INSTRUCŢIUNEA nr. 2 din 18 ianuarie 2012
|
Redacția Lex24 |
| Publicat in Repertoriu legislativ, 29/11/2024 |
| |
Informatii Document
Emitent: COMISIA NATIONALA A VALORILOR MOBILIAREPublicat în: MONITORUL OFICIAL nr. 64 din 26 ianuarie 2012
| Nu exista actiuni suferite de acest act |
| Actiuni induse de acest act: |
Alegeti sectiunea:
| Acte referite de acest act: |
Alegeti sectiunea:
| Acte care fac referire la acest act: |
| SECTIUNE ACT | REFERIT DE | ACT NORMATIV |
| Actul | APROBAT DE | ORDIN 7 18/01/2012 |
| Actul | CONTINUT DE | ORDIN 7 18/01/2012 |
pentru modificarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007
+
Articolul IInstrucţiunea nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La articolul 3, alineatul (1) va avea următorul cuprins:"Art. 3. – (1) Situaţiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Regulamentul nr. 4/2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 13/2011.2. La articolul 4, alineatul (3) va avea următorul cuprins:(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). Pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv în sensul prezentei instrucţiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă. În formularul «Cont de profit şi pierdere» (cod 20), pentru entităţile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) şi b), la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. În cadrul aceloraşi rânduri se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30).”3. La articolul 5, alineatul (1) va avea următorul cuprins:"Art. 5. – (1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel:– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.Situaţiile financiare anuale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."4. La articolul 6, alineatul (3) va avea următorul cuprins:"(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN Rev. 2, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională – CAEN. În cazul în care unitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente).”5. Anexele nr. 1-4 se înlocuiesc cu anexele nr. 1-4, care fac parte integrantă din prezenta instrucţiune. +
Articolul IIPrezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se publică în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro). +
Anexa 1la instrucţiune (Anexa nr. 1 la Instrucţiunea nr. 2/2007)Formatul situaţiilor financiare la 31 decembrie …….pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheatede Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare,cu excepţia organismelor de plasament colectivBILANŢla data de 31 decembrie …
| Sold la: | |||
| Nr.rd. | |||
| Începutul | Sfârşitul | ||
| exerciţiului | exerciţiului | ||
| financiar | financiar | ||
| A | B | 1 | 2 |
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | |||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE | |||
| 1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) |
01 | ||
| 2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) |
02 | ||
| 3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorpo- rale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) |
03 | ||
| 4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) |
04 | ||
| 5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233+234-2933) |
05 | ||
| TOTAL: (rd. 01 la 05) | 06 | ||
| II. IMOBILIZĂRI CORPORALE | |||
| 1. terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) |
07 | ||
| 2. instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) |
08 | ||
| 3. alte instalaţii, utilaje şi mobi- lier (ct. 214-2814-2914) |
09 | ||
| 4. avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct.231+232-2931) |
10 | ||
| TOTAL: (rd. 07 la 10) | 11 | ||
| III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE | |||
| 1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) |
12 | ||
| 2. împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct.2671+2672-2965) |
13 | ||
| 3. interese de participare (ct.263-2963) |
14 | ||
| 4. împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675+ 2676-2967) |
15 | ||
| 5. titluri şi alte instrumente finan- ciare deţinute ca imobilizări (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) |
16 | ||
| 6. alte creanţe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) |
17 | ||
| TOTAL: (rd. 12 la 17) | 18 | ||
| ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) |
19 | ||
| B. ACTIVE CIRCULANTE | |||
| I. STOCURI | |||
| 1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) |
20 | ||
| 2. servicii în curs de execuţie (ct. 332-394) |
21 | ||
| 3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) |
22 | ||
| TOTAL (rd. 20 la 22) | 23 | ||
| II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) |
|||
| 1. Creanţe comerciale*) (ct. 2675*)+2676*)+2678*)+2679*)- 2966*)-2969*)+4092+411+413+418-491) |
24 | ||
| 2. sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511+4518-4951) |
25 | ||
| 3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) |
26 | ||
| 4. alte creanţe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) |
27 | ||
| 5. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456-4953) |
28 | ||
| TOTAL: (rd. 24 la 28) | 29 | ||
| III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT |
|||
| 1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate(ct.501-591) |
30 | ||
| 3. alte investiţii pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) |
31 | ||
| TOTAL: (rd. 30 la 31) | 32 | ||
| IV.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+ +5412+542) |
33 | ||
| ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 23+29+32+33) |
34 | ||
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) |
35 | ||
| D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN |
|||
| 1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) |
36 | ||
| 2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) |
37 | ||
| 3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) |
38 | ||
| 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) |
39 | ||
| 5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) |
40 | ||
| 6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) |
41 | ||
| 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) |
42 | ||
| 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) |
43 | ||
| TOTAL: (rd. 36 la 43) | 44 | ||
| E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) |
45 | ||
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45) |
46 | ||
| G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN |
|||
| 1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) |
47 | ||
| 2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) |
48 | ||
| 3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) |
49 | ||
| 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) |
50 | ||
| 5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) |
51 | ||
| 6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) |
52 | ||
| 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) |
53 | ||
| 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) |
54 | ||
| TOTAL: (rd. 47 la 54) | 55 | ||
| H. PROVIZIOANE | |||
| 1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct.1515) |
56 | ||
| 2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) |
57 | ||
| 3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ 1513+1514+1518) |
58 | ||
| TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) | 59 | ||
| I. VENITURI ÎN AVANS(rd.60.1+60.2+ 60.3) din care: |
60 | ||
| 1. subvenţii pentru investiţii (ct. 475) |
60.1 | ||
| 2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) |
60.2 | ||
| 3. fond comercial negativ (ct. 2075) | 60.3 | ||
| J. CAPITAL ŞI REZERVE | |||
| I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: | 61 | ||
| -capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 62 | ||
| -capital subscris vărsat (ct. 1012) | 63 | ||
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) | 64 | ||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) | |||
| Sold C | 65 | ||
| Sold D | 66 | ||
| IV. REZERVE (rd. 68+69+70+71+72+73) | 67 | ||
| 1. rezerve legale (ct. 1061) | 68 | ||
| 2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) |
69 | ||
| 3. rezerve constituite din valoarea imobilizărilor financiare dobandite cu titlu gratuit (ct. 1065) |
70 | ||
| 4. rezerve de reevaluare la valoarea justă (ct.1066)**) |
71 | ||
| 5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1067) |
72 | ||
| 6. alte rezerve (ct.1068) | 73 | ||
| Acţiuni proprii (ct.109) | 74 | ||
| Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) |
75 | ||
| Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) |
76 | ||
| V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) | |||
| Sold C | 77 | ||
| Sold D | 78 | ||
| VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121) |
|||
| Sold C | 79 | ||
| Sold D | 80 | ||
| Repartizarea profitului (ct. 129) | 81 | ||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67-74+75-76+77-78+79 -80-81) |
80 | ||
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDEREla data de 31 decembrie ……..
| Exerciţiul financiar | |||
| Denumirea indicatorului | Nr.rd. | ||
| precedent | încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) | 01 | ||
| a) Venituri din activitatea curentă (ct. 704+705+706+708) |
02 | ||
| b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) |
03 | ||
| 2. Variaţia stocurilor (ct. 711) | |||
| sold C | 04 | ||
| sold D | 05 | ||
| 3. Veniturile producţiei imobilizate (ct. 721+722) |
06 | ||
| 4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417+758+7815) |
07 | ||
| VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL (rd. 01+04-05+06+07) |
08 | ||
| 5. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 10 la 12) |
09 | ||
| a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602-7412) |
10 | ||
| b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604) | 11 | ||
| c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) (ct. 605-7413) |
12 | ||
| 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15) | 13 | ||
| a) Salarii (ct. 641+642+644-7414) | 14 | ||
| b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645-7415) |
15 | ||
| 7. a) Ajustări de valoare privind imobili- zările corporale şi necorporale (rd. 17-18) |
16 | ||
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) | 17 | ||
| a.2) Venituri (ct. 7813+7815) | 18 | ||
| b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) |
19 | ||
| b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) | 20 | ||
| b.2) Venituri (ct. 754+7814) | 21 | ||
| 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25) |
22 | ||
| a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625 +626+627+628-7416) |
23 | ||
| b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) |
24 | ||
| c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658) |
25 | ||
| d) Ajustari privind, provizioanele (rd. 27-28) |
26 | ||
| d.1) Cheltuieli (ct. 6812) | 27 | ||
| d.2) Venituri (ct. 7812) | 28 | ||
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL (rd. 09+13+16+19+22+26) |
29 | ||
| REZULTATUL DIN EXPLOATARE | |||
| – Profit (rd. 08-29) | 30 | ||
| – Pierdere (rd. 29-08) | 31 | ||
| VENITURI FINANCIARE | |||
| 9. Venituri din interese de participare (ct. 7613) |
32 | ||
| – din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate |
33 | ||
| 10. Venituri din alte investiţii financiare şi împrumuturi ce fac parte din activele imobilizate (ct. 7611+7612) |
34 | ||
| – din care, venituri obţinute din acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct.7611) |
35 | ||
| 11. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 36 | ||
| – din care venituri obţinute de la entităţile afiliate |
37 | ||
| 12. Alte venituri financiare (ct.7616+7617+762+763+764+765+767+768) |
38 | ||
| VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 32+34+36+38) |
39 | ||
| 13. Ajustări de valoare privind imobiliză- rile financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 41-42) |
40 | ||
| Cheltuieli (ct. 686) | 41 | ||
| Venituri (ct. 786) | 42 | ||
| 13. a) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) |
43 | ||
| – din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate |
44 | ||
| b) Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) |
45 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40+43+45) | 46 | ||
| REZULTATUL FINANCIAR: | |||
| – Profit (rd. 39-46) | 47 | ||
| – Pierdere (rd. 46-39) | 48 | ||
| 15. REZULTATUL CURENT | |||
| – Profit (rd. 08+39-29-46) | 49 | ||
| – Pierdere (rd. 29+46-08-39) | 50 | ||
| 16. Venituri extraordinare (ct. 771) | 51 | ||
| 17. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) | 52 | ||
| 18. REZULTATUL EXTRAORDINAR | |||
| – Profit (rd. 51-52) | 53 | ||
| – Pierdere (rd. 52-51) | 54 | ||
| VENITURI TOTALE (rd. 08+39+51) | 55 | ||
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 29+46+52) | 56 | ||
| REZULTATUL BRUT | |||
| – Profit (rd. 55-56) | 57 | ||
| – Pierdere (rd. 56-55) | 58 | ||
| 19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691) | 59 | ||
| 20. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698) |
60 | ||
| 20. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR: | |||
| – Profit (rd. 57-59-60) | 61 | ||
| – Pierdere (rd. 58+59+60) sau (rd. 59+60-57) |
62 | ||
DATE INFORMATIVE┌─────┐│30 │ – lei –├─────┴────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume ││ │rd. ├──────────────┼──────────────┤│ │ │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤│ │ │ │ Din care: ││ │ │ ├─────────┬─────────┤│ │ │ │ Pentru │ Pentru ││ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- ││ II. Date privind plăţile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de ││ │ │ │ curentă │ inves- ││ │ │ │ │ tiţii │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Plăţi restante – total │ 03 │ │ │ ││(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Furnizori restanţi – total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ ││07), din care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│ – peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│ – peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│ – peste 1 an │ 07 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ ││asigurărilor sociale – total (rd. 09 la │ │ │ │ ││13), din care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ ││de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ ││salariaţi şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ ││asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ ││suplimentară │ 11 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ ││asigurărilor pentru şomaj │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ ││fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Obligaţii restante faţă de alţi │ 15 │ │ │ ││creditori │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ ││stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ ││stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ ││scadenţă – total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ ││care: │ │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│ – restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│ – restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│ – restante după 1 an │ 21 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤│Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤│III. Număr mediu de salariaţi │Nr. │31 decembrie │31 decembrie ││ │rd. │an precedent │ an curent │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ Număr mediu de salariaţi │ 23 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤│ IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi │ Nr.│ Sume ││ redevenţe │ rd.│ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│ A │ B │ 1 │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 24 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoanele fizice nerezidente, din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 26 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoanele fizice nerezidente, din statele│ │ ││membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 27 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 28 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoane juridice afiliate*) │ │ ││nerezidente, din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 30 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoane juridice afiliate*) │ │ ││nerezidente din statele membre ale │ │ ││Uniunii Europene, din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 31 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Venituri brute din dividende plătite de │ 32 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoane nerezidente, din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 33 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Venituri brute din dividende plătite de │ 34 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoane juridice afiliate*) nerezidente, │ │ ││din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 35 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Venituri din redevenţe plătite de │ 36 │ ││persoanele juridice române către │ │ ││persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ ││din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ ││din care: │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 37 │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│ V. Tichete de masă │ Nr.│ Sume ││ │ rd.│ │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│ A │ B │ 1 │├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤│Contravaloarea tichetelor de masă │ 38 │ ││acordate salariaţilor │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤│VI. Cheltuieli efectuate pentru activita- │Nr. │31 decembrie │31 decembrie ││tea de cercetare-dezvoltare**) │rd. │an precedent │ an curent │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ 39 │ │ ││din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – din fonduri publice │ 40 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – din fonduri private │ 41 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│VII. Cheltuieli de inovare***) │ Nr.│31 decembrie │ 31 decembrie ││ │ rd.│an precedent │ an curent │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Cheltuieli de inovare – total (rd. 43 la │ 42 │ │ ││45), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 43 │ │ ││cursul perioadei │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│- cheltuieli de inovare în curs de │ 44 │ │ ││finalizare în cursul perioadei │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 45 │ │ ││cursul perioadei │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│VIII. Alte informaţii │ Nr.│31 decembrie │ 31 decembrie ││ │ rd.│an precedent │ an curent │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Imobilizări financiare, în sume brute │ 46 │ │ ││(rd. 47+56), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, │ 47 │ │ ││interese de participare, alte titluri imo-│ │ │ ││bilizate şi obligaţiuni, în sume brute │ │ │ ││(rd. 48 la 54), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 48 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 49 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – părţi sociale emise de rezidenţi │ 50 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – obligaţiuni emise de rezidenţi │ 51 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni emise de organismele de plasa-│ 52 │ │ ││ ment colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – unităţi de fond emise de organismele │ 53 │ │ ││ de plasament colectiv │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni şi părţi sociale emise de │ 54 │ │ ││ nerezidenţi │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 55 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 57│ 56 │ │ ││ + 58), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – creanţe imobilizate în lei şi exprima-│ 57 │ │ ││ te în lei, a căror decontare se face în │ │ │ ││ funcţie de cursul unei valute (din ct. │ │ │ ││ 267) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – creanţe imobilizate în valută (din ct.│ 58 │ │ ││ 267) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Creanţe comerciale, avansuri acordate fur-│ 59 │ │ ││nizorilor şi alte conturi asimilate, în │ │ │ ││sume brute (ct. 4092+411+413+418), din │ │ │ ││care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – creanţe comerciale externe, avansuri │ 60 │ │ ││ acordate furnizorilor externi şi alte │ │ │ ││ conturi asimilate, în sume brute (din │ │ │ ││ ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + │ │ │ ││ din ct. 418) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Creanţe în legătură cu personalul şi │ 61 │ │ ││conturi asimilate (ct. 425+4282) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Creanţe în legătură cu bugetul asigurări- │ 62 │ │ ││lor sociale şi bugetul statului (ct. 431+ │ │ │ ││437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+ │ │ │ ││4482), (rd. 63 la 67), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – creanţe în legătură cu bugetul asigu- │ 63 │ │ ││ rărilor sociale (ct. 431+437+4382) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – creanţe fiscale în legătură cu bugetul│ 64 │ │ ││ statului (ct. 441+4424+4428+444+446) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – subvenţii de încasat (ct. 445) │ 65 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – fonduri speciale – taxe şi vărsăminte │ 66 │ │ ││ asimilate (ct. 447) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – alte creanţe în legătură cu bugetul │ 67 │ │ ││ statului (ct. 4482) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Creanţele entităţii în relaţiile cu enti- │ 68 │ │ ││tăţile afiliate (ct. 451) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Alte creanţe (ct. 452+456+4582+461+471+ │ 69 │ │ ││473), (rd. 70 la 71), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – decontări privind interesele de părţi-│ 70 │ │ ││ cipare, decontări cu acţionarii/asocia- │ │ │ ││ ţii privind capitalul, decontări din │ │ │ ││ operaţii în participaţie (ct. 452+456+ │ │ │ ││ 4582) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – alte creanţe în legătură cu persoanele│ 71 │ │ ││ fizice şi persoanele juridice, altele │ │ │ ││ decât creanţele în legătură cu institu- │ │ │ ││ ţiile publice (instituţiile statului), │ │ │ ││(din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: │ 72 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – de la nerezidenţi │ 73 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Investiţii pe termen scurt, în sume brute │ 74 │ │ ││(ct. 501+503+505+506+507+ din ct. 508), │ │ │ ││(rd. 75 la 83), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 75 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 76 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – părţi sociale emise de rezidenţi │ 77 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – obligaţiuni emise de rezidenţi │ 78 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni emise de organismele de plasa-│ 79 │ │ ││ ment colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – unităţi de fond emise de organismele │ 80 │ │ ││ de plasament colectiv │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni emise de nerezidenţi │ 81 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 82 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – depozite bancare pe termen scurt │ 83 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Alte valori de încasat (ct. 5113+5114) │ 84 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Casa în lei şi în valută (rd. 86+87), │ 85 │ │ ││din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei (ct. 5311) │ 86 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută (ct. 5314) │ 87 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Conturi curente la bănci în lei şi în │ 88 │ │ ││valută (rd. 89 – 90), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei (ct. 5121) │ 89 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută (ct. 5124) │ 90 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Alte conturi curente la bănci şi acrediti-│ 91 │ │ ││ve ( rd. 92 + 93), din care │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – sume în curs de decontare, acreditive │ 92 │ │ ││şi alte valori de încasat, în lei │ │ │ ││(ct. 5112 + 5125 + 5411) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – sume în curs de decontare şi acrediti-│ 93 │ │ ││ve în valută (din ct. 5125 + 5412) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Datorii (rd. 95 + 98 + 101 + 104 + 107 + │ 94 │ │ ││110 + 113 + 116 + 119 + 122 + 125 + 126 + │ │ │ ││129 + 131 + 132 + 137 + 138 + 139 + 144), │ │ │ ││din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, │ 95 │ │ ││în sume brute (ct. 161), (rd. 96 + 97), │ │ │ ││din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │ 96 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │ 97 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Dobânzi aferente împrumuturilor din emi- │ 98 │ │ ││siuni de obligaţiuni, în sume brute │ │ │ ││(ct. 1681), (red. 99 + 100), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │ 99 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │100 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Credite bancare interne pe termen scurt │101 │ │ ││(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 102 + 103) │ │ │ ││din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │102 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │103 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Dobânzi aferente creditelor bancare │104 │ │ ││interne pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ ││(ct. 105 + 106), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │105 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │106 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Credite bancare externe pe termen scurt │107 │ │ ││(ct. 5193 + 5194 +5195),(rd. 108 + 109), │ │ │ ││din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │108 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │109 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Dobânzi aferente creditelor bancare │110 │ │ ││externe pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ ││(ct. 111 + 112), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │111 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │112 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +│113 │ │ ││1622 + 1627), (rd. 114 + 115), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │114 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │115 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Dobânzi aferente creditelor bancare │116 │ │ ││pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 117 + │ │ │ ││118), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │117 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │118 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Credite bancare externe pe termen lung │119 │ │ ││(ct. 1623 + 1624 + 1625),(rd. 120 + 121), │ │ │ ││din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │120 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │121 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Dobânzi aferente creditelor bancare │122 │ │ ││externe pe termen lung (din ct. 1682), │ │ │ ││(rd. 123 + 124), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei │123 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │124 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Credite de la trezoreria statului │125 │ │ ││(ct. 1626 + din ct. 1682) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Alte împrumuturi şi dobânzi aferente │126 │ │ ││(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), │ │ │ ││(rd. 127 + 128), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în lei şi exprimate în lei, a căror │127 │ │ ││decontare se face în funcţie de cursul │ │ │ ││unei valute │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – în valută │128 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Datorii comerciale, avansuri primite de la│129 │ │ ││clienţi şi alte conturi asimilate, în su- │ │ │ ││me brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + │ │ │ ││408 + 419), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – datorii comerciale, avansuri primite │130 │ │ ││de clienţi externe şi alte conturi asimi- │ │ │ ││late în sume brute (din ct. 401 + din ct. │ │ │ ││403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. │ │ │ ││408 + din ct. 419) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Datorii în legătură cu personalul şi │131 │ │ ││conturile asimilate (ct. 421 + 423 + 424 +│ │ │ ││426 + 427 + 4281) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Datorii în legătură cu bugetul asigurări- │132 │ │ ││lor sociale şi bugetul statului (ct. 431 +│ │ │ ││437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + │ │ │ ││446 + 447 + 4481), (rd. 133 la 136), din │ │ │ ││care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – datorii în legatură cu bugetul asigu- │133 │ │ ││rărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – datorii fiscale în legătură cu bugetul│134 │ │ ││statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + │ │ │ ││446) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – fonduri speciale – taxe şi vărsăminte │135 │ │ ││asimilate (ct. 447) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – alte datorii în legătură cu bugetul │136 │ │ ││statului (ct. 4481) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Datoriile entităţii în relaţiile cu enti- │137 │ │ ││tăţile afiliate (ct. 451) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Sume datorate acţionarilor/asociaţilor │138 │ │ ││(ct. 455) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 +│139 │ │ ││462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 140 la │ │ │ ││143), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – decontări privind interesele de părţi-│140 │ │ ││cipare, decontări cu acţionarii/asociaţii │ │ │ ││privind capitalul, decontări din operaţii │ │ │ ││în participaţie │ │ │ ││(ct. 452 + 456 + 457 + 4581) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – alte datorii în legatură cu persoanele│141 │ │ ││fizice şi persoanele juridice, altele │ │ │ ││decât datoriile în legatură cu instituţi- │ │ │ ││ile publice [instituţiile statului*)] │ │ │ ││(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – subvenţii nereluate la venituri │142 │ │ ││(din ct. 472) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – vărsăminte de afectuat pentru imobili-│143 │ │ ││zări financiare şi investiţii pe termen │ │ │ ││scurt (ct. 269 + 509) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Dobânzi de plătit (ct. 5186) │144 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Capital subscris vărsat (ct. 1012), │145 │ │ ││(rd. 146 la 149), din care: │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni cotate │146 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – acţiuni necotate │147 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – părţi sociale │148 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ – capital subscris vărsat de nerezidenţi│149 │ │ ││(din ct. 1012) │ │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Brevete şi licenţe (din ct. 205) │150 │ │ │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│IX. Informaţii privind cheltuielile cu │Nr. │31 decembrie │31 decembrie ││colaboratorii │rd. │an precedent │an curent │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │151 │ │ │└──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘___________ *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedereprevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codulfiscal, cu modificările şi completările ulterioare. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea decercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă,dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor OrdonanţeiGuvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltareatehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003,cu modificările şi completările ulterioare. ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE)nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Decizieinr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şidezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în JurnalulOficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004. *1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şipersoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice(instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilorexistente în soldul contului 472. ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________ Calitatea __________________________ Semnătura ____________________ Semnătura ____________________ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional ______________________SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATEla data de 31 decembrie………..┌─────┐│ 40 │ – lei –├─────┴────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Valori brute ││ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤│ │ │ Sold │Creşteri│ Reduceri │ Sold ││ │ │iniţial│ ├──────┬───────────┤ final ││ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=││ │ │ │ │ │dezmembrări│ 1+2-3)││ │ │ │ │ │ şi casări │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ X │ ││cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Alte imobilizări │02 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Avansuri şi imobilizări │03 │ │ │ │ X │ ││necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│TOTAL (rd. 01 la 03) │04 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Terenuri │05 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Construcţii │06 │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Instalaţii tehnice şi maşini │07 │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ ││mobilier │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Avansuri şi imobilizări │09 │ │ │ │ X │ ││corporale în curs │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│TOTAL (rd. 05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Imobilizări financiare │11 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ ││TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘ SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE┌─────┐│ 40 │ – lei –├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Sold │Amortizare│ Amortizare │Amortizare ││ │rd.│iniţial│în cursul │ aferentă │la sfârşitul││ │ │ │ anului │imobilizărilor│ anului ││ │ │ │ │ scoase din │ (col.9= ││ │ │ │ │ evidenţă │ 6+7-8) │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│ A │B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Cheltuieli de constituire │13 │ │ │ │ ││şi cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Alte imobilizări │14 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│TOTAL (rd. 13 + 14) │15 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Terenuri │16 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Construcţii │17 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Instalaţii tehnice │ │ │ │ │ ││şi maşini │18 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Alte instalaţii, utilaje şi│19 │ │ │ │ ││mobilier │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│TOTAL (rd. 16 la 19) │20 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│AMORTIZARI – TOTAL │21 │ │ │ │ ││(rd. 15 + 20) │ │ │ │ │ │└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘ SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE┌─────┐│ 40 │ – lei –├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Sold │ Ajustări │Ajustări relu-│Sold final ││ │rd.│iniţial│constitui-│ate la veni- │(col. 13 = ││ │ │ │te în cur-│ri │10 + 11 – ││ │ │ │sul anului│ │12) │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│ A │B │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Cheltuieli de constituire │22 │ │ │ │ ││şi cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Alte imobilizări │23 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Avansuri şi imobilizări │24 │ │ │ │ ││necorporale în curs │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│TOTAL (rd. 22 la 24) │25 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Terenuri │26 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Construcţii │27 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Instalaţii tehnice │ │ │ │ │ ││şi maşini │28 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Alte instalaţii, utilaje şi│29 │ │ │ │ ││mobilier │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Avansuri şi imobilizări │30 │ │ │ │ ││corporale în curs │ │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│TOTAL (rd. 26 la 30) │31 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│Imobilizări financiare │32 │ │ │ │ │├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤│AJUSTăRI PENTRU DEPRECIERE-│33 │ │ │ │ ││TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) │ │ │ │ │ │└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________ Semnătura ____________________ Calitatea __________________________ Ştampila unităţii Semnătura ____________________ Nr. de înregistrare în organismul profesional ______________________SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIUla data de ……….
┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐│ │ Sold la │ Creşteri │ Reduceri │ Sold la ││ Denumirea elementului │începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfarşitul││ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- ││ │ ţiului │ din │tran│ din │tran│ ţiului ││ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve constituite din valoarea │ │ │ │ │ │ ││imobilizărilor financiare │ │ │ │ │ │ ││dobândite cu titlu gratuit │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ ││realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ ││reevaluare │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Câştiguri legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ ││de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Pierderi legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ ││de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││reprezentând profitul │ │ │ │ │ │ │ ││nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ ││neacoperită │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ ││pentru prima dată a IAS │ │ │ │ │ │ │ ││mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ ││erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ ││aplicarea Reglementărilor │ │ │ │ │ │ │ ││contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Directiva a IV-a a │Sold D │ │ │ │ │ │ ││Comunităţilor Economice │ │ │ │ │ │ │ ││Europene │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ ││financiar │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________ Semnătura ____________________ Calitatea __________________________ Ştampila unităţii Semnătura ____________________ Nr. de înregistrare în organismul profesional ______________________Nota 1:Prezentările cifrice, cuprinse în situaţia prezentată mai sus, trebuie să fie însoţite de informaţii referitoare la:– natura modificărilor;– tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;– natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele;– orice altă informaţii semnificative.Nota 2:Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent.SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR*)la data de ………__________Notă *) Entităţile pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Numerar.
| Exercitiul financiar | ||
| Denumirea elementului | ||
| Precedent | Curent | |
| A | 1 | 2 |
| Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare: | ||
| Încasări de la clienţi | ||
| Plăţi către furnizori şi angajaţi | ||
| Dobânzi plătite | ||
| Impozit pe profit plătit | ||
| Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor | ||
| Numerar net din activităţi de exploatare | ||
| Fluxuri de numerar din activităţi de investiţie: | ||
| Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni | ||
| Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale |
||
| Încasări din vânzarea de imobilizări corporale | ||
| Dobânzi încasate | ||
| Dividende încasate | ||
| Numerar net din activităţi de investiţie | ||
| Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare: | ||
| Încasări din emisiunea de acţiuni | ||
| Încasări din împrumuturi pe termen lung | ||
| Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar | ||
| Dividende plătite | ||
| Numerar net din activităţi de finanţare | ||
| Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de numerar |
||
| Numerar şi echivalente de numerar la începutul exerciţiului financiar |
||
| Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul exerciţiului financiar |
||
+
Anexa 2la instrucţiune(Anexa nr.2 la Instrucţiunea nr. 2/2007)Formatul situaţiilor financiare la 31 decembrie …….pentru organismele de plasament colectivcare sunt constituite prin act constitutivBILANŢla data de 31 decembrie …….
| Sold | |||
| Nr.rd. | |||
| Începutul | Sfârşitul | ||
| exerciţiului | exerciţiului | ||
| financiar | financiar | ||
| A | B | 1 | 2 |
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | |||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE | |||
| 1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) |
01 | ||
| 2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) |
02 | ||
| 3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) |
03 | ||
| 4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) |
04 | ||
| 5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs (ct. 233+234-2933) |
05 | ||
| TOTAL: (rd. 01 la 05) | 06 | ||
| II. IMOBILIZĂRI CORPORALE | |||
| 1. terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) |
07 | ||
| 2. instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) |
08 | ||
| 3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier 09 (ct. 214-2814-2914) |
|||
| 4. avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) |
10 | ||
| TOTAL: (rd. 07 la 10) | 11 | ||
| III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE | |||
| 1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) |
12 | ||
| 2. împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) |
13 | ||
| 3. interese de participare (ct. 263-2963) |
14 | ||
| 4. împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675+2676-2967) |
15 | ||
| 5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) |
16 | ||
| 6. alte creanţe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) |
17 | ||
| TOTAL: (rd. 12 la 17) | 18 | ||
| ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) |
19 | ||
| B. ACTIVE CIRCULANTE | |||
| I. STOCURI | |||
| 1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) |
20 | ||
| 2. servicii în curs de execuţie (ct. 332-394) |
21 | ||
| 3. avansuri pentru cumpărări de stocuri 22 (ct. 4091) |
|||
| TOTAL (rd. 20 la 22) | 23 | ||
| II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) |
|||
| 1. Creanţe comerciale (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) |
24 | ||
| 2. sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511+4518-4951) |
25 | ||
| 3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) |
26 | ||
| 4. alte creanţe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) |
27 | ||
| 5. creanţe privind capitalul subscris şi nevarsat (ct. 456-4953) |
28 | ||
| TOTAL: (rd. 24 la 28) | 29 | ||
| III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT |
|||
| 1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591) |
30 | ||
| 3. alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) |
31 | ||
| TOTAL: (rd. 30 la 31) | 32 | ||
| IV.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+ +5411+5412+542) |
33 | ||
| ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 23+29+32+33) |
34 | ||
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) |
35 | ||
| D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN |
|||
| 1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) |
36 | ||
| 2. sume datorate instituţiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+ +5191+5192+5198) |
37 | ||
| 3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) |
38 | ||
| 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) |
39 | ||
| 5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) |
40 | ||
| 6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) |
41 | ||
| 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) |
42 | ||
| 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ +5195+5196+5197) |
43 | ||
| TOTAL: (rd. 36 la 43) | 44 | ||
| E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) |
45 | ||
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45) |
46 | ||
| G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN |
|||
| 1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) |
47 | ||
| 2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) |
48 | ||
| 3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) |
49 | ||
| 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) |
50 | ||
| 5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) |
51 | ||
| 6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) |
52 | ||
| 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) |
53 | ||
| 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) |
54 | ||
| TOTAL: (rd. 47 la 54) | 55 | ||
| H. PROVIZIOANE | |||
| 1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct. 1515) |
56 | ||
| 2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) |
57 | ||
| 3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ +1513+1514+1518) |
58 | ||
| TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) | 59 | ||
| I. VENITURI ÎN AVANS (rd.60.1+60.2+60.3) din care: |
60 | ||
| 1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131) |
60.1 | ||
| 2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) |
60.2 | ||
| 3. fond comercial negativ (ct. 2075) | 60.3 | ||
| J. CAPITAL ŞI REZERVE | |||
| I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: | 61 | ||
| -capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 62 | ||
| -capital subscris vărsat (ct. 1012) | 63 | ||
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) |
64 | ||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) |
|||
| Sold C | 65 | ||
| Sold D | 66 | ||
| IV. REZERVE (rd. 68-69+70+71+72+73+74) | 67 | ||
| 1. rezerve legale (ct. 1061) | 68 | ||
| 2. rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobili- zărilor financiare (ct. 1062 sold D) |
69 | ||
| 3. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) |
70 | ||
| 4. rezerve constituite din valoarea imobilizărilor financiare dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065) |
71 | ||
| 5. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct. 1066)**) |
72 | ||
| 6. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067) |
73 | ||
| 7. alte rezerve (ct. 1068) | 74 | ||
| Acţiuni proprii (ct. 109) | 75 | ||
| Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) |
76 | ||
| Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) |
77 | ||
| V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) | |||
| Sold C | 78 | ||
| Sold D | 79 | ||
| VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121) |
|||
| Sold C | 80 | ||
| Sold D | 81 | ||
| Repartizarea profitului (ct. 129) | 82 | ||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67-75+76-77+78-79+80- 81-82) |
83 | ||
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDEREla data de 31 decembrie ….
┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐│ Denumirea indicatorului │Nr. │ Exerciţiul financiar ││ │rd. ├───────────┬───────────┤│ │ │ încheiat │ curent │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ – TOTAL │ 01 │ │ ││ (rd. 02 la 11) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct. │ 02 │ │ ││ 761) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 2. Venituri din investiţii financiare pe │ 03 │ │ ││ termen scurt (ct. 762) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) │ 04 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 4. Venituri din investiţii financiare cedate │ 05 │ │ ││ (ct. 758* + 764) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 5. Venituri din servicii prestate (ct. 704) │ 06 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 6. Venituri din provizioane, creanţe │ 07 │ │ ││ reactivate şi debitori diverşi (ct. │ │ │ ││ 754+781+786) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 7. Venituri din diferenţe de curs valutar │ 08 │ │ ││ (ct. 765) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 8. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 09 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ 9. Venituri din producţia imobilizată │ 10 │ │ ││ (ct. 721+722) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│10. Alte venituri din activitatea curentă │ 11 │ │ ││ (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** + │ │ │ ││ 767 + 768 + 7815) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ – TOTAL │ 12 │ │ ││ (rd. 13 la 20) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│11. Pierderi aferente creanţelor legate de │ 13 │ │ ││ participaţii (ct. 663) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│12. Cheltuieli privind investiţiile │ 14 │ │ ││ financiare cedate (ct. 658* + 664) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│13. Cheltuieli din diferenţe de curs valutar │ 15 │ │ ││ (ct. 665) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 16 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│15. Cheltuieli privind comisioanele şi │ 17 │ │ ││ onorariile (ct. 622) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│16. Cheltuieli cu serviciile bancare şi │ 18 │ │ ││ asimilate (ct. 627) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│17. Amortizări, provizioane, pierderi din │ 19 │ │ ││ creanţe şi debitori diverşi │ │ │ ││ (ct. 654 + 681 + 686) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│18. Alte cheltuieli din activitatea curentă │ 20 │ │ ││ (rd. 21+22+23+26+27) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602+603+604) │ 21 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ b. Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605) │ 22 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. │ 23 │ │ ││ 24+25) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│c1. salarii (ct. 621+641+642+644) │ 24 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│c2. cheltuieli privind asigurările şi │ 25 │ │ ││ protecţia socială (ct. 645) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ d. Cheltuieli privind prestaţiile externe │ 26 │ │ ││ (ct. 611+612+613+614+623+624+625+ │ │ │ ││ 626+628+658**+667+668) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ 27 │ │ ││ vărsăminte asimilate (ct. 635): │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ C. REZULTATUL CURENT │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – profit (rd. 01-12) │ 28 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – pierdere (rd. 12-01) │ 29 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 30 │ │ ││ (ct. 771) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 31 │ │ ││ (ct. 671) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – profit (rd. 30-31) │ 32 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – pierdere (rd. 31-30) │ 33 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30) │ 34 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12+31) │ 35 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ G. REZULTATUL BRUT │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – profit (rd. 34-35) │ 36 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – pierdere (rd. 35-34) │ 37 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│21. IMPOZIT PE PROFIT │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar │ 39 │ │ ││ în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ H. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – profit (rd. 36-38-39) │ 40 │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤│ – pierdere (rd. 37+38+39) sau │ 41 │ │ ││ (rd. 38+39-36) │ │ │ │└─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘––– * se ia în calcul ct. 7585 şi ct. 6585 din planul de conturi general; ** se ia în calcul restul conturilor analitice. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele ______ Numele şi prenumele _________ Semnătura ________________ Calitatea ___________________ Semnătura ___________________ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional ______DATE INFORMATIVEla data de 31 decembrie ……….
| 30 I. Date privind rezultatul înregistrat |
– lei – Nr. rd. |
Nr. unităţi | Sume | |
| A | B | 1 | 2 | |
| Unităţi care au înregistrat profit | 01 | |||
| Unităţi care au înregistrat pierdere | 02 | |||
| Din care: | ||||
| II. Date privind plăţile restante | Nr. rd. |
Total col. 2+3 |
Pentru activi- tate curentă |
Pentru activi- tate de inves- tiţii |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Plăţi restante – total (rd. 04+08+14 la 18+22), din care: |
03 | |||
| Furnizori restanţi – total (rd. 05 la 07), din care: |
04 | |||
| – peste 30 de zile | 05 | |||
| – peste 90 de zile | 06 | |||
| – peste 1 an | 07 | |||
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale – total (rd. 09 la 13), din care: |
08 | |||
| – contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
09 | |||
| – contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
10 | |||
| – contribuţia pentru pensia suplimentară |
11 | |||
| – contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
12 | |||
| – alte datorii sociale | 13 | |||
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
14 | |||
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori | 15 | |||
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat |
16 | |||
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
17 | |||
| Credite bancare nerambursate la scadenţă – total (rd. 19 la 21), din care: |
18 | |||
| – restante după 30 de zile | 19 | |||
| – restante după 90 de zile | 20 | |||
| – restante după 1 an | 21 | |||
| Dobânzi restante | 22 | |||
| III. Număr mediu de salariaţi | Nr. rd. |
31 decembrie an precedent |
31 decembrie an curent |
|
| A | B | 1 | 2 | |
| Număr mediu de salariaţi | 23 | |||
| IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe |
Nr. rd. |
Sume | ||
| A | B | 1 | ||
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: |
24 | |||
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 25 | |||
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
26 | |||
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 27 | |||
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: |
28 | |||
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 29 | |||
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
30 | |||
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 31 | |||
| Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: |
32 | |||
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 33 | |||
| Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: |
34 | |||
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 35 | |||
| Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
36 | |||
| – impozitul datorat la bugetul de stat | 37 | |||
| V. Tichete de masă | Nr. rd. |
Sume | ||
| A | B | 1 | ||
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor |
38 | |||
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetatre-dezvoltare**) |
Nr. rd. |
31 decembrie an precedent |
31 decembrie an curent |
|
| A | B | 1 | 2 | |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: |
39 | |||
| – din fonduri publice | 40 | |||
| – din fonduri private | 41 | |||
| VII. Cheltuieli de inovare***) | Nr. rd. |
31 decembrie an precedent |
31 decembrie an curent |
|
| A | B | 1 | 2 | |
| Cheltuieli de inovare – total (rd. 43 la 45), din care: |
42 | |||
| – cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei |
43 | |||
| – cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei |
44 | |||
| – cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei |
45 | |||
| VIII. Alte informaţii | Nr. rd. |
31 decembrie an precedent |
31 decembrie an curent |
|
| A | B | 1 | 2 | |
| Imobilizări finaciare, în sume brute (rd. 47+56), din care: |
46 | |||
| Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 48 la 54), din care: |
47 | |||
| – acţiuni cotate emise de rezidenţi | 48 | |||
| – acţiuni necotate emise de rezidenţi | 49 | |||
| – părţi sociale emise de rezidenţi | 50 | |||
| – obligaţiuni emise de rezidenţi | 51 | |||
| – acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) |
52 | |||
| – unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv |
53 | |||
| – acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi |
54 | |||
| – obligaţiuni emise de nerezidenţi | 55 | |||
| Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 57 + 58), din care: |
56 | |||
| – creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct.267) |
57 | |||
| – creanţe imobilizate în valută (din ct.267) |
58 | |||
| Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care: |
59 | |||
| – creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizori lor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) |
60 | |||
| Creanţe în legătură cu personajul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282) |
61 | |||
| Creanţe în legătură cu bugetul asigurări- lor sociale şi bugetul statului (ct. 431+ 437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+ 4482), (rd. 63 la 67), din care: |
62 | |||
| – creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431+437+4382) |
63 | |||
| – creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441+4424+4428+444+446) |
64 | |||
| – subvenţii de încasat (ct. 445) | 65 | |||
| – fonduri speciale – taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447) |
66 | |||
| – alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) |
67 | |||
| Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţi afiliate (ct. 451) |
68 | |||
| Alte creanţe (ct. 452+456+4582+461+471+ 473), (rd. 70 la 71 ), din care: |
69 | |||
| – decontări privind interesele de partici- pare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 4582) |
70 | |||
| – alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţii- le publice (instituţiile statutui), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) |
71 | |||
| Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: | 72 | |||
| – de la nerezidenţi | 73 | |||
| Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct 501+503+505+506+507+ din ct. 508), (rd. 75 la 83), din care: |
74 | |||
| – acţiuni cotate emise de rezidenţi | 75 | |||
| – acţiuni necotate emise de rezidenţi | 76 | |||
| – părţi sociale emise de rezidenţi | 77 | |||
| – obligaţiuni emise de rezidenţi | 78 | |||
| – acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) |
79 | |||
| – unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv |
80 | |||
| – acţiuni emise de nerezidenţi | 81 | |||
| – obligaţiuni emise de nerezidenţi | 82 | |||
| – depozite bancare pe termen scurt | 83 | |||
| Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) | 84 | |||
| Casa în lei şi în valută (rd. 86 + 87), din care: |
85 | |||
| – în lei (ct. 5311) | 86 | |||
| – în valută (ct. 5314) | 87 | |||
| Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 89 + 90), din care: |
88 | |||
| – în lei (ct. 5121) | 89 | |||
| – în valută (ct. 5124) | 90 | |||
| Alte conturi curente la bănci şi acredi- tive (rd. 92 + 93), din care: |
91 | |||
| – sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) |
92 | |||
| – sume în curs de decontare şi acre- ditive în valută (din ct. 5125 + 5412) |
93 | |||
| Datorii (rd. 95+98+101+104+107+110+113+ 116+119+122+125+126+129+131+132+137+138+ 139+44), din care: |
94 | |||
| Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 96 + 97), din care: |
95 | |||
| – în lei | 96 | |||
| – în vălută | 97 | |||
| Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 99 + 100), din care: |
98 | |||
| – în lei | 99 | |||
| – în valută | 100 | |||
| Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191+5192+5197), (rd. 102+103), din care: |
101 | |||
| – în lei | 102 | |||
| – în valută | 103 | |||
| Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 105 + 106), din care: |
104 | |||
| – în lei | 105 | |||
| – în valută | 106 | |||
| Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 108 + 109), din care: |
107 | |||
| – în lei | 108 | |||
| – în valută | 109 | |||
| Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 111 + 112), din care: |
110 | |||
| – în lei | 111 | |||
| – în valută | 112 | |||
| Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 114 + 115), din care: |
113 | |||
| – în lei | 114 | |||
| – în valută | 115 | |||
| Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 117+118), din care: |
116 | |||
| – în lei | 117 | |||
| – în valută | 118 | |||
| Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623+1624+1625), (rd. 120+121), din care: |
119 | |||
| – în lei | 120 | |||
| – în valută | 121 | |||
| Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 123 + 124), din care: |
122 | |||
| – în lei | 123 | |||
| – în valută | 124 | |||
| Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) |
125 | |||
| Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 127 + 128), din care: |
126 | |||
| – în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute |
127 | |||
| – în valută | 128 | |||
| Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401+403+404+405+408+419), din care: |
129 | |||
| – datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) |
130 | |||
| Datorii în legătură cu personalul şi con- turi asimilate (ct. 421+423+424+426+427+ 4281) |
131 | |||
| Datorii în legătură cu bugetul asigurări- lor sociale şi bugetul statului (ct. 431+437+4381+441+4423+4428+444+446+ 447+4481), (rd. 133 la 136), din care: |
132 | |||
| – datorii în legătură cu bugetul asigură- rilor sociale (ct. 431+437+4381) |
133 | |||
| – datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441+4423+4428+444+446) |
134 | |||
| – fonduri speciale – taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447) |
135 | |||
| – alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) |
136 | |||
| Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451) |
137 | |||
| Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455) |
138 | |||
| Alte datorii (ct. 452+456+457+4581+462+ 472+473+269+509), (rd. 140 la 143), din care: |
139 | |||
| – decontări privind interesele de părţi- cipare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 452+456+457+4581) |
140 | |||
| – alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu institu- ţiile publice (instituţiile statului)*1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) |
141 | |||
| – subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472) |
142 | |||
| – vărsăminte de efectuat pentru imobili- zări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509) |
143 | |||
| Dobânzi de plătit (ct. 5186) | 144 | |||
| Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 146 la 149), din care: |
145 | |||
| – acţiuni cotate | 146 | |||
| – acţiuni necotate | 147 | |||
| – părţi sociale | 148 | |||
| – capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct. 1012) |
149 | |||
| Brevete şi licenţe (din ct. 205) | 150 | |||
| IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Nr. rd. |
31 decembrie an precedent |
31 decembrie an curent |
|
| A | B | 1 | 2 | |
| Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) | 151 | |||
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATEla data de 31 decembrie …..┌────┐│ 40 │ -lei-├────┴─────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Valori brute ││ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤│ │ │ Sold │Creşteri│ Reduceri │ Sold ││ │ │iniţial│ ├──────┬───────────┤ final ││ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=││ │ │ │ │ │dezmembrări│ 1+2-3)││ │ │ │ │ │ şi casări │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ X │ ││cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Alte imobilizări │02 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Avansuri şi imobilizări │03 │ │ │ │ X │ ││necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Imobilizari corporale │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Terenuri │05 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Construcţii │06 │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Instalaţii tehnice şi maşini │07 │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ ││mobilier │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Avansuri şi imobilizări │09 │ │ │ │ X │ ││corporale în curs │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│Imobilizări financiare │11 │ │ │ │ X │ │├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤│ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ ││TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
| 40 Elemente de imobilizări |
Nr. rd. |
Sold iniţial |
Amortizare în cursul anului |
Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă |
Amortizare la sfârşitul anului (col.9= 6+7-8) |
| A | B | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Imobilizări necorporale | |||||
| Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare |
13 | ||||
| Alte imobilizări | 14 | ||||
| TOTAL (rd. 13+14) | 15 | ||||
| Imobilizari corporale | |||||
| Terenuri | 16 | ||||
| Construcţii | 17 | ||||
| Instalaţii tehnice şi maşini |
18 | ||||
| Alte instalaţii, utilaje şi mobilier |
19 | ||||
| TOTAL (rd.16 la 19) | 20 | ||||
| AMORTIZĂRI – TOTAL (rd.15+20) |
21 |
SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
| 40 Elemente de imobilizări |
-lei- Nr. rd. |
Sold iniţial |
Ajustări constituite în cursul anului |
Ajustări reluate la venituri |
Sold final (col. 13= 10+11-12) |
| A | B | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Imobilizări necorporale | |||||
| Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare |
22 | ||||
| Alte imobilizări | 23 | ||||
| Avansuri şi imobilizări necorporale în curs |
24 | ||||
| TOTAL (rd. 22 la 24) | 25 | ||||
| Imobilizări corporale | |||||
| Terenuri | 26 | ||||
| Construcţii | 27 | ||||
| Instalaţii tehnice şi maşini | 28 | ||||
| Alte instalaţii, utilaje şi mobilier |
29 | ||||
| Avansuri şi imobilizări corporale în curs |
30 | ||||
| TOTAL (rd. 26 la 30) | 31 | ||||
| Imobilizări financiare | 32 | ||||
| PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE – TOTAL (rd. 25+31+32) |
33 |
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIUla data de ……………
┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐│ │ Sold la │ Creşteri │ Reduceri │ Sold la ││ Denumirea elementului │începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfârşitul││ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- ││ │ ţiului │ din │tran│ din │tran│ ţiului ││ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve constituite din ajustările│ │ │ │ │ │ ││pentru pierderi de valoare a │ │ │ │ │ │ ││imobilizărilor financiare (sold D)│ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve constituite din valoarea │ │ │ │ │ │ ││imobilizărilor financiare dobân- │ │ │ │ │ │ ││dite cu titlu gratuit │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezerve reprezentând surplusul │ │ │ │ │ │ ││realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ ││reevaluare │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Câştiguri legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ ││de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Pierderi legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ ││de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││reprezentând profitul │ │ │ │ │ │ │ ││nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ ││neacoperită │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ ││pentru prima dată a IAS │ │ │ │ │ │ │ ││mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ ││erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ ││provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ ││aplicarea Reglementărilor │ │ │ │ │ │ │ ││contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ ││patra a Comunităţilor │ │ │ │ │ │ │ ││Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Rezultatul exerciţiului │Sold C │ │ │ │ │ │ ││financiar │ │ │ │ │ │ │ ││ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│ │Sold D │ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴───────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele şi prenumele _______ Numele şi prenumele ________ Semnătura _________________ Calitatea __________________ Semnătura __________________ Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional _____Nota 1:Prezentările cifrice, cuprinse în situaţia prezentată mai sus, trebuie să fie însoţite de informaţii referitoare la:– natura modificărilor;– tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;– natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele;– orice alte informaţii semnificative.Nota 2:Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent.SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR*)la data de …………….
| Exerciţiul financiar | ||
| Denumirea elementului | ||
| Precedent | Curent | |
| A | 1 | 2 |
| Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare: | ||
| Încasări de la clienţi | ||
| Plăţi către furnizori şi angajaţi | ||
| Dobânzi plătite | ||
| Impozit pe profit plătit | ||
| Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor | ||
| Numerar net din activităţi de exploatare | ||
| Fluxuri de numerar din activităţi de investiţie: | ||
| Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni | ||
| Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale |
||
| Încasări din vânzarea de imobilizări corporale | ||
| Dobânzi încasate | ||
| Dividende încasate | ||
| Numerar net din activităţi de investiţie | ||
| Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare: | ||
| Încasări din emisiunea de acţiuni | ||
| Încasări din împrumuturi pe termen lung | ||
| Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar | ||
| Dividende plătite | ||
| Numerar net din activităţi de finanţare | ||
| Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalenţelor de numerar |
||
| Numerar şi echivalenţe de numerar la începutul exerciţiului financiar |
||
| Numerar şi echivalenţe de numerar la sfârşitul exerciţiului financiar |
||
+
Anexa 3la instrucţiune(Anexa nr. 3 la Instrucţiunea nr. 2/2007)Formatul situaţiilor financiarela 31 decembrie …….. pentru organismele de plasament colectivcare nu sunt constituite prin act constitutivBILANŢULla data de 31 decembrie ………..
| Sold | |||
| Nr.rd. | |||
| Începutul | Sfârşitul | ||
| exerciţiului | exerciţiului | ||
| financiar | financiar | ||
| A | B | 1 | 2 |
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | |||
| I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (ct. 265) 2. Creanţe imobilizate (ct. 267) |
01 02 |
||
| TOTAL: (rd. 01 la 02) | 03 | ||
| ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03) | 04 | ||
| B. ACTIVE CIRCULANTE | |||
| I. CREANŢE 1. Creanţe (ct. 409-411+413) 2. Decontări cu investitorii (ct. 452) 3. Alte creanţe(ct.446*+461+473*+5187) |
05 06 07 |
||
| TOTAL (rd. 05 la 07) | 08 | ||
| II. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT 1. Investiţii pe termen scurt (ct.5031+5032+5061+5062+5071+5072+5081 +5082+5088+5089+5113+5114) |
09 | ||
| TOTAL (rd. 09) | 10 | ||
| III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314) |
11 | ||
| ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 08+10+11) |
12 | ||
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) |
13 | ||
| D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE 1 AN 1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct.401+408) 3. Efecte de plătit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontări cu investitorii (ct. 452) 5. Alte datorii (ct. 167+168+269+446**+462+473**+509+ 5191+5192-5198-5186) |
14
15 18 |
||
| TOTAL: (rd. 14 la 18) | 19 | ||
| E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13+19-28) |
20 | ||
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20) |
21 | ||
| G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN |
|||
| 1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de plătit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontări cu investitorii (ct. 452**) 5. Alte datorii (ct. 167+168+269+446**+462+473**+509+ 5191+5192+5198+5186) |
22
23 25 26 |
||
| TOTAL: (rd. 22 la 26) | 27 | ||
| H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) | 28 | ||
| I. CAPITAL ŞI REZERVE I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017) – capital privind unităţile de fond la valoare nominală (ct. 1017) |
29 30 |
||
| II. PRIME DIN EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045) -prime de emisiune aferente unităţilor de fond (ct. 1045) |
31
32 |
||
| III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) Rezerve (ct. 106) |
33 34 |
||
| IV. REZULTATUL REPORTAT Sold C –– Sold D (ct. 117) |
35
36 |
||
| V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR Sold C –– Sold D (ct. 121) – Repartizarea rezultatului exerciţiului (ct. 129) |
37
38 39 |
||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+31-33+35-36+37-38-39) |
40 | ||
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILORla data de 31 decembrie …………
| Denumirea indicatorului | Nr. rd. |
Exerciţiul curent |
| A | B | 1 |
| A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ – TOTAL (rd. 02 la 09) |
01 | |
| 1. Venituri din imobilizări financiare (ct.761) |
02 | |
| 2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762) |
03 | |
| 3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) |
04 | |
| 4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764) |
05 | |
| 5. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 06 | |
| 6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 765, 767, 768) |
07 | |
| 7. Venituri din comisioane (ct. 704) | 08 | |
| 8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754, 758) |
09 | |
| B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ – TOTAL (rd. 11 la 18) |
10 | |
| 9. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) |
11 | |
| 10. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) |
12 | |
| 11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 665, 667, 668) |
13 | |
| 12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622) |
14 | |
| 13. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627) |
15 | |
| 14. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 623, 628) |
16 | |
| 15. Cheltuieli cu taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) |
17 | |
| 16. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654, 658) |
18 | |
| C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ – profit (rd. 01-10) – pierdere (rd. 10-01) |
19 19.1 19.2 |
|
| 17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771) |
20 | |
| 18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671) |
21 | |
| D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ – profit (rd. 20-21) – pierdere (rd. 21-20) |
22
22.1 |
|
| 19. TOTAL VENITURI (rd. 01+20) | 23 | |
| 20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21) | 24 | |
| E. REZULTATUL EXERCIŢIULUI – profit (rd. 23-24) – pierdere (rd. 24-23) |
25 26 27 |
+
Anexa 4––-la instrucţiune–––––(Anexa nr. 4 la Instrucţiunea nr. 2/2007)––––––––––––––Corelaţii în cadrul formularelor situaţiilor financiare anualeBILANŢ (Cod 10) – pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu excepţia organismelor de plasament colectiv
| Rd. 06 = rd. 01 la 05 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 11 = rd. 07 la 10 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 18 = rd. 12 la 17 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 23 = rd. 20 la 22 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 29 = rd. 24 la 28 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 32 = rd. 30 la 31 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 44 = rd. 36 la 43 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 45 = rd. 34 + 35 – 44 – 60.2 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 46 = rd. 19 + 45 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 55 = rd. 47 la 54 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 61 = rd. 62 la 63 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 67 = rd. 68 + 69 + 70 + 71 + 72 + 73 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 82 = rd. 61 + 64 + 65 – 66 + 67 – 74 + 75 – 76 + 77 – 78+ 79-80-81 | (col. 1 şi 2) |
BILANT (Cod 10) – pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
| Rd. 06 = rd. 01 la 05 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 11 = rd. 07 la 10 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 18 = rd. 12 la 17 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 23 = rd. 20 la 22 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 29 = rd. 24 la 28 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 32 = rd. 30 la 31 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 44 = rd. 36 la 43 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 45 = rd. 34 + 35 – 44 – 60.2 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 46 = rd. 19 + 45 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 55 = rd. 47 la 54 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 61 = rd. 62 la 63 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 67 = rd. 68 – 69 + 70 + 71 + 72 + 73 + 74 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 83 = rd. 61 + 64 + 65 – 66 + 67-75 + 76 – 77 + 78 – 79 + 80-81-82 | (col. 1 şi 2) |
BILANŢ (Cod 10) – pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
| Rd. 03 = rd. 01 la 02 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 04 = rd. 03 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 08 = rd. 05 la 07 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 10 = rd. 09 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 12 = rd. 08 + 10 + 11 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 19 = rd. 14 la 18 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 20 = rd. 12 + 13 + 19 – 28 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 21 = rd. 04 + 20 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 27 = rd. 22 la 26 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 29 = rd. 30 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 31 = rd. 32 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 33 = rd. 34 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 40 = rd. 29 + 31 + 33 + 35 – 36 + 37 – 38 – 39 | (col. 1 şi 2) |
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) – pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M, cu excepţia organismelor de plasament colectiv
| rd. 01 >/= 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 01 = rd. 02 la 03 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 08 = rd. 01 + 04 – 05 + 06 + 07 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 09 = rd. 10 la 12 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 13 = rd. 14 + 15 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 16 = rd. 17 – 18 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 19 = rd. 20 – 21 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 22 = rd. 23 la 25 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 26 = rd. 27 – 28 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 29 = rd. 9 + 13 + 16 + 19 + 22 + 26 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 30 = rd. 08 – 29, dacă rd. 08 – 29 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 31 = rd. 29 – 08, dacă rd. 08 – 29 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 32 >/= rd. 33 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 34 >/= rd. 35 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 36 >/= rd. 37 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 40 = rd. 41 – 42 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 43 >/= 44 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 46 = rd. 40 + 43 + 45 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 47 = rd. 39 – 46, dacă rd. 39 – 46 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 48 = rd. 46 – 39, dacă rd. 39 – 46 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 49 = rd. 08 + 39 – 29 – 46, | ||
| dacă rd. 08 + 39 – 29 – 46 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 50 = rd. 29 + 46 – 08 – 39, | ||
| dacă rd. 08 + 39 – 29 – 46 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 53 = rd. 51 – 52, dacă rd. 51 – 52 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 54 = rd. 52 – 51, dacă rd. 51 – 52 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 57 = rd. 55 – 56, dacă rd. 55 – 56 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 58 = rd. 56 – 55, dacă rd. 55 – 56 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 61 = rd. 57 – 59 – 60, | ||
| dacă rd. 57 – 59 – 60 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60, sau rd. 59 + 60 – 57 | ||
| dacă rd. 57 – 59 – 60 | (col. 1 şi 2) |
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) – pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
| rd. 01 >/= 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 01 = rd. 02 la 11 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 12 = rd. 13 la 20 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 23 = rd. 24 + 25 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 28 = rd. 01 – 12 dacă rd. 01 – 12 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 29 = rd. 12-01 dacă rd. 01 – 12 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 32 = rd. 30 – 31 dacă rd. 30 – 31 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 33 = rd. 31 – 30 dacă rd. 30 – 31 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 34 = rd. 01 + 30 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 35 = rd. 12 + 31 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 36 = rd. 34 – 35 dacă rd. 34 – 35 > 0 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 37 = rd. 35 – 34 dacă rd. 34 – 35 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 40 = rd. 36 – 38 – 39 | (col. 1 şi 2) | |
| dacă rd. 36 – 38 – 39 > 0 | ||
| rd. 41 = rd. 37 + 38 + 39 | (col. 1 şi 2) | |
| sau rd. 41 = rd. 38 + 39 – 36 | (col. 1 şi 2) | |
| dacă rd. 36 – 38 – 39 |
SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
| Rd. 01 = rd. 02 la 09 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 10 = rd. 11 la 18 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 19.1 = rd. 01 – 10 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 19.2 = rd. 10 – 01 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 22.1 = rd. 20 – 21 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 22.2 = rd. 21 – 20 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 23 = rd. 01 + 20 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 24 = rd. 10 + 21 | (col. 1 şi 2) | |
| Rd. 26 = rd. 23 – 24 | (col. 1 şi 2) | |
| dacă rd. 23 – 24 > 0 | ||
| Rd. 27 = rd. 24 – 23 | (col. 1 şi 2) | |
| dacă rd. 23 – 24 |
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
| rd. 01 + 02 = 1 | (col. 1) |
Totaluri pe orizontală:
| col. 1 = col. 2 + 3 | (Se repetă de la rd. 03 la 22.) |
Totaluri pe verticală:
| rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 | (col. 1, 2 şi 3) | |
| rd. 04 = rd. 05 la 07 | (col. 1, 2 şi 3) | |
| rd. 08 = rd. 09 la 13 | (col. 1, 2 şi 3) | |
| rd. 18 = rd. 19 la 21 | (col. 1, 2 şi 3) | |
| rd. 42 = rd. 43 la 45 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 46 = rd. 47 + 56 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 47 = rd. 48 la 55 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 56 = rd. 57 + 58 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 62 = rd. 63 la 67 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 69 = rd. 70 la 71 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 74 = rd. 75 la 83 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 85 = rd. 86 + 87 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 88 = rd. 89 + 90 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 91 = rd. 92 + 93 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 94 = rd. 95 + 98 + 101 + 104 + 107 + 110 + 113 + 116 + 119 + 122 + 125 + 126 + 129 + 131 + 132 + 137 + 138 + 139 + 144 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 95 = rd. 96 + 97 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 98 = rd. 99 + 100 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 101 = rd. 102 + 103 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 104 = rd. 105 + 106 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 107 = rd. 108 + 109 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 110 = rd. 111 + 112 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 113 = rd. 114 + 115 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 116 = rd. 117 + 118 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 119 = rd. 120 + 121 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 122 = rd. 123 + 124 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 126 = rd. 127 + 128 | (col. 1 şi 2) | |
| rd. 139 = rd. 140 la 143 | (coi. 1 şi 2) | |
| rd. 145 = rd. 146 la 149 | (col. 1 şi 2) |
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40) Totaluri pe orizontală:
| col. 5 = col. 1 + 2 – 3 | (se repetă de la rd. 01 la 12) | |
| col. 9 = col. 6 + 7 – 8 | (se repetă de la rd. 13 la 21) | |
| col. 13 = col. 10 + 11 – 12 | (se repetă de la rd. 22 la 33) |
Totaluri pe verticală:
| Rd. 04 = rd. 01 la 03 | (col. 1, 2, 3 şi 5) | |
| Rd. 10 = rd. 05 la 09 | (col. 1, 2, 3 şi 5) | |
| Rd. 10 = rd. 06 la 08 | (col. 4) | |
| Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11 | (col. 1, 2, 3, 4 şi 5) | |
| Rd. 20 = rd. 16 la 19 | (col. 6, 7, 8 şi 9) | |
| Rd. 21 = rd. 15 + 20 | (col. 6, 7, 8 şi 9) | |
| Rd. 25 = rd. 22 la 24 | (col. 10, 11, 12 şi 13) | |
| Rd. 31 = rd. 26 la 30 | (col. 10, 11, 12 şi 13) | |
| Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32 | (col. 10, 11, 12 şi 13) |
––-
