NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2004

privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2004



În scopul incheierii în bune condiţii a execuţiei bugetare a anului 2004, instituţiile publice şi agenţii economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia să efectueze operaţiunile care privesc veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale şi bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul 2004, în conformitate cu prezentele norme metodologice şi programul prevăzut în Anexa nr. 1. + 
Capitolul IÎncasarea veniturilor bugetare1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile şi celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale şi bugetelor proprii ale instituţiilor publice, cu termene de plată scadente până la finele anului 2004, se achită prin ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prezentate de către persoanele juridice şi fizice, potrivit programului stabilit de societăţile bancare sau unităţile trezoreriei statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel incât sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului până la data de 31 decembrie 2004.Societăţile bancare vor lua măsuri pentru asigurarea decontării tuturor ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte obligaţii bugetare, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţionala a României şi de prezentele norme metodologice, astfel încât până la data de 31 decembrie 2004, sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului.1.2. Impozitele, taxele, contribuţiile şi celelalte venituri datorate de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2004, pot fi achitate în numerar până la data de 30 decembrie 2004, la casieriile trezoreriei statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz.1.3. (1) Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice sau de către agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice vor fi depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz, cărora acestea se cuvin până la data de 30 decembrie 2004, inclusiv.(2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de către instituţiile publice în data de 31 decembrie 2004 se depun în conturile corespunzătoare de disponibilităţi deschise la unităţile trezoreriei statului în data de 3 ianuarie 2005 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2004. … 1.4. Instituţiile publice care încasează în conturi de disponibilităţi venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, au obligaţia sa vireze veniturile respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 30 decembrie 2004.1.5. Eventualele sume în numerar încasate în data de 31 decembrie 2004 de unităţile trezoreriei statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur se depun la finele zilei la unitatea bancara la care acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar, sau la cea mai apropiata unitate a trezoreriei statului cu tezaur din judeţ, după caz, şi se înregistrează în contul 13 "Casa tranzitorie".1.6. Casa de Economii şi Consemnatiuni va stabili în cursul lunii decembrie 2004 programul unităţilor din subordine astfel incât, persoanele fizice să aibă posibilitatea să-şi achite obligaţiile către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit Convenţiilor încheiate în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, după caz.1.7. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în perioada 31 decembrie 2004 – 2 ianuarie 2005 se depun la unităţile trezoreriei statului pe data de 3 ianuarie 2005, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2004 şi respectiv pentru perioada 1-2 ianuarie 2005.(2) Sumele depuse în numerar pentru data de 31 decembrie 2004 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2004, cu data de 31 decembrie 2004, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2005 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2005, cu data de 3 ianuarie 2005. …  + 
Capitolul IIÎncheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice2.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor financiare privind încasările şi plăţile aferente exerciţiului bugetar al anului 2004, la termenele şi în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare şi de prevederile prezentelor norme metodologice şi vor lua măsuri pentru:a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la finele anului 2004, în limita prevederilor şi destinaţiilor din bugetele de venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonanţate la plata în condiţiile legii; … b) repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice; … c) acordarea sumelor reprezentând plaţi în avans precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plaţi în avans din fonduri publice, cu modificările şi completările ulterioare; … d) luarea masurilor necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizărilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe şi reconstituirea cu sumele recuperate a plaţilor de casa efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează în anul 2005 ca venituri la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi"; … e) verificarea zilnica a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a încasărilor şi plaţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile trezoreriei statului şi luarea masurilor ce se impun pentru comunicarea şi corectarea în următoarea zi lucratoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea asigurării concordantei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unităţilor trezoreriei statului. … 2.2. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale vor deschide, repartiza şi în cazuri justificate retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel mai târziu la data de 24 decembrie 2004, inclusiv, asigurandu-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.După data de 24 decembrie 2004 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezerva bugetară la dispoziţia Guvernului sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.(2) Creditele bugetare neutilizate până la data de 31 decembrie 2004 sunt anulate de drept conform prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice şi art. 56 alin. (3) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, aprobata cu modificări prin Legea nr. 108/2004. … 2.3. (1) Drepturile salariale cu termene de plată scadente în luna decembrie 2004 şi în zilele de 1 şi 2 ianuarie 2005 se achită de către instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, până la data de 28 decembrie 2004.O dată cu ridicarea numerarului sau cu virarea salariilor pe card, după caz, instituţiile publice vor prezenta şi ordinele de plată pentru achitarea impozitelor şi contribuţiilor datorate, potrivit legii.Unităţile trezoreriei statului, la propunerea instituţiilor publice, vor stabili graficele de eşalonare a salariilor pentru luna decembrie 2004 şi vor asigura, împreuna cu unităţile Băncii Naţionale a României, sumele în numerar necesare achitării drepturilor salariale.(2) Drepturile salariale aferente lunii decembrie 2004 scadente după data de 3 ianuarie 2005, inclusiv, se achită din fondurile prevăzute cu aceasta destinaţie în bugetele aprobate pentru anul 2005, la termenul care a fost stabilit pentru plata acestora, în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1772/2002, cu modificările şi completările ulterioare. … Instituţiile publice indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare care achita salariile în 2 transe lunare, nu pot propune/aproba modificarea datelor stabilite pentru achitarea drepturilor salariale aferente lunii decembrie 2004.(3) Drepturile salariale aferente anului 2004 neplatite până la finele anului, se achită în anul următor, din fondurile prevăzute cu aceasta destinaţie în bugetele aprobate pe anul 2005. … (4) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor care compun sistemul bugetar, inclusiv ai bugetelor locale, care achita drepturile salariale în doua transe lunare, vor lua masurile necesare pentru achitarea acestor drepturi, începând cu anul 2005, atât pentru personalul instituţiilor publice pe care le conduc cat şi pentru cel al instituţiilor publice subordonate, indiferent de sistemul de finanţare, intr-o singura transa lunara, în perioada 5-15 a lunii curente pentru luna precedenta, astfel: … a) ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale transmit propunerile pentru aprobarea datei achitării drepturilor salariale, direcţiilor generale a finanţelor publice judeţene şi respectiv a municipiului Bucureşti, după caz, până la data de 20 decembrie 2004. … b) ordonatorii principali de credite ai celorlalte bugete transmit propunerile pentru aprobarea datei achitării drepturilor salariale, Ministerului Finanţelor Publice, până la data de 20 decembrie 2004. … (5) Data achitării drepturilor salariale pentru personalul instituţiilor publice prevăzute la alin. (4) lit. a) se aproba prin decizie a directorilor executivi ai direcţiilor generale a finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, după caz, iar data achitării drepturilor salariale pentru personalul instituţiilor publice prevăzute la alin. (4) lit. b) se aproba prin Ordin al ministrului finanţelor publice. … 2.4. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate care au aprobat bugetele proprii de venituri şi cheltuieli şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi, pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005, începând cu data de 27 decembrie 2004. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare, vor fi insotite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirma ca bugetele proprii de venituri şi cheltuieli şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi au fost aprobate.(2) Până la definitivarea repartizării pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor prevăzute la alin. (1), ordonatorii principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an. … (3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) care nu au aprobat până la finele anului 2004 bugetele proprii de venituri şi cheltuieli precum şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi pot deschide şi repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005 numai pentru cheltuieli de natura drepturilor salariale, drepturi cu caracter social, hrana, rambursări de credite, plaţi de dobânzi şi comisioane la credite, contribuţii şi cotizaţii la organisme internaţionale, cofinantarea programelor finanţate din fonduri externe care impun aceasta, precum şi cheltuieli pentru plata facturilor la energia termica, energia electrica şi gaze naturale. … 2.5. (1) Avansurile acordate de către instituţiile publice pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrări executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor contractuale, vor fi recuperate până la data de 30 decembrie 2004 de către instituţiile publice respective, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care acestea au fost acordate, în scopul reconstituirii plaţilor de casa.(2) În cazul în care recuperarea avansului acordat este programata să se efectueze în anul 2005, potrivit dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea conform destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea integrală şi potrivit destinaţiilor legale a avansului acordat. … (3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional de cercetare-dezvoltare şi inovare şi în programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plaţi în avans se face în conformitate cu prevederile art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifica şi dezvoltarea tehnologica, aprobata prin Legea nr. 324/2003 şi respectiv ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finanţarea, monitorizarea şi evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 137/2003. … (4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor şi acţiunilor finanţate din împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri externe nerambursabile, se justifica potrivit prevederilor din acordurile de împrumut convenite de părţile contractante sau din memorandumurile de finanţare, după caz. … Recuperarea avansurilor acordate din împrumuturi externe şi din fonduri de cofinantare de la bugetul de stat sau din bugetul local, după caz, se efectuează potrivit prevederilor din contractele încheiate, în condiţiile acordurilor de împrumut încheiate cu organismele financiare internaţionale.2.6. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la agenţi economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 30 decembrie 2004, inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În contul "Sume de mandat şi sume în depozit" pot fi menţinute sume la finele anului 2004 numai pentru cazurile prevăzute în Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice. Menţinerea sumelor în contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" pentru cazurile prevăzute în Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, nu este obligatorie.2.7. Sumele încasate în contul 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat" până la data de 29 decembrie 2004, inclusiv, vor fi virate în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 30 decembrie 2004. Eventualele sume încasate în aceste conturi în data de 30 şi 31 decembrie 2004, se virează în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 3 ianuarie 2005 şi reprezintă venituri ale anului 2005.2.8. (1) Ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenta sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschise la unităţile trezoreriei statului, având în vedere ca în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile legii, precum şi sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzuta de legislaţia în vigoare. Până la data de 29 decembrie 2004, instituţiile publice vor prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala", după caz, componenta sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza căruia acestea se pot reporta în anul următor.(2) În situaţia în care în conturile prevăzute la alin. (1) au fost încasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete, care au rămas neutilizate, acestea se restituie până la data de 28 decembrie 2004 în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care au fost încasate, dacă legea nu prevede altfel. … (3) Eventualele sume încasate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala" în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum şi cele care nu se reportează din oficiu, rămase după efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin. (2) vor fi virate de către instituţiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt încasate, la subcapitolul "Încasări din alte surse", până la data de 30 decembrie 2004. … 2.9. (1) Se reportează din oficiu disponibilităţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finanţarea unor obiective, precum şi disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinantarii contribuţiei financiare a Comunităţii Europene rămase la finele exerciţiului bugetar al anului 2004, în conturile structurilor de implementare.(2) Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la finele anului se reportează în anul următor conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003. … 2.10. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul naţional pentru dezvoltare regionala" şi 50.73 "Disponibil din fondul pentru dezvoltare regionala" rămase la finele anului 2004 se reportează în anul următor.2.11. Instituţiile publice fără personalitate juridica, au obligaţia de a vira până la data de 28 decembrie 2004 în conturile instituţiilor publice cu personalitate juridica ierarhic superioare, sumele aflate în soldul conturilor 50.14 "Disponibil pentru finanţarea unităţilor Ministerului Apărării Naţionale", 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fără personalitate juridica de subordonare centrala sau locala", 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.09 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul de stat" şi 50.10 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul local", 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activităţii de baza a instituţiilor de invatamant superior", după caz.2.12. (1) Instituţiile publice vor lua masurile necesare pentru restituirea până la data de 28 decembrie 2004, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru procurări de bunuri, rămase neutilizate până la finele anului 2004. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casa, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.(2) Acreditivele în valută, deschise de către instituţiile publice pentru decontarea importurilor în curs de derulare şi comisioanele în valută aferente acestora, se menţin în continuare până la lichidarea contractelor incheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor, se virează la rezerva valutara a statului în termen de 5 zile de la încheierea importurilor iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi". … 2.13. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rămasa neutilizata la finele anului, se schimba în lei până la data de 28 decembrie 2004 prin societăţile bancare prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casa, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.Până la acelaşi termen instituţiile publice menţionate mai sus vor ceda la rezerva valutara a statului sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, iar contravaloarea în lei a sumelor respective se virează în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile trezoreriei statului.(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra la finele anului 2004, în conturile deschise la societăţi bancare numai valuta procurata în scopul rambursării la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale şi plaţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 14 ianuarie 2005, sumele aferente acreditivelor deschise pentru importuri în curs de derulare prevăzute la pct. 2.12 (2) precum şi donaţiile sau sponsorizările primite în valută din care se efectuează plaţi în valută, conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003. … 2.14. Instituţiile publice şi activităţile finanţate integral din venituri proprii pot păstra la finele anului în conturi deschise la societăţi bancare, valuta încasata din donaţii şi sponsorizări, din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate sau lucrărilor executate, potrivit prevederilor pct. 9.5.4. din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1235/2003, precum şi valuta cumpărata pentru achitarea obligaţiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 14 ianuarie 2005.2.15. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturi deschise la societăţi bancare, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.2.16. (1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2004 în conturile reprezentantelor diplomatice şi comerciale ale României din străinătate se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de aceasta natura, astfel:– în termen de 45 de zile, pentru reprezentantele din Europa;– în termen de 60 de zile, pentru reprezentantele din celelalte continente.Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2004, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionala a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2005, în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.(2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase la finele anului 2004 în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează până la data de 14 ianuarie 2005 în contul de valuta deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la banca comerciala. În termen de 5 zile lucratoare de la încasare, Ministerul Afacerilor Externe va dispune cedarea la rezerva valutara a statului a taxelor consulare, iar echivalentul în lei al acestora se virează la bugetul de stat în contul 20.21.01.04 "Taxe consulare". … (3) Reprezentantele diplomatice şi comerciale ale României din străinătate, aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru achiziţii de bunuri şi servicii. … 2.17. (1) Disponibilităţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilităţile rezultate din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii, rămase la finele anului 2004 în soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din veniturii proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrala" şi 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala", după caz, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.(2) Consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, pot hotari în condiţiile art. 66 alin. (3) şi ale art. 67 alin. (4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, aprobata cu modificări prin Legea nr. 108/2004, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.21.02.12 „Varsaminte din disponibilităţile instituţiilor publice şi activităţilor autofinanţate”, a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2004 în soldul contului 50.28 „Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii” precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 „Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala” deschise pe seama instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate. … 2.18. (1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, rămase după rezervarea în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2004, se regularizează la finele anului 2004 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, după cum urmează:– subvenţiile care au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, se restituie până la data de 29 decembrie 2004 în conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.– subvenţiile care au fost acordate de către ordonatorii secundari de credite, se restituie în conturile acestora deschise la unităţile trezoreriei statului, până la data de 30 decembrie 2004.(2) În termenele prevăzute la alin. (1) se regularizează şi excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetele locale. … (3) Disponibilităţile rămase în contul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale după efectuarea operaţiunilor de regularizare în limita subvenţiilor primite, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie. … 2.19. Sumele rămase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" determinate ca diferenţa între sumele primite cu destinaţie speciala de la bugetul de stat şi bugetele locale, de către instituţiile sanitare publice, şi plăţile de casa efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate, se regularizează cu bugetele din care au fost primite până la data de 29 decembrie 2004.După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetele din care au fost încasate sumele primite cu destinaţie speciala, contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" deschis pe seama instituţiilor sanitare publice nu va prezenta sold.2.20. Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.41 "Disponibil din venituri proprii din activitatea sanitara conform Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 150/2002” se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.2.21. Instituţiile de invatamant superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării finanţate în condiţiile Legii nr. 84/1995 republicată, cu modificările şi completările ulterioare, reportează în anul următor disponibilităţile rămase în conturile 50.46 „Disponibil pentru finanţarea activităţii de baza a instituţiilor de invatamant superior” şi respectiv 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala” reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie sociala şi pentru realizarea unor obiective de investiţii.Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase neutilizate la finele anului 2004 în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" se restituie de fiecare instituţie de invatamant superior, până cel mai târziu la 14 ianuarie 2005, la bugetul de stat pe anul 2005, în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.Instituţiile de invatamant superior publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevăzut în Anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice.2.22. Instituţiile publice de cultura restituie, până la data de 28 decembrie 2004, alocaţiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligaţiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte şi nerealizate, potrivit prevederilor art. 1 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 9/1996, aprobata cu modificări prin Legea nr. 86/1996.Cu sumele restituite, ordonatorii principali şi secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casa pe anul 2004 în conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.2.23. Structurile sportive de drept privat fără scop lucrativ şi Comitetul Olimpic Roman au obligaţia sa restituie sumele rămase neutilizate din transferurile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Agenţiei Naţionale pentru Sport, deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti din care sumele respective au fost încasate. Aceasta operaţiune se efectuează până la data de 28 decembrie 2004.Sumele de restituit se stabilesc ca diferente între transferurile primite şi totalul plaţilor de casa efectuate pentru finanţarea programelor sportive de utilitate publică, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2004, încheiate în conformitate cu prevederile art. 69 din Legea educaţiei fizice şi sportului, nr. 69/2000.2.24. Oficiul Participatiilor Statului şi Privatizării în Industrie şi celelalte instituţii implicate în procesul de privatizare care încasează venituri din vânzarea acţiunilor emise de societăţile comerciale şi din dividende, precum şi Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului intocmesc şi anexează contul de execuţie al veniturilor şi cheltuielilor efectuate ca anexa la situaţiile financiare întocmite la finele anului 2004. + 
Capitolul IIIRegularizări financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale3.1. (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2004 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2005, după caz, în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" pentru bugetul de stat şi respectiv 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" pentru bugetele locale, până la data de 31 ianuarie 2005, dacă legea nu prevede altfel.(2) Regiile autonome, societăţile comerciale, serviciile publice de interes local şi agenţii economici care au beneficiat de subvenţii pentru acoperirea diferentelor de preţ şi tarif pentru energia termica livrata populaţiei, acordate în avans în temeiul art. 4 alin. (2) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 162/1999 aprobata prin Legea nr. 328/2002, restituie la bugetul local eventualele sume încasate în plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2004, până la data de 17 ianuarie 2005, în condiţiile legii. Sumele încasate în plus se restituie în contul de venituri al bugetului local 21.22.02.05 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi”. … În termen de 3 zile lucratoare de la incasarea sumelor în contul 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui sumele respective la bugetul de stat în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi", dacă sumele din care s-au acordat avansurile au fost alocate de la bugetul de stat.(3) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat în anul 2004 alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, precum şi organele de control abilitate de lege au obligaţia sa verifice până la data de 31 ianuarie 2005, pe baza deconturilor anuale definitive dacă subvenţiile sau transferurile acordate regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale şi societăţilor comerciale sunt justificate, şi sa dispună acestora restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conturile de venituri bugetare prevăzute la alin. (1), în termen de 2 zile lucratoare de la constatare. … 3.2. (1) În aplicarea prevederilor art. 145 alin. (13) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr. 571/2003, agenţii economici înregistraţi la organele fiscale ca plătitori de taxă pe valoarea adăugată, care au primit în anul 2004 alocaţii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, destinate realizării obiectivelor proprii de investiţii îşi exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă bunurilor şi serviciilor achiziţionate, în condiţiile legii.Sumele deduse în anul 2004 cu care au fost reîntregite disponibilităţile de investiţii se înregistrează ca reconstituiri de plăţi în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile trezoreriei statului şi se utilizează numai pentru plăţile aferente aceluiaşi obiectiv de investiţii, până la finele anului 2004.(2) Sumele deduse reprezentând taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor şi serviciilor achiziţionate în luna decembrie 2004, pentru investiţii proprii finanţate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale se virează de către agenţii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" şi, respectiv, 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi", la data de 25 ianuarie 2005. … 3.3. Regiile autonome şi societăţile comerciale sau companiile naţionale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii în baza Legii nr. 7/1992 au obligaţia sa ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele anului 2004.Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992„, deschis la unităţile trezoreriei statului ale municipiilor reşedinţa de judeţ, pe seama Ministerului Finanţelor Publice.Societăţile bancare în a căror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 zile de la data incheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2004, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante. + 
Capitolul IVÎncheierea execuţiei bugetelor locale4.1. (1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea, până la data de 30 decembrie 2004, a soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.(2) În scopul cuprinderii în execuţia bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti pe anul 2004 a veniturilor bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în zilele de 30 şi 31 decembrie 2004, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor închide acest cont, cu data de 31 decembrie 2004, prin creditul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei". Pentru aceasta operaţiune, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor transmite Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, un exemplar din nota contabila împreuna cu Situaţia veniturilor încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în zilele de 30 şi 31 decembrie 2004, cu desfăşurare pe capitole şi subcapitole de venituri, care va fi întocmită şi semnata de persoanele autorizate ale primăriilor de sector. … (3) Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, pe baza notelor contabile transmise de trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti şi a situaţiilor anexate, înregistrează cu data de 31 decembrie 2004 în execuţia bugetului propriu al municipiului Bucureşti veniturile respective, creditând contul 21 "Veniturile bugetului local" (pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) prin debitul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei". … (4) La data de 3 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti virează cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) soldul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei" în contul deschis la BNR-SMB, pe seama Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. La primirea sumelor, Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti creditează contul 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei" prin debitul contului 60 "Cont curent al trezoreriei la Banca Naţionala a României". … 4.2. Instituţiile publice care au incasat în anul 2004 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT) sumele rămase disponibile la finele anului în conturile din care acestea au fost primite, până la data de 29 decembrie 2004.4.3. Eventualele sume rămase neutilizate la finele anului 2004 în contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor, serviciilor publice şi agenţilor economici de subordonare locala, pentru efectuarea de investiţii" se restituie de către titularii contului, până la data de 30 decembrie 2004, în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".4.4. (1) Donaţiile şi sponsorizările primite de unităţile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", până la data de 30 decembrie 2004.Cuantumul donaţiilor şi sponsorizărilor rămase neutilizate se determina ca diferenţa între sumele încasate din donaţii şi sponsorizări în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.01 "Donaţii şi sponsorizări" şi plăţile efectuate în limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de donaţie/sponsorizare.(2) La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unităţile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2004, intocmite pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003. … Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2004, înscris în Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2004, trebuie să coincidă cu suma care se transferă până la data de 30 decembrie 2004 în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului".(3) Utilizarea în anul 2005 a donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2004 se efectuează din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţător şi la subdiviziunile de cheltuieli bugetare corespunzătoare. … (4) Donaţiile şi/sau sponsorizările, rămase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la societăţi bancare pe numele unităţilor administrativ-teritoriale, se utilizează în anul următor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţător. … (5) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2004, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale şi în consecinţă nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2004, vor fi încasate de către acestea în contul 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschis la unităţile trezoreriei statului sau în contul de valută deschis la bancă, după caz, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2005. … Donaţiile şi sponsorizările primite de unităţile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului".4.5. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2004 subvenţii de la bugetul de stat sau de la bugetul asigurărilor pentru şomaj restituie până la data de 29 decembrie 2004 sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate.Sumele care se restituie se determina ca diferenţa între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitole de venituri: 37.02.02 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 37.02.03 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe", 37.02.07 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru dezvoltarea sistemului energetic", 37.02.08 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru drumuri judeţene, comunale şi pentru străzile care se vor amenaja în perimetrele destinate construcţiilor de cvartale de locuinţe noi în localităţi rurale şi urbane", 37.02.09 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 37.02.11 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru finanţarea elaborării şi/sau actualizării planurilor urbanistice generale şi a regulamentelor locale de urbanism", 37.02.12 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru aeroporturi de interes local", 37.02.13 "Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 37.02.14 "Subvenţii primite pentru finanţarea programului de pietruire a drumurilor comunale şi alimentare cu apa a satelor", 37.02.15 "Subvenţii primite pentru finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţa", 37.02.16 "Subvenţii primite pentru lucrări de cadastru imobiliar", 37.02.18 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru asigurarea securităţii turiştilor şi salvare în munţi" şi 39.02.02 "Subvenţii primite de la bugetul asigurărilor pentru şomaj pentru finanţarea programelor pentru ocuparea temporara a forţei de muncă" şi plăţile de casa efectuate în limita acestora.În acest scop, unităţile administrativ-teritoriale prezintă unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) intocmite distinct pentru restituirea către bugetul de stat sau către bugetul asigurărilor pentru şomaj a fiecărui tip de subvenţie primita, la care se anexează contul de execuţie a cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul 2004, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare.4.6. Sumele defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale alocate pentru: protecţie sociala privind asigurarea ajutorului social acordat potrivit Legii nr. 416/2001, asigurarea ajutorului pentru încălzirea locuinţei precum şi pentru susţinerea sistemului de protecţie a persoanelor cu handicap; finanţarea instituţiilor de cultura şi plata contribuţiilor pentru personalul neclerical angajat în unităţile de cult din tara, încasate de bugetele locale în anul 2004 peste nivelul plaţilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat în contul 20.07.01.02 „Sume defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale”, pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), până la data de 29 decembrie 2004.La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT), autorităţile administraţiei publice locale anexează contul de execuţie a cheltuielilor efectuate potrivit legii din sume defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale pe anul 2004.4.7. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei încasate în bugetele locale, în anul 2004, peste nivelul plaţilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat în contul 20.13.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru subvenţionarea energiei termice livrata populaţiei", pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), până la data de 29 decembrie 2004.Eventualele economii înregistrate la sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei, ca urmare a aplicării prevederilor art. 3 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor măsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice şi a gazelor naturale pentru populaţie, aprobata cu modificări prin Legea nr. 84/2002, se utilizează pentru retehnologizarea instalaţiilor pentru producerea şi/sau distribuţia energiei termice.(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata destinate finanţării cheltuielilor instituţiilor de invatamant preuniversitar de stat, inclusiv pentru drepturile privind acordarea de produse lactate şi de panificaţie pentru elevii din clasele I – IV din învăţământul de stat, precum şi pentru copiii preşcolari din grădiniţele de stat cu program normal de 4 ore, creşelor şi centrelor judeţene şi locale de consultanţă agricolă, precum şi cele destinate susţinerii sistemului de protecţie a copilului încasate în bugetele locale în anul 2004 peste nivelul plaţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.13.01.04 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru instituţiile de invatamant preuniversitar de stat, crese, centre judeţene şi locale de consultanţă agricola, precum şi pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT), până la data de 29 decembrie 2004. La ordinele de plată pentru trezoreria statului(OPHT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2004. … 4.8. În cazul în care operaţiunile de regularizare prevăzute la pct. 4.5-4.7 determina gol temporar de casa al bugetului local, unităţile trezoreriei statului, pe baza ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) întocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casa astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" .4.9. (1) Eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care nu au fost alocate la bugetele locale ca urmare a neachitarii obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populaţiei, în conformitate cu prevederile art. 2 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor măsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice şi a gazelor naturale pentru populaţie, aprobata cu modificări prin Legea nr. 84/2002, se rezerva de către unităţile trezoreriei statului la finele anului, în contul 50.02.07 „Disponibil cu destinaţie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale”.Operaţiunea de rezervare se efectuează pe bază de nota contabila, potrivit următoarei operaţiuni contabile:  20.07.01.01 "Cote defalcate din = 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie              impozitul pe venit" speciala din cote defalcate                                              din impozitul pe venit                                              care urmează a fi alocate                                              bugetelor locale"(2) Virarea în contul de venituri al bugetelor locale 21.31.02.01 "Cote defalcate din impozitul pe venit", a cotelor defalcate din impozitul pe venit rezervate în contul 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale" se efectuează numai cu condiţia prezentării de către unităţile administrativ-teritoriale a ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care acestea îşi achita obligaţiile de plată către furnizorii de energie termica. … 4.10. Până la data de 29 decembrie 2004, consiliile judeţene vor repartiza sumele rămase neutilizate în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza criteriilor aprobate prin lege, pentru bugetele locale sau pentru bugetul propriu, după caz.La finele anului 2004, în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pot rămâne numai eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care, după intrarea în vigoare a prevederilor din Ordonanţa de Urgenta a Guvernului nr. 81/2003 pentru modificarea unor reglementări privind acordarea de ajutoare pentru încălzirea locuinţei şi asigurarea fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice şi gazelor naturale pentru populaţie, precum şi unele măsuri pentru întărirea disciplinei financiare, aprobata cu modificări prin Legea nr. 525/2003, nu au fost alocate bugetelor locale ca urmare a neachitarii de către acestea a obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populaţiei, în condiţiile legii.4.11. După efectuarea operaţiunilor de regularizare prevăzute la pct. 4.2-4.10, autorităţile administraţiei publice locale împreuna cu unităţile trezoreriei statului, vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit următorului mecanism:4.11.1. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local4.11.1.1. În situaţia în care veniturile sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:a) Reîntregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2004. Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale". … b) Închiderea de către unităţile trezoreriei statului a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului local, prin contul de excedent: …     21 "Venituri ale = 82.98.02.01 "Excedent"       bugetului local"      (analitice pe      subdiviziunile     clasificaţiei bugetare)    82.98.02.01 "Excedent" = 24 "Cheltuieli ale                                          bugetului local"                                          (analitice pe                                          subdiviziunile                                         clasificaţiei bugetare)c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri aferente acestora. … Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) până la data de 29 decembrie 2004, în limita soldului creditor al contului 82.98.02.01 "Excedent", şi se evidenţiază de către unităţile trezoreriei statului astfel:   82.98.02.01 "Excedent" = 61 "Cont corespondent al                                          trezoreriei"d) Excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rămas după efectuarea operaţiunii de la pct. c) se utilizează pentru constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectiva din contul 82.98.02.01 "Excedent" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale". … 4.11.1.2. În situaţia în care veniturile sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit: …      21 "Venituri ale = 82.99.02.01 "Deficit"        bugetului local"       (analitice pe        subdiviziunile     clasificaţiei bugetare)    82.99.02.01 "Deficit" = 24 "Cheltuieli ale                                           bugetului local"                                            (analitice pe                                            subdiviziunile                                       clasificaţiei bugetare)b) Acoperirea definitivă a deficitului rezultat din execuţia curenta a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, astfel: … b.1) Până la data de 7 ianuarie 2005 consiliile locale, judeţene şi Consilul General al municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2004.b.2) Pe baza hotărârii consiliilor locale, judeţene şi Consiliului General al municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective intocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului(OPHT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se virează din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02.01 "Deficit".4.12. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevăzute la pct. 4.11 se efectuează în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 2005, cu data de 31 decembrie 2004. + 
Capitolul VÎncheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat5.1. Unităţile pe seama cărora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul unităţilor trezoreriei statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţa de judeţ), transfera până la data de 28 decembrie 2004 plăţile de casa înregistrate în acest cont, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Casei Judeţene de Pensii. La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) se anexează contul de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor inregistra plăţile de casa în contabilitatea Casei Judeţene de Pensii.5.2. (1) La data de 31 decembrie 2004, unităţile trezoreriei statului inchid conturile de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat 22.11.04.01 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare" sau 22.11.04.03 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri pe durata practicii profesionale", prin creditul contului 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", care se deschide pe numele caselor judeţene de pensii şi Casei de Pensii a municipiului Bucureşti.Operaţiunea se efectuează pe bază de nota contabila, astfel:                        % = 30.01 "Disponibil al Fondului    22.11.04.01 "Contribuţii de iniţial pentru funcţionarea              asigurare pentru sistemului de asigurare             accidente de muncă pentru accidente de muncă            şi boli profesionale şi boli profesionale"           datorate de angajatori"    22.11.04.02 "Contribuţii de            asigurare pentru            accidente de muncă           şi boli profesionale             datorate de alte           persoane fizice care            incheie asigurare"    22.11.04.03 "Contribuţii de              asigurare pentru             accidente de muncă            şi boli profesionale          pentru şomeri pe durata           practicii profesionale"Pentru operaţiunile înregistrate în contul 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", unităţile trezoreriei statului eliberează extrase de cont caselor judeţene de pensii şi Casei de Pensii a municipiului Bucureşti.(2) Sumele existente în soldul contului 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" deschis pe numele caselor judeţene de pensii şi Casei de Pensii a municipiului Bucureşti se virează de către acestea, la data de 5 ianuarie 2005, în contul 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. … Pentru disponibilităţile contului 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" deschis pe numele caselor judeţene de pensii şi Casei de Pensii a municipiului Bucureşti se acordă dobânda în condiţiile prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1571/2003. Dobânda astfel calculată se virează de către casele judeţene de pensii şi Casa de Pensii a municipiului Bucureşti în contul 30.01 „Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale” deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.(3) Veniturile încasate, începând cu anul 2005, în conturile 22.11.04.01 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare", 22.11.04.03 "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri pe durata practicii profesionale" şi 22.22.04.10 "Alte venituri pentru asigurările de accidente de muncă şi boli profesionale" nu se mai transfera lunar în contul 30.01 "Disponibil al Fondului iniţial pentru funcţionarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. … 5.3. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat5.3.1.(1) Unităţile operative ale trezoreriei statului după efectuarea operaţiunilor prevăzute la pct. 5.2 incheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata în conturile 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" (cu excepţia celor prevăzute la pct. 5.2) şi 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat".Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe seama caselor judeţene de pensii.(2) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, unităţile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele casei judeţene de pensii. Aceasta operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se virează excedentul sau la dispoziţia de încasare prin care se încasează deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 81.98.04 sau 81.99.04, după caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii. … 5.3.2. Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, după efectuarea operaţiunilor prevăzute la pct. 5.2 incheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata în conturile 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" (cu excepţia celor prevăzute la pct. 5.2) şi 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat".Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide pe numele Casei de Pensii a municipiului Bucureşti, sau a Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, după caz, şi se codifica astfel: simbol cont sintetic 81; cod capitol 98.04 pentru excedent, şi respectiv 99.04 pentru deficit.Notă:1. La trezoreria sectorului 3, contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se codifica astfel: simbol cont sintetic 81, cu 2 conturi sintetice de gradul II – 81.01 "Excedent/deficit al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti" şi 81.02 "Excedent/deficit al Institutului Naţional de Expertiza Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă"; cod capitol 98.04 pentru excedent, şi respectiv 99.04 pentru deficit.2. Închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat în care au fost încasate contribuţiile achitate de marii contribuabili cu sediul în municipiul Bucureşti şi judeţul Ilfov, se efectuează prin contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti pe numele Casei de Pensii a municipiului Bucureşti.5.3.3. Închiderea în contabilitate unităţilor trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:    22 "Veniturile bugetului = 81 "Excedent/Deficit al bugetului       asigurărilor sociale asigurărilor sociale de stat"       de stat"5.3.4. Închiderea în contabilitate unităţilor trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:    81 "Excedent/Deficit al bugetului = 25 "Cheltuielile bugetului       asigurărilor sociale de stat" asigurărilor sociale de stat"5.3.5. Soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe numele caselor judeţene de pensii, Casei de Pensii a municipiului Bucureşti, Institutului Naţional de Expertiza Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă şi Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale rămâne la finele anului 2004 în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unităţile trezoreriei statului eliberează titularilor, extrase de cont împreuna cu documentele justificative.5.4. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale5.4.1. Până la data de 6 ianuarie 2005, Casa de Pensii a municipiului Bucureşti îşi transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004 în contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 3, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.5.4.2. Până la data 10 ianuarie 2005, casele judeţene de pensii şi Casa de Pensii a municipiului Bucureşti transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrat la finele anului 2004 în contul 81.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:– soldul creditor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, cu ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT);– soldul debitor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se preia cu dispoziţie de încasare din contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.5.4.3. La data de 13 ianuarie 2005, Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale transfera soldul contului 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004" în/din contul propriu 81.99.04 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat".5.5. Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale centralizează în perioada 3-6 ianuarie 2005, soldul execuţiei de casa a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unităţile trezoreriei statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2004 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), la data de 7 ianuarie 2005, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 23.85.01.04 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" care funcţionează la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. + 
Capitolul VIÎncheierea execuţiei fondurilor speciale6.1. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj se efectuează astfel:6.1.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj(1) Unităţile operative ale trezoreriei statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor pentru şomaj la data de 31 decembrie 2004 prin închiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj", care se deschide pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă, centrelor regionale de formare profesionala a adulţilor şi Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, după caz, şi se codifica astfel: simbol cont sintetic 86; cod capitol 98.06 pentru excedent, şi respectiv 99.06 pentru deficit; codul fiscal al agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă, centrului regional de formare profesionala a adulţilor sau Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, după caz. … Notă: La nivelul unităţilor trezoreriei statului în care au deschise conturi de cheltuieli atât agenţia teritoriala pentru ocuparea forţei de muncă cat şi centrul regional de formare profesionala a adulţilor, conturile 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" se inchid prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă. De asemenea, la nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului în care nu sunt deschise conturi de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj, închiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" se efectuează prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă judeţene.(2) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, unităţile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" (inclusiv cele deschise pe numele centrelor regionale de formare profesionala a adulţilor) în/din contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă judeţene. Aceasta operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se virează excedentul sau la dispoziţia de încasare prin care se încasează deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.98.06 sau 86.99.06, după caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor pentru ocuparea forţei de muncă judeţene. … 6.1.2. (1) Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, incheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor pentru şomaj la data de 31 decembrie 2004 reflectata în conturile 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj", care se deschide pe seama Agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă a municipiului Bucureşti.(2) Conturile de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se inchid prin debitul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele acesteia. … 6.1.3. Până la data de 6 ianuarie 2005, Agenţia pentru ocuparea forţei de muncă a municipiului Bucureşti îşi transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2004 în contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 5, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.6.1.4. Închiderea în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor pentru şomaj:    28 "Veniturile bugetului = 86 "Excedent/Deficit al bugetului        asigurărilor pentru asigurărilor pentru şomaj"        şomaj"6.1.5. Închiderea în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj    86 "Excedent/Deficit al bugetului = 29 " Cheltuielile bugetului        asigurărilor pentru şomaj" asigurărilor pentru şomaj"6.1.6. Soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiilor pentru ocuparea forţei de muncă judeţene şi a municipiului Bucureşti şi Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă rămâne la finele anului 2004 în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" unităţile trezoreriei statului eliberează agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă, centrelor regionale de formare profesionala a adulţilor şi Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, extrase de cont împreuna cu documentele justificative.Notă: Conturile de venituri ale bugetului asigurărilor pentru şomaj deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi respectiv al Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti (pentru marii contribuabili cu sediul în municipiul Bucureşti şi judeţul Ilfov) se inchid prin contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele Agenţiei pentru Ocuparea Forţei de Muncă a municipiului Bucureşti.6.1.7. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2004 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă6.1.7.1. Până la data 10 ianuarie 2005, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj înregistrat la finele anului 2004, în contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2004" deschis pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:– soldul creditor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT);– soldul debitor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" se preia cu dispoziţie de încasare din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă.6.1.7.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Muncă virează sumele colectate de la unităţile din subordine, din contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2004" în contul propriu 86.98.06 "Excedent al bugetului asigurărilor pentru şomaj".6.2. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate se efectuează astfel:6.2.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat în conformitate cu prevederile Art. 9 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 48/2004 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2004, rămase neutilizate, se restituie până la data de 30 decembrie 2004 în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.Sumele care se restituie se determina ca diferenţa între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, nr. 26.37.16.10 "Subvenţii primite de bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.6.2.2.(1) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, unităţile teritoriale ale trezoreriei statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate întocmesc "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2004", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevăzut în Anexa nr. 3.1. pe care o transmit în aceeaşi zi direcţiei trezorerie şi contabilitate publică judeţeană.(2) Direcţiile trezorerie şi contabilitate publică judeţene, centralizează situaţiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut în Anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene, la data de 4 ianuarie 2005. … (3) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2004", întocmită pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3.1, Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. … (4) La nivelul Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti situaţiile intocmite pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, se centralizează cu datele din aceeaşi situaţie întocmită pentru contribuţiile achitate de marii contribuabili cu sediul în municipiul Bucureşti şi judeţul Ilfov, din evidenta proprie, pe formularul prevăzut în Anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de asigurări sociale de sănătate a municipiului Bucureşti, la data de 4 ianuarie 2005. … (5) La data de 5 ianuarie 2005, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza datelor din Anexa nr. 3.2 întocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care virează cota de 1% destinata fondului de rezerva, din conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-6, urmate de codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judeţ sau la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unităţi ale trezoreriei statului. … (6) Până la data de 5 ianuarie 2005, Casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judeţ sau la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, după caz, şi cota de 1% aplicata asupra veniturilor colectate de către acestea, prevăzute în Anexa nr. 4 pct. III din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1644/2003, cu excepţia celor încasate în conturile 26.37.16.10 „Subvenţii primite de bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate” şi 26.40.16.01 „Donaţii şi sponsorizări” şi 26.22.16.05 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi”. … Notă: Operaţiunile prevăzute la alin. (5) şi (6) se efectuează cu data de 31 decembrie 2004.(7) Până la data de 13 ianuarie 2005, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", potrivit prevederilor alin. (5) şi (6), în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti. … 6.2.3. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate6.2.3.1. După efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.2.2. alin. (5) şi (6), unităţile operative ale trezoreriei statului incheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate la data de 31 decembrie 2004, prin închiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifica astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.16 pentru excedent, şi respectiv, 99.16 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.6.2.3.2. La data de 7 ianuarie 2005, unităţile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele casei de asigurări sociale de sănătate judeţene. Aceasta operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se virează excedentul sau la dispoziţia de încasare prin care se încasează deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 87.98.16 sau 87.99.16, după caz, deschise la nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate judeţe.6.2.3.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi respectiv al Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti (pentru marii contribuabili cu sediul în municipiul Bucureşti şi judeţul Ilfov) se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de asigurări sociale de sănătate a municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi, veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, care se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acestora.(2) Până la data de 7 ianuarie 2005, Casa de asigurări sociale de sănătate a municipiului Bucureşti îşi transfera rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004 în contul propriu deschis la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. … 6.2.3.4. Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate    26 "Veniturile bugetului = 87 "Excedent/Deficit al bugetului    Fondului naţional unic de Fondului naţional unic de   asigurări sociale de sănătate" asigurări sociale de sănătate"6.2.3.5. Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate    87 "Excedent/Deficit al bugetului = 27 "Cheltuielile bugetului        Fondului naţional unic de Fondului naţional unic de    asigurări sociale de sănătate" asigurări sociale de sănătate"6.2.4. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004 în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate6.2.4.1. Până la data 10 ianuarie 2005, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transfera rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la finele anului 2004, în contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Direcţia trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:– soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT);– soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se preia cu dispoziţie de încasare din contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.6.2.4.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Casa Naţionala de Asigurări de Sănătate virează sumele colectate de la unităţile din subordine, din contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004" în contul propriu 87.98.16 "Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate". + 
Capitolul VIIDispoziţii finale7.1. Unităţile trezoreriei statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea, extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2004, inclusiv, şi vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi cu cele din evidenta proprie, până la data de 6 ianuarie 2005. În cazul în care nu se respecta acest termen, unităţile trezoreriei statului nu vor efectua plaţi din conturile instituţiilor respective.Unităţile trezoreriei statului la care instituţiile publice au deschise conturile vor verifica şi viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilităţi, precum şi cele privind plăţile de casa raportate în situaţiile financiare încheiate la data de 31 decembrie 2004.7.2. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 4 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 2005 sa confirme unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi. Eventualele diferente între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor trezoreriei statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisa încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2004 cu diferente.7.3. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, bilanţurile contabile încheiate la data de 31 decembrie 2004 şi conturile de execuţie bugetară pe anul 2004, pentru obţinerea vizei privind exactitatea plaţilor de casa efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale precum şi a soldurilor conturilor de disponibilităţi, după caz, care trebuie să coincidă cu cele din conturile corespunzătoare deschise la unităţile trezoreriei statului.Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din bilanţurile contabile anuale şi conturile de execuţie bugetară pe anul 2004 primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unităţile trezoreriei statului. În cazul în care din centralizarea datelor se constata existenta unor obligaţii neachitate la scadenta (plaţi restante) pentru bunuri şi servicii achiziţionate, ordonatorii principali de credite vor dispune, prin compartimentele de audit, controlul asupra modului de respectare a dispoziţiilor legale în vigoare la incheierea contractelor respective, având obligaţia de a prezenta în raportul la bilanţul contabil masurile luate.7.4. Soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plaţi în numerar", deschis la unităţile bancare se virează de către unităţile trezoreriei statului în contul curent general al trezoreriei statului deschis la sucursalele Băncii Naţionale a României la data de 30 decembrie 2004.7.5. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop. + 
Anexa 1───────la normele metodologice───────────────────────Program calendaristicpentru derularea prin unităţile trezoreriei statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar pe anul 2004──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Denumirea Data limita pentru crt operaţiunilor efectuarea operaţiunilor──┬────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────  │ I. Operaţiuni în numerar │  │ │ 1│ │ eşalonat până la  │ Ridicarea sumelor în numerar din conturile instituţiilor │ 28 decembrie  │ publice deschise la trezoreria statului pentru plata │ 2004  │ salariilor şi a altor drepturi de personal │  │ │ 2│ Ridicarea de sume în numerar din conturile instituţiilor │ eşalonat până la  │ publice pentru plaţi de volum redus şi urgente necesare │ 29 decembrie  │ bunei funcţionari a acestora │ 2004  │ │ 3│ Depunerea în conturile deschise la trezoreriile statului a │ 31 decembrie 2004  │ soldurilor aflate în casieriile instituţiilor publice │  │ │ 4│ Depunerea încasărilor în numerar ale unităţilor vamale: │  │ – din perioada 31 decembrie 2004 – 2 ianuarie 2005 │ 3 ianuarie 2005  │ │  │ II. Operaţiuni de încasări şi plaţi prin virament │  │ │ 1│ Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care │ 29 decembrie 2004  │ instituţiile publice dispun plaţi către beneficiari cu conturi │ ora 10 00  │ deschise la unităţi ale trezoreriei statului din alte judeţe, │  │ inclusiv pentru plaţi între trezorerii ale │  │ municipiului Bucureşti │  │ │ 2│ Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care │ 29 decembrie 2004  │ agenţii economici dispun plaţi către beneficiari cu conturi │ ora 10.00  │ deschise la unităţi ale trezoreriei statului din alte judeţe │  │ sau la trezorerii diferite ale municipiului Bucureşti │  │ │ 3│ Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care │ 30 decembrie 2004  │ instituţiile publice sau agenţii economici dispun plaţi către │ ora 10.00  │ beneficiari cu conturi deschise la aceiaşi unitate a │  │ trezoreriei statului sau la unităţi ale trezoreriei statului │  │ din cadrul aceluiaşi judeţ │  │ │ 4│ Prezentarea de către instituţiile publice sau agenţii economici│ 30 decembrie 2004  │ a documentelor de virare a veniturilor bugetare reprezentând │ ora 12.00  │ impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri, care se achită la│  │ unitatea trezoreriei statului la care îşi au contul deschis sau│  │ la unităţi ale trezoreriei statului din cadrul aceluiaşi judeţ │  │ │ 5│ Prezentarea de către agenţii economici la unităţile trezoreriei│ – până la 29  │ statului a documentelor de transferare a disponibilităţilor │ decembrie 2004,  │ în conturi deschise la bănci │ ora 14.00 (pentru  │ │ plaţi de mare  │ │ valoare)  │ │ – până la 29  │ │ decembrie 2004,  │ │ ora 10.00  │ │ (pentru plaţi  │ │ de mica  │ │ valoare)  │ │  │ III. Deschiderea, repartizarea şi retragerea creditelor │  │ bugetare │  │ │ 1│ – ordonatorii principali │ 24 decembrie 2004 2│ – ordonatorii secundari │ 28 decembrie 2004 3│ – retragerile de credite bugetare │ 24 decembrie 2004  │ │ 4│ Virarea în conturile instituţiilor ierarhic superioare a │ 28 decembrie 2004  │ disponibilităţilor rămase în conturile instituţiilor publice │  │ fără personalitate juridica │  │ │ 5│ Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de mandat │ 29 decembrie 2004  │ │ 6│ Recuperarea echivalentului în lei a sumelor în valută │ 28 decembrie 2004  │ achiziţionate din credite bugetare │  │ │ 7│ Cedarea la rezerva valutara a statului a sumelor în valută │ 28 decembrie 2004  │ încasate reprezentând venituri bugetare şi virarea │  │ contravalorii acesteia la bugetele cărora se cuvin │  │ │ 8│ Restituirea de către instituţiile publice a subvenţiilor şi │ 29-30 decembrie 2004  │ transferurilor primite de la bugetul de stat │  │ │  │ IV. Încheierea execuţiei bugetelor locale │  │ │ 1│ Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele locale de la │ 28 decembrie 2004  │ bugetul de stat şi de la alte bugete │ ora 10.00  │ │ 2│ Stabilirea şi repartizarea excedentelor bugetelor locale şi │ în primele 5 zile  │ acoperirea eventualelor deficite ale acestora │ lucratoare din  │ │ anul 2005  │ │ 3│ Defalcarea sumelor existente în contul 30.24 "Disponibil din │ 28 decembrie 2004  │ cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea │  │ bugetelor locale" la bugetele locale sau bugetul propriu, │  │ după caz │  │ │  │ V. Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat │  │ │ 1│ Virarea/incasarea de către unităţile operative ale trezoreriei │ 3-4 ianuarie 2005  │ statului a soldului contului 81 "Excedent/deficit al bugetului │ (ca operaţiuni  │ asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81 "Excedent/ │ ale anului 2004)  │ deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe │  │ numele caselor judeţene de pensii │  │ │ 2│ Regularizarea de către Casa Naţională de Pensii şi Alte │ 7 ianuarie 2005  │ Drepturi de Asigurări Sociale a transferurilor primite de la │ (ca operaţiune a  │ bugetul de stat │ anului 2004)  │ │ 3│ Virarea/incasarea de către casele teritoriale de pensii a │ 10 ianuarie 2005  │ rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat │  │ în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de │  │ Asigurări Sociale │  │ │  │ VI. Încheierea execuţiei fondurilor speciale │  │ │ 1│ Virarea/incasarea de către unităţile operative ale trezoreriei │ 3-4 ianuarie 2005  │ statului a soldului contului 86 "Excedent/deficit al bugetului │ (ca operaţiuni ale  │ asigurărilor pentru şomaj" în/din contul 86 "Excedent/deficit │ anului 2004)  │ al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele │  │ agenţiilor pentru ocuparea forţei de muncă judeţene │  │ │ 2│ Virarea/incasarea de către agenţiile teritoriale pentru │ 10 ianuarie 2005  │ ocuparea forţei de muncă a rezultatului execuţiei bugetului │  │ asigurărilor pentru şomaj în contul Agenţiei Naţionale pentru │  │ Ocuparea Forţei de Muncă │  │ │ 3│ Virarea/incasarea de către unităţile operative ale trezoreriei │ 7 ianuarie 2005  │ statului a soldului contului 87 "Excedent/deficit al bugetului │ (ca operaţiuni ale  │ Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din│ anului 2004)  │ contul 87 "Excedent/deficit al bugetului Fondului naţional unic│  │ de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele caselor de │  │ asigurări sociale de sănătate judeţene │  │ │ 4│Virarea/incasarea de către casele de asigurări sociale de │ 10 ianuarie 2005  │sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigură- │  │rilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor│  │şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, i │  │Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecăto- │  │resti a rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic │  │de asigurări sociale de sănătate în contul Casei naţionale de │  │ Asigurări de Sănătate │─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── + 
Anexa 2──────────la normele metodologice─────────────────────────LISTAcuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2004 în contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" deschis la trezoreria statului────┬──────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────Nr. │ Denumirea │ Instituţiile care efectueazăCrt.│ operaţiunilor │ operaţiunile────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 1 │Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale │    │achitate în avans, precum şi sumele consemnate de │ – unităţile vamale    │persoanele fizice la untatile vamale │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 2 │Cotizaţii pentru sport reţinute de la personalul │- unităţile din sistemul de    │militar şi civil, contribuţii ale cadrelor pentru │ apărare naţionala, ordine    │hrana şi acţiuni social-culturale │ publică şi siguranţa    │ │ naţionala────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 3 │Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de libertate │ – penitenciare    │păstrate de penitenciare │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 4 │Drepturi de personal, burse şi pensii, alocaţii pentru│ – institutii publice    │copii, alocaţii pentru şomaj, ordonanţate dar │    │neridicate în cursul anului de către persoanele │    │beneficiare │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 5 │Sume depuse în numerar de angajaţi, reprezentând │ – ordonatorii principali    │contribuţia la bugetul asigurărilor sociale de stat │ de credite    │şi bugetul asigurărilor pentru şomaj, pentru │    │personalul aflat în misiune permanenta în străinătate │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 6 │Garanţii depuse de agenţii economici la instituţiile │ – instituţii publice    │publice pentru participarea la licitaţii, inclusiv │    │taxa de participare şi contravaloarea caietelor de │    │sarcini │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 7 │Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse la │ – instituţii publice    │dispoziţie de către agenţii economici care nu pot fi │    │restituite până la finele anului │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 8 │Donaţii şi sponsorizări primite de instituţiile │ – instituţii publice    │publice în luna decembrie 2004 cu care nu s-au mai │    │putut majoră bugetele de venituri şi cheltuieli şi nu │    │au mai putut fi utilizate în anul 2004 │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 9 │Taxe pentru Monitorul Oficial şi taxa judeţeană de │Oficiul Registrului Comerţului    │timbru │────┼──────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────── 10 │Sumele de la personal, reprezentând cotizaţii pentru │- institutii publice    │sindicat │────┴──────────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────NOTĂ:Păstrarea, de către instituţiile publice prevăzute în Anexa nr. 2, de sume în contul 50.05 "Sume de mandat şi în depozit", la finele anului, nu este obligatorie + 
Anexa 3.1──────────la normele metodologice────────────────────────Denumirea unităţii trezoreriei statului…………………………………Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2004───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────                            Suma(lei)────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────Cont 26.12.16.01│Cont 26.12.16.02 │Cont 26.12.16.04 │Cont 26.35.16.01 │Cont 26.35.16.02 │Cont 26.36.16.01"Contribuţii de │"Contribuţia │"Contribuţii │"Persoane care │"Persoane care │"Paersoane carela persoane │datorata de per- │pentru asigurări │satisface stagiul│executa pedepse │se afla înjuridice sau │soanele asigurate│sociale de sana- │militar în │privative de │concediul medicalfizice care │care au calitatea│tate datorate de │termen" │libertate sau │pentru sarcinaangajează perso-│de angajat" │persoanele aflate│ │aflate în arest │sau lauzie saunal salariat" │ │în şomaj" │ │preventiv" │în concediu                │ │ │ │ │medical pentru                │ │ │ │ │ingrijirea                │ │ │ │ │copilului bolnav                │ │ │ │ │în vârsta de până                │ │ │ │ │la 7 ani"────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────       1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6────────────────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────┴─────────────────Nota :1. În coloanele 1-6 se inscrie totalul veniturilor încasate, în lei, în perioada 01.01-31.12.20042. În cazul Direcţiei trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti anexa se semnează de Trezorierul SefSef administraţie/Sef administraţie adjunct + 
Anexa 3.2────────────la normele metodologice────────────────────────Denumirea direcţiei trezorerie şi contabilitate publică……………………………………………..Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2004────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────        │ Suma(lei)        ├────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────Denumire│Cont 26.12.16.01│Cont 26.12.16.02│Cont 26.12.16.04│Cont 26.35.16.01│Cont 26.35.16.02│Cont 26.36.16.01unitate │"Contribuţii de │"Contribuţia │"Contribuţii │"Persoane care │"Persoane care │"Persoane careoperaţi-│la persoane │datorata de │pentru asigurări│satisfac stagiul│executa pedepse │se afla înva a │juridice sau │persoanele │sociale de sana-│militar în │privative de │concediutrezore-│fizice care │asigurate care │tate datorate de│termen" │libertate sau │medical, conce-riei │angajează perso-│au calitatea de │persoanele │ │aflate în arest │diul medicalstatului│nal salariat" │angajat" │aflate în şomaj"│ │preventiv" │pentru sarcina        │ │ │ │ │ │şi lauzie sau        │ │ │ │ │ │în concediu        │ │ │ │ │ │medical pentru        │ │ │ │ │ │ingrijirea        │ │ │ │ │ │copilului        │ │ │ │ │ │bolnav în        │ │ │ │ │ │vârsta de        │ │ │ │ │ │până la 7 ani"────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────   0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────TOTAL │ │ │ │ │ │────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────Notă:În coloanele 1-6 se inscrie totalul veniturilor încasate, pe fiecare unitate operativa a trezoreriei statului, în lei, în perioada 01.01-31.12.2004Director executiv,Trezorier Sef, + 
Anexa 4────────la normele metodologice───────────────────────INSTITUŢIA DE INVATAMANT SUPERIOR………………………………INDICATORI SINTETICI AI EXECUŢIEI BUGETULUI DE VENITURIŞI CHELTUIELI PE ANUL 2004    ……………………………………………………………….    1. Venituri totale milioane lei       din care:       – venituri încasate pe bază de contract         instituţional şi contract complementar         incheiate cu Ministerul Educaţiei şi Cercetării milioane lei    2. Cheltuieli totale milioane lei       din care:    a) cheltuieli curente milioane lei       din care:        – cheltuieli de personal milioane lei    b) cheltuieli de capital milioane lei    3. Ponderea sumelor încasate din contractele       incheiate cu Ministerul Educaţiei şi       Cercetării în venituri totale    4. Grad de acoperire a cheltuielilor din alte       surse decât cele provenite pe bază de contract       incheiate cu Ministerul Educaţiei şi       Cercetării %    5. Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli       pentru activitatea de baza/numărul mii lei/student       de studenţi echivalenţi echivalent____________________

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește