privind fondurile proprii ale instituţiilor financiare nebancare(actualizată până la data de 21 mai 2009*)
–––*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 770 din 11 septembrie 2006. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ până la data de 21 mai 2009, cu modificările şi completările aduse de: NORMA nr. 9 din 19 august 2008; NORMA nr. 6 din 22 aprilie 2009.Având în vedere dispoziţiile art. 28 alin. (5) lit. a) din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 72 din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006,Banca Naţională a României emite prezenta normă. +
Articolul 1Prezenta normă se aplică instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul special, denumite în continuare instituţii financiare nebancare, şi reglementează nivelul minim al fondurilor proprii ale instituţiilor financiare nebancare, precum şi metoda de calcul şi de raportare a acestora. +
Articolul 2Fondurile proprii ale instituţiilor financiare nebancare sunt formate din capital propriu şi capital suplimentar, din care se deduc elementele prevăzute la art. 5 alin. (1). +
Articolul 3(1) Capitalul propriu al instituţiilor financiare nebancare cuprinde: … a) capital social subscris şi vărsat/capital de dotare; … b) prime legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, divizare, conversie şi alte prime legate de capital), integral încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acţiuni; … c) rezerva legală; … d) rezerve statutare sau contractuale; … e) alte rezerve, cu excepţia celor incluse în capitalul suplimentar, destinate majorării capitalului social sau acoperirii pierderilor şi înregistrate în situaţiile financiare publicabile ale instituţiei financiare nebancare; … f) rezultat reportat reprezentând profit net nerepartizat; … g) profitul interimar înregistrat până la data determinării nivelului fondurilor proprii, cu condiţia să fie net de orice obligaţii previzibile şi să fie verificat de persoanele cu atribuţii în auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei financiare nebancare. … (2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele elemente: … a) sumele din profitul net al exerciţiului financiar precedent reprezentând dividende, participarea personalului la profit şi cota de participare a conducătorilor la profit, până la data aprobării situaţiilor financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor; … b) rezultatul reportat reprezentând pierdere; … c) rezultatul exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere; … d) repartizarea profitului; … e) valoarea neamortizată a cheltuielilor de constituire; … f) valoarea neamortizată a cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare; … g) valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor, licenţelor, mărcilor şi a altor drepturi şi active similare, neincluse în fondul comercial; … h) valoarea netă a fondului comercial; … i) avansuri aferente imobilizărilor necorporale; … j) acţiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social; … k) valoarea operaţiunilor efectuate în condiţii de favoare, dacă este cazul. … –––––Art. 3 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din NORMA nr. 6 din 22 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 341 din 21 mai 2009. +
Articolul 4(1) Capitalul suplimentar se compune din: … a) rezerve şi fonduri speciale constituite potrivit reglementărilor speciale aplicabile; … b) rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale şi a altor reevaluări efectuate potrivit legii; … c) împrumuturi subordonate primite, inclusiv fondurile puse la dispoziţia instituţiilor financiare nebancare, asimilate, potrivit legii, împrumuturilor subordonate; … d) alte elemente, de natura fondurilor şi/sau rezervelor. … (2) Pentru a fi incluse în capitalul suplimentar, elementele menţionate la alin. (1) lit. d) trebuie să îndeplinească, cumulativ, următoarele condiţii: … a) sunt la dispoziţia instituţiei financiare nebancare pentru a fi utilizate imediat şi fără restricţii în vederea acoperirii riscurilor sau pierderilor specifice activităţii de creditare; … b) sunt înregistrate în evidenţele contabile ale instituţiei financiare nebancare; … c) nivelul lor este stabilit de organele abilitate ale instituţiei financiare nebancare. … +
Articolul 5(1) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor deduce din valoarea totală a componentelor fondurilor proprii sumele reprezentând participaţii în alte entităţi, care depăşesc 10% din capitalul social al acestora din urmă, creditele subordonate şi alte creanţe de aceeaşi natură faţă de respectivele entităţi. … (2) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor lua în calcul numai acele împrumuturi subordonate care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: … a) numai sumele integral trase pot fi luate în calcul; … b) în cazul împrumuturilor subordonate la termen, scadenţa iniţială trebuie să fie de cel puţin 5 ani; … c) în cazul împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată, rambursarea nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data solicitării rambursării; … d) la calculul nivelului fondurilor proprii, volumul împrumuturilor subordonate va fi redus gradual cu cel puţin 5 ani înaintea scadenţei, prin aplicarea unor cote procentuale anuale egale; … e) contractele de împrumut să nu includă clauza rambursării anticipate a datoriei în alte circumstanţe decât lichidarea instituţiei financiare nebancare; … f) în cazul lichidării instituţiei financiare nebancare, împrumuturile subordonate au un rang inferior celorlalte datorii şi nu vor fi rambursate până când restul datoriilor nu au fost achitate. … +
Articolul 6(1) Instituţiile financiare nebancare determină lunar nivelul fondurilor proprii, potrivit dispoziţiilor prezentei norme, pe baza datelor înscrise în balanţa de verificare întocmită pentru sfârşitul fiecărei luni. … (2) Instituţiile financiare nebancare raportează trimestrial, în format letric şi electronic, la Banca Naţională a României – Direcţia supraveghere, nivelul fondurilor proprii, în termen de cel mult 25 de zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea. … (3) Modelul formularului de calcul şi raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa care face parte integrantă din prezenta normă. … +
Articolul 7Instituţiile financiare nebancare vor menţine permanent nivelul fondurilor proprii cel puţin la nivelul capitalului minim aplicabil prevăzut în reglementările Băncii Naţionale a României. +
Articolul 8Pentru calculul indicatorilor a căror determinare se face în funcţie de fondurile proprii, instituţiile financiare nebancare vor utiliza nivelul fondurilor proprii calculat pentru perioada de raportare a respectivilor indicatori.––––Art. 9 a fost abrogat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 9 din 19 august 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 617 din 22 august 2008. +
Articolul 10(1) Instituţiile financiare nebancare care intră sub incidenţa prevederilor art. 64 alin. (1) din titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, care nu îndeplinesc cerinţa privind nivelul minim al fondurilor proprii, conform prevederilor art. 7 din prezenta normă, trebuie să atingă acest nivel în termen de maximum 6 luni de la data înregistrării lor în Registrul special. … (2) În perioada de 6 luni prevăzută la alin. (1) nivelul fondurilor proprii ale instituţiilor financiare nebancare în cauză nu poate scădea sub nivelul înregistrat la data înscrierii acestor entităţi în Registrul special. … +
Articolul 11Nerespectarea prevederilor prezentei norme atrage aplicarea sancţiunilor sau, după caz, a măsurilor prevăzute în titlul I al Ordonanţei Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.––––*) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:Art. II din NORMA nr. 9 din 19 august 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 617 din 22 august 2008 prevede:"Art. II(1) Entităţile care în urma aplicării prevederilor prezentei norme nu mai îndeplinesc cerinţele privind nivelul minim al fondurilor proprii sau pe cele referitoare la limitele prevăzute la art. 6 şi 7 din Norma Băncii Naţionale a României nr. 17/2006 privind supravegherea expunerilor instituţiilor financiare nebancare, a căror determinare se face în funcţie de fondurile proprii, vor întreprinde măsurile necesare pentru a se încadra în cerinţele stabilite prin reglementările Băncii Naţionale a României în termen de 3 luni de la data intrării în vigoare a prezentei norme. … (2) În perioada de 3 luni prevăzută la alin. (1), nivelul fondurilor proprii ale instituţiilor financiare nebancare în cauză nu poate scădea sub nivelul înregistrat conform datelor din formularul de raportare la data ultimei raportări trimestriale la Banca Naţională a României, diminuat prin aplicarea prevederilor prezentei norme. … (3) În perioada de 3 luni prevăzută la alin. (1), nivelurile indicatorilor calculaţi în funcţie de fondurile proprii, prevăzuţi la art. 6 şi 7 din Norma Băncii Naţionale a României nr. 17/2006, înregistrate de instituţiile financiare nebancare în cauză nu pot depăşi nivelurile înregistrate la data ultimei raportări trimestriale la Banca Naţională a României, respectiv calculate pe baza nivelului fondurilor proprii nediminuate prin aplicarea prevederilor prezentei norme.” … Preşedintele Consiliului de administraţieal Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsărescuBucureşti, 5 septembrie 2006.Nr. 16. +
AnexăFormular de calcul şi raportare a nivelului fondurilor propriiDenumirea instituţiei financiare nebancare:Data raportării: – lei –┌──────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────┐│ Elemente luate în calcul │ Nr. │Valoare││ │ rd. │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Capital social subscris şi vărsat/capital de dotare │ 1 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Prime legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, │ │ ││divizare, conversie şi alte prime legate de capital), integral│ │ ││încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acţiuni│ 2 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Rezerva legală │ 3 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Rezerve statutare sau contractuale │ 4 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Alte rezerve, cu excepţia celor incluse în capitalul │ │ ││suplimentar, destinate majorării capitalului social sau │ │ ││acoperirii pierderilor şi înregistrate în situaţiile │ │ ││financiare publicabile │ 5 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Rezultatul reportat reprezentând profit net nerepartizat │ 6 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Profitul net interimar înregistrat până la data determinării │ │ ││nivelului fondurilor proprii, cu condiţia să fie net de orice │ │ ││obligaţii previzibile şi să fie verificat de persoanele cu │ │ ││atribuţii în auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei │ │ ││financiare nebancare │ 7 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Total (rd. 1 la rd. 7) │ 8 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Sumele din profitul net al exerciţiului financiar precedent │ │ ││reprezentând dividende, participarea personalului la profit şi│ │ ││cota de participare a conducătorilor la profit, până la data │ │ ││aprobării situaţiilor financiare anuale de către adunarea │ │ ││generală a acţionarilor │ 9 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Rezultatul reportat reprezentând pierdere │ 10 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Rezultatul exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere│ 11 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Repartizarea profitului │ 12 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Valoarea neamortizată a cheltuielilor de constituire │ 13 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Valoarea neamortizată a cheltuielilor de cercetare şi │ │ ││dezvoltare │ 14 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor, licenţelor,│ │ ││mărcilor şi altor drepturi şi active similare, neincluse în │ │ ││fondul comercial │ 15 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Valoarea netă a fondului comercial │ 16 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Avansuri aferente imobilizărilor necorporale │ 17 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Acţiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului │ │ ││social │ 18 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Valoarea operaţiunilor efectuate în condiţii de favoare (dacă │ │ ││este cazul) │ 19 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Total (rd. 9 la rd. 19) │ 20 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Capital propriu (rd. 8 – rd. 20) │ 21 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Rezerve şi fonduri speciale constituite potrivit reglementă- │ │ ││rilor speciale aplicabile │ 22 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale şi a altor │ │ ││reevaluări efectuate potrivit legii │ 23 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Împrumuturi subordonate primite, inclusiv fondurile puse la │ │ ││dispoziţia instituţiilor financiare nebancare, asimilate, │ │ ││potrivit legii, împrumuturilor subordonate │ 24 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Alte elemente, de natura fondurilor şi/sau rezervelor, care │ │ ││îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 4 alin. (2)*) │ 25 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Capital suplimentar (total rd. 22 la rd. 25) │ 26 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Sume reprezentând participaţii în alte entităţi, care depăşesc│ │ ││10% din capitalul social al acestora din urmă, creditele │ │ ││subordonate şi alte creanţe de aceeaşi natură faţă de │ │ ││respectivele entităţi │ 27 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Fonduri proprii (rd. 21 + rd. 26 – rd. 27) │ 28 │ │└──────────────────────────────────────────────────────────────┴─────┴───────┘_______*) Defalcarea elementelor de la rândul 25 – lei –┌──────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬───────┐│ Elemente luate în calcul │ Nr. │Valoare││ │ rd. │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│Alte elemente care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 4 │ │ ││alin. (2), din care: │ 25 │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│-………………… │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│ -………………… │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────┼─────┼───────┤│-………………… │ │ │└──────────────────────────────────────────────────────────────┴─────┴───────┘Conducătorul instituţiei financiare nebancare………………………………………..(numele, prenumele şi semnătura)Conducătorul compartimentului financiar-contabil………………………………………….(numele, prenumele şi semnătura)Întocmit────────………………………(numele, prenumele, telefon)––––-Tabelul din anexă a fost modificat de pct. 2 al articolului unic din NORMA nr. 6 din 22 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 341 din 21 mai 2009.–––
