privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora(actualizată până la data de 25 aprilie 2014*)
–––––*) Forma actualizată a acestui act normativ până la data de 25 aprilie 2014 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ prin includerea tuturor modificărilor şi completărilor aduse de către: NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009; RECTIFICAREA nr. 19 din 16 noiembrie 2009; NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014.Conţinutul acestui act nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor**) NOTĂ C.T.C.E. S.A. PIATRA-NEAMŢ:Potrivit art. II din NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 306 din 25 aprilie 2014, prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportul de audit aferent exerciţiului financiar 2014.Având în vedere prevederile art. 51 alin. (4), (5) şi (6) şi ale art. 110-115 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul dispoziţiilor art. 23 lit. a) şi f) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005,Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă. +
Capitolul IDispoziţii generale +
Articolul 1Prezenta normă reglementează procedura de acordare şi retragere a avizului auditorului financiar pentru fondurile de pensii administrate privat şi administratorii acestora.––––Art. 1 a fost modificat de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 306 din 25 aprilie 2014. +
Articolul 2Comisia avizează auditorii financiari, membri activi ai Camerei Auditorilor Financiari din România, care intenţionează să desfăşoare activităţi de audit financiar pentru entităţile supuse autorizării, supravegherii şi controlului Comisiei. +
Articolul 3Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normă au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Lege, şi în legislaţia privind activitatea de audit financiar. +
Capitolul IIAvizarea auditorului financiar +
Secţiunea 1Condiţii privind avizarea auditorului financiar +
Articolul 4Pentru a fi avizat în vederea auditării situaţiilor financiare ale fondurilor de pensii administrate privat şi ale administratorilor acestora, auditorul financiar trebuie să îndeplinească, cumulativ, condiţiile prevăzute de Lege, precum şi următoarele:a) să aibă calitatea de auditor financiar, membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; … b) să fi obţinut în ultimii 3 ani calificativul A conform Normelor privind controlul calităţii activităţii de audit financiar şi a serviciilor conexe, elaborate de Camera Auditorilor Financiari din România, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 70/2006, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 786 din 18 septembrie 2006; … c) să aibă încheiat un contract de asigurare de răspundere civilă profesională cu o societate de asigurări autorizată de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor ori de o instituţie similară dintr-un stat membru al Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, suma asigurată trebuind să fie la nivelul maxim, în funcţie de riscul asumat pentru activitatea desfăşurată; … d) să facă dovada posibilităţii utilizării serviciilor unui expert în activităţi de calcul actuarial şi auditarea sistemelor informatice, conform Standardului internaţional de audit 620; … e) să nu fi fost sancţionat de către autorităţi române sau străine din domeniul financiar cu interdicţia de a desfăşura activităţi în sistemul financiar-bancar ori cu interdicţia temporară de a desfăşura astfel de activităţi; … f) să nu aibă menţiuni în cazierul fiscal şi cazierul judiciar; … g) să nu aibă datorii către bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale şi bugetele fondurilor speciale; … h) să îndeplinească cerinţele legale şi profesionale referitoare la activitatea de audit; … i) să nu se afle într-o situaţie de incompatibilitate sau de conflict de interese, prevăzută de legislaţia în vigoare; … j) să fi achitat taxa pentru avizare. … +
Secţiunea a 2-aDocumentaţia necesară obţinerii avizului de auditor financiar +
Articolul 5(1) Decizia de avizare ca auditor al fondurilor de pensii administrate privat se eliberează în baza cererii pentru avizarea auditorului financiar, întocmită conform anexei la prezenta normă. … (2) Cererea, însoţită de documentaţia completă, se depune şi se înregistrează la Comisie de către societăţile de audit sau auditorii financiari persoane fizice care intenţionează să solicite avizarea ca auditor financiar al fondurilor de pensii administrate privat ori al administratorilor acestora. … +
Articolul 6Cererea pentru avizarea auditorului financiar este însoţită de următoarele documente:a) certificat eliberat de Camera Auditorilor Financiari din România privind desfăşurarea activităţii de audit financiar şi serviciile profesionale conexe, potrivit prevederilor legale, în cazul auditorilor persoane fizice, în copie; … b) autorizaţie eliberată de Camera Auditorilor Financiari din România privind desfăşurarea activităţii de audit financiar şi serviciile profesionale conexe, potrivit prevederilor legale, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie; … c) certificatul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie; … d) certificatul constatator emis de oficiul registrului comerţului, cu starea la zi a societăţii, în cazul auditorilor persoane juridice, în original; … e) situaţiile financiare ale auditorului financiar pentru ultimele două exerciţii financiare, din care să rezulte că nu a înregistrat pierderi, în cazul auditorilor persoane juridice, în copie; … f) contractul de asigurare de răspundere civilă profesională, conform art. 4 lit. c), în copie; … g) cazierul judiciar, precum şi cazierul fiscal, în original; … h) dovada plăţii taxei de avizare. … +
Secţiunea a 3-aEliberarea sau respingerea avizului auditorului financiar +
Articolul 7Comisia hotărăşte cu privire la eliberarea unei decizii de avizare a auditorului financiar în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrarea dosarului complet al solicitantului. +
Articolul 8(1) Orice solicitare a Comisiei de informaţii suplimentare sau de modificare a documentelor prezentate iniţial întrerupe termenul prevăzut la art. 7, un nou termen începând să curgă de la data depunerii respectivelor informaţii ori modificări, depunere care nu poate fi făcută mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data solicitării Comisiei, sub sancţiunea respingerii cererii. … (2) În situaţia în care documentele depuse sunt incomplete, ilizibile sau se constată depunerea acestora într-o formă necorespunzătoare, precum şi lipsa unor documente, acestea sunt returnate solicitantului, spre completare sau înlocuire, după caz. … +
Articolul 9(1) Neîndeplinirea uneia dintre condiţiile prevăzute în prezenta normă duce la respingerea cererii pentru avizare ca auditor financiar al fondurilor de pensii administrate privat. … (2) Decizia de respingere, scrisă şi motivată, se comunică în termen de 5 zile calendaristice de la adoptarea acesteia. … (3) Decizia de respingere poate fi contestată în termen de maximum 30 de zile de la data comunicării ei, în conformitate cu legislaţia contenciosului administrativ. … +
Articolul 10O nouă cerere de avizare poate fi adresată Comisiei numai dacă au fost remediate deficienţele care au constituit motivele de respingere a cererii iniţiale. +
Articolul 11Orice modificare a informaţiilor şi/sau a documentelor care au stat la baza avizării auditorului financiar va fi comunicată de către acesta Comisiei în termen de 5 zile calendaristice de la data producerii modificării. +
Articolul 12Lista auditorilor financiari avizaţi de Comisie va fi comunicată Camerei Auditorilor Financiari din România. +
Capitolul IIIAtribuţiile şi obligaţiile auditorului financiar +
Secţiunea 1Atribuţiile auditorului financiar +
Articolul 13Auditorul financiar va efectua auditul financiar al situaţiilor financiare anuale ale fondurilor de pensii administrate privat şi ale administratorilor acestora, cu respectarea standardelor internaţionale de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România. +
Articolul 14(1) Auditorul financiar întocmeşte un raport de audit financiar, în conformitate cu standardele internaţionale de audit şi normele profesionale emise de Camera Auditorilor Financiari din România. … (2) Raportul de audit al situaţiilor financiare anuale ale unui administrator trebuie să cuprindă cel puţin următoarele: … a) identificarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora; … b) o descriere a ariei auditului financiar, care identifică cel puţin standardele de audit conform cărora a fost efectuat auditul; … c) o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia auditorului financiar, potrivit căreia situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă, conform cadrului relevant de raportare financiară, şi, după caz, dacă situaţiile financiare anuale respectă cerinţele legale; opinia de audit este fără rezerve, cu rezerve, o opinie contrară sau, dacă auditorii financiari nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, opinia este imposibil de exprimat. Auditarea situaţiilor financiare ale exerciţiului financiar anterior de către un alt auditor financiar nu constituie bază pentru exprimarea unei opinii cu rezervă; … d) o referire la aspectele asupra cărora în raportul de audit se atrage atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve; … e) o referire privind gradul de conformitate a raportului administratorului cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar; … f) o referire privind respectarea prevederilor care vizează: … (i) metodologia de calcul şi evidenţă a provizioanelor tehnice constituite de administrator;(ii) categoriile de active admise să acopere provizioanele tehnice ale administratorului constituite de administrator;(iii) regulile de diversificare pentru activele admise să acopere provizioanele tehnice constituite de administrator;(iv) calculul şi evidenţa comisioanelor privind activitatea de marketing;––––Pct. (iv) a lit. f) a alin. (2) al art. 14 a fost introdusă de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 306 din 25 aprilie 2014.(v) calculul şi evidenţa veniturilor administratorului constituite conform art. 85 din Lege;––––Pct. (v) a lit. f) a alin. (2) al art. 14 a fost introdusă de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 306 din 25 aprilie 2014.g) o referire privind practicile şi procedurile controlului şi auditului intern ale societăţii de pensii, precum şi eventualele deficienţe constatate şi recomandările făcute pentru remedierea acestora. … (3) Raportul de audit aferent situaţiilor financiare anuale ale unui fond de pensii administrat privat trebuie să cuprindă cel puţin următoarele: … a) auditarea anuală a valorii activului net şi a valorii unităţii de fond, auditorul financiar având obligaţia de a-şi exprima opinia în ceea ce priveşte respectarea metodologiei de calcul a indicatorilor financiari specifici fondurilor de pensii administrate privat; … b) identificarea situaţiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora; … c) descrierea ariei auditului financiar, cu respectarea standardelor internaţionale de audit conform cărora a fost efectuat auditul; … d) opinia auditorului financiar care să exprime în mod clar punctul de vedere potrivit căruia situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a activităţii fondului de pensii şi care este conformă cadrului relevant de raportare financiară, cu respectarea cerinţelor legale; opinia de audit poate fi: fără rezerve, cu rezerve, contrară sau imposibil de exprimat, dacă auditorul financiar nu a fost în măsură să exprime o opinie de audit; … e) o referire privind aspectele asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve; … f) o referire privind gradul de conformitate a raportului administratorului referitor la administrarea fondului de pensii cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar; … g) o referire cu privire la respectarea prevederilor legale care vizează: … (i) calculul, convertirea şi evidenţa contribuţiilor individuale ale participanţilor la fondurile de pensii administrate privat;(ii) calculul şi evidenţa comisionului constituit conform prevederilor art. 86 alin. (1) din Lege;(iii) calculul şi evidenţa activelor fondurilor de pensii administrate privat, inclusiv a dividendelor de încasat;(iv) calculul şi evidenţa operaţiunilor de încasări şi plăţi efectuate prin conturile fondului de pensii administrat privat;(v) calculul şi evidenţa transferurilor participanţilor între fondurile de pensii administrate privat;(vi) calculul şi evidenţa utilizării activului personal net al participantului la un fond de pensii privat, în caz de invaliditate şi în caz de deces;(vii) calculul şi evidenţa provizioanelor tehnice constituite de administrator, categoriile de active admise să acopere provizioanele tehnice ale administratorului constituite de administrator, precum şi regulile de diversificare pentru activele admise să acopere provizioanele tehnice constituite de administrator;(viii) calculul şi evidenţa garanţiei minime pentru fiecare participant al fondului de pensii private, prevăzute la art. 135 alin. (2) din Lege;––––Lit. g) a alin. (3) al art. 14 a fost modificată de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 306 din 25 aprilie 2014.h) o referire despre practicile şi procedurile controlului şi auditului intern al administratorului cu privire la fondul de pensii administrat privat, precum şi eventualele deficienţe constatate şi recomandările făcute pentru remedierea acestora. … (4) În termen de 30 de zile de la finalizarea raportului de audit, auditorii financiari transmit Comisiei o copie certificată a scrisorii către conducerea societăţii, document ce conţine constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management şi control intern, precum şi recomandările pentru remedierea deficienţelor constatate. … ––––Art. 14 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 15Raportul de audit este semnat de către auditorul financiar, persoană fizică, sau de către reprezentanţii legali ai societăţii de audit, persoană juridică, şi se datează. +
Secţiunea a 2-aObligaţiile auditorului financiar +
Articolul 16Auditorul financiar, la solicitarea scrisă a Comisiei, are obligaţia să furnizeze orice detalii, clarificări şi explicaţii referitoare la datele cuprinse în situaţiile financiare ale fondurilor de pensii administrate privat, la care a avut acces în timpul misiunilor sale. +
Articolul 17(1) Auditorul financiar trebuie să informeze Comisia de îndată ce, în exercitarea atribuţiilor sale, a luat cunoştinţă de acte sau fapte ale administratorului, care: … a) reprezintă încălcări ale prevederilor legii şi/sau ale reglementărilor ori normelor emise de Comisie în aplicarea acesteia, prin care sunt stabilite condiţiile de autorizare şi de desfăşurare a activităţii fondului de pensii administrat privat; … b) sunt de natură să afecteze semnificativ situaţia patrimonială a fondului de pensii administrat privat sau buna sa funcţionare. … (2) Transmiterea către Comisie a informaţiilor prevăzute la alin. (1) nu constituie o încălcare a obligaţiei de păstrare a secretului profesional, neputând atrage răspunderea auditorului financiar în cauză. … +
Articolul 18Auditorul financiar este obligat să respecte în totalitate prevederile Codului etic pentru auditorii profesionişti, adoptat de Camera Auditorilor Financiari din România. +
Articolul 19În cazul constatării nerespectării prevederilor Legii sau ale prezentei norme, Comisia informează Camera Auditorilor Financiari din România. +
Capitolul III^1Dispoziţiile privind onorariile de audit––––Titlul cap. III^1 a fost modificat de RECTIFICAREA nr. 19 din 16 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 848 din 8 decembrie 2009.––––Cap. III^1 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^1(1) Administratorul şi auditorul financiar încheie un contract de audit, pentru activitatea de auditare a situaţiilor financiare anuale ale fondului de pensii administrat privat până la data de 31 octombrie a anului în curs, astfel încât să intre în vigoare începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, fără ca durata contractului să depăşească perioada prevăzută de lege. … (2) Modificările prospectului schemei de pensii private, referitoare la contractul de audit, se depun spre avizare la Comisie în termen de 15 zile calendaristice de la încheierea contractului de audit sau de la data modificării acestuia. … (3) În cazul în care contractul de audit menţionat la alin. (1) se prelungeşte, fără modificarea clauzei referitoare la preţ, se notifică Comisia, fără a se aplica prevederile alin. (2). … (4) Pentru anul 2010, modificările prospectului schemei de pensii private, referitoare la contractul de audit, se depun spre avizare la Comisie, până la 31 decembrie 2009. … ––––Art. 19^1 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^2(1) Preţul contractului menţionat la art. 19^1 se stabileşte în lei. … (2) Este interzisă modificarea clauzei contractului prevăzută la alin. (1) cu privire la preţ, în cursul unui an calendaristic, începând cu data intrării în vigoare a prezentei norme. … ––––Art. 19^2 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Capitolul III^2Comitetul de audit––––Cap. III^2 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^3(1) Administratorii trebuie să aibă în structura organizatorică un comitet de audit, care are o funcţie consultativă. … (2) Comitetul de audit este un comitet permanent, format dintr-un număr de cel puţin 2 membri neexecutivi ai consiliului de administraţie sau ai consiliului de supraveghere, după caz, ori din alţi reprezentanţi desemnaţi de adunarea generală a acţionarilor, dintre care unul va fi preşedinte. … (3) Atribuţiile şi modul de funcţionare ale comitetului de audit sunt reglementate de prezenta normă şi de regulamentele interne ale fiecărui administrator. … ––––Art. 19^3 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^4(1) Preşedintele comitetului de audit trebuie să fie un membru neexecutiv al consiliului de administraţie sau al consiliului de supraveghere, după caz. … (2) Cel puţin un membru al comitetului de audit trebuie să aibă experienţă în domeniul contabilităţii sau auditului şi să fie independent conform prevederilor Legii nr. 31/1990 … privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.––––Art. 19^4 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^5Administratorii trebuie să asigure accesul membrilor comitetului de audit la orice date sau înregistrări necesare îndeplinirii atribuţiilor ce revin acestuia.––––Art. 19^5 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^6Comitetul de audit are cel puţin următoarele atribuţii:a) avizează planul de audit şi necesarul de resurse aferent acestei activităţi; … b) asigură relaţia cu auditorul financiar, în sensul primirii planului de audit şi analizării constatărilor şi recomandărilor acestuia, precum şi analizarea constatărilor şi recomandărilor organelor de supraveghere şi control din afara administratorului; … c) asigură respectarea prevederilor cadrului legal, ale actului constitutiv şi ale normelor aprobate de consiliul de administraţie; … d) monitorizează procesul de raportare financiară; … e) monitorizează eficacitatea sistemelor de control intern, de audit intern, după caz, şi de management al riscurilor din cadrul administratorului; … f) monitorizează auditul financiar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate; … g) verifică şi monitorizează independenţa auditorului, în special în legătură cu prestarea de servicii suplimentare către administrator. … ––––Art. 19^6 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^7Comitetul de audit poate formula recomandări adresate consiliului de administraţie sau consiliului de supraveghere, după caz, privind controlul intern, auditul intern şi auditul financiar, precum şi pentru numirea auditorului financiar al administratorului.––––Art. 19^7 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^8(1) Comitetul de audit se întâlneşte ori de câte ori este necesar, dar cel puţin de două ori pe an, când analizează rezultatele financiare semestriale şi anuale. … (2) Auditorul financiar raportează comitetului de audit cu privire la aspectele esenţiale care rezultă din activitatea de audit şi, în special, cu privire la deficienţele semnificative referitoare la procesul de raportare financiară. … ––––Art. 19^8 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Articolul 19^9(1) Componenţa comitetului de audit este transmisă Comisiei până la data 1 martie 2010. … (2) Orice modificare a componenţei menţionate la alin. (1) se transmite Comisiei în termen de 5 zile lucrătoare de la producerea acesteia. … ––––Art. 19^9 a fost introdus de pct. 2 al art. unic din NORMA nr. 19 din 5 noiembrie 2009 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 27 din 5 noiembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 16 noiembrie 2009. +
Capitolul IVRăspunderea juridică––––Titlul capitolului IV a fost modificat de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 306 din 25 aprilie 2014. +
Articolul 20Comisia retrage avizul auditorului financiar al fondurilor de pensii administrate privat în următoarele condiţii:a) dacă acesta a fost obţinut pe baza unor informaţii sau documente false, eronate şi care au indus în eroare; … b) dacă auditorului financiar i-a fost retras certificatul/autorizaţia de către Camera Auditorilor Financiari din România; … c) la solicitarea auditorului financiar; … d) în situaţia în care nu se mai îndeplinesc condiţiile care au fost avute în vedere la avizarea auditorului financiar; … e) în cazul constatării nerespectării prevederilor Legii şi ale prezentei norme. … +
Capitolul VDispoziţii finale +
Articolul 21Anexa face parte integrantă din prezenta normă. +
Articolul 22Perioada de auditare a unui administrator, respectiv a unui fond de pensii administrat privat de către acelaşi auditor financiar este de maximum 5 ani.––––Art. 22 a fost introdus de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 7 din 16 aprilie 2014, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 306 din 25 aprilie 2014. +
Anexa CEREREpentru avizarea auditorului financiarSocietatea de audit financiar/Auditorul financiar persoană fizică ………, cu sediul/domiciliul în ……….., solicit avizarea în vederea desfăşurării activităţii de audit financiar pentru fonduri de pensii administrate privat/administratori de fonduri de pensii.1. Datele de identificare ale auditorului financiar:Denumirea societăţii de audit financiar/Numele şi prenumele auditorului financiar persoană fizică …………………………Forma juridică …………………………………………Adresa sediului social/domiciliului ……………………….Codul de înregistrare fiscală ……………………………..Numărul certificatului/autorizaţiei de funcţionare eliberate de Camera Auditorilor Financiari din România………………………………………………………..………………………………………………………..Informaţii de contact (telefon, fax, e-mail) ………………..2. Date privind reprezentantul legal al societăţii de audit financiar (numai pentru societatea de audit financiar):Numele şi prenumele ………………………………………Funcţia …………………………………………………Informaţii de contact (telefon, fax, e-mail) ………………..3. Date privind actuarul (salariat sau colaborator cu contract de prestări servicii la societatea de audit financiar):Numele şi prenumele ………………………………………Funcţia …………………………………………………4. Informaţii suplimentare care ar putea fi considerate relevante pentru activitatea societăţii de audit financiar/auditorului financiar persoană fizică:………………………………………………………..………………………………………………………..………………………………………………………..Subsemnatul, cunoscând prevederile privind falsul în declaraţii din Codul penal, declar pe propria răspundere, sub sancţiunea legii, că toate răspunsurile sunt complete şi conforme cu realitatea şi că nu există alte fapte relevante asupra cărora Comisia ar trebui informată. Totodată, în numele societăţii pe care o reprezint/în nume propriu, mă angajez să comunic Comisiei orice modificare privind informaţiile furnizate.Reprezentantul legal al societăţii de auditfinanciar/Auditorul financiar persoană fizică:………………………………(numele şi prenumele)………………………………(semnătura şi ştampila)False declaraţii sau omisiuni intenţionate ale unor fapte pot constitui încălcări ale legii penale.–––––
