INSTRUCȚIUNI din 23 octombrie 2023

Notă …

Aprobate prin ORDINUL nr. 4.013/5.316/2023, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1.137 din 15 decembrie 2023. + 
Capitolul IPrevederi generale + 
Articolul 1Prezentele instrucțiuni se aplică beneficiarilor/ partenerilor care solicită autorității de management rambursarea cheltuielilor cu taxa pe valoarea adăugată eligibilă aferentă cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectelor finanțate în perioada de programare 2021-2027 prin Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european Plus, Fondul de coeziune și Fondul pentru o tranziție justă, în condițiile prevăzute de art. 9 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 873/2022 pentru stabilirea cadrului legal privind eligibilitatea cheltuielilor efectuate de beneficiari în cadrul operațiunilor finanțate în perioada de programare 2021-2027 prin Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european Plus, Fondul de coeziune și Fondul pentru o tranziție justă. + 
Articolul 2(1)La depunerea cererii de finanțare, solicitantul are obligația de a depune „Declarația unică a solicitantului“, conform art. 6 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 23/2023 privind instituirea unor măsuri de simplificare și digitalizare pentru gestionarea fondurilor europene aferente Politicii de coeziune 2021-2027. (2)Solicitantul care declară în Bugetul sintetic al proiectului, prevăzut în anexa nr. 4 la Ordinul ministrului investițiilor și proiectelor europene nr. 1.777/2023 privind aprobarea conținutului/modelului/formatului/structurii-cadru pentru documentele prevăzute la art. 4 alin. (1) teza întâi, art. 6 alin. (1) și (3), art. 7 alin. (1) și art. 17 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 23/2023 privind instituirea unor măsuri de simplificare și digitalizare pentru gestionarea fondurilor europene aferente Politicii de coeziune 2021-2027, că taxa pe valoarea adăugată aferentă cheltuielilor ce vor fi efectuate în cadrul operațiunii este eligibilă pentru a fi rambursată din fonduri europene are obligația confirmării prin declarația unică prevăzută la alin. (1) îndeplinirea cerinței prevăzute la alin. (3).(3)Autoritatea de management se va asigura, prin Ghidul solicitantului, că secțiunea C a Declarației unice prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul ministrului investițiilor și proiectelor europene nr. 1.777/2023 este completată cu următoarea cerință:(….) TVA declarată în cadrul operațiunii a fi eligibilă pentru finanțare din fonduri europene nu a fost și nu va fi solicitată la rambursare conform legislației naționale în domeniul fiscal, pentru a respecta prevederile Regulamentului (UE, Euratom) 2018/1.046 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iulie 2018 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii, de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1.296/2013, (UE) nr. 1.301/2013, (UE) nr. 1.303/2013, (UE) nr. 1.304/2013, (UE) nr. 1.309/2013, (UE) nr. 1.316/2013, (UE) nr. 223/2014, (UE) nr. 283/2014 și a Deciziei nr. 541/2014/UE și de abrogare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012, cu modificările și completările ulterioare, în ceea ce privește evitarea dublei finanțări. + 
Capitolul IIDepunerea declarațiilor pentru operațiunile al căror cost total este mai mic de 5.000.000 euro (inclusiv TVA) și mecanismul de verificare a dublei finanțări + 
Articolul 3(1)La depunerea cererii de rambursare/plată, pentru a evita dubla finanțare, beneficiarii/partenerii de finanțare din cadrul proiectelor finanțate în perioada de programare 2021-2027 prin Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european Plus, Fondul de coeziune și Fondul pentru o tranziție justă au obligația depunerii la autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, a unei declarații pe propria răspundere din care să rezulte că valoarea TVA aferente cheltuielilor corespunzătoare achizițiilor de la furnizori, prestatori, antreprenori, cuprinse în cererea de rambursare/plată, nu a fost și nu va fi solicitată la rambursare conform legislației naționale în domeniul fiscal, denumită „Declarație privind eligibilitatea TVA în cazul operațiunilor al căror cost total este mai mic de 5.000.000 euro (inclusiv TVA)“, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 1.(2)Trimestrial, structura responsabilă din cadrul Ministerului Investițiilor și Proiectelor Europene (MIPE), respectiv Direcția coordonare SMIS și IT (DCSMISIT), va transmite Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), din sistemul informatic MySMIS2021/SMIS2021+, o situație centralizată cu valoarea TVA rambursată din bugetele programelor aferente perioadei de programare 2021-2027, aferentă achizițiilor efectuate în cadrul operațiunilor al căror cost total este mai mic de 5.000.000 euro (inclusiv TVA), al cărei model este prevăzut în anexa nr. 2.(3)Ulterior primirii situației centralizate prevăzute la alin. (2), organele cu atribuții de control din cadrul ANAF vor efectua verificări punctuale, în funcție de riscul fiscal, și vor aduce la cunoștință structurii din cadrul MIPE menționate la alin. (2) cazurile în care beneficiarul/partenerul a solicitat deducerea TVA, prin completarea coloanei 10 din anexa nr. 2.(4)Pentru situațiile identificate de ANAF în coloana 10 a anexei nr. 2, autoritatea de management aplică prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea și sancționarea neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale aferente acestora, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 142/2012, cu modificările și completările ulterioare.(5)Structura din cadrul MIPE menționată la alin. (2) va disemina autorităților de management naționale și regionale informațiile primite de la ANAF conform prevederilor alin. (3). + 
Capitolul IIIDepunerea declarațiilor pentru operațiunile al căror cost total este mai mare de 5.000.000 euro (inclusiv TVA) și mecanismul de verificare a nerecuperabilității taxei pe valoarea adăugată în temeiul legislației naționale privind TVA + 
Secţiunea 1Persoane neimpozabile + 
Articolul 4(1)În sensul prezentelor instrucțiuni, prin persoană neimpozabilă se înțelege beneficiarul/partenerul care nu figurează ca persoană înregistrată în scopuri de TVA în Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA publicat pe site-ul ANAF și nici nu a avut calitatea de persoană înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal în întreaga perioadă cuprinsă între data emiterii facturilor înscrise în „Declarația privind eligibilitatea TVA aferente cheltuielilor efectuate în cadrul operațiunii al cărei cost total este mai mare de 5.000.000 euro (inclusiv TVA)“ și data la care persoana impozabilă a depus cererea de rambursare/plată.(2)La depunerea cererii de rambursare/plată, beneficiarii/partenerii de finanțare din cadrul proiectelor finanțate în perioada de programare 2021-2027 prin Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european Plus, Fondul de coeziune și Fondul pentru o tranziție justă, persoane neimpozabile în sensul prezentelor instrucțiuni, au obligația depunerii la autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, a unei declarații pe propria răspundere din care să rezulte caracterul nerecuperabil al taxei pe valoarea adăugată aferente cheltuielilor eligibile, cuprinse în cererea de rambursare/plată, denumită „Declarația privind eligibilitatea TVA aferente cheltuielilor efectuate în cadrul operațiunii al cărei cost total este mai mare de 5.000.000 euro (inclusiv TVA)“, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 3.(3)Autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, în contextul verificărilor prevăzute la art. 74 alin. (1) lit. a) din Regulamentul (UE) 2021/1.060, verifică pe baza datelor existente în Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scop de TVA, registru disponibil pe site-ul ANAF, dacă beneficiarul/partenerul nu a avut calitatea de persoană înregistrată în scopuri de TVA.(4)În situația confirmării statutului de persoană neimpozabilă ca urmare a verificărilor de la alin. (3), autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, efectuează plata cheltuielilor cuprinse în cererea de rambursare/plată, inclusiv TVA, cu respectarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 873/2022. + 
Secţiunea a 2-aPersoane impozabile + 
Articolul 5(1)În sensul prezentelor instrucțiuni, persoana impozabilă este beneficiarul/partenerul înregistrat în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal sau care a avut calitatea de persoană înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal într-o perioadă cuprinsă între data emiterii facturilor înscrise în „Declarația privind eligibilitatea TVA aferente cheltuielilor efectuate în cadrul operațiunii al cărei cost total este mai mare de 5.000.000 euro (inclusiv TVA)“ și data la care persoana impozabilă a depus cererea de rambursare/plată.(2)La depunerea cererii de rambursare/plată, beneficiarii/partenerii de finanțare din cadrul proiectelor finanțate în perioada de programare 2021-2027 prin Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european Plus, Fondul de coeziune și Fondul pentru o tranziție justă, persoane impozabile în sensul prezentelor instrucțiuni, au obligația depunerii la autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, a declarației pe propria răspundere prevăzute la art. 4 alin. (2).(3)Autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, efectuează plata cheltuielilor cuprinse în cererea de rambursare/plată, inclusiv TVA aferentă, declarată, conform alin. (2), nedeductibilă conform legislației naționale în domeniul TVA și eligibilă conform prevederilor art. 64 alin. (1) lit. c) din Regulamentul (UE) 2021/1.060, cu respectarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 873/2022.(4)Trimestrial, în termen de 10 zile lucrătoare de la finalizarea trimestrului, autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, va transmite cu adresă de înaintare organului fiscal competent toate declarațiile pe propria răspundere depuse de persoanele impozabile, beneficiari de finanțare nerambursabilă, cu operațiuni al căror cost total este mai mare de 5.000.000 euro (inclusiv TVA), prevăzute la alin. (3).(5)Ulterior primirii declarațiilor și situației prevăzute la alin. (4), organele cu atribuții de control fiscal din cadrul ANAF vor efectua verificări punctuale, în funcție de riscul fiscal, și vor aduce la cunoștință autorității de management sau organismului intermediar, după caz, menționate la alin. (4), cazurile în care beneficiarul/partenerul a solicitat deducerea TVA, în termen de 15 zile lucrătoare de la data constatării.(6)Pentru situațiile identificate de ANAF în care beneficiarul/partenerul a solicitat deducerea TVA, autoritatea de management sau organismul intermediar, după caz, aplică prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 66/2011, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 142/2012, cu modificările și completările ulterioare.(7)În sensul prezentelor instrucțiuni, prin organ fiscal competent se înțelege organul fiscal competent potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. + 
Articolul 6Autoritatea de management asigură includerea anexelor nr. 1 și 3 în ghidurile solicitantului pentru cererile de proiecte finanțate prin Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european Plus, Fondul de coeziune și Fondul pentru o tranziție justă în perioada de programare 2021-2027.  + 
Articolul 7Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentele instrucțiuni. + 
Anexa nr. 1*)la instrucțiuni*) Anexa nr. 1 la instrucțiuni este reprodusă în facsimil.
DECLARAȚIE
privind eligibilitatea TVA în cazul operațiunilor al căror
cost total este mai mic de 5.000.000 euro (inclusiv TVA) + 
Anexa nr. 2la instrucțiuni
SITUAȚIE CENTRALIZATĂ
cu valoarea TVA rambursată din bugetele programelor aferente
perioadei de programare 2021-2027, aferentă achizițiilor efectuate
în cadrul operațiunilor al căror cost total este mai mic de 5.000.000 euro
(inclusiv TVA)

 + 
Anexa nr. 3*)la instrucțiuni*) Anexa nr. 3 la instrucțiuni este reprodusă în facsimil.
DECLARAȚIE
privind eligibilitatea TVA aferente cheltuielilor efectuate în cadrul
operațiunii al căror cost total este mai mare de 5.000.000 euro (inclusiv TVA)

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește