INSTRUCŢIUNI nr. 3 din 5 august 2010

de modificare a Instrucţiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare



 + 
Articolul IInstrucţiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:1. În anexa nr. 2, formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică şi se înlocuieşte conform anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.2. În anexa nr. 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică şi se înlocuieşte conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.3. În anexa nr. 4, corelaţiile din cadrul formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv vor avea următorul cuprins:"Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv:    Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 şi 2)    Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 şi 2)    Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 şi 2)    Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 şi 2)    Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 şi 2)    Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 şi 2)    Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 şi 2)    Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 şi 2)    Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 şi 2)    Rd. 45 = rd. 34 + 35 – 44 – 60.2 (col. 1 şi 2)    Rd. 46 = rd. 19 + 45 – 60.1 (col. 1 şi 2)    Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 şi 2)    Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 şi 2)    Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 şi 2)    Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 şi 2)    Rd. 67 = rd. 68 – 69 + 70 + 71 + 72 + 73 + 74 – 75 (col. 1 şi 2)    Rd. 81 = rd. 61 + 64 + 65 – 66 + 67 + 76 – 77 + 78 – 79 – 80 (col. 1 şi 2)"4. În anexa nr. 4, corelaţiile din cadrul formularului "Date informative" (cod 30) vor avea următorul cuprins:    "Rd. 01 + 02 = 1 (col. 1)    Totaluri pe orizontală:    col. 1 = col. 2 + 3 (se repetă de la rd.03 la 22)    Totaluri pe verticală:    Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 (col. 1, 2 şi 3)    Rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 şi 3)    Rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 şi 3)    Rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 şi 3)    Rd. 31 = rd. 32 + 33 (col. 1 şi 2)    Rd. 34 = rd. 35 la 37 (col. 1 şi 2)    Rd. 38 = rd. 39 + 46 (col. 1 şi 2)    Rd. 39 = rd. 40 la 45 (col. 1 şi 2)    Rd. 46 = rd. 47 + 48 (col. 1 şi 2)    Rd. 55 = rd. 56 la 61 (col. 1 şi 2)    Rd. 63 = rd. 64 + 65 (col. 1 şi 2)    Rd. 66 = rd. 67 + 68 (col. 1 şi 2)    Rd. 69 = rd. 70 + 71 (col. 1 şi 2)    Rd. 72 = rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 + 88 + 89 + 92 la 96 (col. 1 şi 2)    Rd. 73 = rd. 74 + 75 (col. 1 şi 2)    Rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 şi 2)    Rd. 79 = rd. 80 + 81 (col. 1 şi 2)    Rd. 82 = rd. 83 + 84 (col. 1 şi 2)    Rd. 85 = rd. 86 + 87 (col. 1 şi 2)    Rd. 89 = rd. 90 + 91 (col. 1 şi 2)    Rd. 97 = rd. 98 la 100 (col. 1 şi 2)" + 
Articolul IIPrezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro). + 
Anexa 1––-la instrucţiune–––––Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor propriila data de 30 iunie ………………

───────────Notă …
*) Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.ADMINISTRATOR, ÎNTOCMITNumele şi prenumele ……….. Numele şi prenumele*1) ………….Calitatea*2) …………………..Semnătura ………………… Semnătura ……………………..Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismulprofesional ……………………─────────────────*1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. + 
Anexa 2––-la instrucţiune–––––Date informativela data de 30 iunie ……….

––-Notă …
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.Notă …
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.Notă …
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea.ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,Numele şi prenumele ……….. Numele şi prenumele*1) ………….Calitatea*2) …………………..Semnătura ………………… Semnătura ……………………..Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismulprofesional ……………………–––*1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.–––

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește