HOTĂRÂRE nr. 31 din 30 septembrie 2004

pentru modificarea Normelor privind procedurile de control al calităţii auditului financiar



Având în vedere Normele privind procedurile de control al calităţii auditului financiar, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor din România nr. 11/2001, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 477 din 3 iulie 2002, şi prevederile art. 6 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România hotărăşte: + 
Articolul UNICPrevederile referitoare la Raportul anual al membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România din Normele privind procedurile de control al calităţii auditului financiar, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor din România nr. 11/2001, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 477 din 3 iulie 2002, se modifică şi vor avea următorul cuprins:"Auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, au obligaţia de a întocmi şi de a prezenta Camerei un raport anual. Raportul anual se referă la perioada 1 ianuarie – 31 decembrie a anului aferent raportării şi trebuie depus până la data de 31 martie a anului următor.Auditorii financiari, membri ai Camerei, care sunt angajaţi, administratori, asociaţi sau acţionari ai unor firme de audit, membre ale Camerei, şi care nu efectuează audit financiar, audit intern şi alte activităţi desfăşurate în calitate de auditor financiar, în nume propriu, vor transmite Camerei un raport anual sub forma unei declaraţii în care vor specifică faptul că nu desfăşoară activitate în nume propriu.Nedepunerea raportului anual al membrilor sau a declaraţiei, după caz, la termenul stabilit constituie caz de abatere disciplinară conform art. 81 alin. (3) lit. c) din Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004.În cadrul efectuării inspecţiilor, inspectorii Camerei au obligaţia de a verifica realitatea şi legalitatea datelor din raportul anual.Din prezentele norme fac parte integrantă următoarele:– Anexa A1: formularul «Raport anual al membrilor persoane juridice»;– Anexa A2: formularul «Raport anual al membrilor persoane fizice»;– Anexa A3: formularul «Declaraţie cu privire la activitatea desfăşurată – persoane fizice»."PreşedinteleCamerei Auditorilor Financiari din România,prof. univ. dr. Florin GeorgescuBucureşti, 30 septembrie 2004.Nr. 31. + 
Anexa A1──────la norme────────RAPORTUL ANUAL AL MEMBRILOR – PERSOANE JURIDICEAcest raport se referă la activitatea de audit desfăşurată în cursul anului………. de către societatea …………..Nr. autorizaţie ……………..Raportul anual al membrilor este cerut de Camera Auditorilor Financiari din România pentru monitorizarea activităţii desfăşurate de către membrii săi.

SEMNĂTURISubsemnatul, certific în deplină cunoştinţă de cauză că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care firma îşi desfăşoară activitatea.Numele reprezentantului societăţii ………………………..L.S.Semnătura reprezentantului societăţii……………..Data completării ………………………..Informaţii generale privind completarea formularuluiVă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient, ataşaţi pagini suplimentare şi scrieţi pe formular că aţi făcut acest lucru, notând numărul de pagini adăugate.A. DATE FIXEInformaţii generale privind completarea secţiuniiSecţiunile care încep cu litera "A" sunt secţiuni ce conţin date relativ constante. Ele se vor completa începând cu anul 2005 pentru perioada de raportare aferentă anului 2004, iar din anul 2006 se vor completa doar acele rubrici pentru care au apărutA.1. DATE DE IDENTIFICAREA.1.1. IDENTIFICAREA SOCIETĂŢII DE AUDIT/ Sediu social

A.1.2. IDENTIFICAREA SOCIETĂŢII DE AUDIT/Punct de lucru*__________* În cazul în care există mai multe puncte de lucru, ataşaţi pagini suplimentare şi scrieţi pe formular că aţi făcut acest lucru.

A.2. ASOCIAŢI/ACŢIONARI ŞI ADMINISTRATORI AI SOCIETĂŢIIA.2.1. ASOCIAŢI/ACŢIONARI AI SOCIETĂŢII

A.2.2. ADMINISTRATORI AI SOCIETĂŢII

A.3. AUDITORI FINANCIARI CARE EFECTUEAZĂ AUDITUL FINANCIAR ÎN NUMELE ŞIÎN CONTUL SOCIETĂŢII – angajaţi şi alţi colaboratori decât ceideclaraţi la punctul A.5.1.

A.4. SOCIETĂŢI DE AUDIT CU CONDUCERE COMUNĂFirmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de audit la care unul sau mai mulţi asociaţi/acţionari/ administratori sunt comuni.

Dacă DA se va menţiona:

A.5. COLABORARE CU AUDITORI FINANCIARI

Dacă DA se va menţiona:A.5.1. ACTIVITATE DE AUDIT CU UTILIZARE DE SUBCONTRACTANŢI

A.5.2. ACTIVITATE DE AUDIT ÎN CALITATE DE SUBCONTRACTANT

A.5.3. CONTRACTE COMUNE

A.6. COLABORARE CU EXPERŢI

Dacă DA se va menţiona:

B. DATE VARIABILEInformaţii generale privind completarea secţiuniiSecţiunile ce încep cu litera "B" sunt secţiuni ce conţin date variabile; ele trebuie completate cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual al membrilor.În anumite circumstanţe, raportul cere ataşarea unei declaraţii ce conţine informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite Camerei într-un raport anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICIUNA, încercuiţi opţiunea adecvată.B.1. NUMĂRUL DE CLIENŢIAtunci când se completează această secţiune, societăţile ce fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă societatea auditează întregul grup. Vă rugăm menţionaţi în secţiunea B.1.1, şi clienţii cu care aţi încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu aţi emis facturi în anul de raportare.B.1.1. CLIENŢI DE AUDIT

____________* C.P. Înseamnă clienţi unde societatea de audit este contractant principal.S. Înseamnă clienţi unde societatea de audit este subcontractant la un altcontract de audit.B.2. VENITUL DIN ONORARIITotalul onorariilor obţinute din activitatea de audit financiar, audit intern, precum şi din alte activităţi desfăşurate prin exercitarea calităţii de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai Camerei, cu obligaţia menţionării lor la secţiunea A.5.1.

________________*1 Conform Hotărârii nr. 28 / 2004 a Consiliului Camerei, publicată în M.O, nr. 757/19.08.2004;*2 Reprezintă baza de calcul a cotizaţiei variabile aferente anului pentru care se întocmeşte Raportul anual al membrilor.C. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENŢEI, COMPETENŢEI ŞI ACALITĂŢII ACTIVITĂŢIIC.1 INDEPENDENŢĂ

C.2. REPUTAŢIE PROFESIONALĂ ŞI MORALĂ

    C.3. ASIGURARE PROFESIONALĂ ŞI RECLAMAŢII

    C.4. COMPETENŢĂ ÎN AUDIT

    D. ALTE ORGANISME PROFESIONALE DE PROFIL

PROCEDURĂ DE VERIFICARE:Înainte de a expedia Raportul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa asociate sunt costisitoare.Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile.Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e).Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în mii lei.Pasul 4. Verificaţi că aţi ataşat raportului toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul.Pasul 5. Păstraţi o copie a Raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi Camerei toate paginile completate ale Raportului, împreună cu orice declaraţii cerute.Pasul 7. Vă rugăm să anexaţi următoarele documente:a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare; … b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate; … c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate. … VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST RAPORT. + 
Anexa A2────────la norme────────RAPORTUL ANUAL AL MEMBRILOR – PERSOANE FIZICEAcest raport se referă la activitatea de audit desfăşurată în cursul anului………. de către auditorul financiar persoană fizică …………..Nr. certificat……….Raportul anual al membrilor este cerut de Camera Auditorilor Financiari din România pentru monitorizarea activităţii desfăşurate de către membrii săi.

SEMNĂTURISubsemnatul, certific în deplină cunoştinţă de cauză că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care îmi desfăşor activitatea.Semnătura auditorului financiar …………….. L.S.Data………………………..Informaţii generale privind completarea formularuluiVă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient ataşaţi pagini suplimentare şi scrieţi pe formular că aţi făcut acest lucru, notând numărul de pagini adăugate.A. DATE FIXEInformaţii generale privind completarea secţiuniiSecţiunile care încep cu litera "A" sunt secţiuni ce conţin date relativ constante. Ele se vor completa începând cu anul 2005 pentru perioada de raportare aferentă anului 2004, iar din anul 2006 se pot completa doar acele rubrici pentru care au apărutA.1. DATE DE IDENTIFICAREA.1.1. IDENTIFICAREA PERSOANEI FIZICE

A.2. AUDITORI FINANCIARI CARE EFECTUEAZĂ AUDITUL FINANCIAR ÎN NUMELE ŞI ÎN CONTUL DVS. – angajaţi şi alţi colaboratori decât cei declaraţi la punctul A.3.1.

A.3. PARTENERIATE CU ALTE SOCIETĂŢI DE AUDIT

 Dacă DA se va menţiona:   A.3.1. ACTIVITATE DE AUDIT CU UTILIZARE DE SUBCONTRACTANŢI

    A.3.2. ACTIVITATE DE AUDIT ÎN CALITATE DE SUBCONTRACTANT

    A.3.3. CONTRACTE COMUNE

    A.4. COLABORARE CU EXPERŢI

    Dacă DA se va menţiona:

B. DATE VARIABILEInformaţii generale privind completarea secţiuniiSecţiunile ce încep cu litera "B" sunt secţiuni ce conţin date variabile; ele trebuie completate cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual al membrilor.În anumite circumstanţe, raportul cere ataşarea unei declaraţii ce conţine informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite Camerei într-un raport anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICI UNA, încercuiţi opţiunea adecvată.B.1. NUMĂRUL DE CLIENŢIAtunci când completaţi această secţiune societăţile ce fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă aţi auditat întregul grup. Vă rugăm menţionaţi în secţiunea B.1.1, şi clienţii cu care aţi încheiat contract de prestări servicii, chiar dacă nu aţi emis facturi în anul de raportare.B.1.1. CLIENŢI DE AUDIT

___________* CP. înseamnă clienţi unde sunteţi contractant principal.S. Înseamnă clienţi unde sunteţi subcontractant la un alt contract de audit.B.2. VENITUL DIN ONORARIITotalul onorariilor obţinute din activitatea de audit financiar, audit intern, precum şi din alte activităţi desfăşurate prin exercitarea calităţii de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai Camerei, cu obligaţia menţionării lor la secţiunea A.3.1.

_______________*1) Conform Hotărârii nr. 28 / 2004 a Consiliului Camerei, publicată în M.O. nr. 757/19.08.2004;*2) Reprezintă baza de calcul a cotizaţiei variabile aferente anului pentru care se întocmeşte Raportul anual al membrilor.C. CRITERII DE AUTOEVALUARE A INDEPENDENŢEI, COMPETENŢEI ŞI A CALITĂŢII ACTIVITĂŢIIC.1. INDEPENDENŢĂ

    C.2. REPUTAŢIE PROFESIONALĂ ŞI MORALĂ

    C.3. ASIGURAREA PROFESIONALĂ ŞI RECLAMAŢII

    C.4. COMPETENTA ÎN AUDIT

    D. ALTE INFORMAŢII

LISTĂ DE VERIFICAREÎnainte de a expedia Raportul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa asociate sunt costisitoare.Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile.Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e).Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în mii lei.Pasul 4. Verificaţi că aţi ataşat raportului toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul.Pasul 5. Păstraţi o copie a Raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi Camerei toate paginile completate ale Raportului împreună cu orice declaraţii cerute.Pasul 7. Vă rugăm includeţi următoarele:a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare; … b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către dvs. şi/sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate; … c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către dvs. şi/sau angajaţi, privind cele 20 ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate. … VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST RAPORT. + 
Anexa A3────────la norme────────– Se completează numai de către persoane fizice fără activitate –DECLARAŢIEcu privire la activitatea desfăşuratăîn anul ……..Subsemnatul/subsemnata ….., domiciliat/domiciliată în ….., str. ……., nr. …, bl. …, sc. …, et. …, ap. …, judeţul/sectorul …., telefon …., mobil …, fax …., e-mail …., angajat/angajată la …., în funcţia de ….., având calitatea de membru activ, posesor al carnetului de auditor financiar nr. …., confirm că nu am desfăşurat activitate de audit financiar, audit intern sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar în nume propriu şi, drept urmare, nu am obţinut nici un fel de venituri din această activitate în anul …… .Data …………. Semnătura ……….L.S.________________

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește