HOTĂRÂRE nr. 156 din 1 februarie 2010

pentru aprobarea formularelor de raport anual



În temeiul prevederilor art. 6 alin. (3) şi (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările ulterioare, şi ale art. 26 alin. (2) din Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare,Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în data de 16 decembrie 2009, hotărăşte: + 
Articolul 1Se aprobă formularele de raport anual pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), persoane fizice şi juridice, prevăzute în anexele nr. 1 şi 2. + 
Articolul 2Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obţinut venituri din activităţi de audit financiar/statutar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 1 – Raport anual privind activitatea desfăşurată – persoane fizice. + 
Articolul 3Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obţinut venituri din activităţi de audit financiar/statutar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 2 – Raport anual privind activitatea desfăşurată – persoane juridice. + 
Articolul 4Prezenta hotărâre se aplică pentru anul de raportare 2009. Anexele A3 şi A4 la Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 75/2006 pentru modificarea formularelor de raport anual prevăzute în Normele privind procedurile de control al calităţii auditului financiar, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 11/2001, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 52 din 23 ianuarie 2007, se abrogă.Anexele A1 şi A2 la Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 75/2006 devin anexele nr. 3 şi 4 la prezenta hotărâre. + 
Articolul 5Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. + 
Articolul 6Departamentul de servicii pentru membri va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri. + 
Articolul 7Prezenta hotărâre se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.Preşedintele Camerei Auditorilor Financiari din România,Ion MihăilescuBucureşti, 1 februarie 2010.Nr. 156. + 
Anexa 1RAPORT ANUALprivind activitatea desfăşurată – persoane fiziceAcest raport se referă la activitatea desfăşurată în cursul anului ………………….. de către auditorul financiar, persoană fizică, ………………………………..Nr. carnetului …………………………..Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activităţii desfăşurate de către membrii săi.

SEMNĂTURISubsemnatul certific în deplină cunoştinţă de cauză că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care îmi desfăşor activitatea.Semnătura auditorului financiar ……………….. L.S.[SIGLA*] membru CAFRData completării ………………………..Informaţii generale privind completarea formularuluiVă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient, ataşaţi pagini suplimentare şi menţionaţi pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În anumite circumstanţe, formularul cere ataşarea unor declaraţii care să conţină informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite CAFR într-un formular anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICIUNA, încercuiţi opţiunea adecvată.A. Date de identificareSecţiunea A conţine date relativ constante. Membrii CAFR sunt obligaţi să notifice acesteia, în termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare, orice modificări intervenite.A.1. Identificarea persoanei fizice

A.2. Auditorii financiari care desfăşoară activitate în numele şi în contul dvs. (angajaţi, cu excepţia subcontractorilor şi colaboratorilor, care se vor declara la subsecţiunea B.1)

B. Colaborare cu auditori financiari, diverşi experţi

Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea C.Dacă DA, se vor menţiona:B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanţi sau colaboratori – auditori financiari

B.2. Activitate în calitate de subcontractant sau colaborator – auditori financiari

B.3. Contracte comune – auditori financiari

B.4. Colaborare cu experţi

C. Clienţi şi onorarii obţinuteInformaţii generale privind completarea secţiuniiSecţiunea C trebuie completată cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual. În cadrul acesteia trebuie să declaraţi doar societăţile-client pentru care au fost prestate activităţi în calitate de auditor financiar. Societăţile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă auditaţi întregul grup.Vă rugăm, menţionaţi în subsecţiunea C.1 numărul de clienţi pentru care s-au prestat servicii în anul pentru care se raportează, cu excepţia misiunilor de audit financiar/statutar, pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.C.1. Număr de clienţi

–––Notă …
*) C.P. înseamnă clienţi unde firma de audit este contractant principal.S înseamnă clienţi unde sunteţi subcontractant sau colaborator.Notă …
**) Entităţi de interes public:

–––*** Aceste entităţi conform clasificării Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare sunt: intermediari care prestează servicii de investiţii financiare în România, agenţi, traderi, consultanţi de investiţii, societăţi de administrare a investiţiilor, fonduri deschise de investiţii, societăţi de investiţii, fonduri închise de investiţii, societăţi de investiţii de tip închis, depozitari, operatori de piaţă, operatori de sistem, reprezentanţi ai compartimentului de control intern, administratori speciali, lichidatori, evaluatori/experţi independenţi, investitori calificaţi, entităţi care efectuează operaţii posttranzacţionare.C.2. Veniturile obţinute în calitate de auditor financiarC.2 a) Venitul din misiunile de audit al situaţiilor financiareTotalul onorariilor contractate din desfăşurarea activităţii de audit financiar/statutar se raportează integral în anul în care s-a emis raportul de audit. Pentru calculul cotizaţiei variabile se va ţine cont şi de onorariul mediu orar calculat ca urmare a inspecţiilor de calitate efectuate în exerciţiul anterior, publicate pe site-ul CAFR la începutul fiecărui an (baza de calcul al cotizaţiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 140/2009 privind aprobarea cotizaţiilor şi tarifelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România şi pentru stagiarii în activitatea de audit financiar).

C.2 b) Venitul din alte activităţiTotalul onorariilor obţinute din desfăşurarea celorlalte activităţi angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără TVA), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligaţia menţionării lor în subsecţiunea B.1.

D. Criterii de autoevaluare a independenţei, competenţei şi a calităţii activităţiiD.1. Independenţă

D.2. Reputaţie morală şi profesională

D.3. Asigurare profesională şi reclamaţii

D.4. Competenţă în audit

E. Alte informaţii

PROCEDURĂ DE VERIFICARE:Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa ulterioară sunt costisitoare.Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile.Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e).Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei.Pasul 4. Verificaţi dacă aţi ataşat la raport toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul.Pasul 5. Păstraţi o copie a raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declaraţii cerute.Pasul 7. Vă rugăm să anexaţi următoarele documente:a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare; … b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate; … c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate. … VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST FORMULAR. + 
Anexa 2RAPORT ANUALprivind activitatea desfăşurată – persoane juridiceAcest raport se referă la activitatea desfăşurată în cursul anului ……………… de către auditorul financiar, persoană juridică …………………………… .Nr. autorizaţiei …….Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activităţii desfăşurate de către membrii săi.

SEMNĂTURISubsemnatul certific în deplină cunoştinţă de cauză că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care firma îşi desfăşoară activitatea.Numele reprezentantului firmei de audit …………………… L.S.Semnătura reprezentantului firmei de audit …………………[SIGLA*] membru CAFRData completării ………………………..Informaţii generale privind completarea formularuluiVă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient, ataşaţi pagini suplimentare şi menţionaţi pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În anumite circumstanţe, formularul cere ataşarea unor declaraţii care să conţină informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite CAFR într-un formular anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICIUNA, încercuiţi opţiunea adecvată.A. Date de identificareInformaţii generale privind completarea secţiuniiSecţiunea A conţine date relativ constante. Membrii CAFR sunt obligaţi să notifice acesteia, în termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare, orice modificări intervenite.A.1. Sediu social şi puncte de lucruA.1.1. Identificarea firmei de audit – sediul social

A.1.2. Identificarea firmei de audit – punctul de lucru*)

–––Notă …
*) În cazul în care există mai multe puncte de lucru, ataşaţi pagini suplimentare şi scrieţi pe formular că aţi făcut acest lucru.A.2. Asociaţi/Acţionari şi administratori ai firmei de auditA.2.1. Asociaţi/Acţionari ai firmei

A.2.2. Administratori ai firmei

A.3. Auditori financiari care desfăşoară activitate în numele şi în contul firmei de audit (asociaţi, administratori şi angajaţi, cu excepţia subcontractorilor şi colaboratorilor, care se vor declara la subsecţiunea B.1)

A.4. Asocieri şi firme de audit cu conducere comunăA.4.1. O asociere naţională este orice asociaţie sau federaţie de firme ce acţionează pe teritoriul României. O asociere internaţională este orice asociaţie sau federaţie internaţională de firme în afara graniţelor naţionale.

Dacă NU, vă rugăm să treceţi la subsecţiunea A.4.2.Dacă DA, se va menţiona:

A.4.2. Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de audit la care unul sau mai mulţi asociaţi/acţionari sau administratori sunt comuni.

Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea B.Dacă DA, se va menţiona:

B. Colaborare cu auditori financiari, diverşi experţi

Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea C.Dacă DA, se va menţiona:B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanţi şi/sau de colaboratori – auditori financiari

B.2. Activitate în calitate de subcontractanţi şi/sau de colaboratori – auditori financiari

B.3. Contracte comune cu alţi auditori financiari

B.4. Colaborare cu diverşi experţi

C. Clienţi şi onorarii obţinuteInformaţii generale privind completarea secţiuniiSecţiunea C trebuie completată cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual. În cadrul acesteia, trebuie să declaraţi doar societăţile-client pentru care au fost prestate activităţi în calitate de auditor financiar. Societăţile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă auditaţi întregul grup.Vă rugăm menţionaţi în subsecţiunea C.1 numărul de clienţi pentru care s-au prestat servicii în anul pentru care se raportează, cu excepţia misiunilor de audit financiar/statutar, pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.C.1. Număr de clienţi

–––Notă …
*) C.P. înseamnă clienţi unde firma de audit este contractant principal.S înseamnă clienţi unde sunteţi subcontractant sau colaborator.Notă …
**) Entităţi de interes public:

–––Notă …
***) Aceste entităţi conform clasificării Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare sunt: intermediari care prestează servicii de investiţii financiare în România, agenţi, traderi, consultanţi de investiţii, societăţi de administrare a investiţiilor, fonduri deschise de investiţii, societăţi de investiţii, fonduri închise de investiţii, societăţi de investiţii de tip închis, depozitări, operatori de piaţă, operatori de sistem, reprezentanţi ai compartimentului de control intern, administratori speciali, lichidatori, evaluatori/experţi independenţi, investitori calificaţi, entităţi care efectuează operaţii posttranzacţionare.C.2. Veniturile obţinute în calitate de auditor financiarC.2 a) Venitul din misiunile de audit al situaţiilor financiareTotalul onorariilor contractate din desfăşurarea activităţii de audit financiar/statutar se raportează integral în anul în care s-a emis raportul de audit. Pentru calculul cotizaţiei variabile se va ţine cont şi de onorariul mediu orar calculat ca urmare a inspecţiilor de calitate efectuate în exerciţiul anterior, publicate pe site-ul CAFR la începutul fiecărui an (baza de calcul al cotizaţiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 140/2009 privind aprobarea cotizaţiilor şi tarifelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România şi pentru stagiarii în activitatea de audit financiar).

C.2 b) Venitul din alte activităţiTotalul onorariilor obţinute din desfăşurarea celorlalte activităţi angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără TVA), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligaţia menţionării lor în subsecţiunea B.1.

D. Criterii de autoevaluare a independenţei, competenţei şi a calităţii activităţiiD.1. Independenţă

D.2. Reputaţie morală şi profesională

D.3. Asigurare profesională şi reclamaţii

D.4. Competenţă în audit

E. Alte informaţii

PROCEDURĂ DE VERIFICARE:Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa ulterioară sunt costisitoare.Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile.Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e).Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei.Pasul 4. Verificaţi dacă aţi ataşat la raport toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul.Pasul 5. Păstraţi o copie a raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declaraţii cerute.Pasul 7. Vă rugăm să anexaţi următoarele documente:a) o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare; … b) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate; … c) copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate. … VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST FORMULAR. + 
Anexa 3– Se completează numai de către persoane fizice fără activitate –DECLARAŢIEcu privire la activitatea desfăşurată– persoane fizice –Subsemnatul/Subsemnata, ………………….. domiciliat/domiciliată în ……………………….., str. ……………… nr. …, bl. …., sc. …, et. .., ap. …, judeţul/sectorul ……., telefon fix ….., mobil ….., fax ….., e-mail …………………, angajat/angajată la ……….., în funcţia de ………., având calitatea de membru activ al CAFR, posesor al carnetului de auditor financiar nr. ……….., declar pe propria răspundere că NU am desfăşurat activităţi de audit financiar, audit intern sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar şi, prin urmare, nu am obţinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ….. .Menţionez că:[] sunt membru şi al următoarelor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate: ………………………………………………..;[] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate.Data ……… Semnătura …………..L. S. + 
Anexa 4– Se completează numai de către persoane juridice fără activitate –DECLARAŢIEcu privire la activitatea desfăşurată– persoane juridice –Societatea Comercială …………, membră CAFR cu autorizaţia nr. ……………….., cu sediul în ……….., str. ………. nr. …, bl. .., sc. .., et. .., ap. …, judeţul/sectorul ……., telefon fix …………, mobil …………., fax ….., e-mail ……………………., reprezentată prin …………., declar că societatea mai sus menţionată NU a desfăşurat activităţi de audit financiar, audit intern sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar şi, prin urmare, nu a obţinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ….. .Menţionez că societatea:[] este membră şi a următoarelor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate ……………………………………………….;[] NU este membră a altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate.Data ……… Semnătura reprezentantului legal ………….L. S.––-

	Redacția Lex24 Drept la Sursa!
	Articole Urmărește