NORMĂ nr. 16 din 30 iunie 2008
|
Redacția Lex24 |
| Publicat in Repertoriu legislativ, 23/11/2024 |
| |
Informatii Document
Emitent: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATEPublicat în: MONITORUL OFICIAL nr. 552 din 22 iulie 2008
| Nu exista actiuni suferite de acest act |
| Nu exista actiuni induse de acest act |
| Acte referite de acest act: |
Alegeti sectiunea:
| Acte care fac referire la acest act: |
| SECTIUNE ACT | REFERIT DE | ACT NORMATIV |
| Actul | APROBAT DE | HOTARARE 29 30/06/2008 |
| Actul | CONTINUT DE | HOTARARE 29 30/06/2008 |
privind sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Având în vedere prevederile art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 15 alin. (5), (6) şi (7) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul dispoziţiilor art. 23 lit. f) şi g) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005,Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite prezenta normă. +
Capitolul IDispoziţii generale +
Articolul 1(1) Prezenta normă stabileşte sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie.(2) Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entităţi:a) administratori de fonduri de pensii facultative şi/sau fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de pensii înfiinţate potrivit prevederilor legale în vigoare;b) fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;c) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii;d) brokerii de pensii private, aşa cum sunt definiţi la art. 2 alin. (2) lit. b) pct. (i) din Norma nr. 25/2007 privind marketingul fondului de pensii administrat privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 56/2007, cu modificările şi completările ulterioare.(3) Raportările contabile la 30 iunie 2008 se vor întocmi potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, aprobate prin Norma nr. 14/2007, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007. +
Articolul 2(1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie au obligaţia să întocmească şi să depună la Comisie şi, după caz, la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor raportări contabile la 30 iunie 2008, care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entităţi:a) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de pensii autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie:(i) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;(îi) contul de profit şi pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii acestora vor întocmi:(i) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 5;(îi) situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 6;c) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii:(i) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. 7;(îi) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 8;d) pentru brokerii de pensii private care sunt societăţi comerciale nou-înfiinţate şi care sunt autorizate de către Comisie pentru a desfăşura activitatea de marketing a fondurilor de pensii administrate privat şi/sau a fondurilor de pensii facultative se vor întocmi:(i) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;(îi) contul de profit şi pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4. +
Articolul 3(1) Administratorii fondurilor de pensii vor organiza şi vor ţine distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria contabilitate.(2) Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi distinct balanţa de verificare a conturilor analitice pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria contabilitate.(3) Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor vor întocmi distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare a conturilor analitice, faţă de celelalte activităţi desfăşurate conform prevederilor legale în vigoare.(4) Pentru fondurile de pensii aflate în administrare, raportările contabile la 30 iunie 2008 vor fi întocmite de către administratorii de fonduri de pensii, distinct de propriile raportări contabile semestriale.(5) Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi raportări contabile la 30 iunie 2008 pentru fiecare fond de pensie administrat. +
Capitolul IIPrezentarea şi modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2008 +
Articolul 4(1) Formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" prezintă în formă sintetică elementele de activ şi de pasiv grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.(2) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2008, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare. +
Articolul 5(1) Formularul "Contul de profit şi pierdere" sau "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie 2008.(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere", respectiv "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.(3) Administratorii de fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de pensii înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere" (anexa nr. 3), la rândul 12 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.(4) Administratorii de fonduri de pensii facultative şi de fonduri de pensii administrate privat care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor înscriu în formularul "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor" (anexa nr. 8), la rândul 9 "Salarii şi indemnizaţii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.(5) La aceleaşi rânduri din anexele menţionate în paragrafele de mai sus se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 25 din anexa nr. 4 „Date informative” (cod 30). +
Articolul 6(1) În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02 din coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.(2) La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative. +
Articolul 7Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2008 se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular. +
Articolul 8(1) Raportările contabile la 30 iunie 2008 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora, în conformitate cu prevederile art. 10 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.(2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:a) director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; saub) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. +
Articolul 9(1) Conform prevederilor art. 10 alin. (4) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine.(2) În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, răspunderea pentru conducerea contabilităţii revine acestora, potrivit legii şi prevederilor contractuale. +
Articolul 10Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) vor completa formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2008 folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entităţi, conform reglementărilor contabile aplicabile. +
Articolul 11(1) Entităţile vor completa datele de identificare (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare în mod lizibil, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor înscrie codurile care reflectă încadrarea acestora.(2) Completarea incorectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.(3) Forma de proprietate se va înscrie conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1.(4) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 293 din 3 mai 2007.(5) În cazul în care entitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente). +
Capitolul IIIDepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2008 +
Articolul 12(1) Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2008 pentru entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro(2) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2008, însoţite de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice.(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune numai la Comisie un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2008, întocmite conform prevederilor prezentei norme, semnate şi ştampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe raportul administratorului, precum şi de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice.(4) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. c), vor depune la Comisie: o copie de pe raportările contabile la 30 iunie 2008, întocmite conform prevederilor reglementărilor contabile emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sau de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, listate, semnate şi ştampilate, precum şi un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2008, specifice activităţii de administrare de fonduri de pensii, potrivit art. 2 alin. (1) lit. c): o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice, precum şi de pe balanţa de verificare a conturilor, întocmită numai pentru activitatea de administrare de fonduri de pensii. +
Articolul 13(1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2008, acestea urmând să depună la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe propria răspundere, care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare, astfel:a) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat:(i) denumirea completă, conform certificatului de înmatriculare;(îi) adresa completă şi numărul de telefon;(iii) numărul de înregistrare la registrul comerţului;(iv) codul unic de înregistrare;(v) capitalul social;b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat:(i) denumirea completă;(îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de funcţionare;(iii) capitalul fondului.(2) Entităţile care se află în curs de lichidare, potrivit legii, vor depune o declaraţie similară. +
Articolul 14(1) Raportările contabile la 30 iunie 2008, precum şi declaraţiile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a)-d) se vor depune la Comisie până cel târziu la 15 august 2008.(2) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d) vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor un exemplar al raportărilor contabile la 30 iunie 2008 până cel târziu la 15 august 2008.(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi cele care se află în curs de lichidare vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe propria răspundere, conform art. 13, până cel târziu la 15 august 2008. +
Articolul 15(1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.(2) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. b) şi c), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995.(3) De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare. +
Capitolul IVDispoziţii finale +
Articolul 16Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în prezenta normă se sancţionează în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare, respectiv art. 16, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), art. 141 alin. (2)-(11) şi art. 142 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv ale art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), art. 122 şi art. 122^1 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare. +
Articolul 17Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezenta normă. +
Anexa 1––-la normă–––NOMENCLATOR – FORME DE PROPRIETATE
| Codul | Denumirea |
| 10 11 12 13 14 21 25 31 40 |
Proprietate de stat Regii autonome Societăţi comerciale cu capital integral de stat Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome Companii şi societăţi naţionale Proprietate mixtă (cu capital de stat şi privat) Proprietate mixtă (cu capital de stat – sub 50%) Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin Proprietate mixtă (cu capital de stat – 50% şi peste 50%) Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin Proprietate individuală – privată (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole) Societăţi comerciale în nume colectiv Societăţi comerciale în comandită simplă Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni Societăţi comerciale pe acţiuni Societăţi comerciale cu răspundere limitată Societăţi agricole Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007 Proprietate cooperatistă Cooperative de consum Cooperative meşteşugăreşti Cooperative şi asociaţii agricole netransformate Cooperative de credit Proprietate obştească (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti) |
+
Anexa 2––-la normă–––
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬──────────┐│ Denumirea indicatorului │Nr. │ Sold la │ Sold la ││ │rând│1.01.2008│30.06.2008│├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│A. ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) │ 01 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) │ 02 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, │ 03 │ │ ││dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros (ct. │ │ │ ││205+208-2805-2808-2905-2908) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) │ 04 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233+234-2933) │ 05 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) │ 07 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) │ 08 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914) │ 09 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) │ 10 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) │ 12 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) │ 13 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Interese de participare (ct. 263-2963) │ 14 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│4. Împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată în virtutea │ 15 │ │ ││intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265-2964) │ 16 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│6. Alte împrumuturi (ct. 2673*)+2674*)+2678*)+2679*)-2966*)-2969*)) │ 17 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 12 la 17) │ 18 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) │ 19 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│B. ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│I. STOCURI │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392) │ 20 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) │ 21 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 20 la 21) │ 22 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an│ │ │ ││trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Creanţe comerciale*) (ct. 2673*)+2674*)+2678*)+2679*)-2966*)-2969*)+4092+ │ 23 │ │ ││411+413+418-491) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511**)+4518**)-4951*) │ 24 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Sume de încasat de la entităţile de care societatea este legată în virtutea │ 25 │ │ ││intereselor de participare (ct. 453-4952) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│4. Alte creanţe (ct. 425+4282+431**)+437**)+4382+441**)+4424+4428**)+444**)+445++ │ 26 │ │ ││446**)+447**)+4482+4582+461+473**)-496+5187) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456-4953) │ 27 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 23 la 27) │ 28 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591) │ 29 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. │ 30 │ │ ││505+506+508+5113+5114-595-596-598) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 29 la 30) │ 31 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+ │ 32 │ │ ││5323+5328+5411+5412+542) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 22+28+31+32) │ 33 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 34 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile │ 35 │ │ ││din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+ │ 36 │ │ ││5191+5192+5198) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419) │ 37 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│4. Datorii comerciale – furnizori (ct. 401+404+408) │ 38 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) │ 39 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***)+4518***)) │ 40 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea │ 41 │ │ ││intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale │ 42 │ │ ││(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431***)+ │ │ │ ││437***)+4381+441***)+4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+4551+ │ │ │ ││4558+456***)+457+4581+462+473***)+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 35 la 42) │ 43 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE │ │ │ ││(rd. 33+34-43-59.2) │ 44 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-59.1) │ 45 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile │ 46 │ │ ││din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+ │ 47 │ │ ││1627+1682+5191+5192+5198) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419) │ 48 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│4. Datorii comerciale – furnizori (ct. 401+404+408) │ 49 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) │ 50 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***)+4518***)) │ 51 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea │ 52 │ │ ││intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale │ 53 │ │ ││(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431***)+437***)+ │ │ │ ││4381+441***)+4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+4551+4558+456***)+ │ │ │ ││457+4581+462+473***)+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL: (rd. 46 la 53) │ 54 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│H. PROVIZIOANE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct. 1515) │ 55 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Provizioane pentru impozite (t. 1516) │ 56 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Alte provizioane (ct. 1511+1512+1514+1518) │ 57 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55+56+57) │ 58 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1+59.2) din care: │ 59 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 131+132+133+134+138) │59.1│ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) │59.2│ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│J. CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│I. CAPITAL, din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 60 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 61 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL CAPITAL (rd. 60+61) │ 62 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │ 63 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│Sold C │ 64 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│IV. REZERVE │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│1. Rezerve legale (ct. 1061) │ 65 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) │ 66 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1065) │ 67 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│4. Alte rezerve (ct. 1068) │ 68 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│5. Alte rezerve specifice activităţii administratorilor fondurilor de pensii │ 69 │ │ ││private (ct. 1069) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│6. Acţiuni proprii (ct. 109) │ 70 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69-70) │ 71 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│Sold C │ 72 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│Sold D │ 73 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│Sold C │ 74 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│Sold D │ 75 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│Repartizarea profitului (ct. 129) │ 76 │ │ │├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤│VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62+63+64+71+72-73+74-75-76) │ 77 │ │ │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴──────────┘–––- *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective. ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ……………. Numele şi prenumele*1) ………….. Calitatea*2) …………………… Semnătura …………………….. Semnătura ……………………… Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional––––-*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. +
Anexa 3––-la normă–––
| Exerciţiul financiar | |||
| Denumirea indicatorului | Nr. | ||
| rând | Precedent | Curent | |
| A | B | 1 | 2 |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | |||
| 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) | 01 | ||
| a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708) | 02 | ||
| b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741) | 03 | ||
| 2. Venituri din producţia de imobilizări (ct. 721+722) | 04 | ||
| 3. Alte venituri din exploatare (ct. 758) | 05 | ||
| VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL (rd. 01 + 04 + 05) | 06 | ||
| CHELTUIELI DIN EXPLOATARE | |||
| 4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 08 la 10) | 07 | ||
| a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) | 08 | ||
| b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604) | 09 | ||
| c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă) (ct. 605-741) | 10 | ||
| 5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13) | 11 | ||
| a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641+642) | 12 | ||
| b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645) | 13 | ||
| 6. Ajustări | |||
| a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 15-16) | 14 | ||
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) | 15 | ||
| a.2) Venituri (ct. 7813) | 16 | ||
| b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19) | 17 | ||
| b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) | 18 | ||
| b.2) Venituri (ct. 754+7814) | 19 | ||
| 7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23) | 20 | ||
| a) Cheltuieli privind prestaţiile externe(ct. 611+612+613 +614+621+622+623+624+ 625+626+627+628) |
21 | ||
| b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) | 22 | ||
| c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658) | 23 | ||
| 8. Ajustări privind provizioanele (rd. 25-rd. 26) | 24 | ||
| a) Cheltuieli (ct. 6812) | 25 | ||
| b) Venituri (ct. 7812) | 26 | ||
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL (rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24) | 27 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | |||
| – Profit (rd. 06-27) | 28 | ||
| – Pierdere (rd. 27-06) | 29 | ||
| VENITURI FINANCIARE | |||
| 9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) | 30 | ||
| – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 31 | ||
| 10. Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate, (ct. 763) – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate |
32
33 |
||
| 11. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare (ct. 766) – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate |
34 35 |
||
| 12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768) | 36 | ||
| VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 30 + 32 + 34 + 36) | 37 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE | |||
| 13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 39-40) |
38 | ||
| Cheltuieli (ct. 686) | 39 | ||
| Venituri (ct. 786) | 40 | ||
| 14. a) Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare (ct. 666) | 41 | ||
| – din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate | 42 | ||
| 15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) | 43 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd. 38 + 41 + 43) | 44 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: | |||
| – Profit (rd. 37-44) | 45 | ||
| – Pierdere (rd. 44-37) | 46 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | |||
| – Profit (rd. 06 + 37 – 27 – 44) | 47 | ||
| – Pierdere (rd. 27 + 44 – 06 – 37) | 48 | ||
| 16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771) | 49 | ||
| 17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671) | 50 | ||
| 18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ | |||
| – Profit (rd. 49 – 50) | 51 | ||
| – Pierdere (rd. 50 – 49) | 52 | ||
| VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37+ 49) | 53 | ||
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 27 + 44 + 50) | 54 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) | |||
| – Profit (rd. 53 – 54) | 55 | ||
| – Pierdere (rd. 54 – 53) | 56 | ||
| 19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691) | 57 | ||
| 20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR: | |||
| – Profit (rd. 55 – 57) | 58 | ||
| – Pierdere (rd. 56 + 57) sau (rd. 57 – 55) | 59 | ||
––––-*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. +
Anexa 4––-la normă–––DATE INFORMATIVEla data de 30 iunie 2008
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────────────────┐│ │Nr. │Nr. unităţi│ Sume ││ I. Date privind rezultatul înregistrat │rând├───────────┼───────────────────────┤│ │ │ 1 │ 2 │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┬───────────┤│Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┴───────────┤│ │ │ Total │ Din care: ││ │ │col. 2 + 3 │ ││ │Nr. ├───────────┼───────────┬───────────┤│ II. Date privind plăţile restante │rând│ │ Pentru │ Pentru ││ │ │ Total │activitatea│activitatea││ │ │ │ curentă │ de ││ │ │ │ │investiţii │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Plăţi restante – total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: │ 03 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Furnizori restanţi – total (rd. 05 la 07), din care: │ 04 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- peste 1 an │ 07 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale – total │ 08 │ │ │ ││(rd. 09 la 13), din care: │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de │ 09 │ │ │ ││angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate │ 10 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj │ 12 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte │ 14 │ │ │ ││fonduri │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 15 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat │ 16 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale │ 17 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Credite bancare nerambursate la scadenţă – total (rd. 19 la 21), │ 18 │ │ │ ││din care: │ │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│- restante după 1 an │ 21 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┴─────┬─────┴───────────┤│ III. Număr mediu de salariaţi │ │ 30 iunie 2007 │ 30 iunie 2008 │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┼─────────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┼─────────────────┤│Număr mediu de salariaţi │ 23 │ │ │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┴─────────────────┤│ IV. Tichete de masă │ 24 │ Sume │├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┬─────────────────┤│Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor │ 25 │ │ │└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────┴─────────────────┘ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele …………… Numele şi prenumele*1) …………… Calitatea*2) ……………………. Semnătura ……………………. Semnătura ………………………. Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional––––-*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. +
Anexa 5––-la normă–––
| Nr. | Sold la | ||
| Denumirea indicatorului | rând | ||
| 1.01.2008 | 30.06.2008 | ||
| A | 1 | 2 | |
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | |||
| I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE | |||
| 1. Titluri imobilizate (ct. 265) | 01 | ||
| 2. Creanţe imobilizate (ct. 267) | 02 | ||
| TOTAL: (rd. 01 la 02) | 03 | ||
| B. ACTIVE CIRCULANTE | |||
| I. CREANŢE | |||
| 1. Clienţi (ct. 411) | 04 | ||
| 2. Efecte de primit de la clienţi (ct. 413) | 05 | ||
| 3. Creanţe – furnizori debitori (ct. 409) | 06 | ||
| 4. Decontări cu participanţii (ct. 452) | 07 | ||
| 5. Alte creanţe (ct. 267+446*)+461+473*)+5187) | 08 | ||
| TOTAL: (rd. 04 la 08) | 09 | ||
| II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | |||
| 1. Investiţii financiare pe termen scurt (ct. 506+508+5113 +5114) | 10 | ||
| III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531) | 11 | ||
| ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11) | 12 | ||
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) | 13 | ||
| D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN | |||
| 1. Avansuri încasate (ct. 419) | 14 | ||
| 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) | 15 | ||
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 16 | ||
| 4. Sume datorate privind decontările cu participanţii (ct. 452**)) | 17 | ||
| 5. Alte datorii (ct. 269+446**)+462+473**)+509+5186) | 18 | ||
| TOTAL: (rd. 14 la 18) | 19 | ||
| E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13-19-28) | 20 | ||
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) | 21 | ||
| G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN | |||
| 1. Avansuri încasate (ct. 419) | 22 | ||
| 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) | 23 | ||
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 24 | ||
| 4. Sume datorate privind decontări cu participanţii (ct. 452**)) | 25 | ||
| 5. Alte datorii (ct. 269+446**)+462+473**)+509+5186) | 26 | ||
| TOTAL: (rd. 22 la 26) | 27 | ||
| H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) | 28 | ||
| I. CAPITAL ŞI REZERVE | |||
| I. CAPITALUL FONDULUI – capital privind unităţile de fond la valoarea nominală (ct. 1017) |
29 | ||
| II. PRIMELE FONDULUI – prime aferente unităţilor de fond (ct. 1045) |
30 | ||
| III. REZERVE – rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct. 106) |
31 | ||
| IV. REZULTAT REPORTAT 1. Rezultatul reportat aferent activităţii fondurilor de pensii (ct. 1171) Sold C Sold D 2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174) Sold C Sold D |
32
33 34 35 |
||
| V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C Sold D |
36
37 |
||
| VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct. 129) | 38 | ||
| J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38) | 39 | ||
––––-*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. +
Anexa 6––-la normă–––
| Nr. | Exerciţiul financiar | ||
| Denumirea indicatorului | rând | ||
| Precedent | Curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | |||
| 1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) | 01 | ||
| 2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762) | 02 | ||
| 3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) | 03 | ||
| 4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764) | 04 | ||
| 5. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 05 | ||
| 6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 765+767+768) |
06 | ||
| 7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) | 07 | ||
| 8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758) | 08 | ||
| TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08) | 09 | ||
| B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | |||
| 1. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) | 10 | ||
| 2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) | 11 | ||
| 3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 663+665+667+668) |
12 | ||
| 4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622) | 13 | ||
| 5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627) | 14 | ||
| 6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 628) | 15 | ||
| 7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) | 16 | ||
| 8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658) | 17 | ||
| TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17) | 18 | ||
| C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ – profit (rd. 09-18) – pierdere (rd. 18-09) |
19 19.1 19.2 |
||
| D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771) | 20 | ||
| E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671) | 21 | ||
| F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ – profit (rd. 20-21) – pierdere (rd. 21-20) |
22 22.1 22.2 |
||
| G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20) | 23 | ||
| H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21) | 24 | ||
| I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) – profit (23-24) – pierdere (24-23) |
25 25.1 25.2 |
||
––––-*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. +
Anexa 7––-la normă–––
| Denumirea indicatorului | Nr. rând |
Sold la 1.01.2008 |
Sold la 30.06.2008 |
| A | B | 1 | 2 |
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | |||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*) | |||
| 1. Cheltuieli de constituire | 01 | ||
| 2. Cheltuieli de dezvoltare | 02 | ||
| 3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă |
03 | ||
| 4. Fondul comercial | 04 | ||
| 5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie | 05 | ||
| TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05) | 06 | ||
| II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*) | |||
| 1. Terenuri şi construcţii**) | 07 | ||
| 2. Instalaţii tehnice şi maşini | 08 | ||
| 3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier | 09 | ||
| 4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie | 10 | ||
| TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10) | 11 | ||
| III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE | |||
| 1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate | 12 | ||
| 2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate | 13 | ||
| 3. Interese de participare | 14 | ||
| 4. Împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată prin interese de participare |
15 | ||
| 5. Plasamente de natura terenurilor şi construcţiilor***) | 16 | ||
| 6. Investiţii deţinute ca imobilizări | 17 | ||
| 7. Alte împrumuturi | 18 | ||
| TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18) | 19 | ||
| TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06 + 11 + 19) | 20 | ||
| B. ACTIVE CIRCULANTE | |||
| I. STOCURI | |||
| 1. Materiale consumabile şi alte stocuri | 21 | ||
| 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri | 22 | ||
| TOTAL STOCURI (rd. 21 + 22) | 23 | ||
| II. CREANŢE | |||
| 1. Creanţe comerciale | 24 | ||
| 2. Sume de încasat de la entităţile afiliate | 25 | ||
| 3. Sume de încasat din interese de participare | 26 | ||
| 4. Alte creanţe | 27 | ||
| 5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat | 28 | ||
| TOTAL CREANŢE (rd. 24 la 28) | 29 | ||
| III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | |||
| 1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate | 30 | ||
| 2. Alte investiţii financiare pe termen scurt | 31 | ||
| TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30 + 31) | 32 | ||
| IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI | 33 | ||
| TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23 + 29 + 32 + 33) | 34 | ||
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS | 35 | ||
| D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN | |||
| 1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni | 36 | ||
| 2. Sume datorate instituţiilor de credit | 37 | ||
| 3. Avansuri încasate în contul clienţilor | 38 | ||
| 4. Datorii comerciale | 39 | ||
| 5. Efecte de comerţ de plătit | 40 | ||
| 6. Sume datorate entităţilor afiliate | 41 | ||
| 7. Sume datorate privind interesele de participare | 42 | ||
| 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale |
43 | ||
| TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43) | 44 | ||
| E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34 + 35 – 44 – 61) |
45 | ||
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 45 – 60) | 46 | ||
| G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN | |||
| 1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni | 47 | ||
| 2. Sume datorate instituţiilor de credit | 48 | ||
| 3. Avansuri încasate în contul clienţilor | 49 | ||
| 4. Datorii comerciale | 50 | ||
| 5. Efecte de comerţ de plătit | 51 | ||
| 6. Sume datorate entităţilor afiliate | 52 | ||
| 7. Sume datorate privind interesele de participare | 53 | ||
| 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale | 54 | ||
| TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd. 47 la 54) |
55 | ||
| H. PROVIZIOANE | |||
| 1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare | 56 | ||
| 2. Provizioane pentru impozite | 57 | ||
| 3. Alte provizioane | 58 | ||
| TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58) | 59 | ||
| I. VENITURI ÎN AVANS | |||
| 1. Subvenţii pentru investiţii | 60 | ||
| 2. Venituri înregistrate în avans | 61 | ||
| TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60 + 61) | 62 | ||
| J. CAPITAL ŞI REZERVE | |||
| I. CAPITAL, din care: | |||
| – Capital subscris vărsat | 63 | ||
| – Capital subscris nevărsat | 64 | ||
| TOTAL CAPITAL (rd. 63+64) | 65 | ||
| II. PRIME DE CAPITAL | 66 | ||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE | |||
| Sold C | 67 | ||
| IV. REZERVE | |||
| 1. Rezerve legale | 68 | ||
| 2. Rezerve statutare sau contractuale | 69 | ||
| 3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare | 70 | ||
| 4. Alte rezerve | 71 | ||
| 5. Acţiuni proprii | 72 | ||
| TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71 – 72) | 73 | ||
| V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ | |||
| Sold C | 74 | ||
| Sold D | 75 | ||
| VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR | |||
| Sold C | 76 | ||
| Sold D | 77 | ||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77) | 78 |
––––-*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. +
Anexa 8––-la normă–––
| Exerciţiul financiar | |||
| Denumire indicator | Nr. | ||
| rând | Precedent | Curent | |
| A | B | 1 | 2 |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | |||
| 1. Venituri din exploatare aferente activităţii de administrare a fondurilor de pensii |
01 | ||
| 2. Alte venituri din exploatare | 02 | ||
| VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL (rd. 01 + 02) | 03 | ||
| CHELTUIELI DIN EXPLOATARE | |||
| 3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 05 la 07) | 04 | ||
| a) Cheltuieli cu materialele consumabile | 05 | ||
| b) Alte cheltuieli cu materialele | 06 | ||
| c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) | 07 | ||
| 4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10) | 08 | ||
| a) Salarii | 09 | ||
| b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială | 10 | ||
| 5. Ajustări | |||
| a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 12-13) | 11 | ||
| a.1) Cheltuieli | 12 | ||
| a.2) Venituri | 13 | ||
| b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15 – 16) | 14 | ||
| b.1) Cheltuieli | 15 | ||
| b.2) Venituri | 16 | ||
| 6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20) | 17 | ||
| a) Cheltuieli privind prestaţiile externe | 18 | ||
| b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate | 19 | ||
| c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate | 20 | ||
| 7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22 – rd. 23) | 21 | ||
| a) Cheltuieli | 22 | ||
| b) Venituri | 23 | ||
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL (rd. 04 + 08 + 11 + 14+17 + 21) | 24 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | |||
| – Profit (rd. 03 – 24) | 25 | ||
| – Pierdere (rd. 24 – 03) | 26 | ||
| VENITURI FINANCIARE | |||
| 8. Venituri din interese de participare | 27 | ||
| – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 28 | ||
| 9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate |
29 | ||
| – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 30 | ||
| 10. Venituri din dobânzi şi alte venituri similare | 31 | ||
| – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 32 | ||
| 11. Alte venituri financiare | 33 | ||
| VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 27 + 29 + 31 + 33) | 34 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE | |||
| 12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd. 36 – 37) |
35 | ||
| Cheltuieli | 36 | ||
| Venituri | 37 | ||
| 13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli similare | 38 | ||
| – din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate | 39 | ||
| 14. Alte cheltuieli financiare | 40 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd. 35 + 38 + 40) | 41 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: | |||
| – Profit (rd. 34 – 41) | 42 | ||
| – Pierdere (rd. 41 – 34) | 43 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | |||
| – Profit (rd. 03 + 34 – 24 – 41) | 44 | ||
| – Pierdere (rd. 24 + 41 – 03 – 34) | 45 | ||
| 15. VENITURI EXTRAORDINARE | 46 | ||
| 16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE | 47 | ||
| 17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ | |||
| – Profit (rd. 46 – 47) | 48 | ||
| – Pierdere (rd. 47 – 46) | 49 | ||
| VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34+ 46) | 50 | ||
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47) | 51 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) | |||
| – Profit (rd. 50 – 51) | 52 | ||
| – Pierdere (rd. 51 – 50) | 53 | ||
––––-*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. +
Anexa 9––-la normă–––CORELAŢII DIN CADRUL FORMULARELOR DE RAPORTARE CONTABILĂla data de 30 iunie 2008 a) în cadrul aceluiaşi formular Anexa nr. 2 "Bilanţ" – COD 10Rd. 06 = rd. 01 la 05 col. 1 şi 2Rd. 11 = rd. 07 la 10 col. 1 şi 2Rd. 18 = rd. 12 la 17 col. 1 şi 2Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 col. 1 şi 2Rd. 22 = rd. 20 + 21 col. 1 şi 2Rd. 28 = rd. 23 la 27 col. 1 şi 2Rd. 31 = rd. 29 la 30 col. 1 şi 2Rd. 32 > = rd. 33 col. 1 şi 2Rd. 33 = rd. 22 + 28 + 31 + 32 col. 1 şi 2Rd. 34 > = rd. 35 col. 1 şi 2Rd. 41 > = rd. 42 col. 1 şi 2Rd. 43 = rd. 35 la 42 col. 1 şi 2Rd. 44 = rd. 33 + 34 – 43 – 59.2 col. 1 şi 2Rd. 45 = rd. 19 + 44 – 59.1 col. 1 şi 2Rd. 54 = rd. 46 la 53 col. 1 şi 2Rd. 58 = rd. 55 la 57 col. 1 şi 2Rd. 59 = rd. 59.1 + 59.2 col. 1 şi 2Rd. 62 = rd. 60 + 61 col. 1 şi 2Rd. 71 = rd. 65 la 69 – 70 col. 1 şi 2Rd. 77 = rd. 62 + 63 + 64 + 71 + 72 – 73 + 74 – 75 – 76 col. 1 şi 2 ANEXA nr. 3 "Contul de profit şi pierdere" – COD 20Rd. 01 = rd. 02 + 03 col. 1 şi 2Rd. 06 = rd. 01 + 04 + 05 col. 1 şi 2Rd. 07 = rd. 08 la 10 col. 1 şi 2Rd. 11 = rd. 12 + 13 col. 1 şi 2Rd. 14 = rd. 15 – 16 col. 1 şi 2Rd. 17 = rd. 18 – 19 col. 1 şi 2Rd. 20 = rd. 21 la 23 col. 1 şi 2Rd. 24 = rd. 25 – rd. 26 col. 1 şi 2Rd. 27 = rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24 col. 1 şi 2Rd. 28 = rd. 06 – 27, dacă rd. 06 – 27 > 0 col. 1 şi 2Rd. 29 = rd. 27 – 06, dacă rd. 06 – 27 <= 0 col. 1 şi 2Rd. 37 = rd. 30 + 32 + 34 + 36 col. 1 şi 2Rd. 38 = rd. 39 – 40 col. 1 şi 2Rd. 44 = rd. 38 + 41 + 43 col. 1 şi 2Rd. 45 = rd. 37 – 44, dacă rd. 37 – 44 > 0 col. 1 şi 2Rd. 46 = rd. 44 – 37, dacă rd. 37 – 44 <= 0 col. 1 şi 2Rd. 47 = rd. 06 + 37 – 27 – 44 col. 1 şi 2Rd. 48 = rd. 27 + 44 – 06 – 37 col. 1 şi 2Rd. 51 = rd. 49 – 50, dacă rd. 49 – 50 > 0 col. 1 şi 2Rd. 52 = rd. 50 – 49, dacă rd. 49 – 50 <= 0 col. 1 şi 2Rd. 53 = rd. 06 + 37 + 49 col. 1 şi 2Rd. 54 = rd. 27 + 44 + 50 col. 1 şi 2Rd. 55 = rd. 53 – 54, dacă rd. 53 – 54 > 0 col. 1 şi 2Rd. 56 = rd. 54 – 53, dacă rd. 53 – 54 <= 0 col. 1 şi 2Rd. 58 = rd. 55 – 57, dacă rd. 55 – 57 > = 0 col. 1 şi 2Rd. 59 = rd. 56 + 57 sau 57 – 55 col. 1 şi 2dacă rd. 56 + 57 > 0 şi rd. 55 – 57 <0 Anexa nr. 4 "Date informative" – COD 30Rd. 01 + 02 = 1 col. 1Totaluri pe orizontală se repetă de la rd. 3 la 22col. 1 = col. 2 + col. 3Totaluri pe verticalăRd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 col. 1, 2 şi 3Rd. 04 = rd. 05 la 07 col. 1, 2 şi 3Rd. 08 = rd. 09 la 13 col. 1, 2 şi 3Rd. 18 = rd. 19 la 21 col. 1, 2 şi 3 b) corelaţiile dintre formularele de raportare Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 58 col. 2 Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 59 col.2 Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 01 col. 2 Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 02 col. 2 Anexa nr. 2 rd. 43 + rd. 54. col. 2 > Anexa nr. 4 rd. 3 col. 1––––
