NORME METODOLOGICE din 15 decembrie 2000

privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2000



Operaţiunile de încasări şi plati aferente exerciţiului bugetar al anului 2000 se efectuează prin contul curent general al trezoreriei statului până în ziua de 29 decembrie 2000 inclusiv.Ordonatorii de credite şi agenţii economici, indiferent de forma de proprietate, precum şi organele financiar contabile ale acestora, au obligaţia să efectueze operaţiunile care privesc veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, ale bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale şi ale mijloacelor extrabugetare pe anul 2000, în conformitate cu prezentele norme metodologice şi cu programul prevăzut în anexa nr. 1 la acestea.I. Încasarea veniturilor bugetare1.1. Impozitele, taxele şi celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, cu termene scadente până la data de 31 decembrie 2000, se achită prin depunerea ordinelor de plată de către agenţii economici potrivit programului stabilit de băncile la care au conturile deschise, astfel încât documentele de plată să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului până cel mai târziu la data de 29 decembrie 2000 inclusiv.Băncile au obligaţia sa deconteze până în ziua de 29 decembrie 2000, în contul curent general al trezoreriei statului, deschis la Banca Naţionala a României, ordinele de plată prezentate de agenţii economici cu conturile deschise la acestea, reprezentând impozite şi taxe scadente până la data de 31 decembrie 2000 inclusiv.1.2. Instituţiile publice care încasează venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, prin conturi colectoare, au obligaţia sa vireze la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor respective soldurile aflate în conturile colectoare aferente, până la data de 27 decembrie 2000. Aceste conturi nu pot prezenta sold în bilanţul încheiat la data de 31 decembrie 2000.Sumele încasate în numerar de instituţiile publice, reprezentând venituri bugetare şi mijloace extrabugetare, vor fi depuse cu foaie de varsamant direct în conturile de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale sau în conturile fondurilor speciale şi mijloacelor extrabugetare, până la data de 29 decembrie 2000 inclusiv, după caz.Impozitele şi taxele încasate de agenţii fiscali în perioada 27-29 decembrie 2000 vor fi depuse la casieria trezoreriei statului, până cel târziu pe data de 29 decembrie 2000.Eventualele sume în numerar rămase la trezoreriile statului, la care nu funcţionează casierii-tezaur, se depun la sfârşitul zilei de 29 decembrie 2000 la unitatea bancară la care acestea au contul de disponibil, în genti de numerar, operaţiune care se înregistrează în debitul contului13 "Casa tranzitorie".1.3. Casa de Economii şi Consemnaţiuni care încasează veniturile pentru bugetul statului sau pentru bugetele locale va stabili în cursul lunii decembrie 2000 programul unităţilor din subordine, astfel încât persoanele fizice să aibă posibilitatea să îşi achite obligaţiile către bugetele respective, potrivit convenţiei încheiate cu Ministerul Finanţelor sau cu autorităţile administraţiei publice locale, după caz.Conducerea Casei de Economii şi Consemnaţiuni va dispune măsuri la unităţile din subordine ca veniturile bugetare încasate de către acestea, care privesc anul 2000, să fie virate în contul curent general al trezoreriei statului până la data de 28 decembrie 2000 inclusiv. … II. Încheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice2.1. Ordonatorii de credite răspund pentru asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor financiare de încasări şi plati aferente anului 2000, la termenele prevăzute în reglementările în vigoare şi în prezentele norme.2.2. Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat vor deschide, vor repartiza şi, în cazuri justificate, vor retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel târziu la data de 20 decembrie 2000 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.Excepţie fac creditele bugetare suplimentate ordonatorilor de credite de la Fondul de rezerva bugetară, Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului şi cele privind serviciul datoriei publice, care vor fi deschise şi repartizate pe măsura aprobării actelor normative respective.2.3. Creditele bugetare deschise şi repartizate, precum şi cele care nu au fost deschise, rămase neutilizate la data de 31 decembrie 2000 în conturile ordonatorilor de credite, se anulează de drept conform prevederilor art. 76 alin. (2) din Legea privind finanţele publice nr. 72/1996, acestea nemaiputand fi angajate şi utilizate prin plati după încheierea exerciţiului bugetar anual.2.4. Ordonatorii de credite vor dispune măsuri severe privind angajarea fondurilor până la finele anului 2000, în limita creditelor bugetare aprobate şi deschise şi a prevederilor de cheltuieli din fondurile speciale şi din mijloacele extrabugetare, numai pentru cheltuieli strict necesare funcţionarii instituţiilor publice, prevenindu-se risipa, formarea de stocuri de materiale şi mărfuri peste necesar, efectuarea de cheltuieli neeconomicoase şi altele. În acest scop se va acţiona pentru:a) repartizarea creditelor bugetare în cadrul limitelor de cheltuieli pentru luna decembrie 2000, aprobarea virarilor de credite în cazuri strict justificate înainte de efectuarea cheltuielilor şi cu respectarea dispoziţiilor legale în vigoare; … b) achitarea contravalorii bunurilor achiziţionate, a lucrărilor efectuate şi recepţionate, precum şi a serviciilor prestate, din creditele bugetare aprobate cu aceasta destinaţie; … c) acordarea de avansuri în numerar spre decontare pentru acţiuni care se încheie şi se decontează până la finele anului. … Avansurile spre decontare, acordate pentru acţiuni interne sau externe care se finalizează în anul 2001, se decontează la data încheierii acţiunii respective, sumele neutilizate urmând să fie virate în contul bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti";d) cheltuielile pentru deplasări, detaşări, transferări vor fi efectuate în limita creditelor bugetare aprobate prin bugetul pe anul 2000, fiind interzisă majorarea acestora prin virari de credite bugetare; … e) verificarea zilnica a operaţiunilor privind deschiderea şi repartizarea de credite bugetare, precum şi a plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile trezoreriei statului, iar în cazul în care unele dintre acestea nu aparţin instituţiei, se vor lua măsuri pentru corectarea erorilor în mod operativ; … f) în vederea îndeplinirii condiţiilor din acordurile de împrumuturi externe pentru achiziţionarea de bunuri din import, precum şi pentru realizarea angajamentelor care decurg din contractele externe încheiate în baza acordurilor şi convenţiilor interguvernamentale, ordonatorii de credite pot acorda avansurile prevăzute în contracte, cu condiţia justificarii acestora în conformitate cu clauzele prevăzute în contractele comerciale. … 2.5. Avansurile acordate de către instituţiile publice în anul 2000 pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fondurile publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 85/1997, completată prin Hotărârile Guvernului nr. 587/1999, nr. 660/1999 şi nr. 952/1999 precum şi cele aferente împrumuturilor externe la care statul are cota de participare, pe baza contractelor încheiate cu furnizorii, vor fi decontate definitiv, în cursul lunii decembrie, astfel încât la data de 29 decembrie 2000 să se reflecte în bunuri achiziţionate, lucrări executate şi servicii prestate, iar sumele rămase neutilizate să fie restituite ordonatorilor de credite şi înregistrate în conturile acestora până la data de 29 decembrie 2000, reconstituindu-se plăţile de casa.Fac excepţie de la aceasta regula sumele acordate anticipat unităţilor furnizoare care, potrivit dispoziţiilor legale, prestează servicii pe bază de garanţii (posta, telefon, furnizarea energiei electrice şi a gazului metan şi servicii comunale), precum şi avansurile acordate din împrumuturi externe contractate potrivit legii, care se decontează conform condiţiilor stabilite în acordurile de împrumut convenite cu părţile contractante.În cazul obiectivelor de dezvoltare a utilităţilor municipale cu finanţare parţială din împrumuturi externe, în baza acordurilor încheiate de România cu organismele financiare internaţionale, pentru contractele încheiate cu finanţare mixtă din împrumuturi externe şi din fonduri locale, alocaţii din bugetele locale şi transferuri de la bugetul de stat, acordarea avansurilor se va putea realiza în condiţiile prevăzute în contractele respective, potrivit acordurilor încheiate.Potrivit art. 40 alin. (3) din Legea nr. 72/1996 sumele reprezentând plati în avans, efectuate în condiţiile contractuale, pentru acţiunile şi categoriile de cheltuieli prevăzute în Hotărârea Guvernului nr. 85/1997 cu completările ulterioare şi nejustificate prin prestaţiile realizate până la finele anului 2000, vor fi recuperate în condiţiile legii, în anul următor, de către instituţia care a acordat avansurile, şi se vor restitui bugetului din care au fost avansate, la subcapitolul „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti” (contul 20.22.01.05, pentru bugetul de stat şi, respectiv, contul 21.22.02.05, pentru bugetele locale).2.6. Instituţiile publice vor efectua până la data de 22 decembrie 2000 plata drepturilor de personal, a indemnizaţiilor de asigurări sociale de stat şi a altor drepturi băneşti aferente lunii decembrie 2000, în limita creditelor bugetare deschise cu aceasta destinaţie, precum şi din disponibilul de mijloace extrabugetare şi din fonduri speciale, conform bugetelor aprobate.Trezoreriile statului şi unităţile bancare, după caz, vor esalona instituţiile publice pentru ridicarea numerarului necesar achitării drepturilor salariale, corespunzător datei de efectuare a plăţii drepturilor de personal, şi vor asigura, împreună cu oficiile teritoriale de plati şi decontări bancare ale Băncii Naţionale a României, sumele în numerar.O dată cu ridicarea numerarului pentru plata salariilor instituţiile publice vor prezenta şi ordinele de plată pentru virarea contribuţiei de asigurări sociale de stat, a contribuţiei pentru asigurările sociale de sănătate, a impozitului pe salarii, a contribuţiei la Fondul pentru plata ajutorului de şomaj, a contribuţiei pentru pensia suplimentară, a sumelor reţinute în contul unor persoane juridice şi fizice etc.În cazul în care au rămas drepturi de personal aferente anului 2000 neplătite, acestea se achită în anul următor din fondurile prevăzute cu aceasta destinaţie în bugetul pe anul 2001.2.7. Pentru acţiunile care au fost finanţate prin conturile 50.14. "Disponibil pentru finanţarea unităţilor Ministerului Apărării Naţionale" şi 50.15 "Disponibil al instituţiilor care nu au calitatea de ordonatori de credite", deschise la trezoreriile statului, instituţiile publice au obligaţia ca după plata salariilor sa vireze soldul conturilor menţionate mai sus în conturile ordonatorilor de credite de la care au fost primite fondurile respective, până la data de 27 decembrie 2000.Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat, care au conturile deschise la trezoreria municipiului Bucureşti, vor asigura reîntregirea contului de cheltuieli pe anul 2000, deschis pe capitole şi titluri, cu sumele restituite din conturile 50.14 şi 50.15, deschise pe seama unităţilor din subordine.2.8. Instituţiile publice, inclusiv cele care au primit subvenţii de la buget, au obligaţia ca până la data de 29 decembrie 2000 să depună în conturile deschise la trezoreriile statului sumele aflate în casieria proprie.2.9. Instituţiile publice au obligaţia ca până cel târziu la data de 27 decembrie 2000 sa lichideze operaţiunile de mandat primite de la alte instituţii sau agenţi economici şi sa restituie sumele rămase neutilizate. În contul "Sume de mandat şi sume în depozit" nu pot fi menţinute sume la finele anului 2000, cu excepţia cazurilor prevăzute în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice.2.10. Instituţiile publice vor lua măsurile necesare ca eventualele acreditive în lei, deschise pentru procurari de bunuri, rămase neutilizate până la finele anului 2000, să fie restituite până la data de 27 decembrie 2000 în conturile din care au fost acordate, în vederea reconstituirii plăţilor de casa.Acreditivele în valută, deschise de către instituţiile publice finanţate din bugetul de stat pentru importurile care sunt în curs de derulare, precum şi comisioanele în valută aferente acestora, se menţin până la lichidarea contractului respectiv. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se virează la rezerva internationala valutară a statului, iar contravaloarea în lei se vărsa la bugetul de stat pe anul 2001, în contul bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", în termen de 5 zile de la încheierea importurilor.2.11. Instituţiile publice care au rezervat în cursul anului la bănci, în conturi distincte, sume de la buget, din mijloace extrabugetare şi din fonduri speciale, pentru procurarea de valuta, potrivit normelor în vigoare, vor dispune restituirea disponibilităţilor neutilizate aflate în conturile deschise la bănci, pentru reîntregirea plăţilor de casa în conturile din care au fost alocate, până la data de 27 decembrie 2000. Ordonatorii de credite răspund de efectuarea acestei operaţiuni în timp util.2.12. Valuta procurata din credite bugetare sau din fonduri speciale şi rămasă neutilizata la finele anului se depune în contul rezervei internaţionale valutare a statului, iar cu contravaloarea în lei a valutei se reconstituie plăţile de casa la subdiviziunea respectiva. Face excepţie valuta procurata până la finele anului, în scopul rambursarii la extern a ratelor la împrumuturile guvernamentale şi plata de dobânzi şi comisioane, la termenele scadente până la data de 15 ianuarie 2001.Valuta procurata din mijloace extrabugetare (pentru care legea prevede reportarea soldului la finele anului) sau din alte fonduri cu destinaţie specială, precum şi garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturile instituţiilor publice deschise la bănci, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost procurate.Instituţiile publice care au încasat în conturi distincte valuta pentru serviciile prestate sau pentru lucrările executate şi care, potrivit legii, reprezintă venituri bugetare au obligaţia sa vireze valuta respectiva la rezerva internationala valutară a statului, iar contravaloarea în lei se va vira la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi la bugetele locale, după caz, până la data de 28 decembrie 2000, la subdiviziunea la care se încasează venitul respectiv. Ordonatorii de credite şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund de eventualele sume rămase neregularizate la finele anului.2.13. Reprezentantele României din străinătate aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru procurari de bunuri şi servicii şi efectuarea inventarierii patrimoniului.Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare, rămase la finele anului 2000 în conturile reprezentantelor diplomatice şi comerciale ale României din străinătate, se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de aceasta natura, astfel:– în termen de 45 de zile pentru reprezentantele din Europa şi în termen de 60 de zile pentru reprezentantele din celelalte continente. Contravaloarea în lei a valutelor existente la data de 31 decembrie 2000, stabilite la cursul de schimb valutar de la data la care are loc operaţiunea de regularizare, se virează de Ministerul Afacerilor Externe şi de celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2001, la bugetul de stat pe anul 2001, în contul bugetar 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", deschis la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti.Taxele consulare încasate şi lăsate la dispoziţia reprezentanţilor României în străinătate, rămase în sold la finele anului 2000, se reportează în anul următor, în condiţiile art. II alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 33/1996, aprobată şi modificată prin Legea nr. 33/1997.2.14. Disponibilităţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri extrabugetare, rămase la finele anului 2000 în contul 50.03 "Disponibil din venituri extrabugetare", se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie, în situaţia în care în actele normative de constituire şi utilizare a acestor venituri este prevăzut astfel.În situaţia în care în actele normative de constituire şi utilizare a veniturilor extrabugetare menţionate mai sus nu s-a prevăzut reportarea acestora la finele anului, disponibilităţile rămase după rezervarea anuală a sumelor corespunzătoare amortizarii mijloacelor fixe, prevăzute de art. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 14/1998, aprobată şi modificată prin Legea 27/1999, şi, respectiv, a sumelor aferente obligaţiilor financiare scadente şi neachitate la data de 31 decembrie 2000, se virează în conturile bugetului de stat sau ale bugetelor locale, menţionate la pct. 2.15, după caz, până la data de 31 ianuarie 2001.2.15. Instituţiile publice finanţate integral din bugetul de stat sau din bugetele locale, după caz, care gestionează mijloace extrabugetare pentru care în actele normative de constituire nu a fost prevăzută reportarea în anul următor a soldului rămas la finele anului, au obligaţia de a vira integral disponibilităţile respective în contul bugetului de stat 20.21.01.12 "Vărsăminte din disponibilităţile instituţiilor publice şi activităţilor autofinanţate" sau în contul bugetelor locale 21.21.02.12 "Vărsăminte din disponibilităţile instituţiilor publice şi activităţilor autofinanţate", în funcţie de subordonarea acestora, în condiţiile art. 8 din Legea bugetului de stat pe anul 2000 nr. 76/2000, la termenele prevăzute de dispoziţiile legale în vigoare.În situaţia în care prin actele normative de constituire şi utilizare a mijloacelor extrabugetare gestionate de instituţiile publice prevăzute la alineatul precedent se prevede reportarea acestora în anul următor, instituţiile publice respective vor aplica prevederile acestor acte normative.2.16. Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri extrabugetare şi, în completare, din alocaţii acordate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, sub forma de transferuri sau subvenţii, se regularizează la sfârşitul anului 2000, în limita sumelor primite de la aceste bugete.În acest scop fiecare instituţie publică va vira cu ordin de plată sumele stabilite potrivit alineatului de mai sus, în contul instituţiei ierarhic superioare de la care s-au primit subvenţiile sau transferurile, după caz, astfel:– dacă transferurile şi subvenţiile au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, sumele se restituie în conturile acestora deschise la trezoreria municipiului Bucureşti. Operaţiunea de virare se efectuează până la data de 27 decembrie 2000;– dacă sumele respective se cuvin ordonatorilor secundari de credite de la care s-au primit transferurile sau subvenţiile respective, virarea se efectuează în contul acestora, deschis la trezoreria statului până la data de 28 decembrie 2000.În acelaşi termen se virează şi sumele către bugetele locale, în cazul în care transferurile şi subvenţiile au fost alocate de consiliile judeţene sau de consiliile locale, după caz.Disponibilităţile rămase în cont după regularizare se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie numai dacă în actele normative de constituire şi utilizare a veniturilor extrabugetare respective se prevede astfel.În situaţia în care în actele normative de constituire şi utilizare a veniturilor extrabugetare menţionate mai sus nu s-a prevăzut reportarea acestora, disponibilităţile rămase după regularizare se virează în conturile bugetului de stat sau ale bugetelor locale, după caz, menţionate la pct. 2.15.2.17. Unităţile sanitare au obligaţia sa restituie sumele rămase neutilizate din transferuri primite de la bugetul de stat, care se stabilesc ca diferenţe între transferurile primite şi totalul plăţilor de casa efectuate pentru finanţarea programelor naţionale de sănătate şi pentru acţiuni de sănătate şi dotarea cu aparatura de mare performanta, potrivit bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate pe anul 2000.Operaţiunea de regularizare se efectuează astfel:– unităţile sanitare direct subordonate Ministerului Sănătăţii virează sumele respective în contul acestuia, deschis la trezoreria municipiului Bucureşti, până la data de 27 decembrie 2000;– unităţile sanitare care au primit transferuri prin direcţiile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează sumele respective în contul acestora, deschis la trezoreriile statului până la data de 28 decembrie 2000.După efectuarea operaţiunilor de virare contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială", deschis pe seama unităţilor sanitare, nu va putea prezenta sold.Soldul contului 50.41 "Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 145/1997” se reportează în anul următor.2.18. Instituţiile de învăţământ superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei Naţionale, finanţate în condiţiile Legii nr. 84/1995 republicată, reportează în anul următor disponibilităţile rămase în conturile 50.46 „Disponibil pentru finanţarea activităţii de baza a instituţiilor de învăţământ superior” şi 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială”, reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie socială şi pentru realizarea unor obiective de investiţii.Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase neutilizate la finele anului 2000 în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" se restituie de fiecare instituţie de învăţământ superior, până la data de 15 ianuarie 2001 la bugetul de stat pe anul 2001 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti".Instituţiile de învăţământ superior publică indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice.2.19. Potrivit Hotărârii Guvernului nr. 86/1999 sumele constituite pentru organizarea taberelor, excursiilor, expeditiilor şcolare şi a altor forme de petrecere a timpului liber pentru preşcolari şi elevi, rămase necheltuite la finele anului 2000, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.2.20. Instituţiile publice de cultura regularizează soldul contului de disponibil de la finele anului 2000 potrivit prevederilor art. 1 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 9/1996, aprobată şi modificată prin Legea nr. 86/1996.Cu sumele regularizate ordonatorii de credite principali şi secundari vor reconstitui plăţile de casa pe anul 2000 în conturile din care au fost acordate transferurile şi subvenţiile.2.21. În cazul unităţilor sportive finanţate din venituri extrabugetare şi din alocaţii de la bugetul de stat soldul contului de disponibil la finele anului 2000 se reportează în anul următor, cu excepţia alocaţiilor de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligaţiilor, activităţilor ori programelor minimale stabilite prin contracte şi nerealizate, care se virează la bugetele din care au fost finanţate.2.22. Sumele rămase neutilizate la finele anului 2000 în contul de disponibil pentru mijloace extrabugetare din cota de 70% din contravaloarea serviciilor prestate, conform Legii nr. 75/1995, de către inspectoratele pentru calitatea seminţelor şi materialului săditor, Laboratorul Central pentru Controlul Calităţii Seminţelor şi Institutul pentru Testarea şi Înregistrarea Soiurilor, se vărsa la bugetul de stat până la data de 28 decembrie 2000 la subcapitolul 21.01.05 „Taxe pentru analize efectuate de laboratoare, altele decât cele sanitare de pe lângă instituţii”. În cazul în care la finele anului 2000 se afla sume de natura celor de mai sus în contul Ministerului Agriculturii şi Alimentaţiei, acestea vor fi virate la bugetul de stat, în acelaşi termen, şi la subcapitolul menţionat mai sus.2.23. Veniturile încasate de ministerele de resort şi de Fondul Proprietăţii de Stat din vânzarea acţiunilor emise de societăţile comerciale şi din dividende, precum şi cele încasate de Agenţia de Valorificare a Activelor Bancare din valorificarea activelor bancare neperformante, rămase după deducerea cheltuielilor prevăzute în bugetele acestor instituţii, se virează în conturile speciale în lei şi valuta, după caz, deschise pe seama Ministerului Finanţelor, la termenele stabilite prin actele normative în vigoare.Fondul Proprietăţii de Stat întocmeşte şi anexează la bilanţul contabil pe anul 2000 contul de execuţie a veniturilor şi cheltuielilor, potrivit anexei nr. 3 la prezentele norme metodologice.2.24. În cazul în care prin acte normative şi norme metodologice sunt prevăzute operaţiuni financiare care privesc bugetul de stat, bugetele locale şi bugetele fondurilor speciale, după caz, şi în care este prevăzută destinaţia disponibilităţilor la finele anului, operaţiunile de încheiere şi regularizare se vor efectua potrivit acestor reglementări.2.25. Instituţiile publice au obligaţia de a lua măsurile necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizarilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe, iar cu sumele încasate vor fi reconstituite plăţile de casa sau vor fi virate la bugetul de stat în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" (în cazul în care acestea provin din finanţarea bugetară a anilor precedenti).În raportul la darea de seama contabila pe anul 2000 se va analiza în mod deosebit situaţia creanţelor pe categorii de operaţiuni şi surse de finanţare şi cauzele care leau determinat, precum şi măsurile stabilite pentru lichidarea acestora.2.26. Excedentul bugetului propriu de venituri şi cheltuieli al Agenţiei Naţionale pentru Locuinţe înregistrat la finele anului 2000 se raportează în anul următor potrivit art. 22 alin. (2) din Legea nr. 152/1998.2.27. Disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinanţării în bani a contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, rămase la finele anului bugetar 2000 în conturile structurilor de implementare, rămân la dispoziţia acestora reportandu-se în anul următor pentru a fi folosite cu aceeaşi destinaţie.2.28. Instituţiile publice au obligaţia, în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare, să efectueze inventarierea patrimoniului potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.388/1995, sa întocmească registrul-inventar conform normelor în vigoare şi sa reflecte rezultatele inventarierii în bilanţul contabil de la finele anului 2000.Ordonatorii de credite au obligaţia sa analizeze structura stocurilor inventariate şi sa stabilească materialele aflate în stoc, fără utilizare, cauzele menţinerii acestora, precum şi răspunderea persoanelor vinovate de imobilizarea fondurilor în astfel de bunuri.2.29. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 7 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2001 sa confirme trezoreriei statului la care au conturile deschise soldurile conturilor de credite repartizate, cheltuieli bugetare şi de disponibilitati.Eventualele diferenţe faţă de soldurile respective, aflate în contabilitatea trezoreriei statului, vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2000 cu diferenţe.Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta trezoreriilor statului la care au conturile deschise dările de seama contabile asupra execuţiei bugetare pe anul 2000, pentru obţinerea vizei privind exactitatea plăţilor de casa şi a soldurilor conturilor de disponibilitati cu cele din conturile corespunzătoare, deschise la trezoreria statului.2.30. Ordonatorii de credite principali şi secundari vor centraliza datele din dările de seama contabile primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de trezoreriile statului. … III. Regularizări financiare cu bugetul de stat de către regii autonome şi societăţi sau companii naţionale3.1. Companiile şi societăţile comerciale din sectorul minier vor proceda la recalcularea şi regularizarea cu bugetul de stat a subvenţiilor, conform prevederilor din Normele metodologice privind acordarea, utilizarea şi controlul subvenţiilor pentru produsele din industria carbunelui, minereurilor feroase, neferoase, radioactive, rare şi nemetalifere, precum şi ale transferurilor destinate acţiunilor de protecţie socială a personalului din acest domeniu, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 311/1999.De asemenea, se va tine seama şi de prevederile pct. 4 din Normele comune ale Ministerului Finanţelor şi Ministerului Transporturilor nr. 90.957/DTR/1903/1999 şi 869/TB/1003/1999 privind fundamentarea, acordarea şi justificarea sumelor primite de la bugetul de stat pentru unele activităţi desfăşurate de agenţii economici de sub autoritatea Ministerului Transporturilor, precum şi alte reglementări în domeniu. Sumele primite în plus se virează la bugetul de stat la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", în termen de 3 zile de la stabilirea acestora.Agenţii economici care au beneficiat în anul 2000 de subvenţii pentru acoperirea diferenţelor de preţ şi de tarif, subvenţii pe produse şi activităţi, transferuri sau prime de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia sa verifice exactitatea acestora pe baza datelor definitive, iar în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale, după caz, pe anul 2001, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", respectiv 22.02.05, până la data de 31 ianuarie 2001.Ordonatorii principali de credite, prin bugetele cărora s-au acordat în anul 2000 fonduri de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, pentru subvenţii pentru acoperirea diferenţelor de preţ şi tarif, subvenţii pe produse şi activităţi, transferuri şi prime, au obligaţia, potrivit dispoziţiilor legale, sa verifice justificarea acordării sumelor respective regiilor autonome, societăţilor comerciale sau companiilor naţionale şi oricăror beneficiari de asemenea sume, până la data de 12 februarie 2001, pe baza deconturilor definitive pe anul 2000.În cazul în care din verificare rezultă ca s-au acordat sume necuvenite, acestea vor fi virate de către beneficiarii respectivi până la data de 26 februarie 2001, în contul bugetului de stat 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti" sau în contul bugetelor locale 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", după caz.3.2. Ministerul Industriei şi Comerţului va regulariza subvenţiile acordate în baza Hotărârii Guvernului nr. 717/2000.3.3. Creditele bugetare repartizate regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale pentru finanţarea investiţiilor şi rămase neutilizate la data de 31 decembrie 2000 se anulează de drept potrivit reglementărilor în vigoare.3.4. Regiile autonome şi societăţile sau companiile naţionale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii în baza Legii nr. 7/1992, au obligaţia sa ramburseze, în limita acestor credite, sume din resursele financiare destinate finanţării investiţiilor şi rămase disponibile, la finele anului 2000.Rambursarea se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992„, deschis la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judeţ pe seama Ministerului Finanţelor.Băncile în a căror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control financiar de stat ale Ministerului Finanţelor vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 de zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2000, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.3.5. Agenţii economici înregistraţi la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, care au primit în anul 2000 alocaţii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, pentru finanţarea investiţiilor, îşi exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă bunurilor şi serviciilor destinate realizării obiectivelor de investiţii cu finanţare bugetară în condiţiile art. 18-21 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 17/2000.Sumele deduse în anul 2000, inclusiv cele restituite de organele fiscale în cursul anului 2000, pe căile prevăzute la art. 21 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 17/2000, se înregistrează ca reconstituiri de plati în contul de cheltuieli bugetare deschis la trezoreriile statului şi se folosesc pentru finanţarea aceluiaşi obiectiv de investiţii, până la data de 31 decembrie 2000.Sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor aprovizionate şi serviciilor prestate în luna decembrie 2000, pentru investiţii finanţate din alocaţii bugetare, şi care se rambursează de către organele fiscale în anul 2001 se virează de către agenţii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în anul 2001 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenti", respectiv la subcapitolul 22.02.05, în termen de 5 zile de la data încasării în cont a sumelor respective, de la organele financiare. … IV. Încheierea execuţiei bugetelor locale4.1. Primăriile sectoarelor din municipiul Bucureşti vor lua măsuri ca până la data de 28 decembrie 2000 sa vireze soldul contului 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei", în contul de venituri al bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti, deschis la trezoreria municipiului Bucureşti. Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată în care pe verso se înscriu sursele de venituri.NOTĂ:Sumele încasate în contul 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în datele de 28 şi 29 decembrie 2000 vor fi preluate în execuţia bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti la data de 31 decembrie 2000, scop în care trezoreriile statului din municipiul Bucureşti vor efectua următoarele operaţiuni:1. Trezoreriile statului din municipiul Bucureşti vor închide la data de 29 decembrie 2000 contul 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" prin creditul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei". Pentru aceasta operaţiune se transmite în aceeaşi zi Direcţiei de trezorerie a municipiului Bucureşti un exemplar din nota contabila împreună cu situaţia sintetică a contului 27 cu desfăşurarea pe capitole şi subcapitole de venituri, situaţie care va fi confirmată prin semnatura persoanelor autorizate ale primăriilor respective.2. Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti, pe baza notelor contabile transmise de trezoreriile de sector a municipiului Bucureşti şi a documentelor anexate, înregistrează cu data de 29 decembrie 2000 în execuţia bugetului Capitalei veniturile respective, creditand contul 21 "Veniturile bugetului local analitice" sau 28 "Venituri cu destinaţie specială ale bugetului local", după caz (conform clasificaţiei bugetare) prin debitul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei".3. La data de 4 ianuarie 2001 trezoreriile statului de sector virează cu ordin de plată soldul contului 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei" în contul deschis la Banca Naţionala a României – oficiul teritorial de plati şi decontări bancare SMB, pe seama Direcţiei de trezorerie a municipiului Bucureşti. La primirea sumelor Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti crediteaza contul 63 "Decontări privind execuţia bugetului Capitalei" prin debitul contului 60 "Cont curent al trezoreriei la Banca Naţionala a României".4.2. Instituţiile publice din municipiul Bucureşti, care au fost finanţate în anul 2000 prin sume alocate din bugetul Consiliului General al Municipiului Bucureşti în contul 50.26 "Disponibil din bugetul local al Capitalei pentru efectuarea cheltuielilor", deschis la trezoreria statului, vor vira soldul acestui cont în contul ordonatorului de la care au primit sumele respective, deschis la trezoreria municipiului Bucureşti pentru reconstituirea plăţilor de casa pe anul 2000.Soldul contului 50.26 "Disponibil din finanţarea din alte bugete locale" va fi virat până la data de 28 decembrie 2000 de către centrele de plasament şi centrele de primire a copilului în contul ordonatorului de credite al bugetului local de la care s-a primit finanţarea în cursul anului 2000, la care se reconstituie plăţile de casa pe anul 2000.4.3. Bugetele locale care au primit în cursul anului transferuri de la bugetul de stat pentru investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe, restituie pe bază de ordin de plată tip trezorerie (OPHT) sumele rămase nefolosite la finele anului 2000, determinate ca diferenţa între veniturile încasate (subcapitolul 37.02.03) şi cheltuielile efectuate din acestea, în contul bugetului de stat 23.85.01.03 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe".De asemenea, autorităţile locale care au primit în cursul anului 2000 alte subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele fondurilor speciale, după caz, restituie până la data de 27 decembrie 2000 sumele rămase neutilizate la finele anului, în contul ordonatorului principal de credite al bugetului de stat sau al fondului special de la care au fost încasate. Sumele care se restituie se determina ca diferenţa între subvenţiile sau transferurile primite (înregistrate la subcapitole de venituri: 37.02.09 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului", 37.02.11 "Subvenţii primite de bugetele locale pentru finanţarea elaborării şi/sau actualizării planurilor urbanistice generale şi a regulamentelor locale de urbanism", 39.02.02 "Subvenţii din bugetul Fondului special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap către bugetele locale pentru susţinerea sistemului de protecţie a drepturilor copilului",39.02.03"Subvenţii din bugetul Fondului special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap către bugetele locale pentru susţinerea sistemului de protecţie a persoanelor cu handicap", 39.02.05 "Subvenţii primite de la bugetul fondului special pentru dezvoltarea sistemului energetic") şi plăţile de casa efectuate din aceste transferuri.În acest scop consiliile locale care administrează bugetele respective prezintă trezoreriei la care au conturile deschise ordine de plată întocmite distinct pentru restituirea către bugetul de stat sau către bugetele fondurilor speciale, după caz, a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se anexează în copie contul de execuţie a cheltuielilor suportate din subvenţiile primite, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare cu bugetele respective.4.4. În cazul în care unităţile administrativ-teritoriale care au beneficiat de sume defalcate din impozitul pe venit pentru finanţarea cheltuielilor din bugetele locale peste nivelul celor repartizate potrivit prevederilor art. 31 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 76/2000, cu rectificările ulterioare, nu au restituit din proprie iniţiativă la bugetul de stat sumele încasate în plus, unităţile trezoreriei statului vor restitui sumele respective pe bază de nota contabila, în limita disponibilităţilor bugetului local şi a fondului de rulment, astfel:

În cazul în care efectuarea operaţiunilor de mai sus determina gol de casa al bugetului local unităţile trezoreriei statului, pe bază de nota contabila, vor rezerva suma corespunzătoare golului de casa astfel creat, în creditul contului 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa", debitand corespunzător contul 84.98.02.04 "Disponibil din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale".Operaţiunile de mai sus se efectuează la data de 29 decembrie 2000.4.5. Consiliile judeţene vor analiza disponibilităţile existente în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", având obligaţia ca până la data de 22 decembrie 2000 sa defalcheze sumele cuvenite bugetelor locale sau bugetului propriu, pe baza criteriilor aprobate prin lege.La finele anului 2000 contul 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale" nu poate prezenta sold.4.6. După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat sau cu bugetele fondurilor speciale, după caz, de către autorităţile administraţiei publice locale, acestea împreună cu unităţile trezoreriei statului vor stabili rezultatul execuţiei curente a bugetelor locale în data de 29 decembrie 2000, potrivit urmatorului mecanism:4.6.1. Stabilirea rezultatului execuţiei curente a bugetului local (pe baza veniturilor şi cheltuielilor curente):4.6.1.1. În situaţia în care veniturile curente sunt mai mari decât cheltuielile curente ale bugetului local:a) Reîntregirea fondului de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2000 pentru finanţarea unor investiţii din competenţa autorităţilor administraţiei publice locale sau pentru dezvoltarea serviciilor publice locale în interesul colectivităţii sau pentru acoperirea golurilor de casa ale bugetului local. Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată, întocmit de ordonatorii principali de credite şi se înregistrează în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului astfel: … 

b) Închiderea conturilor de venituri curente şi cheltuieli curente ale bugetului local prin contul de excedent: … 

c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea împrumuturilor restante, a dobânzilor şi comisioanelor aferente acestora. … Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată prezentat de autorităţile locale până la data de 29 decembrie 2000, în limita soldului creditor al contului 82.98.02.01, şi se evidenţiază de către unităţile trezoreriei statului astfel:

d) Excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rămas după efectuarea operaţiunii menţionate la lit. c) se utilizează pentru constituirea fondului de rulment propriu, scop în care unităţile trezoreriei statului efectuează următoarea operaţiune (pe bază de nota contabila): … 

4.6.1.2. În situaţia în care veniturile curente sunt mai mici decât cheltuielile curente ale bugetului local:a) Închiderea conturilor de venituri curente şi cheltuieli curente ale bugetului local, prin contul de deficit: … 

Operaţiunea se efectuează la data de 29 decembrie 2000 pe bază de nota contabila întocmită de unităţile trezoreriei statului.b) Diminuarea deficitului curent al bugetului local cu sumele repartizate din fondul de rulment pe bază de hotărâri ale consiliilor locale, pentru finanţarea unor investiţii din competenţa autorităţilor administraţiei publice locale sau pentru dezvoltarea serviciilor publice locale în interesul colectivităţii. … Operaţiunea se efectuează pe bază de ordin de plată întocmit de ordonatorii principali de credite, la nivelul sumelor efectiv utilizate, în limita soldului creditor al contului 84.98.02.19 "Disponibil din fondul de rulment destinat finanţării unor investiţii sau pentru dezvoltarea serviciilor publice locale", astfel:

NOTĂ:În cazul în care prin hotărâri ale consiliilor locale au fost repartizate sume din fondul de rulment pentru finanţarea unor investiţii care nu s-au utilizat, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale au obligaţia ca până la data de 28 decembrie 2000 sa restituie sumele neutilizate la fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale.La finele anului 2000 contul 84.98.02.19 nu poate prezenta sold.c) Deficitul rezultat din execuţia curenta a bugetului local, la nivelul stabilit după efectuarea operaţiunilor menţionate la lit. a) şi b), se acoperă definitiv din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, scop în care se procedează astfel: … c.1) Până la data de 5 ianuarie 2001 consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti au obligaţia sa aprobe acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2000.c.2) Pe baza hotărârii consiliilor locale, judeţene şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment, astfel:– suma utilizata temporar din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor de casa înregistrate în cursul anului 2000, reflectată la finele anului în soldul creditor al contului 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa" se virează în contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale" diminuându-se astfel deficitul;– diferenţa dintre deficitul curent total înregistrat de bugetul local determinat la lit. a) şi b)], şi suma acoperită din contul 84.98.02.17 se virează din contul 84.98.02.04 "Disponibil din fondul de rulment propriu al unităţii administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale".După efectuarea operaţiunilor mentionale la lit. c.2) contul 84.98.02.17 "Disponibil din fondul de rulment destinat acoperirii golului temporar de casa" şi contul 82.99.02.02 "Deficit acoperit din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale" nu mai prezintă sold.Operaţiunile menţionate la lit. c.2) se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale anului 2001 şi se înregistrează în contabilitatea trezoreriei statului şi a autorităţilor administrativ-teritoriale ca operaţiuni ale anului 2000.4.6.2. Stabilirea rezultatului execuţiei veniturilor şi cheltuielilor cu destinaţie specială:Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli cu destinaţie specială se efectuează de unităţile trezoreriei statului distinct, pe fiecare subcapitol de venit şi cheltuiala cu destinaţie specială aferentă acestuia, prin debitul/creditul contului "Excedent" sau "Deficit", după caz.4.6.2.1. În situaţia în care veniturile cu destinaţie specială sunt mai mari decât cheltuielile cu destinaţie specială aferentă:a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli cu destinaţie specială: … 

b) Preluarea excedentelor înregistrate în exerciţiul curent, determinate ca diferenţa între veniturile şi cheltuielile cu destinaţie specială aferente, în conturile de disponibilitati cu destinaţie specială ale bugetului local: … 

4.6.2.2. În situaţia în care veniturile cu destinaţie specială sunt mai mici decât cheltuielile cu destinaţie specială aferente acestora:a) Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli cu destinaţie specială: … 

b) Acoperirea deficitelor înregistrate în exerciţiul curent, determinate ca diferenţa între veniturile şi cheltuielile cu destinaţie specială aferente, din disponibilităţile cu destinaţie specială ale bugetului local: … 

4.7. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale se efectuează în trezoreria statului în primele 5 zile lucrătoare din luna ianuarie 2001, cu data de 29 decembrie 2000. … V. Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat5.1. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat se efectuează astfel:5.1.1. Trezoreriile statului orăşeneşti şi municipale virează la data de 28 decembrie 2000 soldul contului 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" în acelaşi cont deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe seama direcţiilor generale de muncă şi protecţie socială (se transmite extrasul de cont împreună cu documentele justificative).În cazul în care contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" a fost deschis şi la nivelul trezoreriilor municipale (cu excepţia municipiului reşedinţa de judeţ) şi orăşeneşti, unităţile de muncă şi protecţie socială, pe seama cărora este deschis contul, vor transfera plăţile de casa înregistrate în acest cont în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat", deschis pe seama direcţiei generale de muncă şi protecţie socială la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ. Operaţiunea se efectuează cu ordin de plată în care contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" se crediteaza în contabilitatea trezoreriei de la care se transfera plăţile respective, prin debitul contului 61 "Contul corespondent al trezoreriei". La trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ preluarea plăţilor de casa se evidenţiază prin debitarea contului 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" prin creditul contului 61 "Contul corespondent al trezoreriei".Totodată unitatea respectiva transmite direcţiei generale de muncă şi protecţie socială contul de execuţie pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului de asigurări sociale de stat pe baza căruia se vor inregistra plăţile de casa.5.1.2. Trezoreriile statului din municipiile reşedinţa de judeţ şi sectoarele municipiului Bucureşti, precum şi Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti încheie în contabilitatea proprie, la data de 29 decembrie 2000, execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat reflectate în conturile 22 şi 25, astfel:a) Contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale, a direcţiilor generale de muncă şi protecţie socială judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, şi a Oficiului de Muncă Bucureşti se crediteaza prin debitul contului 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat". … b) Contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale şi a direcţiilor generale de muncă şi protecţie socială judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, se debiteaza prin creditul contului 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat". … Soldul contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" rămâne la data de 31 decembrie 2000 în contabilitatea trezoreriei statului.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unităţile trezoreriei statului eliberează Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale, direcţiilor generale de muncă şi protecţie socială judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, şi Oficiului de Muncă Bucureşti extrase de cont împreună cu documentele justificative.c) Trezoreria statului reşedinţa de judeţ, trezoreriile de sector şi Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti vor urmări ca direcţiile generale de muncă şi protecţie socială sa regularizeze până la data de 15 ianuarie 2001, cu Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale, rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrat la 31 decembrie 2000, astfel: … – soldul creditor al contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează cu ordin de plată în contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti;– soldul debitor al contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" aflat în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului se preia de către direcţiile generale de muncă şi protecţie socială cu dispoziţie de încasare din contul Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale, deschis la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti.În contabilitatea trezoreriei statului, contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se codifica astfel: cod cont sintetic 81, cod capitol 98.04 pentru excedent şi 99.04 pentru deficit.d) În municipiul Bucureşti regularizarea rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat cu Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale se va efectua astfel: … – Direcţia generală de muncă şi protecţie socială a municipiului Bucureşti virează sau încasează, după caz, soldul contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti în/din contul propriu 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti, până la data de 12 ianuarie 2001.– La data de 15 ianuarie 2001 Direcţia generală de muncă şi protecţie socială a municipiului Bucureşti virează/încasează, după caz, soldul contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din contul Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti.– Până la data de 15 ianuarie 2001 Oficiul de Muncă Bucureşti virează cu ordin de plată tip trezorerie soldul creditor al contului 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Trezoreria sectorului 1 în contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti.Până la aceeaşi dată Oficiul de Muncă Bucureşti are obligaţia sa vireze în contul Ministerului Muncii şi Protecţiei Sociale 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti eventualele sume în valută cuvenite bugetului asigurărilor sociale de stat existente în sold la data de 31 decembrie 2000.5.2. Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale centralizează în datele de 4 şi 5 ianuarie 2000 soldul execuţiei de casa a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la trezoreriile statului, după care procedează astfel:– în cazul în care execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita transferurilor primite în anul 2000 de la bugetul de stat. Operaţiunea se dispune de Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale cu ordin de plată, prin care se virează din contul 81 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 23.85.01.04 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" care funcţionează la Direcţia de trezorerie a municipiului Bucureşti. … VI. Încheierea execuţiei fondurilor speciale6.1. Soldurile conturilor fondurilor speciale, rămase la finele anului 2000 se reportează în anul următor de către ordonatorii principali de credite, potrivit dispoziţiilor legale prin care s-a reglementat constituirea şi utilizarea fondurilor speciale respective.În cazul în care anumite fonduri speciale au primit în anul 2000 transferuri sau subvenţii de la bugetul de stat, ordonatorii principali de credite au obligaţia sa regularizeze cu bugetul de stat, în baza art. 76 alin. (3) din Legea nr. 72/1996, soldul disponibil rămas la finele anului 2000, în limita transferurilor şi subvenţiilor primite de la buget.În aceasta regularizare se cuprind şi transferurile alocate de la bugetul de stat Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regionala în vederea sustinerii programelor de dezvoltare regionala.Operaţiunea se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale anului 2001 ca operaţiune a anului 2000.6.2. Instituţiile publice vor lua măsuri pentru virarea, până la data de 27 decembrie 2000, în contul ordonatorilor principali de credite care administrează fondurile speciale, a disponibilităţilor aflate în conturile fondurilor speciale la trezoreriile statului, şi anume:– "Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de şomaj" (cont 30.04);– "Disponibil din Fondul special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap" (cont 30.05);– "Disponibil din Fondul special pentru sănătate publică" (cont 30.06);– "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea şi modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, precum şi a celorlalte unităţi vamale" (cont 30.14);– "Disponibil din Fondul naţional de solidaritate" (cont 30.21);– "Disponibil din Fondul special de sustinere a învăţământului de stat" (cont 30.22).Eventualele sume încasate după această dată, până la finele anului, rămân în conturile respective şi se înregistrează de către instituţiile publice în contabilitatea proprie. Aceste sume vor fi incluse în contul de execuţie care se prezintă ordonatorului principal de credite pentru a fi cuprinse în contul anual de execuţie a fondului respectiv.6.3. Instituţiile publice au obligaţia sa restituie până la data de 27 decembrie 2000, în conturile din care au fost primite, disponibilităţile rămase neutilizate în conturile: "Disponibil din cota repartizata din Fondul special al drumurilor publice" (cont 50.25); "Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de şomaj, pentru efectuarea de cheltuieli" (cont 50.27); "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic, pentru efectuarea cheltuielilor de investiţii" (cont 50.28); "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea şi modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, pentru efectuarea cheltuielilor de investiţii" (cont 50.29); "Disponibil pentru efectuarea de cheltuieli din Fondul special de solidaritate socială pentru persoanele cu handicap" (cont 50.31); "Disponibil pentru efectuarea de cheltuieli din Fondul naţional de solidaritate" (cont 50.67); "Disponibil din Fondul special de sustinere a învăţământului de stat pentru efectuarea de cheltuieli" (cont 50.71).6.4. Ministerele şi alte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale, care administrează, potrivit legii, fonduri speciale, au obligaţia ca pe baza datelor contabile sa încheie execuţia bugetului fondului special în contabilitatea proprie după principiul execuţiei de casa, şi anume:– cheltuielile fondului se inchid prin debitul contului "Fonduri speciale" în care s-au înregistrat veniturile încasate de la 1 ianuarie la 31 decembrie 2000;– contul de execuţie a fiecărui fond pe anul 2000 cuprinde veniturile încasate şi plăţile de casa efectuate pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare; diferenţa dintre venituri şi cheltuieli reprezintă rezultatul execuţiei de casa la finele anului 2000. Excedentul raportat în contul de execuţie trebuie să corespundă cu disponibilul aflat în contul de disponibil al fondului respectiv, deschis la trezoreriile statului.6.5. Ministerele şi alte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia sa verifice sumele aflate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate", 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală" deschise la trezoreriile statului, avându-se în vedere ca în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai mijloace cu destinaţie specială pentru care este prevăzut expres în dispoziţiile legale în vigoare ca se reportează în anul următor.În acest scop, până la data de 29 decembrie 2000 instituţiile publice respective vor prezenta trezoreriilor statului la care au deschise conturile respective situaţia sumelor privind fondurile speciale şi temeiul legal în baza cărora se pot reporta în anul următor (se reportează din oficiu sumele alocate în anul 2000 din contribuţia în lei a ajutoarelor externe pentru finanţarea unor obiective şi donaţiile de la persoane fizice sau juridice, dacă este cazul). Sumele care nu se încadrează în această categorie vor fi virate la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la cap. 22.01.30 "Încasări din alte surse", respectiv cap. 22.02.30 (la bugetele locale), până la data de 29 decembrie 2000, de către instituţiile publice respective.În cazul în care instituţiile publice nu prezintă situaţia menţionată mai sus, până la clarificarea situaţiei trezoreriile statului nu vor aviza plati din contul respectiv.6.6. Disponibilităţile aflate la finele anului 2000 în contul de disponibil al Fondului Roman de Dezvoltare Socială se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.6.7. Soldul contului 50.73 "Disponibil din fondul pentru dezvoltare regionala" rămas la finele anului 2000 se reportează în anul următor. … VII. Alte precizări privind încheierea exerciţiului bugetar pe anul 20007.1. Banca Naţionala a României şi centralele băncilor vor stabili programul de lucru pentru luna decembrie 2000, astfel încât unităţile din subordine să efectueze operaţiunile de încasări şi plati în şi din contul general al trezoreriei statului la termenele şi în condiţiile stabilite de prezentele norme metodologice.7.2. Documentele de plati primite de la agenţii economici, reprezentând virari de impozite, taxe şi alte venituri bugetare vor fi procesate în cadrul programului de lucru stabilit pentru anul 2000.7.3. Unităţile trezoreriilor statului, la care instituţiile publice au deschise conturile, vor elibera instituţiilor respective extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la finele anului 2000 şi vor solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor cu cele din evidenta proprie, până la data de 8 ianuarie 2001. În cazul în care nu se respecta acest termen, trezoreriile statului nu vor efectua plati din conturile instituţiilor respective.7.4. Unităţile trezoreriei statului vor vira la data de 28 decembrie 2000 soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plati în numerar", deschis la unităţile Băncii Comerciale Române – S.A., Băncii Române pentru Dezvoltare – S.A., Băncii Agricole – S.A. etc., în contul curent general al trezoreriei statului, deschis la oficiile teritoriale de plati şi decontări bancare judeţene ale Băncii Naţionale a României.7.5. Trezoreriile statului la care instituţiile publice au deschise conturile vor verifica şi vor viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitati, precum şi cele privind plăţile de casa ale bugetului de stat, raportate în bilanţul contabil încheiat pe anul 2000 (viza se acordă de către şeful serviciului contabilitate-decontări sau de către contabilul-şef al trezoreriei statului în spaţiul rezervat în acest scop pe ultima fila a formularului de bilanţ, precum şi în contul de execuţie).7.6. Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale vor lua măsurile necesare, fiecare în domeniul sau de activitate, pentru asigurarea efectuării inventarierii întregului patrimoniu aflat în administrare, potrivit normelor legale, şi valorificării rezultatului acesteia, efectuării tuturor operaţiunilor financiare legate de încheierea exerciţiului bugetar pe anul 2000, precum şi pentru întocmirea şi prezentarea darilor de seama contabile pe anul 2000 asupra execuţiei bugetare la Ministerul Finanţelor (Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică), până la data de 15 februarie 2001.7.7. Organele abilitate prin dispoziţii legale vor verifica la instituţiile publice modul în care ordonatorii de credite şi conducătorii compartimentului financiar-contabil acţionează pentru asigurarea inventarierii patrimoniului, a încheierii exerciţiului bugetar pe anul 2000, întocmirii şi depunerii bilanţului contabil (dare de seama contabila) şi vor lua măsurile necesare în cazul constatării de abateri de la dispoziţiile legale în vigoare.7.8. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare şi se aplică de organelor abilitate în acest scop.7.9. Dările de seama contabile asupra execuţiei bugetare pe anul 2000 se întocmesc pe baza precizărilor Ministerului Finanţelor. …  + 
Anexa 1    ───────la normele metodologice────────────────────────

 + 
Anexa 2    ─────────la normele metodologice────────────────────────

 + 
Anexa 3    ────────la normele metodologice────────────────────────CONT DE EXECUŢIEa bugetului de venituri şi cheltuieli al Fondului Proprietăţii de Statla data de 31 decembrie 2000– mii lei –────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Indicatori Cod indicator Prevederi Realizări────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────I. Venituri– se desfăşoară pe surse de venituri–––II. Cheltuieli (plăţi de casă)– se desfăşoară pe naturi de cheltuieli–––III. Surse virate în contul MinisteruluiFinanţelor în anul 2000–––IV. Sold la 31 decembrie 2000────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Preşedinte, Director,……………………. ……………………. + 
Anexa 4 ───────la normele metodologice─────────────────────────    INSTITUŢIA DE ÎNVĂŢĂMÂNT SUPERIOR ………….                         INDICATORI SINTETICI      ai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul 2000

––-

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește