privind întocmirea situaţiei financiar-contabile – mod. 4033 "Impozite, taxe şi alte obligaţii datorate şi vărsate"
În temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, modificată şi completată prin Legea nr. 156/1999, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 24/1999 şi prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 56/2000, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,având în vedere prevederile art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordonanţei Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit, modificată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 9/2000, şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 440.485/2000,Banca Naţionala a României emite prezenta circulara. +
Articolul 1Prezenta circulara modifica şi completează prevederile modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:Modelul situaţiei financiar-contabile – mod. 4033 "Impozite, taxe şi alte obligaţii datorate şi vărsate" este prevăzut în anexa*) la prezenta circulara şi va fi utilizat de bănci, persoane juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor străine, începând cu situaţiile financiar-contabile întocmite pentru semestrul I al anului 2000. +
Articolul 2Banca Naţionala a României va urmări, în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii, aplicarea de către bănci a prevederilor prezentei circulare. +
Articolul 3Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare. +
Articolul 4Pe data intrării în vigoare a prezentei circulare orice alte dispoziţii contrare se abroga.GUVERNATORULBĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,EMIL IOTA GHIZARI────────────Notă …
*) Anexa este reprodusa în facsimil. +
Anexă IMPOZITE, TAXE ŞI ALTE OBLIGAŢII DATORATE ŞI VĂRSATE – mod. 4033 – DENUMIREA BĂNCII ………………….. [N]Naţional* [ ] [ ] [ ] Data: [__][__][__] Cod banca: [_____] [0][1] [G]Global* [3]TM ┌─────────┐ │mod.4033 │ – mii lei – ╔════════════════════════╦═══╦═══════════════╦═══════╦════════════════╦══════╗ ║ │ │ DATORAT │VĂRSAT │RĂMAS DE VĂRSAT │VĂRSAT║ ║ │ ├─────┬─────────┤EFECTIV├───────┬────────┤ ÎN ║ ║ │ │ │din care:│ │Cu ter-│Cu ter- │ PLUS ║ ║ │ │ │sume con-│ │men de │men de │ ║ ║ │ │ │stituite │ │plata │plata │ ║ ║ │Nr.│ │aferente │ │până la│după s- │ ║ ║DENUMIREA INDICATORILOR │rd.│TOTAL│perioadei│ │sfarsi-│farsitul│ ║ ║ │ │ │de rapor-│ │tul pe-│perioa- │ ║ ║ │ │ │tare │ │rioadei│dei de │ ║ ║ │ │ │ │ │de ra- │rapor- │ ║ ║ │ │ │ │ │portare│tare │ ║ ║ │ │ │ │ ├───────┼────────┼──────╣ ║ │ │ │ │ │ (col.1-3=4+5) │(3-1) ║ ╟════════════════════════╬═══╬═════╬═════════╬═══════╬═══════╦════════╬══════╣ ║ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ║ ╟════════════════════════╬═══╬═════╬═════════╬═══════╬═══════╦════════╬══════╣ ║BUGET DE STAT – TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(rd.02 la 14) │ 01│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozit pe profit │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(ct.3531) │ 02│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozit pe salarii (din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct. 3533, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 03│ │ x │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozit pe venituri din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║salarii (din ct. 3533, │ │ │ │ │ │ │ ║ ║analitic distinct) │ 04│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozit pe venituri din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║dividende şi dobânzi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct. 3536) │ 05│ │ │ │ │ │ ║ ║ │ │ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Taxa pe valoarea adau- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║gata (ct.35323) │ 06│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozitul pe veniturile │ │ │ │ │ │ │ ║ ║persoanelor juridice │ │ │ │ │ │ │ ║ ║nerezidente (din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct. 3536) │ 07│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Taxe speciale de consu- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║matie (accize) – din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct. 3536 │ 08│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Taxe vamale de la per- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║soane juridice │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct. 3536) │ 09│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozit pe dividende │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct. 3536) │ 10│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Majorări, penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║amenzi pentru neplata în│ │ │ │ │ │ │ ║ ║termen a obligaţiilor │ │ │ │ │ │ │ ║ ║către bugetul de stat │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct. 3539) │ 11│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Taxa de timbru (din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║ ║3536) │ 12│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Redevenţe datorate │ │ │ │ │ │ │ ║ ║bugetului de stat (din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct. 3536) │ 13│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Alte impozite, taxe şi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║alte obligaţii datorate │ │ │ │ │ │ │ ║ ║bugetului de stat (din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct.3536 şi din ct.3539) │ 14│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║BUGETE LOCALE – TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(rd. 16 la 22) │ 15│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Taxa pentru folosirea │ │ │ │ │ │ │ ║ ║terenurilor proprietate │ │ │ │ │ │ │ ║ ║de stat (din ct. 3536) │ 16│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozit pe clădiri şi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║impozit pe teren (din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct. 3536) │ 17│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Taxa asupra mijloacelor │ │ │ │ │ │ │ ║ ║de transport deţinute de│ │ │ │ │ │ │ ║ ║bănci (din ct. 3536) │ 18│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Impozit pe veniturile │ │ │ │ │ │ │ ║ ║persoanelor fizice nesa-│ │ │ │ │ │ │ ║ ║lariate (din ct. 3536, │ │ │ │ │ │ │ ║ ║analitic distinct) │ 19│ │ X │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Cote defalcate din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║impozitul pe salarii │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct. 3533) │ 20│ │ X │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Majorări, penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║amenzi pentru neplata │ │ │ │ │ │ │ ║ ║în termen a obligaţiilor│ │ │ │ │ │ │ ║ ║către bugetul local │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct.3539) │ 21│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Alte impozite,taxe şi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║alte obligaţii datorate │ │ │ │ │ │ │ ║ ║bugetului local (din ct.│ │ │ │ │ │ │ ║ ║3536 şi din ct.3539) │ 22│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║FONDURI SPECIALE – TOTAL│ │ │ │ │ │ │ ║ ║(rd.24 la 34 + 38 + 39) │ 23│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond pentru asigurările │ │ │ │ │ │ │ ║ ║sociale de sănătate (din│ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct.35211,analitic dis- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║tinct şi ct.35213) │ 24│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special pentru │ │ │ │ │ │ │ ║ ║sănătate publică 2% (din│ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct.3538,analitic dis- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║tinct) │ 25│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special pentru sa- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║natate publică 12% │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct.3538,analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 26│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special al drumu- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║rilor publice (din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║ ║3538,analitic distinct) │ 27│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special pentru dez-│ │ │ │ │ │ │ ║ ║voltarea şi modernizarea│ │ │ │ │ │ │ ║ ║punctelor vamale (din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct.3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 28│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special pentru │ │ │ │ │ │ │ ║ ║dezvoltarea sistemului │ │ │ │ │ │ │ ║ ║energetic (din ct.3538, │ │ │ │ │ │ │ ║ ║analitic distinct) │ 29│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special pentru │ │ │ │ │ │ │ ║ ║promovarea şi dezvolta- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║rea turismului (din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║ ║3538,analitic distinct) │ 30│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special de solida- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ritate socială pentru │ │ │ │ │ │ │ ║ ║persoanele cu handicap │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct.3538,analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 31│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special pentru pro-│ │ │ │ │ │ │ ║ ║tejarea asiguraţilor │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct.3538,analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 32│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond special de susţine-│ │ │ │ │ │ │ ║ ║re a învăţământului de │ │ │ │ │ │ │ ║ ║stat (din ct.3538, │ │ │ │ │ │ │ ║ ║analitic distinct) │ 33│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Contribuţiile pentru │ │ │ │ │ │ │ ║ ║constituirea resurselor │ │ │ │ │ │ │ ║ ║financiare ale Fondului │ │ │ │ │ │ │ ║ ║de garantare a depozi- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║telor în sistemul bancar│ │ │ │ │ │ │ ║ ║conform O.G. nr.39/1996-│ │ │ │ │ │ │ ║ ║total (rd.35 la 37) │ 34│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║- contribuţia iniţială │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct.3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 35│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║- contribuţia anuală │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct. 3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 36│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║- contribuţia specială │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(din ct.3538, analitic │ │ │ │ │ │ │ ║ ║distinct) │ 37│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Alte fonduri │ 38│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Majorări,penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║amenzi pentru neplata în│ │ │ │ │ │ │ ║ ║termen a obligaţiilor │ │ │ │ │ │ │ ║ ║faţă de bugetele fondu- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║rilor speciale (din │ │ │ │ │ │ │ ║ ║ct. 3539) │ 39│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║ASIGURĂRI SOCIALE-TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(rd. 41 la 46) │ 40│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║C.A.S.(din ct.35211, │ │ │ │ │ │ │ ║ ║analitic distinct) │ 41│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Contribuţia pentru │ │ │ │ │ │ │ ║ ║pensie suplimentară │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(ct.35212) │ 42│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond de pensii şi asigu-│ │ │ │ │ │ │ ║ ║rari sociale ale agri- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║cultorilor (din ct.3538,│ │ │ │ │ │ │ ║ ║analitic distinct) │ 43│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond de şomaj 1% (ct. │ │ │ │ │ │ │ ║ ║35222) │ 44│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Fond de şomaj 5% (ct. │ │ │ │ │ │ │ ║ ║35221) │ 45│ │ │ │ │ │ ║ ╟────────────────────────┼───┼─────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼──────╣ ║Majorări,penalităţi şi │ │ │ │ │ │ │ ║ ║amenzi pentru neplata în│ │ │ │ │ │ │ ║ ║termen a obligaţiilor │ │ │ │ │ │ │ ║ ║faţă de bugetele asigu- │ │ │ │ │ │ │ ║ ║rarilor sociale din ct. │ │ │ │ │ │ │ ║ ║3539) │ 46│ │ │ │ │ │ ║ ╟════════════════════════╬═══╬═════╬═════════╬═══════╬═══════╬════════╬══════╣ ║TOTAL │ │ │ │ │ │ │ ║ ║(rd.01 + 15 + 23 + 40) │ 47│ │ │ │ │ │ ║ ╚════════════════════════╩═══╩═════╩═════════╩═══════╩═══════╩════════╩══════╝ *) "G" – se completează de către băncile persoane juridice române "N" – se completează de către sucursalele din România ale băncilor străine DENUMIREA BĂNCII ………………….. [N]Naţional* [ ] [ ] [ ] Data: [__][__][__] Cod banca: [_____] [0][1] [G]Global* [3]TM ┌─────────┐ │mod.4033 │ – mii lei – ╔═════════════════════════════╦═══╦══════════════════════════════════════════╗ ║ DENUMIREA INDICATORILOR │Nr.│ SUME ║ ║ │rd.│ ║ ╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣ ║ A │ B │ 1 ║ ╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣ ║TVA de recuperat (ct.35324) │ │ ║ ║ – Constituită │48 │ ║ ╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣ ║ – Recuperată │49 │ ║ ╟═════════════════════════════╬═══╬══════════════════════════════════════════╣ ║ – Diferenţa (rd.48-49) │50 │ ║ ╚═════════════════════════════╩═══╩══════════════════════════════════════════╝ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABILNumele, prenumele, semnatura Numele, prenumeleşi ştampila băncii şi semnatura ──────────────
