privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare
În temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară,Banca Naţionala a României emite următoarele norme:1. În vederea limitării riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfăşurării de operaţiuni valutare, societăţile bancare au obligaţia sa posede:a) un sistem de evidenta care să permită atât înregistrarea imediata a operaţiunilor valutare, cît şi determinarea poziţiilor individuale şi a poziţiilor valutare totale; … b) un sistem de supraveghere şi gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe bază de regulamente aprobate de consiliul de administraţie al societăţii bancare; … c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispoziţiilor precedente. … 2. Poziţia valutară deschisă a unei societăţi bancare într-o anumită moneda străină reprezintă diferenţa dintre total creanţe şi total angajamente în moneda respectiva.3. O poziţie valutară deschisă este definită ca poziţie lungă atunci când totalul creanţelor depăşeşte totalul angajamentelor şi este definită drept poziţie scurta, atunci când totalul angajamentelor depăşeşte totalul creanţelor.4. În sensul prezentelor norme, prin total creanţe se înţelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanţului plus creanţele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanţului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului.La determinarea creanţelor şi a angajamentelor care se includ la calcularea poziţiilor valutare, societăţile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevăzute de lege: fond de rezerva, rezerva generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. şi la modul de înregistrare în contabilitate a acestora.5. Poziţia valutară totală reprezintă diferenţa dintre totalul poziţiilor valutare lungi şi totalul poziţiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al poziţiilor lungi şi scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referinţa ale Băncii Naţionale a României, în vigoare la data pentru care se întocmeşte raportarea.6. La sfârşitul fiecărei zile lucrătoare, poziţia valutară totală, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăşi 10% din fondurile proprii ale societăţilor bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naţionale a României privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.7. Societăţile bancare vor raporta Băncii Naţionale a României – Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare – nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 şi 3.Datele pentru care se întocmesc formularele sunt 7, 15 23 şi 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmeşte pentru ziua lucrătoare anterioară.Transmiterea raportarilor la Banca Naţionala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc.8. Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă şi se semnează de către conducătorul societăţii bancare şi şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.9. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancţiunile prevăzute la dispoziţiile legale în vigoare.10. Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995.11. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme,Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/1994privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abroga.GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,MUGUR ISARESCU +
Anexa 1
SOCIETATEA BANCARĂ:
DATA RAPORTĂRII: ___________
FONDURI PROPRII: │___________│ SUPRAVEGHEREA POZIŢIILOR VALUTARE
─────────────────────────────────
┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐│ │ Elemente luate în calcul │ │ Echivalent în lei │ Pondere│ Total ││ ├──────┬──────┬───────────────┤ ├──────────┬──────────┤faţă de │control││ │ │ │Elemente│Total │ │ Poziţie │ Poziţie │fonduri─│ (+/─) ││Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│ lungă │ scurtă │le pro─ │[(col.9││ │ (+) │ (─) │bilanţu─│(col.4│ în │ (+) │ (─) │ prii │=(1+2) ││ │ │ │ lui │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │ (%) │ x5)] ││ │ │ │ (+/─) │ │ │ 4 x 5) │ 4 x 5) │ │ │├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤│TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ x │ │└──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤ PVT ─ Poziţia valutară totală│PVT=Total col.6 + Total │ │ │ │ col. 7 │ │ x │ x │ FP ─ Fonduri proprii │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤ │ % din FP=(PVTx100)/FP│ │ x │ x │ └──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘Corelatii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3.┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐│Nr. │ Anexa nr. 1 │ Anexa nr. 3 ││crt.│ │ │├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤│ │ Mod de calcul │Valoare│ Mod de calcul │Valoare│ ÎNTOCMIT DE:├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────│ 1. │col. 9, rd. total │ │col. 1,rd.(19─47)│ │ NUME: ………..├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior:│ 2. │col.(6+7─9),rd.total │col. 1,rd.(22─50)│ │ ……………..├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────│ 3. │col.(6+7),rd.total │ │col. 1,rd.(23─51)│ │└────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘ Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului financiar─contabil, +
Anexa 2CALCULUL FONDURILOR PROPRII
|
|
Elemente luate în calcul |
Nr. rând |
Valoare contabilă |
Coeficient de ajustare |
Valoare ajustată |
|
|
a) |
b) |
1 |
2 |
3 |
|
|
Capital social vărsat |
1 |
|
x |
|
|
|
Primele legate de capital, vărsate |
2 |
|
x |
|
|
|
Fond de rezervă |
3 |
|
x |
|
|
|
Rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat |
4 |
|
x |
|
|
|
Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând profit |
5 |
|
x |
|
|
|
Fondul imobilizărilor corporale |
6 |
|
x |
|
|
|
Fondul de dezvoltare |
7 |
|
|
|
|
|
Aprecierea capitalului vărsat în valută |
8 |
|
|
|
|
|
Aprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută |
9 |
|
|
|
|
|
Total (rd. 1 la rd. 9) |
10 |
|
x |
|
|
|
Imobilizări necorporale |
11 |
|
|
|
|
|
Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale |
12 |
|
x |
|
|
|
Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 13 = rd. 11 – rd. 12) |
13 |
|
x |
|
|
|
Dividende*) |
14 |
|
x |
|
|
|
Participaţii ale salariaţilor la profit*) |
15 |
|
x |
|
|
|
Cota de participare a managerului la profit*) |
16 |
|
x |
|
|
|
Cheltuieli înregistrate în avans din care: |
17 |
|
x |
|
|
|
– aferente imobilizărilor corporale puse în funcţiune |
18 |
|
x |
|
|
|
Imobilizări corporale în curs**) |
19 |
|
x |
|
|
|
Materiale pentru investiţii**) |
20 |
|
|
|
|
|
Stocuri pentru investiţii**) |
21 |
|
x |
|
|
|
Debitori pentru investiţii**) |
22 |
|
x |
|
|
|
Fond de dezvoltare existent |
23 |
|
x |
|
|
|
Sume ce depăşesc fondul de dezvoltare existent (rd. 24 = rd. 19 + rd. 20 + rd. 21 + rd. 22 – rd. 23)***) |
24 |
|
x |
|
|
|
Deprecierea capitalului social subscris, vărsat în valută |
25 |
|
50% din rd. 16 |
|
|
|
Deprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută |
26 |
|
|
|
|
|
Rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperită |
27 |
|
100% din rd. 16 |
|
|
|
Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând pierdere |
28 |
|
|
|
|
|
Total elemente deductibile (rd. 13 la rd. 17 + rd. 24 la rd. 28) |
29 |
|
x |
|
|
|
Total capital propriu (rd. 10 – 29) |
30 |
|
x |
|
|
|
Rezerva generală pentru riscul de credit |
31 |
|
x |
|
|
|
Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve"****) |
32 |
|
x |
|
|
|
Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"*****) |
33 |
|
x |
|
|
|
Soldul creditor al contului "Decontări din influenţe de curs |
34 |
|
x |
|
|
|
valutar". Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată) |
35 |
|
maximum 50% din rd. 30 |
|
|
|
Total (rd. 31 la rd. 35) |
36 |
|
x |
|
|
|
Soldul debitor al contului "Decontări din influenţe de curs valutar" |
37 |
|
x |
|
|
|
Total capital suplimentar (rd. 36 – – rd. 37) |
38 |
|
maximum 100% din rd. 30 |
|
|
|
Participanţii la capitalul altor societăţi bancare |
39 |
|
x |
|
|
|
Împrumuturi subordonate, acordate altor societăţi bancare |
40 |
|
x |
|
|
|
Total elemente deductibile (rd. 39 + rd. 40) |
41 |
|
x |
|
|
|
Total fonduri proprii (rd. 30 + rd. 38 – rd. 41) |
42 |
|
x |
|
Notă …
*) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende şi participatii ale salariaţilor şi managerului la profit din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.Notă …
**) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidenţa contabilă.Notă …
***) Se va completa numai în situaţia în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.Notă …
****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.Notă …
*****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.
|
|
ÎNTOCMIT DE: |
Conducătorul compartimentului financiar-contabil, |
|
|
NUME: ………………. |
|
|
TELEFON/INTERIOR: ……. |
|
|
Conducătorul unităţii, |
+
Anexa 3CREANŢELE ŞI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTACARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIŢIILOR VALUTARE
|
|
Creanţe |
Nr. rând |
Echivalent în lei |
|
|
A |
B |
1 |
|
|
Titluri de participare |
01 |
|
|
|
Împrumuturi subordonate acordate |
02 |
|
|
|
Debitori diverşi din care: |
03 |
|
|
|
– debitori pentru investiţii |
04 |
|
|
|
Decontări cu acţionarii privind capitalul |
05 |
|
|
|
Casa |
06 |
|
|
|
Disponibilităţi la societăţi bancare din ţară din care: |
07 |
|
|
|
– disponibilităţi pentru investiţii |
08 |
|
|
|
Disponibilităţi la bănci din străinătate |
09 |
|
|
|
Disponibilităţi la instituţii financiare din străinătate |
10 |
|
|
|
Depozite la societăţi bancare din ţară |
11 |
|
|
|
Depozite la bănci din străinătate |
12 |
|
|
|
Depozite la instituţii financiare din străinătate |
13 |
|
|
|
Credite curente |
14 |
|
|
|
Credite restante |
15 |
|
|
|
Depozite constituite pentru acreditive deschise |
16 |
|
|
|
Decontări din dobânzi, comisioane şi taxe de încasat |
17 |
|
|
|
Alte active în valută*) |
18 |
|
|
|
TOTAL ACTIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 01 la 03 + 05 la 07 + 09 la 18) |
19 |
|
|
|
Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la vedere încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu |
20 |
|
|
|
Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la termen încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu |
21 |
|
|
|
TOTAL CREANŢE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 20 + rd. 21) |
22 |
|
|
|
TOTAL CREANŢE ÎN VALUTĂ (rd. 19 + rd. 22) |
23 |
|
|
|
Angajamente |
Nr. rând |
Echivalent în lei |
|
|
A |
B |
1 |
|
|
Capital social subscris din care: |
24 |
|
|
|
– capital social vărsat |
25 |
|
|
|
Prime legate de capital |
26 |
|
|
|
Împrumuturi subordonate primite |
27 |
|
|
|
Disponibilităţi ale agenţilor economici şi persoanelor fizice |
28 |
|
|
|
Disponibilităţi ale societăţilor bancare din ţară |
29 |
|
|
|
Disponibilităţi ale băncilor din străinătate |
30 |
|
|
|
Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din ţară |
31 |
|
|
|
Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din străinătate |
32 |
|
|
|
Depozite ale agenţilor economici şi persoanelor fizice |
33 |
|
|
|
Depozite ale societăţilor bancare din ţară |
34 |
|
|
|
Depozite ale băncilor din străinătate |
35 |
|
|
|
Depozite ale instituţiilor financiare din ţară |
36 |
|
|
|
Depozite ale instituţiilor financiare din străinătate |
37 |
|
|
|
Împrumuturi de la societăţi bancare din ţară |
38 |
|
|
|
Împrumuturi de la bănci din străinătate |
39 |
|
|
|
Depozite constituite pentru acreditive primite |
40 |
|
|
|
Furnizori din care: |
41 |
|
|
|
– furnizori pentru investiţii |
42 |
|
|
|
Creditori diverşi din care: |
43 |
|
|
|
– creditori pentru investiţii Decontări din dobânzi, comisioane şi |
44 |
|
|
|
taxe de plătit |
45 |
|
|
|
Alte pasive în valută*) |
46 |
|
|
|
TOTAL PASIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 24 + rd. 26 la rd. 41 + rd. 43 + rd.45 + rd. 46) |
47 |
|
|
|
Valută de livrat privind tranzacţii valutare la vedere, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu |
48 |
|
|
|
Valută de livrat privind tranzacţii valutare la termen, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu |
49 |
|
|
|
TOTAL ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 48 + rd. 49) |
50 |
|
|
|
TOTAL ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (rd. 47 + rd. 50) |
51 |
NOTĂ:Completarea formularelor se efectuează cu datele contabile reprezentind soldurile conturilor respective.––––––Notă …
*) Rindurile 18 şi 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active în valută" şi "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ şi de pasiv, indicindu-se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară. +
Anexa 3.1.ALTE ACTIVE ÎN VALUTA┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐│ Active (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ A │ B │ 1 │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ ALTE ACTIVE ─ TOTAL │ │ ││ (rd. 02 la …), din care: │ 01 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ │ 02 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ALTE PASIVE ÎN VALUTA┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐│ Pasive (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ A │ B │ 1 │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ ALTE PASIVE ─ TOTAL │ │ ││ (rd. 02 la …), din care: │ 01 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ │ 02 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ ÎNTOCMIT DE:──────────────────────────────────────── NUME: …………………… TELEFON/INTERIOR: ………….──────────────────────────────────────── Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului financiar─contabil–––––––
