pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, ISPA şi SAPARD(actualizate până la data de 26 iulie 2007*)
––––-*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 252 din 16 aprilie 2007. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ până la data de 26 iulie 2007, cu modificările şi completările aduse de ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007.Conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 11/2007 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora, în bugetul de stat, la poziţia Fondul Naţional de Preaderare, sunt prevăzute sumele pentru acoperirea plăţii TVA aferente livrărilor de bunuri, prestărilor de servicii şi execuţiei de lucrări, finanţate, integral sau parţial, din contribuţia financiară a Uniunii Europene şi/sau din cofinanţarea aferentă, ai căror beneficiari sunt autorităţi ale administraţiei publice centrale şi locale, unităţi subordonate, în coordonarea acestora, organisme neguvernamentale, nonprofit, de utilitate publică cu personalitate juridică care funcţionează în domeniul dezvoltării regionale, organisme neguvernamentale, nonprofit, cu personalitate juridică, Compania Naţională de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din România – S.A. şi Compania Naţională de Căi Ferate – C.F.R. – S.A.În sensul prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 11/2007, din categoria unităţilor subordonate sau în coordonarea autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale – cu excepţia Companiei Naţionale de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din România – S.A. şi a Companiei Naţionale de Căi Ferate – C.F.R. – S.A. – nu fac parte persoanele juridice cu scop lucrativ, indiferent de forma de organizare.Prezentele instrucţiuni se aplică, fără a prejudicia prevederile legislaţiei fiscale în vigoare, următoarelor categorii de contracte: servicii, lucrări, achiziţii de bunuri, scheme de grant, înfrăţire instituţională.Agenţiile de implementare efectuează plăţile către contractori şi, respectiv, către bugetul de stat pe baza facturilor sau a deconturilor speciale de TVA şi în cazul beneficiarilor de achiziţii intracomunitare a căror valoare este mai mare de 10.000 euro.Beneficiarii au obligaţia să prezinte agenţiei de implementare documentele necesare pentru plata TVA şi îşi asumă întreaga responsabilitate cu privire la realitatea cheltuielilor justificative incluse în documentele prezentate agenţiei de implementare.Pe baza prezentelor instrucţiuni, agenţiile de implementare vor elabora proceduri interne.În sensul prezentelor instrucţiuni, cofinanţarea aferentă – mixtă sau paralelă – reprezintă cofinanţarea contribuţiei financiare a Uniunii Europene asigurată de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale, bugetul Trezoreriei Statului şi bugetele altor instituţii publice cu caracter autonom. În categoria cofinanţării aferente nu se includ: contribuţia proprie a beneficiarului în cazul în care acesta nu este instituţie publică, cofinanţarea beneficiarului român în cazul contractelor de înfrăţire instituţională, cofinanţarea asigurată din împrumuturi externe sau din alte surse decât cele menţionate mai sus şi costurile suplimentare aferente proiectelor.––––Informaţiile generale din preambulul instrucţiunilor au fost completate de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.I. Acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHAREInstituţiile reprezentând structuri de implementare a programelor PHARE sunt următoarele:– Direcţia generală Autoritatea de Plată/Fondul Naţional entitate cu rol de trezorerie din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, prin intermediul căreia fondurile Uniunii Europene sunt transferate către beneficiar;– agenţiile de implementare (Ministerul Integrării Europene şi Ministerul Muncii, Solidarităţii Sociale şi Familiei, Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE) – organisme de implementare din cadrul administraţiei naţionale, responsabile cu organizarea şi desfăşurarea licitaţiilor, a contractărilor şi cu efectuarea plăţilor, precum şi cu implementarea tehnică, în cazul proiectelor de sprijinire a investiţiilor, a proiectelor de dezvoltare instituţională şi, dacă se prevede explicit, a altor proiecte.1. Deschiderea şi funcţionarea conturilor1.În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Naţională a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), şi prin conturile deschise la societatea bancară conform Convenţiei nr. 50.497/LD/05/26.10.1999.––––Pct. 1 a fost modificat de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.1.1. Agenţiile de implementare PHARE, precum şi autorităţile de implementare PHARE care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti contul 50.92.01 <>.––––Pct. 1.1. a fost modificat de pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.1.2. Funcţiunea contului 50.92.01 <>Aceste conturi se vor credita cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele returnate de către beneficiari/contractori către agenţiile de implementare şi autorităţile de implementare care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele şi se debitează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, virate de către agenţiile de implementare PHARE, precum şi autorităţile de implementare care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele, în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare PHARE;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 <>.Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.01 <> se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar următor.––––Pct. 1.2. a fost modificat de pct. 4 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.1.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii TVA de la bugetul de stat, transferate de agenţiile de implementare din contul 50.92.01 <>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, şi se debitează cu:– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;– sumele în lei rămase neutilizate de agenţiile de implementare în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE" la sfârşitul programului PHARE, care urmează să fie returnate la bugetul de stat.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.––––Pct. 1.3. a fost introdus de pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.1.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele în euro reprezentând sumele transferate în urma schimbului valutar din contul în lei 264.10.02.XXXXX pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;– sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor bancare reţinute de societatea bancară cu ocazia acoperirii plăţii TVA de la bugetul de statşi se debitează cu:– sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru plata TVA şi a costurilor bancare aferente către contractori/beneficiari în cadrul programelor PHARE;– sumele rămase neutilizate la sfârşitul Programului PHARE, care urmează să fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.––––Pct. 1.4. a fost introdus de pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.2. Transferul sumelor necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat la Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE2.1. Deschiderea de către Direcţia generală Autoritatea de Plată/Fondul Naţional a creditelor bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru componente ale programelor PHARE gestionate de Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE2.1.1. Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, îşi stabileşte temeinic şi fundamentat necesităţile trimestriale de sume necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA, determinate ca urmare a contractelor încheiate (şi planificat a fi semnate în cursul trimestrului următor) şi prezintă în acest sens responsabilului naţional cu autorizarea finanţării PHARE şi Direcţiei generale Autoritatea de Plată/Fondul Naţional o notă justificativă însoţită de anexa nr. 2 la prezentele instrucţiuni, în a doua decadă a lunii anterioare celei pentru care se solicită sumele. Nota justificativă se supune controlului financiar preventiv propriu.2.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de la Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, Autoritatea de Plată întocmeşte cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu încadrarea în limitele alocaţiilor bugetare anuale/trimestriale pentru anul curent aprobate pentru sumele necesare acoperirii plăţii TVA, însoţită de nota de fundamentare prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic şi fundamentat, necesităţile de acoperire a plăţii TVA de la bugetul de stat, necesităţi bazate pe previziunile privind fluxul de numerar aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE şi pe previziuni privind evoluţia cursului leu/euro al societăţii bancare, ţinând cont de soldul contului în lei 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE" cont deschis pe numele Direcţiei Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE. Proiectul de cerere de deschidere de credite, însoţit de nota de fundamentare, se supune vizei de control financiar preventiv şi se prezintă spre aprobare, până la data de 25 a lunii curente, responsabilului naţional cu autorizarea finanţării PHARE – ordonator principal de credite pentru finanţarea din poziţia bugetară "Fond Naţional de Preaderare".2.1.3. În baza cererii aprobate de ordonatorul principal de credite, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente plăţii TVA, de la capitolul 54.01 <>, subcapitolul 04 "Fondul Naţional de Preaderare", articolul 55.01 <>, alineatul 14 <>, conform metodologiei în vigoare, până la data de întâi a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.––––Pct. 2.1.3. a fost modificat de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.2.2. Transferul la Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, al sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA2.2.1. În baza sumelor solicitate la deschiderea creditelor bugetare, prevăzută la pct. 2.1.1, Autoritatea de Plată întocmeşte şi transmite o notă de lichidare semnată de responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE, însoţită de ordonanţarea de plată în baza căreia Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public emite ordinul de plată pentru transferul din contul general al Trezoreriei Statului (cont IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), deschis la Banca Naţională a României, al sumelor de la bugetul de stat, necesare acoperirii plăţii TVA în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE", cont deschis pe numele Direcţiei Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. Ordonanţarea acestor plăţi se efectuează cu viza prealabilă de control financiar preventiv.2.2.2. Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public întocmeşte ordinul de plată şi îl transmite prin intermediul sistemului electronic de plăţi până la ora 12 a primei zile lucrătoare următoare datei la care a primit nota de lichidare şi ordonanţarea de plată specificate la pct. 2.2.1.2.2.3. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia Direcţiei Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE extrasele de cont care confirmă alimentarea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE", în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestui cont.3. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru componentele de coeziune economică şi socială ale programelor PHARE gestionate de Ministerul Integrării Europene, ca agenţie de implementare PHAREPentru ca Ministerul Integrării Europene să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Finanţelor Publice – "Acţiuni generale", în poziţia globală – "Fond Naţional de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, se stabileşte următoarea procedură:3.1. Suplimentarea bugetului Ministerului Integrării Europene3.1.1. Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, în calitate de agenţie de implementare pentru programele PHARE, îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesităţile trimestriale de la bugetul de stat pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, pe baza previziunii fluxului de numerar, conform anexei nr. 2 la prezentele instrucţiuni, determinat ca urmare a contractelor încheiate (şi planificate a fi semnate în cursul trimestrului următor), şi întocmeşte o notă de fundamentare, conform anexei nr. 1 la prezentele instrucţiuni. Nota de fundamentare, însoţită de previziunea fluxului de numerar, se înaintează pentru a fi semnată de către ordonatorul de credite sau persoana delegată. Valoarea în lei solicitată se obţine pornind de la sumele în euro previzionate la plată în trimestrul următor, la care se aplică cursul de schimb leu/euro al Băncii Naţionale a României din ultima zi lucrătoare a lunii precedente celei în care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor solicită suplimentarea bugetului, la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb al Băncii Naţionale a României de la data exigibilităţii taxei.––––Pct. 3.1.1. a fost modificat de pct. 7 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.3.1.2. Pe baza notei de fundamentare menţionate la pct. 3.1.1, care se supune controlului financiar preventiv propriu al Ministerului Integrării Europene, Ministerul Integrării Europene întocmeşte cererea de suplimentare a bugetului propriu, care se supune controlului financiar preventiv propriu al Ministerului Integrării Europene şi este semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Această cerere, însoţită de nota de fundamentare şi de previziunea fluxului de numerar, se transmite Ministerului Finanţelor Publice – respectiv Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale – până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, în vederea suplimentării bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat, necesare plăţii TVA în cadrul programelor PHARE.3.1.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte documentaţia necesară, pe care, cu avizul Direcţiei generale a Fondului Naţional de Preaderare, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finanţelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale.3.1.4. În baza documentaţiei întocmite de Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Finanţelor Publice – "Acţiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond Naţional de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Naţional de Preaderare" şi în bugetul Ministerului Integrării Europene la titlul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.08 "Programe PHARE", capitolul 80.01 "Acţiuni generale economice, comerciale şi de muncă", subcapitolul 80.01.01.10 "Programe de dezvoltare regională şi socială".3.2. Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Integrării Europene pentru acoperirea plăţii TVA3.2.1. După introducerea modificărilor în bugetul propriu, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor transmite lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, pentru luna următoare, în baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna următoare. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de deschidere de credite bugetare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor întocmeşte nota justificativă, prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic şi fundamentat, necesităţile de acoperire de la bugetul de stat a plăţii TVA, semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Cererea de deschidere de credite bugetare se înaintează la viză controlului financiar preventiv propriu. Valoarea în lei solicitată se obţine pornind de la sumele în euro previzionate la plată în luna următoare, la care se aplică cursul de schimb utilizat la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb al Băncii Naţionale a României din data la care intervine exigibilitatea taxei.––––Pct. 3.2.1. a fost modificat de pct. 9 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.3.2.2. Ministerul Integrării Europene transmite Ministerului Finanţelor Publice cererea de deschidere de credite şi documentele de fundamentare precizate la pct. 3.2.1, însoţite de o adresă de înaintare semnată de persoanele autorizate.3.2.3. La solicitarea Ministerului Integrării Europene şi în limita sumelor suplimentate potrivit pct. 3.1.1-3.1.4, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.3.2.4. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Integrării Europene poate efectua plăţi de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 80.01 "Acţiuni generale economice, comerciale şi de muncă", titlul 55 "Alte transferuri".3.2.5. În baza documentelor descrise anterior, Ministerul Integrării Europene întocmeşte ordonanţarea de plată, semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată şi vizată de controlorii financiari preventivi, şi ordinele de plată prin care se virează, în limita creditelor bugetare deschise, din contul de finanţare 23.80.01.55xx, sumele ce reprezintă acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat, în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE", cont deschis pe numele Ministerului Integrării Europene la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.3.2.6. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia Ministerului Integrării Europene extrasele de cont care confirmă alimentarea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE" în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestui cont.3.3. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru componentele programelor PHARE gestionate de Ministerul Muncii, Solidarităţii Sociale şi Familiei, ca agenţie de implementare PHAREPentru ca Ministerul Muncii, Solidarităţii Sociale şi Familiei să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Finanţelor Publice – "Acţiuni generale", în poziţia globală – "Fond Naţional de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, va utiliza procedura descrisă la pct. 3.1.1-3.1.4 şi 3.2.1-3.2.6.3.4. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru proiectele Programului PHARE gestionate de ministere, în calitate de autorităţi de implementare şi care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele.Pentru ca ministerele de linie, în calitate de autorităţi de implementare şi care au obligaţia administrării directe a cofinanţării paralele, să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – "Acţiuni generale", în poziţia globală – <>, destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, vor utiliza procedura descrisă la pct. 3.1.1- 3.1.4 şi 3.2.1-3.2.6.––––Pct. 3.4. a fost introdus de pct. 8 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.4. Efectuarea de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor către contractori din sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.01 <> (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE ale agenţiilor de implementare PHARE şi pentru care sume destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA sunt prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – <>, în poziţia globală – <>) şi pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmează să fie plătite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la plată, agenţia de implementare PHARE întocmeşte următoarele documente:– ordonanţarea de plată, supusă atât vizei de control financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată;– ordinele de plată prin care se virează sumele în lei reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat din contul 50.92.01 <>, în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA care trebuie transferate contractorilor/beneficiarilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate la plată, la care se aplică ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României, din data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată.––––Pct. 4.1. a fost modificat de pct. 10 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.4.2. În faza de lichidare se verifică existenţa angajamentelor, agenţiile de implementare PHARE determină/verifică realitatea sumei datorate, verifică condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative şi acordă "bun de plată", pentru care semnează persoana autorizată din cadrul direcţiilor de specialitate ale agenţiei de implementare.4.3. Ordinele de plată, întocmite şi semnate de persoanele împuternicite, se depun de agenţia de implementare la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.4.4. În cazul plăţilor în euro efectuate către beneficiari/contractori, din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a plăţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.01 <>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, agenţia de implementare PHARE emite ordinul de plată, semnat de persoanele împuternicite, prin care se virează în contul 264.10.02.XX.XXX în lei, deschis la societatea bancară, sumele în lei reprezentând sume pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat care urmează să fie plătite în euro beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacă este cazul, după efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutar şi comisioanele bancare.––––Pct. 4.4. a fost introdus de pct. 11 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.4.5. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasele de cont care atestă alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordinul de cumpărare de valută la vedere care cuprinde instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX, cu sumele în euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuării plăţilor TVA către contractori şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare.––––Pct. 4.5. a fost introdus de pct. 11 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.4.6. Pe baza extrasului de cont care atestă alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX, deschis la societatea bancară, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordonanţarea de plată şi dispoziţia de plată externă. Valoarea în euro înscrisă în dispoziţia de plată externă trebuie să fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la plată aferente pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe dispoziţia de plată externă se specifică instrucţiunea conform căreia societatea bancară reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în euro din contul în euro 264.10.02.35.XXX, deschis pentru acoperirea comisioanelor bancare.––––Pct. 4.6. a fost introdus de pct. 11 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.4.7. Agenţia de implementare PHARE depune dispoziţia de plată externă semnată de către persoanele împuternicite la societatea bancară. Societatea bancară pune la dispoziţia agenţiei de implementare PHARE extrasele de cont care confirmă efectuarea plăţilor TVA către beneficiari/contractori, în prima zi lucrătoare următoare datei debitării acestui cont.––––Pct. 4.7. a fost introdus de pct. 11 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.II. Acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului ISPAInstituţiile reprezentând structuri de implementare a măsurilor ISPA sunt:– în domeniul mediului: Ministerul Finanţelor Publice – Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE;– în domeniul transporturilor: Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului, Compania Naţională de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din România – S.A. şi Compania Naţională de Căi Ferate – C.F.R. S.A.5. Deschiderea şi funcţionarea conturilor5.1. În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului ISPA, se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Naţională a României (cont nr. IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).Instituţiile reprezentând structuri de implementare a Programului ISPA în domeniul transporturilor deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti următoarele conturi:a) Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului: … – contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 84.01 "Transporturi", titlul 55 "Alte transferuri";b) agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul mediului şi transporturilor: … – un cont 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA", al fiecărei agenţii de implementare.5.2. Funcţiunea contului 50.92.02 <>Aceste conturi se vor credita cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele returnate de către beneficiari/contractori către agenţiile de implementareşi se debitează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA, virate de către agenţiile de implementare ISPA în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA care provin din finanţarea bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare ISPA în contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Naţională a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX);– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 <>.Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.02 <> se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar următor.––––Pct. 5.2. a fost modificat de pct. 12 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.5.3. Funcţiunea contului în lei 264.10.02XXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb necesare acoperirii TVA de la bugetul de stat, transferate de agenţiile de implementare din contul 50.92.02 <>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, şi se debitează cu:– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele în lei supuse schimbului valutar pentru plata comisioanelor bancare şi a diferenţelor de curs de schimb;– sumele în lei rămase neutilizate de agenţiile de implementare în contul 50.92.02 <> la sfârşitul programului ISPA, care urmează să fie returnate la bugetul statului.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi diferenţele favorabile de curs de schimb aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.––––Pct. 5.3. a fost introdus de pct. 13 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.5.4. Funcţiunea contului în euro 264.10.02XXXX-TVAAcest cont se creditează cu:– sumele în euro reprezentând sumele transferate în urma schimbului valutar din contul în lei 264.10.02.XXXXX pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;– sumele în euro reprezentând finanţarea comisioanelor bancare reţinute de societatea bancară cu ocazia acoperirii plăţii TVA de la bugetul de statşi se debitează cu:– sumele în euro alocate din bugetul de stat pentru plata TVA şi a costurilor bancare aferente către contractori/beneficiari în cadrul programelor ISPA;– sumele rămase neutilizate la sfârşitul programului ISPA, care urmează să fie returnate în contul în lei 264.10.02.XXXXX.Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.––––Pct. 5.4. a fost introdus de pct. 13 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.6. Transferul sumelor necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat la Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHAREPentru ca Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Finanţelor Publice – "Acţiuni generale", în poziţia globală – "Fond Naţional de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului ISPA, va utiliza procedura descrisă la pct. 2.1-2.2.7. Transferul sumelor necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat la agenţiile de implementare din domeniul transporturilor7.1. Suplimentarea bugetului Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului7.1.1. Agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor îşi stabilesc, temeinic şi fundamentat, necesităţile trimestriale de sume de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate (şi planificat a fi semnate în cursul trimestrului următor) şi prezintă în acest sens Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului o notă de fundamentare însoţită de anexa nr. 1 la prezentele instrucţiuni, în prima decadă a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele. Nota justificativă se supune controlului financiar preventiv propriu.7.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de la agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor, Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului solicită Ministerului Finanţelor Publice, respectiv Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA în cadrul Programului ISPA. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului, vizată de controlul financiar preventiv propriu şi semnată de ordonatorul principal de credite, va fi însoţită de anexele nr. 1 şi 2 la prezentele instrucţiuni.7.1.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte documentaţia necesară, pe care, cu avizul Autorităţii de Plată, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finanţelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale.7.1.4. În baza documentaţiei întocmite de Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Finanţelor Publice – "Acţiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond Naţional de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Naţional de Preaderare" şi în bugetul Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului, la capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolele 84.01.03 "Transport rutier" sau subcapitolul 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA".7.2. Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA7.2.1. După introducerea modificărilor în bugetele ordonatorilor principali de credite, Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului transmite lunar Ministerului Finanţelor Publice, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna următoare, aferente fiecărei măsuri, primite de la agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului se supune controlului financiar preventiv propriu şi delegat.7.2.2. La solicitarea Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi în limita sumelor transferate, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor de la bugetul de stat, necesare acoperirii plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.7.2.3. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat" – la capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolul 84.01.03 "Transport rutier" sau 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA".7.3. Transferul la agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor al sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA în cadrul Programului ISPA7.3.1. În baza sumelor solicitate de agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor la deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului întocmeşte ordinele de plată prin care se virează, în limita creditelor bugetare deschise, din contul 23 "Cheltuielile bugetului de stat", capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolul 84.01.03 "Transport rutier" sau 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA", sumele de la bugetul de stat, necesare acoperirii plăţii TVA în conturile 50.xx de disponibil al fiecărei agenţii de implementare. Ordonanţarea acestor plăţi se semnează de către ordonatorul principal de credite cu viza prealabilă de control financiar preventiv propriu.7.3.2. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia agenţiei de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor extrasele de cont care confirmă alimentarea contului 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA", în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestor conturi.7.4. Efectuarea de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor către contractori din sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA7.4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.02 <> (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA ale agenţiilor de implementare ISPA şi pentru care sume destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA sunt prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – <>, în poziţia globală – <>) şi pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmează să fie plătite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la plată, agenţia de implementare ISPA întocmeşte următoarele documente:– ordonanţarea de plată, supusă atât vizei de control financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau persoana delegată;– ordinele de plată prin care se virează sumele în lei reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat din contul 50.92.02 <> în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA care trebuie transferate contractorilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine pornind de la sumele în euro autorizate la plată, la care se aplică ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României din data la care intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată.7.4.2. În faza de lichidare se verifică existenţa angajamentelor, agenţiile de implementare ISPA determină/verifică realitatea sumei datorate, verifică condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative şi acordă "bun de plată" pentru care semnează persoana autorizată din cadrul direcţiilor de specialitate din cadrul agenţiei de implementare.7.4.3. Ordinele de plată, întocmite şi semnate de persoanele împuternicite, se depun de către agenţia de implementare la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.7.4.4. În cazul plăţilor în euro efectuate către beneficiari/contractori din sume aferente acoperirii de la bugetul de stat a plăţilor TVA, pe baza extraselor contului 50.92.02 <>, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, agenţia de implementare PHARE emite ordinul de plată, semnat de persoanele împuternicite, prin care se virează, în contul 264.10.02.XX.XXX în lei, deschis la societatea bancară, sumele în lei, reprezentând sume pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat care urmează să fie plătite în euro beneficiarilor/contractorilor şi partenerilor acestora, dacă este cazul, după efectuarea schimbului valutar, diferenţele de curs valutar şi comisioanele bancare.7.4.5. În termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasele de cont care atestă alimentarea contului în lei 264.10.02.XX.XXX, agenţia de implementare ISPA întocmeşte ordinul de cumpărare de valută la vedere care cuprinde instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.10.02.XX.XXX cu sumele în euro pentru acoperirea de la bugetul de stat, necesare efectuării plăţilor TVA către contractori, şi alimentarea contului 264.10.02.35.XXX cu sumele în euro necesare pentru plata comisioanelor bancare, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare.7.4.6. Pe baza extrasului de cont care atestă alimentarea contului de disponibil în euro 264.10.02.XX.XXX deschis la societatea bancară, agenţia de implementare ISPA întocmeşte ordonanţarea de plată şi dispoziţia de plată externă. Valoarea în euro înscrisă în dispoziţia de plată externă trebuie să fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la plată aferente pentru acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat. De asemenea, pe dispoziţia de plată externă se specifică instrucţiunea conform căreia societatea bancară reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în euro din contul în euro 264.10.02.35.XXX deschis pentru acoperirea comisioanelor bancare.7.4.7. Agenţia de implementare ISPA depune dispoziţia de plată externă semnată de către persoanele împuternicite la societatea bancară. Societatea bancară pune la dispoziţia agenţiei de implementare ISPA extrasele de cont care confirmă efectuarea plăţilor TVA către beneficiari/contractori, în prima zi lucrătoare următoare datei debitării acestui cont.––––Pct. 7.4. a fost introdus de pct. 14 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007.III. Acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD8. Deschiderea şi funcţionarea conturilor8.1. Instituţiile reprezentând structuri de implementare a Programului SAPARD în domeniul agriculturii deschid la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti următoarele conturi:a) Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale … – contul 23 <>, capitolul 83.01 <>, titlul <>b) Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit … – un cont 50.92.03 <>În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului, deschis la Banca Naţională a României (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).8.2. Funcţiunea contului 50.92.03 <>Aceste conturi se vor credita cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD;– sumele returnate de către beneficiari/contractori către agenţia de implementareşi se debitează cu:– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD, virate de către agenţia de implementare în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD, care provin din finanţarea bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare SAPARD în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302), deschis la Banca Naţională a României;– sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor SAPARD, care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 <>.Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.03 <> se reportează la sfârşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în anul bugetar următor.9. Suplimentarea bugetului Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale9.1. Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit – instituţie publică în subordinea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale – îşi stabileşte, temeinic şi fundamentat, necesităţile trimestriale de sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA, pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate, şi prezintă în acest sens Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale o notă justificativă însoţită de anexa nr. 1 la prezentele instrucţiuni, în prima decadă a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele. Acest document se supune controlului financiar preventiv propriu al APDRP.9.2. Pe baza documentelor justificative primite de la APDRP, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale solicită Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, vizată de controlul financiar preventiv propriu şi semnată de ordonatorul principal de credite, va fi însoţită de anexele nr. 1 şi 2 la prezentele instrucţiuni.9.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte documentaţia necesară, pe care, cu avizul autorităţii de plată, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale.9.4. În baza documentaţiei întocmite de Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor – <>, titlul 55 <>, articolul 55.01 <>, alineatul 55.01.14 <>, capitolul 54.01 <>, subcapitolul 54.01.04 <> şi în bugetul Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale la capitolul 83.01 <>, titlul <>, cod 55.01.10 Programe SAPARD.10. Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA10.1. După introducerea modificărilor în buget, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale transmite lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat ale Programului SAPARD, pentru luna următoare, în baza prognozei fluxului de numerar pentru luna următoare, primită de la APDRP. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale se supune controlului financiar preventiv propriu.10.2. La solicitarea Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, în limita sumelor transferate, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii curente.10.3. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA ale Programului SAPARD, din contul 23 <>, capitolul 83.01 <>, titlul <>, cod 55.01.10 Programe SAPARD.10.4. Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale dispune transmiterea sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA în contul 50.92.03 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD" al APDRP concomitent cu ordinul de plată prin care transferă cofinanţarea aferentă.––––Pct. III a fost modificat de pct. 15 al art. I din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007. +
Anexa 1NOTA DE FUNDAMENTAREprivind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului PHARE ……. implementat de …….. pe trimestrul …… anul …….──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare ____________________ euro lei1. Sume aferente plăţii TVA suplimentate anterior (cumulat pe total program)2. Plăţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate anterior (la sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent)3. Disponibilităţi (1-2)4. Sume pentru plata TVA care necesită a fi plătite în trimestrul următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)5. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate pe trimestrul………. (4-3)6. Sume destinate finanţării evoluţiei cursului de schimb BNR şi a costurilor bancare (5%)7. Sume solicitate pentru trimestrul următor (5+6)────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────NOTĂ:Pentru punctele 1 şi 5 nu se calculează valoarea în euro.Pentru punctul 2, echivalentul în euro se calculează utilizându-se cursurile de schimb BNR aplicabile la datele plăţilor către beneficiari.Pentru punctul 3, echivalentul în euro se calculează utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.Pentru punctul 4, echivalentul în lei se calculează utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.NOTA DE FUNDAMENTAREprivind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului ISPA din domeniul ……. pe trimestrul …… anul ……..──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare ____________________ euro lei1. Titlul şi codul măsurii ……………………2. Autoritatea de implementare ………………..3. Sume aferente plăţii TVA suplimentate anterior4. Plăţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate anterior (la sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent)5. Disponibilităţi (la sfârşitul lunii anterioare datei întocmirii cererii de suplimentare)6. Sume pentru plata TVA care necesită a fi plătite în trimestrul următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)7. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate pe trimestrul………. (6-5)8. Sume destinate finanţării evoluţiei cursului de schimb BNR şi a costurilor bancare (5%)9. Sume solicitate pentru trimestrul următor (7+8)────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Ordonator principal de credite,NOTĂPentru punctele 3 şi 7 nu se calculează valoarea în euro.Pentru punctul 4, echivalentul în euro se calculează utilizându-se cursurile de schimb BNR aplicabile la datele plăţilor către beneficiari.Pentru punctul 5, echivalentul în euro se calculează utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.Pentru punctul 6, echivalentul în lei se calculează utilizându-se cursul BNR aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu precizarea cursului de schimb.NOTA DE FUNDAMENTAREprivind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD pe trimestrul……..anul……….──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare (lei)1. Sume aferente plăţii TVA suplimentate anterior ………2. Plăţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate anterior (la sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent)3. Disponibilităţi (1-2)4. Sume pentru plata TVA care necesită a fi plătite în trimestrul următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)5. Sume pentru plata TVA necesar a fi suplimentate pe trimestrul………. (4-3)────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────Ordonator principal de credite,––––Anexa 1 a fost înlocuită cu anexa 1 din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007, conform art. II din acelaşi act normativ. +
Anexa 2PHARE Agentia de implementare/Autoritate de implementare: Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada …….. euro/lei┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐│Sub- │ │ │ Plati │ ││program/│ Valoarea │ │cumulative │ ││proiect/│ contractului │Con │TVA până la│ Previziunea TVA pentru 12 luni ││sub- │ │trac-│sfârşitul │ ││proiect/│ │tor/ │ lunii │ ││contract│ │Bene-│anterioare │ │├───┬────┼───┬───────┬────┤fi- ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤│Cod│Ti- │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │ luna 1│ luna 2 │ │luna 12 ││ │tlu │tal│rea │ de │ │ │ ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤│ │ │ │con- │pla-│ │ │ │euro│lei│euro│lei│ │ │euro│lei││ │ │ │tractu-│tit │ │ │ │ │*) │ │*) │ │ │ │*) ││ │ │ │lui cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ TVA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘–-*) A fost folosit cursul BNR din data de….. = ….lei/euro.Directorul Agenţiei de implementare/Autorităţii de implementare, Data…………………Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a contractului.Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit: Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada …….. euro/lei┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐│ │ │ │ Plati │ ││ │ │ │cumulative │ ││ Măsura │Valoarea con- │Con │TVA până la│ Previziunea TVA pentru ││ │tractului │trac-│sfârşitul │ 12 luni ││ │ │tor/ │ lunii │ ││ │ │Bene-│anterioare │ ││ ├───┬───────┬────┤fi- ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤│ │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │ luna 1│ luna 2 │ │luna 12 ││ │tal│rea │ de │ │ │ ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤│ │ │con- │pla-│ │ │ │euro│lei│euro│lei│ │ │euro│lei││ │ │tractu-│tit │ │ │ │ │*) │ │*) │ │ │ │*) ││ │ │lui cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ TVA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┬────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘–-*) A fost folosit cursul BNR din data de….. = ….lei/euro.Directorul Agenţiei de Plăţi pentruDezvoltare Rurală şi Pescuit, Data ………..Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a contractului.ISPA Agenţie de implementare: Previziunea fluxului de numerar de TVA pentru perioada …………… euro/lei┌────────┬────────────────┬─────┬───────────┬────────────────────────────────┐│ │ │ │ Plati │ ││ │ │ │cumulative │ ││ Măsura/│Valoarea con- │Con │TVA până la│ Previziunea TVA pentru ││contract│tractului │trac-│sfârşitul │ 12 luni ││ │ │tor/ │ lunii │ ││ │ │Bene-│anterioare │ │├───┬────┼───┬───────┬────┤fi- ├─────┬─────┼────────┬────────┬─────┬────────┤│Cod│Ti- │To-│Valoa- │TVA │ciar │euro │ lei │ luna 1│ luna 2 │ │luna 12 ││ │tlu │tal│rea │ de │ │ │ ├────┬───┼────┬───┼──┬──┼────┬───┤│ │ │ │con- │pla-│ │ │ │euro│lei│euro│lei│ │ │euro│lei││ │ │ │tractu-│tit │ │ │ │ │*) │ │*) │ │ │ │*) ││ │ │ │lui cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ TVA │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├───┴────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤├────────┼───┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼────┼───┼──┼──┼────┼───┤│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴───┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴────┴───┴──┴──┴────┴───┘–-*) A fost folosit cursul BNR din data de….. = ….lei/euro.Directorul Agenţiei de implementare, Data …………….Anexa nr. 2 se va completa pentru valoarea totală a contractului.––––Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 2 din ORDINUL nr. 634 din 5 iulie 2007, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 500 din 26 iulie 2007, conform art. III din acelaşi act normativ.–––
