri, aferente cotei de 20% pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare locală; … b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, dacă prin hotărârile Guvernului nu se prevede altfel. … (2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale aferente cotei de 20% pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru proiecte de infrastructură care necesită cofinanţare locală rămase nerepartizate la finele anului de consiliile judeţene prin hotărâri se restituie până la data de 30 decembrie 2009 în contul 20.11.01.06 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale". … (3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unităţilor administrativteritoriale prin hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, pentru finanţarea cheltuielilor de natura investiţiilor, rămase neutilizate la finele anului 2009 şi care se reflectă în excedentul bugetului local şi, respectiv, în fondul de rulment vor fi utilizate în anul 2010 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în condiţiile prevederilor art. 58 alin. (3) şi (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare. … 4.10. Sumele acordate ca prefinanţare în cadrul proiectelor finanţate din instrumente structurale rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar se reflectă în excedentul bugetului local şi, respectiv, în fondul de rulment şi vor fi utilizate în anul următor cu aceeaşi destinaţie, prin derogare de la prevederile art. 58 alin. (3) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare.4.11. În cazul în care operaţiunile de regularizare prevăzute la pct. 4.7 şi 4.8 determină gol temporar de casă al bugetului local, unităţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casă astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă".4.12. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului localDupă efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi celelalte bugete, prevăzute de prezentele norme, autorităţile administraţiei publice locale împreună cu unităţile Trezoreriei Statului vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit următorului mecanism:4.12.1. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă", sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:a) reîntregirea fondului de rulment al unităţilor administrativteritoriale cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2009, pentru acoperirea golurilor temporare de casă … Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale":b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de excedent: … 

c) utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri aferente acestora … Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 31 decembrie 2009, în limita soldului creditor al contului 82.98.02 "Excedent", şi se evidenţiază de către unităţile Trezoreriei Statului astfel:

d) excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rămas după efectuarea operaţiunii prevăzute la pct. c) se utilizează pentru constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectivă din contul 82.98.02 "Excedent" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale". … 4.12.2. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit: … a.1) închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului local

a.2) închiderea contului de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă" (reîntregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2009 pentru acoperirea golurilor temporare de casă)

a.3) închiderea conturilor de venituri ale bugetului local (exclusiv contul 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă")

b) Acoperirea definitivă a deficitului rezultat din execuţia curentă a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, astfel: … b.1) Până la data de 8 ianuarie 2010 consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2009.b.2) Pe baza hotărârii consiliilor locale, judeţene şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se virează din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02 "Deficit".4.13. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevăzute la pct. 4.12 se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2010, cu data de 31 decembrie 2009. + 
Capitolul 5Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionaleUnităţile pe seama cărora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul unităţilor Trezoreriei Statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţă de judeţ) transferă până la data de 29 decembrie 2009 plăţile de casă înregistrate în acest cont, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat", deschis pe seama casei judeţene de pensii. La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexează contul de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor înregistra plăţile de casă în contabilitatea casei judeţene de pensii.5.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale5.1.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale, operaţiune efectuată cu data de 31 decembrie 2009.Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se închid prin debitul/creditul contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", după caz, şi se codifică astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.04 pentru deficit.În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale se închid prin contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2009".Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:– pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:

– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:

NOTE:Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă.Contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului.La Trezoreria Statului a Sectorului 3, contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:– 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;– 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal.5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 5.1.1, în contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.5.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat5.2.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie, în contabilitatea proprie, execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat reflectată în conturile 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" şi 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 5.1.1 şi 5.2.4, inclusiv contul 22.47.03.02 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat – contribuţii către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire".Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele caselor de pensii, şi se codifică astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.03 pentru deficit.La Trezoreria Statului a Sectorului 3, contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:– 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat al Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;– 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat al Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal.5.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 5.1.1 sunt următoarele:– pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

5.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.5.2.4. În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale se închid, la data de 20 ianuarie 2010, prin contul 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2009".5.3. Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat.5.3.1. În data de 13 ianuarie 2010, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele casei judeţene de pensii. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2009, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi, respectiv, 81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii.Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra eventualelor iregularităţi, până la data de 14 ianuarie 2010, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.5.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2009 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.5.3.2.1. Până la data de 13 ianuarie 2010, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2009 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.5.3.2.2. Până la data 18 ianuarie 2010, casele judeţene de pensii şi Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat înregistrate la finele anului 2009 în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2009" şi, respectiv, 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2009", deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:– soldul creditor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);– soldul debitor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.5.4. (1) Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale centralizează, în perioada 14-15 ianuarie 2010, soldul execuţiei de casă a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2009 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 18 ianuarie 2010, ca operaţiune a anului 2009, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 22.42.03.24 "Subvenţii primite de bugetul asigurărilor sociale de stat" în contul 23.56.01.51 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.(2) În cazul în care se înregistrează deficit, acesta se preia la data de 19 ianuarie 2010 de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 81.02.99.03.03 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat". … (3) În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1) şi (2), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009. … 5.5. Pe data de 19 ianuarie 2010, excedentul sau deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale înregistrat în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2009" se virează/se preia de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.98.03.04 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale". În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009. + 
Capitolul 6Încheierea execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale6.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale6.1.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, operaţiune efectuată cu data de 31 decembrie 2009.Conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale se închid prin debitul/creditul contului 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", după caz, şi se codifică astfel: simbol cont 86.01; cod capitol 98.04.11 pentru excedent şi, respectiv, 99.04.11 pentru deficit.În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid prin contul 86.01.0000 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009".Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:– pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:

– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:

NOTE:Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă.Contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului.6.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 6.1.1. în contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.6.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj6.2.1. La data de 11 ianuarie 2010, unităţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului sistemului asigurărilor pentru şomaj reflectată în conturile 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi conturile 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.1. şi 6.2.4.Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă şi se codifică astfel: simbol cont 86.02; cod capitol 98.04.10 pentru excedent, şi, respectiv, 99.04.10 pentru deficit.6.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.1. sunt următoarele:– pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurărilor pentru şomaj:

– pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj:

6.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86.02 "Excedent/Deficit al bugetului sistemului asigurărilor pentru şomaj", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.6.2.4. În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid la data de 20 ianuarie 2010 prin contul 86.02.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2009".6.3. Dispoziţii comune sistemului asigurărilor pentru şomaj şi Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale6.3.1. În ziua de 13 ianuarie 2010, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" în/din contul 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj", deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2009, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.01.98.04.11 sau 86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10 sau 86.02.99.04.10, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă.Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 86.01.98.04.11, 86.01.99.04.11 şi, respectiv, 86.02.98.04.10, 86.02.99.04.10, deschise la nivelul trezoreriilor operative şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra eventualelor iregularităţi, până la data de 14 ianuarie 2010, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.6.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă6.3.2.1. Până la data de 13 ianuarie 2010, Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Muncă a municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009 în conturile proprii deschise la Trezoreria Statului sector 5 prin virarea/încasarea în/din conturile 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31.12.2009.6.3.2.2. Până la data 18 ianuarie 2010, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transferă rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrate la finele anului 2009, în conturile 86.01.0000 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009" şi, respectiv, 86.02.0000 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2009", deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:– soldul creditor al conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi/sau 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);– soldul debitor al conturilor 86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă.În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31.12.2009.6.4. În funcţie de rezultatul execuţiei de casă a bugetului asigurărilor pentru şomaj, înregistrat după efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.3.2.2, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă efectuează, până la data de 20 ianuarie 2010, următoarele operaţiuni:6.4.1. În cazul Fondului de garantare pentru plata creanţelor salarialeExcedentul sau deficitul înregistrat în contul 86.01.0000 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2009" de Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale se virează/preia de către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în/din contul propriu 86.01.98.04.11 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale ".6.4.2. În cazul sistemului asigurărilor pentru şomajExcedentul sau deficitul înregistrat în contul 86.02.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2009" de sistemul asigurărilor pentru şomaj se virează/preia de către Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în/din contul propriu 86.02.98.04.10 "Excedent al sistemului asigurărilor pentru şomaj".6.4.3. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la pct. 6.4.1 şi 6.4.2, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti înregistrează ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă ca operaţiuni ale anului 2009. + 
Capitolul 7Încheierea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate7.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase neutilizate se restituie până la data de 6 ianuarie 2010 în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate. Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate. Restituirea se efectuează din contul 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în contul Ministerului Sănătăţii 23.66.01.51 "Sănătate – Transferuri între unităţi ale administraţiei publice" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în care la "Data emiterii" se va înscrie data de 31.12.2009.7.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii rămase neutilizate se restituie până la data de 6 ianuarie 2010 în contul din care acestea au fost încasate. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie data de 31.12.2009.Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.7.3. (1) În zilele de 11-12 ianuarie 2010, unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate întocmesc "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2009", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3.1 pe care o transmit în aceeaşi zi activităţii de trezorerie şi contabilitate publică judeţene.(2) Activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene centralizează situaţiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut în anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări de sănătate judeţene, la data de 13 ianuarie 2010. … (3) În zilele de 11-12 ianuarie 2010, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2009", întocmită pe modelul prevăzut în anexa nr. 3.1, Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. … (4) La nivelul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, situaţiile întocmite pe modelul prevăzut în anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, se centralizează cu datele din aceeaşi situaţie întocmită pentru contribuţiile achitate de marii contribuabili şi de contribuabilii mijlocii, din evidenţa proprie, pe formularul prevăzut în anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de Asigurări de Sănătate a Municipiului Bucureşti, la data de 13 ianuarie 2010. … (5) La data de 14 ianuarie 2010, casele de asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza datelor din anexa nr. 3.2, întocmesc ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care virează cota de 1% destinată fondului de rezervă, din conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-13, urmate de codul fiscal al casei de asigurări de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unităţi ale Trezoreriei Statului. Ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face viramentul se întocmesc distinct pentru conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-13, la nivelul sumelor totale înscrise în coloanele respective. … (6) Până la data de 15 ianuarie 2010, casele de asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" deschis pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, după caz, şi cota de 1% aplicată asupra veniturilor colectate de către acestea, cu excepţia celor încasate în conturile 26.20.05.03.04 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii de la persoane juridice sau fizice", 26.20.05.03.05 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de persoanele aflate în şomaj", 26.21.05.03.03 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de asiguraţi", 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", 26.37.05.01 "Donaţii şi sponsorizări", 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii" şi, respectiv, a celor cuprinse în anexa nr. 3.2. … (7) Pe data de 18 ianuarie 2010, casele de asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă", potrivit prevederilor alin. (5) şi (6), în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. Operaţiunile de virare a soldului contului 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti se efectuează prin intermediul sistemului electronic de plăţi. … NOTĂ:Operaţiunile prevăzute la alin. (5)-(7) se efectuează pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în care la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009.(8) Răspunderea pentru calcularea şi virarea cotei de 1% pentru constituirea fondului de rezervă revine caselor de asigurări de sănătate. … 7.4. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate7.4.1. (1) După efectuarea operaţiunilor de la pct. 7.3 alin. (5) şi (6), unităţile operative ale Trezoreriei Statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, la data de 19 ianuarie 2010, cu data de 31 decembrie 2009, prin închiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz. Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifică astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent şi, respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări de sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.(2) Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti se efectuează prin debitul/creditul contului 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009" deschis pe numele acesteia. … 7.4.2. La data de 20 ianuarie 2010, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele casei de asigurări de sănătate judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2009, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie, extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări de sănătate judeţene.7.4.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii, se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări de Sănătate a Municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acestora.(2) Până la data de 20 ianuarie 2010, Casa de Asigurări de Sănătate a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009 în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2009. … 7.4.4. Închiderea în contabilitatea Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

7.4.5. Închiderea în contabilitatea Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

7.5. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009 în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate7.5.1. La data de 21 ianuarie 2010, casele de asigurări de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate înregistrat la finele anului 2009 în contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:– soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);– soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.7.5.2. (1) În cazul în care, în urma colectării sumelor în contul 87.0000 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009" rezultă excedent, suma respectivă se virează de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 87.98.05 "Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate".(2) În cazul în care în urma colectării sumelor în contul 87.0000 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2009" rezultă deficit, acesta se preia de către Casa Naţională de Asigurări de Sănătate pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul propriu 87.99.05 "Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate". … Deficitul înregistrat în contul 87.99.05 "Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se acoperă din fondul de rezervă constituit în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă", cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate.(3) Operaţiunile de la alin. (1) şi (2) se efectuează până la data de 25 ianuarie 2010, la rubrica "Data emiterii" din ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 31.12.2009. …  + 
Capitolul 8Dispoziţii finale8.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor privind încasările şi plăţile aferente exerciţiului bugetar al anului 2009, la termenele şi în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare şi de prevederile prezentelor norme metodologice şi vor lua măsuri pentru:a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la finele anului 2009, în limita prevederilor şi destinaţiilor din bugetele de venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonanţate la plată în condiţiile legii; … b) repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice; … c) acordarea sumelor reprezentând plăţi în avans, precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; … d) luarea măsurilor necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizărilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe şi reconstituirea cu sumele recuperate a plăţilor de casă efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează, în anul 2010, la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, la titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" sau de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului; … e) verificarea zilnică a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a încasărilor şi plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile Trezoreriei Statului şi luarea măsurilor ce se impun pentru comunicarea şi corectarea în următoarea zi lucrătoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea asigurării concordanţei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului. … 8.2. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului nu calculează dobândă la excedentele aferente bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, precum şi la disponibilităţile înregistrate în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă", aferente anului 2009 şi existente în conturile deschise la unităţile Trezoreriei Statului în primele zile ale anului 2010.8.3. La finele anului 2009 este interzisă reţinerea oricăror sume provenite din Fondul naţional de dezvoltare la dispoziţia Guvernului în conturi de disponibilităţi.8.4. Unităţile Trezoreriei Statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2009 inclusiv şi vor solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi cu cele din evidenţa proprie, până la data de 8 ianuarie 2010. În cazul în care nu se respectă acest termen, unităţile Trezoreriei Statului nu vor efectua plăţi din conturile instituţiilor respective.8.5. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2010 să confirme unităţilor Trezoreriei Statului, la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor Trezoreriei Statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2009 cu diferenţe.8.6. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise "Situaţia fluxurilor de trezorerie" pentru obţinerea vizei privind exactitatea plăţilor nete de casă efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, precum şi a soldurilor conturilor de disponibilităţi, după caz, pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei publice cu cele din contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului.Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2009 primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unităţile Trezoreriei Statului.8.7. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.8.8. Programul calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2009 este prevăzut în anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezentele norme metodologice. + 
Anexa 1la normele metodologicePROGRAM CALENDARISTICpentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statuluia principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiuluibugetar al anului 2009┌────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐│Nr. │ Denumirea operaţiunilor │Data-limită pentru ││crt.│ │efectuarea operaţiunilor │├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤│ I. Operaţiuni în numerar │├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤│ 1. │Ridicarea sumelor în numerar din conturile │ ││ │instituţiilor publice deschise la unităţile │ ││ │Trezoreriei Statului pentru achitarea │ ││ │drepturilor salariale şi a drepturilor de │ ││ │asigurări şi asistenţă socială │până la 30 decembrie 2009│├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │Ridicarea de sume în numerar din conturile │ ││ │instituţiilor publice pentru plăţi de volum │ ││ │redus şi urgenţe necesare bunei funcţionări │ ││ │a acestora │până la 30 decembrie 2009│├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 3. │Depunerea încasărilor în numerar ale unităţilor│ ││ │vamale – din perioada 31 decembrie 2009 – │ ││ │3 ianuarie 2010 │4 ianuarie 2010 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 4. │Depunerea la casieriile unităţilor Trezoreriei │ ││ │Statului a sumelor în numerar aflate în │până la 31 decembrie ││ │casieriile proprii ale instituţiilor publice │2009, ora 10,30 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 5. │Achitarea la casieriile unităţilor Trezoreriei │ ││ │Statului a impozitelor, taxelor, contribuţiilor│până la 31 decembrie ││ │şi altor venituri în numerar │2009, ora 10,30 │├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤│ II. Operaţiuni de încasări şi plăţi prin virament*) │├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤│ 1. │Prezentarea la Trezoreria Statului a │ ││ │documentelor prin care instituţiile publice │ ││ │dispun plăţi către beneficiari cu conturi │ ││ │deschise la unităţi ale Trezoreriei Statului │ ││ │din alte judeţe, inclusiv pentru plăţi între │până la 30 decembrie ││ │trezorerii ale municipiului Bucureşti │2009, ora 12,00 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │Prezentarea la Trezoreria Statului a │ ││ │documentelor prin care instituţiile publice │ ││ │dispun plăţi către beneficiari cu conturi │până la 30 decembrie ││ │deschise la instituţii de credit │2009, ora 12,00 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 3. │Prezentarea la Trezoreria Statului a │ ││ │documentelor prin care operatorii economici │ ││ │dispun plăţi către beneficiari cu conturi │ ││ │deschise la unităţi ale Trezoreriei Statului │ ││ │din alte judeţe sau la trezorerii diferite din │până la 30 decembrie ││ │municipiul Bucureşti │2009, ora 12,00 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 4. │Prezentarea la Trezoreria Statului a │ ││ │documentelor prin care instituţiile publice │ ││ │sau operatorii economici dispun plăţi către │ ││ │beneficiari cu conturi deschise la aceeaşi │ ││ │unitate a Trezoreriei Statului sau la unităţi │ ││ │ale Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi │până la 31 decembrie ││ │judeţ │2009, ora 12,00 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 5. │Prezentarea de către instituţiile publice sau │ ││ │operatorii economici a documentelor de virare │ ││ │a veniturilor bugetare reprezentând impozite, │ ││ │taxe, contribuţii şi alte venituri, care se │ ││ │achită la unitatea Trezoreriei Statului la │ ││ │care îşi au contul deschis sau la unităţi ale │până la 31 decembrie ││ │Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ│2009, ora 12,00 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 6. │Prezentarea de către operatorii economici, la │până la 30 decembrie ││ │unităţile Trezoreriei Statului, a documentelor │2009, ora 12,00 (pentru ││ │de transferare a disponibilităţilor în conturi │plăţi de mică/mare ││ │deschise la instituţii de credit │valoare) │├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤│III. Deschiderea, repartizarea şi retragerea creditelor bugetare │├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤│ 1. │- ordonatorii principali │24 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │- ordonatorii secundari │28 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 3. │- retragerile de credite │23 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 4. │Virarea în conturile instituţiilor ierarhic │ ││ │superioare a disponibilităţilor rămase în │ ││ │conturile instituţiilor publice fără │ ││ │personalitate juridică │30 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 5. │Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de │ ││ │mandat │30 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 6. │Recuperarea echivalentului în lei a sumelor în │ ││ │valută achiziţionate din credite bugetare │29 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 7. │Virarea în conturile bugetelor cărora li se │ ││ │cuvin a echivalentului în lei al sumelor în │ ││ │valută încasate de instituţiile publice, │ ││ │reprezentând venituri bugetare │29 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 8. │Restituirea de către instituţiile publice a │ ││ │subvenţiilor şi transferurilor primite de la │ ││ │bugetul de stat │29-30 decembrie 2009 │├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤│ IV. Închiderea execuţiei bugetelor locale │├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤│ 1. │Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele │ ││ │locale de la bugetul de stat şi de la alte │ ││ │bugete │30 decembrie 2009 │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │Stabilirea şi repartizarea excedentelor │în primele 5 zile ││ │bugetelor locale şi acoperirea eventualelor │lucrătoare ale lunii ││ │deficite ale acestora │ianuarie 2010 │├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤│ V. Închiderea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului ││ de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale │├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤│ 1. │Virarea/Încasarea de către unităţile operative │ ││ │ale Trezoreriei Statului a soldului contului │ ││ │81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de │ ││ │asigurare pentru accidente de muncă şi boli │ ││ │profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al │ ││ │bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din │ ││ │contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului │ ││ │de asigurare pentru accidente de muncă şi boli │ ││ │profesionale" şi, respectiv, 81.02 "Excedent/ │ ││ │Deficit al bugetului asigurărilor sociale de │ ││ │stat", deschise pe numele caselor judeţene │13 ianuarie 2010 (ca ││ │de pensii │operaţiune a anului 2009)│├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │Virarea/Încasarea de către casele teritoriale │ ││ │de pensii a rezultatului execuţiei bugetului │ ││ │asigurărilor sociale de stat şi sistemului de │ ││ │asigurare pentru accidente de muncă şi boli │ ││ │profesionale în contul Casei Naţionale de │18 ianuarie 2010 (ca ││ │Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale │operaţiune a anului 2009)│├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤│ VI. Închiderea execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului ││ de garantare pentru plata creanţelor salariale │├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤│ 1. │Virarea/Încasarea de către unităţile operative │ ││ │ale Trezoreriei Statului a soldului conturilor │ ││ │86.01 "Excedent/Deficit al Fondului de │ ││ │garantare pentru plata creanţelor salariale" │ ││ │şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al │ ││ │sistemului asigurărilor pentru şomaj" în/din │ ││ │conturile 86.01 "Excedent/deficit al Fondului │ ││ │de garantare pentru plata creanţelor salariale"│ ││ │şi, respectiv, 86.02 "Excedent/Deficit al │ ││ │sistemului asigurărilor pentru şomaj", deschise│ ││ │pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de │13 ianuarie 2010 (ca ││ │muncă judeţene │operaţiune a anului 2009)│├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │Virarea/Încasarea de către agenţiile │ ││ │teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă a │ ││ │rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor │ ││ │pentru şomaj şi, respectiv, a rezultatului │ ││ │execuţiei Fondului de garantare pentru plata │ ││ │creanţelor salariale în contul Agenţiei │18 ianuarie 2010 (ca ││ │Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă │operaţiune a anului 2009)│├────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┤│VII. Închiderea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări ││ sociale de sănătate │├────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤│ 1. │Virarea/Încasarea de către unităţile operative │ ││ │ale Trezoreriei Statului a soldului contului 87│ ││ │"Excedent/Deficit al bugetului Fondului │ ││ │naţional unic de asigurări sociale de sănătate"│ ││ │în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului│ ││ │Fondului naţional unic de asigurări sociale de │ ││ │sănătate", deschis pe numele casei de asigurări│20 ianuarie 2010 (ca ││ │de sănătate judeţene │operaţiune a anului 2009)│├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │Virarea/Încasarea de către casele de asigurări │ ││ │de sănătate judeţene şi a municipiului │ ││ │Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a │ ││ │Ministerului Transporturilor, Construcţiilor │ ││ │şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate │ ││ │a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei │ ││ │Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti a │ ││ │rezultatului execuţiei bugetului Fondului │ ││ │naţional unic de asigurări sociale de sănătate │ ││ │în contul Casei Naţionale de Asigurări de │21 ianuarie 2010 (ca ││ │Sănătate │operaţiune a anului 2009)│└────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘–––-    * Termenele prevăzute la pct. 1-5 pot fi depăşite numai cu acordulMinisterului Finanţelor Publice. + 
Anexa 2la normele metodologiceLISTAcuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţiipublice pot păstra sume la finele anului 2009, încontul "Sume de mandat şi în depozit" deschisla Trezoreria Statului┌────┬───────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐│Nr. │ Denumirea operaţiunilor │ Instituţiile care ││crt.│ │efectuarea operaţiunilor │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 1. │Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale │ ││ │achitate în avans, precum şi sumele consemnate │ ││ │ de persoanele fizice la unităţile vamale │unităţile vamale │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 2. │Cotizaţii pentru sport reţinute de la personal,│unităţile din sistemul de││ │contribuţii ale cadrelor pentru hrană şi │apărare naţională, ordine││ │acţiuni social-culturale │publică şi siguranţă ││ │ │naţională │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 3. │Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de │ ││ │libertate păstrate de penitenciare │penitenciare │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 4. │Drepturi de personal, burse şi pensii, alocaţii│ ││ │pentru copii, alocaţii pentru şomaj, ajutoare │ ││ │la trecerea în rezervă, retragere sau │ ││ │pensionare, ordonanţate, dar neridicate în │ ││ │cursul anului de către persoanele beneficiare │instituţii publice │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 5. │Sume depuse în numerar de angajaţi reprezentând│ ││ │contribuţia la bugetul asigurărilor sociale de │ ││ │stat şi bugetul asigurărilor pentru şomaj, │ ││ │pentru personalul aflat în misiune permanentă │ordonatorii principali de││ │în străinătate │credite │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 6. │Garanţii depuse de operatorii economici la │ ││ │instituţiile publice pentru participarea la │ ││ │licitaţii, inclusiv taxa de participare şi │ ││ │contravaloarea caietelor de sarcini, precum şi │ ││ │garanţiile de bună execuţie încasate în numerar│ ││ │de către instituţiile publice şi depuse în │ ││ │contul deschis la unităţile Trezoreriei │ ││ │Statului │instituţii publice │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 7. │Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse │ ││ │la dispoziţie de către operatorii economici │ ││ │care nu pot fi restituite până la finele anului│instituţii publice │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 8. │Donaţii şi sponsorizări primite de instituţiile│ ││ │publice în luna decembrie 2009, cu care nu s-au│ ││ │mai putut majoră bugetele de venituri şi │ ││ │cheltuieli şi care nu au mai putut fi utilizate│ ││ │în anul 2009 │instituţii publice │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│ 9. │Taxe pentru Monitorul Oficial al României şi │Oficiul Naţional al ││ │taxa judiciară de timbru │Registrului Comerţului şi││ │ │unităţile subordonate │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│10. │Sumele încasate de la personal reprezentând │ ││ │cotizaţii pentru sindicat │instituţii publice │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│11. │Suma egală cu amendă achitată de cei cărora li │ ││ │s-a aplicat sancţiunea contravenţională în │ ││ │condiţiile art. 61 din Ordonanţa de urgenţă a │ ││ │Guvernului nr. 109/2005 privind transporturile │ ││ │rutiere, aprobată cu modificări şi completări │ ││ │prin Legea nr. 102/2006, cu modificările şi │Autoritatea Rutieră ││ │completările ulterioare │Română │├────┼───────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤│12. │Subvenţii reţinute în condiţiile art. 19 alin. │ ││ │(4^1) din Legea nr. 334/2006 privind finanţarea│ ││ │activităţii partidelor politice şi a │ ││ │campaniilor electorale, cu modificările şi │Autoritatea Electorală ││ │completările ulterioare │Permanentă │└────┴───────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘NOTĂ:Păstrarea de către instituţiile publice prevăzute în anexa nr. 2 de sume în contul "Sume de mandat şi în depozit", la finele anului, nu este obligatorie. + 
Anexa 3.1la normele metodologice  + 
Anexa 3.2la normele metodologice  + 
Anexa 4la normele metodologiceINSTITUŢIA DE ÎNVĂŢĂMÂNT SUPERIOR……………………………INDICATORI SINTETICIai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul 2009

––-

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește