ANEXĂ din 30 noiembrie 2007

---

Salveaza (0) Vă rugăm să vă conectați la marcaj Închide Adresa de e-mail Parolă Ține-mă minte No account yet? Register

---

la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*)



Notă …
*) Aprobată de Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007 publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008

ANEXĂ

MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA, APLICABILE INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE

Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

CAPITOLUL II

DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. 1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 1.1. Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței pentru respectiva perioadă de timp.

      Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

      Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare și supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

   2. 1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

   3. 1.3. Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.

      În acest scop, instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opțiunea “Raportări către BNR” – Instituții financiare nebancare – Situații financiare periodice, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza

      pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

      O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

   4. 1.4. Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 5000 și 5080).

      Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare și privesc:

      • – ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 și 5080 – național;

      • – ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 și 5080 – național;

      • – fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 – străinătate.

        Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate și privesc situația globală a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 – global.

   5. 1.5. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la moneda în care sunt efectuate operațiunile.

      În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

      • – situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027);

      • – situația anexă 5084 la situația de sinteză model 5080.

   6. 1.6. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.

      

      SITUAȚIA 5000: SITUAȚIA 5080:

      MODEL

      MODEL

      SITUAȚII DE SINTEZĂ

      SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

      SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

      SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

      MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE

1. 1.7. Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

   În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

   1. a) denumirea instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:

      • – datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);

      • – datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate

        – potrivit Capitolului VII – Nomenclator – forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

      • – codul unic de înregistrare;

   2. b) data pentru care se întocmesc situațiile;

   3. c) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

   4. d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (“N”), activitatea desfășurată în străinătate (“S”) și activitatea globală (“G”).

   Situațiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.

   În unele cazuri (de exemplu situația – mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

   Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

   Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.

1. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar- contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

      Administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

      Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

   2. 2.2. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

      1. A) ​Situații teritoriale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

            • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

            • – Indicatori de activitate – mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • – Repartizarea profitului – mod 5084.

         3. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

            • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

            • – Indicatori de activitate – mod 5090.

         4. d) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial.

      2. B) ​Situații globale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

            • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

            • – Indicatori de activitate – mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • – Repartizarea profitului – mod 5084.

   3. 2.3. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

      1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

         • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

         • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

         • – Indicatori de activitate – mod 5090.

      2. b) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • – Repartizarea profitului – mod 5084.

   4. 2.4. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

      1. A) ​Situații teritoriale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

            • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

            • – Indicatori de activitate – mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • – Repartizarea profitului – mod 5084.

         3. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

            • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

            • – Indicatori de activitate – mod 5090.

         4. d) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

      2. B) ​Situații globale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

            • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

            • – Indicatori de activitate – mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:

      • – Repartizarea profitului – mod 5084.

   5. 2.5. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

      1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

         • – Creanțe restante și creanțe îndoielnice – mod 5026;

         • – Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice – mod 5027;

         • – Indicatori de activitate – mod 5090.

      2. b) Situația mod 5080 – Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • – Repartizarea profitului – mod 5084.

   6. 2.6. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.

      În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.

   7. 2.7. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

      În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

      • – fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poștă electronică;

      • – lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);

      • – întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.

        Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

   8. 2.8. Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare:

      • – denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

      • – adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare;

      • – numărul de înregistrare la registrul comerțului;

      • – codul unic de înregistrare;

      • – capitalul social.

2. 3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 3.1. *) Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

      • – cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

      • – cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;

      • – în termen de 150 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.

        În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

        În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

        *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

        CAPITOLUL III

        MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

        1. 1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI

           – mod. 5000 –

           PREZENTARE

           Situația – mod. 5000 – este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.

           Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

           CONȚINUT

           Linii

           Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

           • – pentru activ:

             • – casa și alte valori;

             • – operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

             • – operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

             • – valori imobilizate;

             • – acționari sau asociați.

               Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

               „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

               „Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

               Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

               Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Creanțe atașate”.

           • – pentru pasiv:

             • – operatiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

             • – operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

             • – datorii din operațiuni de leasing financiar;

             • – capitaluri proprii, asimilate și provizioane.

               Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Datorii atașate”.

           • – pentru extrabilanțiere:

             • – angajamente de finanțare;

             • – angajamente de garanție;

             • – angajamente privind titlurile;

             • – operațiuni de schimb la vedere;

             • – conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

             • – instrumentele financiare derivate;

             • – angajamente diverse;

             • – angajamente îndoielnice;

             • – conturi de evidență.

               Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

               Coloane

               Situația – mod. 5000 – prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.

               Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.

               Prin convenție, sumele reprezentând capital, acțiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere și repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operațiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.

               Coloana „Amortizări și provizioane” este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana “Amortizări și provizioane”.

               Pentru posturile din această categorie, coloana „Total” înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.

               Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele “lei”, “devize”, “persoane fizice” și “persoane juridice”, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

               REGULI DE RAPORTARE

               Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

               Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

               Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

           • – o situație – mod 5000 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

           • – o situație – mod 5000 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

           • – o situație – mod 5000 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

           Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

           Moneda:

           Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

           Periodicitate:

           •  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

           •  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

           SITUAȚIA PATRIMONIULUI – mod. 5000 –

           JUDEȚUL                                               |  |  | FORMA DE PROPRIETATE                       |  |  |

           DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

           NEBANCARE:                                 

           ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

           preponderentă)                             

           ADRESA LOC:                                   , sector         Cod grupă CAEN                               |  |  |  | STR.:                                               nr.:          CUI            |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | TELEFONUL:                       FAXUL:               

           NUMĂRUL DIN REGISTRUL

           

           1

           0

N

S

G

COMERȚULUI                                   

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	– RON –
ACTIV	Cod poziție	Amortizări și provizioane	Sume nete				Total
			Lei		Devize
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
CASA ȘI ALTE VALORI	010
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	100
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI	101
Creanțe comerciale	102
– Scont	103
– Factoring cu recurs	104
– Forfetare	105
– Factoring fără recurs	106
– Alte creanțe comerciale	107
Credite de trezorerie	110
– Utilizări din deschideri de credite permanente	112
– Credit global de exploatare	114
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	116
– Alte credite de trezorerie	118
Credite de consum și vânzări în rate	120
– Credite de consum pentru nevoi personale	121
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	122
– Vânzări în rate	123
Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	125
– Credite pentru import	126
– Credite pentru export	128
Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	130
– Credite pentru finanțarea stocurilor	131
– Credite pentru echipamente	133
Credite pentru investiții imobiliare	135
– Credite ipotecare	136
– Alte credite pentru investiții imobiliare	138
Alte credite acordate clientelei	140
Credite acordate instituțiilor financiare	145
Microcredite*	150

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora).

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	– RON –
ACTIV	Cod poziție	Amortizări și provizioane	Sume nete				Total
			Lei		Devize
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE	155
VALORI DE RECUPERAT	160
OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	165
Conturi curente debitoare la instituții de credit	166
Depozite constituite la instituții de credit	167
– Depozite la vedere la instituții de credit	168
– Depozite la termen la instituții de credit	169
– Depozite colaterale la instituții de credit	170
Credite acordate instituțiilor de credit	175
– Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit	176
– Credite la termen acordate instituțiilor de credit	178
Valori primite în pensiune de la instituții de credit	180
Valori de recuperat de la instituții de credit	183
Creanțe restante	185
Creanțe îndoielnice	190
Creanțe atașate	195
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE	200
Titluri primite în pensiune livrată	205
Titluri de tranzacție	210
Titluri de plasament	215
Titluri de investiții	220
Instrumente financiare derivate	225
Decontări intrabancare	235
Personal și conturi asimilate	240
Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate	245
Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate	250
Debitori diverși	255
Decontări din operațiuni în asocieri în participație	260
Conturi de stocuri	265
Conturi de regularizare	270
Creanțe restante	275
Creanțe îndoielnice	280
Creanțe atașate	285

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	– RON –
ACTIV	Cod poziție	Amortizări și provizioane	Sume nete				Total
			Lei		Devize
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
VALORI IMOBILIZATE	300
Credite subordonate	310
Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu	320
Dotări pentru unitățile proprii din străinătate	330
Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale	340
Creanțe din operațiuni de leasing financiar	350
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	353
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	356
Creanțe restante	360
Creanțe îndoielnice	370
Creanțe atașate	380
ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI (+/-) (1)	400
TOTAL	450

(1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

N

S

G

SITUAȚIA PATRIMONIULUI – mod. 5000 –

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	– RON –
PASIV	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	500
Împrumuturi primite de la instituțiile financiare	510
Valori date în pensiune	520
Conturi de factoring	530
Alte sume datorate	540
Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit	550
– Conturi curente creditoare la instituții de credit	552
– Împrumuturi primite de la instituții de credit	554
– Valori date în pensiune instituțiilor de credit	556
– Alte sume datorate instituțiilor de credit	558
Datorii atașate	560
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE	600
Titluri date în pensiune livrată	605
Titluri de tranzacție	610
Vărsăminte de efectuat privind titlurile	615
Instrumente financiare derivate	620
Datorii constituite prin titluri	625
Decontări intrabancare	635
Personal și conturi asimilate	640
Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate	645
Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate	650
Dividende de plată	655
Creditori diverși	660
Decontări din operațiuni în asocieri în participație	665
Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi	670
– Împrumuturi primite de la acționari	672
– Alte împrumuturi	674
Conturi de regularizare	675
Datorii atașate	680
DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR	700
Datorii din operațiuni de leasing financiar	710
– Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	713
– Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	716
Datorii atașate	720

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	– RON –
PASIV	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE	800
Capital	805
Acțiuni proprii (-)	810
Prime de capital	815
Rezerve legale	820
Rezerve statutare sau contractuale	825
Rezerve pentru riscuri bancare	830
Rezerve din reevaluare	835
Alte rezerve	840
Datorii subordonate	845
Subvenții pentru investiții	850
Provizioane	855
Datorii atașate	860
Rezultatul reportat (+/-) (1)	865
Profit sau pierdere (+/-) (1)	870
Repartizarea profitului (-)	875
TOTAL	890

(1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

N

S

G

SITUAȚIA PATRIMONIULUI – mod. 5000 –

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

	mod 5000	– RON –
CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE	–
Angajamente în favoarea instituțiilor de credit	901
Angajamente primite de la instituții de credit	902
Angajamente în favoarea clientelei	903
Angajamente primite de la clientelă	904
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE	–
Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit	906
Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit	907
Garanții date pentru clientelă	908
Garanții primite de la clientelă	909
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE	–
Titluri de primit	911
Titluri de livrat	916
OPERAȚUNI DE SCHIMB LA VEDERE	–
Lei cumpărați și încă neprimiți	921
Devize cumpărate și încă neprimite	922
Lei vânduți și încă nelivrați	923
Devize vândute și încă nelivrate	924
CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1)	925
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	–
Operațiuni ferme de schimb la termen	–
– Lei de primit contra devize de livrat	931
– Devize de livrat contra lei de primit	932
– Devize de primit contra lei de livrat	933
– Lei de livrat contra devize de primit	934
– Devize de primit contra devize de livrat	935
– Devize de livrat contra devize de primit	936
Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb	937
Instrumente financiare derivate condiționale de curs de schimb	938
– Instrumente cumpărate	939
– Instrumente vândute	940
Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii	941
Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii	942
– Instrumente cumpărate	943
– Instrumente vândute	944
Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri	945
Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri	946
– Instrumente cumpărate	947
– Instrumente vândute	948
Alte instrumente financiare derivate	949

(1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	– RON –
CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DIVERSE	–
– Angajamente primite	953
– Angajamente date	956
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE	959
CONTURI DE EVIDENȚĂ	–
– Bunuri luate cu chirie	961
– Valori primite în păstrare sau custodie	962
– Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:	970
– Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare	973
– Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare	976
– Creanțe atașate	979
– Debitori din penalități pretinse	980
– Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe	981
– Alte valori primite	982
– Alte valori date	983
– Capital social subscris și vărsat în devize	984
– Capital de dotare în devize	985
– Prime de emisiune plătite în devize	986
– Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință	987
– Conturi diverse de evidență (+/-)(1)	988

1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

1. 2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

   – mod. 5026 –

   PREZENTARE

   Situația – mod. 5026 – cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

   CONȚINUT

   Linii

   Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

   Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

   „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

   „Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

   Coloane

   Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile financiare nebancare care raportează:

   Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

   Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

   • – o situație – mod 5026 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

   • – o situație – mod 5026 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

   • – o situație – mod 5026 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

     Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

     Moneda:

     Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5026 – în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

     Periodicitate:

   • – trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

   • – semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

   CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE – mod. 5026 –

   N

   S

   G

   DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

   1

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care :	110
– Creanțe comerciale	111
– Scont	112
– Factoring cu recurs	113
– Forfetare	114
– Factoring fără recurs	115
– Alte creanțe comerciale	116
– Credite de trezorerie	117
– Utilizări din deschideri de credite permanente	118
– Credit global de exploatare	119
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	120
– Alte credite de trezorerie	121
– Credite de consum și vânzări în rate	122
– Credite de consum	123
– Credite de consum pentru nevoi personale	124
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	125
– Vânzări în rate	126
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	127
– Credite pentru import	128
– Credite pentru export	129
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	130
– Credite pentru finanțarea stocurilor	131
– Credite pentru echipamente	132
– Credite pentru investiții imobliare	133
– Credite ipotecare	134
– Alte credite pentru investiții imobiliare	135
– Alte credite acordate clientelei	136
– Credite acordate instituțiilor financiare	137
– Microcredite *)	140
– Valori primite în pensiune	141
– Valori de recuperat	144
Dobânzi restante privind :	145
– Creanțe comerciale	146
– Scont	147
– Factoring cu recurs	148
– Forfetare	149
– Factoring fără recurs	150
– Alte creanțe comerciale	151
– Credite de trezorerie	152
– Utilizări din deschideri de credite permanente	153
– Credit global de exploatare	154
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	155
– Alte credite de trezorerie	156

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Credite de consum și vânzări în rate	157
– Credite de consum	158
– Credite de consum pentru nevoi personale	159
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	160
– Vânzări în rate	161
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	162
– Credite pentru import	163
– Credite pentru export	164
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	165
– Credite pentru finanțarea stocurilor	166
– Credite pentru echipamente	167
– Credite pentru investiții imobliare	168
– Credite ipotecare	169
– Alte credite pentru investiții imobiliare	170
– Alte credite acordate clientelei	171
– Credite acordate instituțiilor financiare	172
– Microcredite *)	175
– Valori primite în pensiune	176
– Valori de recuperat	179
Creanțe atașate privind:	180
– Creanțe restante, din care:	181
– Creanțe comerciale	182
– Scont	183
– Factoring cu recurs	184
– Forfetare	185
– Factoring fără recurs	186
– Alte creanțe comerciale	187
– Credite de trezorerie	188
– Utilizări din deschideri de credite permanente	189
– Credit global de exploatare	190
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	191
– Alte credite de trezorerie	192
– Credite de consum și vânzări în rate	193
– Credite de consum	194
– Credite de consum pentru nevoi personale	195
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	196
– Vânzări în rate	197
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	198
– Credite pentru import	199
– Credite pentru export	200
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	201
– Credite pentru finanțarea stocurilor	202
– Credite pentru echipamente	203
– Credite pentru investiții imobliare	204
– Credite ipotecare	205
– Alte credite pentru investiții imobiliare	206
– Alte credite acordate clientelei	207
– Credite acordate instituțiilor financiare	208
– Microcredite *)	211
– Valori primite în pensiune	212
– Valori de recuperat	215

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Dobânzi restante, din care:	216
– Creanțe comerciale	217
– Scont	218
– Factoring cu recurs	219
– Forfetare	220
– Factoring fără recurs	221
– Alte creanțe comerciale	222
– Credite de trezorerie	223
– Utilizări din deschideri de credite permanente	224
– Credit global de exploatare	225
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	226
– Alte credite de trezorerie	227
– Credite de consum și vânzări în rate	228
– Credite de consum	229
– Credite de consum pentru nevoi personale	230
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	231
– Vânzări în rate	232
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	233
– Credite pentru import	234
– Credite pentru export	235
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	236
– Credite pentru finanțarea stocurilor	237
– Credite pentru echipamente	238
– Credite pentru investiții imobliare	239
– Credite ipotecare	240
– Alte credite pentru investiții imobiliare	241
– Alte credite acordate clientelei	242
– Credite acordate instituțiilor financiare	243
– Microcredite *)	246
– Valori primite în pensiune	247
– Valori de recuperat	250
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care :	251
– Creanțe comerciale	252
– Scont	253
– Factoring cu recurs	254
– Forfetare	255
– Factoring fără recurs	256
– Alte creanțe comerciale	257
– Credite de trezorerie	258
– Utilizări din deschideri de credite permanente	259
– Credit global de exploatare	260
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	261
– Alte credite de trezorerie	262
– Credite de consum și vânzări în rate	263
– Credite de consum	264
– Credite de consum pentru nevoi personale	265
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	266
– Vânzări în rate	267

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	268
– Credite pentru import	269
– Credite pentru export	270
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	271
– Credite pentru finanțarea stocurilor	272
– Credite pentru echipamente	273
– Credite pentru investiții imobliare	274
– Credite ipotecare	275
– Alte credite pentru investiții imobiliare	276
– Alte credite acordate clientelei	277
– Credite acordate instituțiilor financiare	278
– Microcredite *)	281
– Valori primite în pensiune	282
– Valori de recuperat	285
Dobânzi îndoielnice privind :	286
– Creanțe comerciale	287
– Scont	288
– Factoring cu recurs	289
– Forfetare	290
– Factoring fără recurs	291
– Alte creanțe comerciale	292
– Credite de trezorerie	293
– Utilizări din deschideri de credite permanente	294
– Credit global de exploatare	295
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	296
– Alte credite de trezorerie	297
– Credite de consum și vânzări în rate	298
– Credite de consum	299
– Credite de consum pentru nevoi personale	300
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	301
– Vânzări în rate	302
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	303
– Credite pentru import	304
– Credite pentru export	305
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	306
– Credite pentru finanțarea stocurilor	307
– Credite pentru echipamente	308
– Credite pentru investiții imobliare	309
– Credite ipotecare	310
– Alte credite pentru investiții imobiliare	311
– Alte credite acordate clientelei	312
– Credite acordate instituțiilor financiare	313
– Microcredite *)	316
– Valori primite în pensiune	317
– Valori de recuperat	320

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
Creanțe atașate privind:	321
– Creanțe îndoielnice, din care:	322
– Creanțe comerciale	323
– Scont	324
– Factoring cu recurs	325
– Forfetare	326
– Factoring fără recurs	327
– Alte creanțe comerciale	328
– Credite de trezorerie	329
– Utilizări din deschideri de credite permanente	330
– Credit global de exploatare	331
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	332
– Alte credite de trezorerie	333
– Credite de consum și vânzări în rate	334
– Credite de consum	335
– Credite de consum pentru nevoi personale	336
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	337
– Vânzări în rate	338
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	339
– Credite pentru import	340
– Credite pentru export	341
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	342
– Credite pentru finanțarea stocurilor	343
– Credite pentru echipamente	344
– Credite pentru investiții imobliare	345
– Credite ipotecare	346
– Alte credite pentru investiții imobiliare	347
– Alte credite acordate clientelei	348
– Credite acordate instituțiilor financiare	349
– Microcredite *)	352
– Valori primite în pensiune	353
– Valori de recuperat	356
– Dobânzi îndoielnice, din care:	357
– Creanțe comerciale	358
– Scont	359
– Factoring cu recurs	360
– Forfetare	361
– Factoring fără recurs	362
– Alte creanțe comerciale	363
– Credite de trezorerie	364
– Utilizări din deschideri de credite permanente	365
– Credit global de exploatare	366
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	367
– Alte credite de trezorerie	368
– Credite de consum și vânzări în rate	369
– Credite de consum	370
– Credite de consum pentru nevoi personale	371
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	372
– Vânzări în rate	373

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	374
– Credite pentru import	375
– Credite pentru export	376
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	377
– Credite pentru finanțarea stocurilor	378
– Credite pentru echipamente	379
– Credite pentru investiții imobliare	380
– Credite ipotecare	381
– Alte credite pentru investiții imobiliare	382
– Alte credite acordate clientelei	383
– Credite acordate instituțiilor financiare	384
– Microcredite *)	387
– Valori primite în pensiune	388
– Valori de recuperat	391
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:	410
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	411
– Depozite constituite la instituții de credit	412
– Depozite la vedere	413
– Depozite la termen	414
– Depozite colaterale	415
– Credite acordate instituțiilor de credit	416
– Credite de pe o zi pe alta	417
– Credite la termen	418
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	419
– Valori de recuperat de la instituții de credit	422
Dobânzi restante privind:	423
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	424
– Depozite constituite la instituții de credit	425
– Depozite la vedere	426
– Depozite la termen	427
– Depozite colaterale	428
– Credite acordate instituțiilor de credit	429
– Credite de pe o zi pe alta	430
– Credite la termen	431
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	432
– Valori de recuperat de la instituții de credit	435
Creanțe atașate privind:	436
– Creanțe restante, din care:	437
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	438
– Depozite constituite la instituții de credit	439
– Depozite la vedere	440
– Depozite la termen	441
– Depozite colaterale	442
– Credite acordate instituțiilor de credit	443
– Credite de pe o zi pe alta	444
– Credite la termen	445
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	446
– Valori de recuperat de la instituții de credit	449

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Dobânzi restante, din care:	450
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	451
– Depozite constituite la instituții de credit	452
– Depozite la vedere	453
– Depozite la termen	454
– Depozite colaterale	455
– Credite acordate instituțiilor de credit	456
– Credite de pe o zi pe alta	457
– Credite la termen	458
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	459
– Valori de recuperat de la instituții de credit	462
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:	463
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	464
– Depozite constituite la instituții de credit	465
– Depozite la vedere	466
– Depozite la termen	467
– Depozite colaterale	468
– Credite acordate instituțiilor de credit	469
– Credite de pe o zi pe alta	470
– Credite la termen	471
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	472
– Valori de recuperat de la instituții de credit	475
Dobânzi îndoielnice privind:	476
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	477
– Depozite constituite la instituții de credit	478
– Depozite la vedere	479
– Depozite la termen	480
– Depozite colaterale	481
– Credite acordate instituțiilor de credit	482
– Credite de pe o zi pe alta	483
– Credite la termen	484
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	485
– Valori de recuperat de la instituții de credit	488
Creanțe atașate privind:	489
– Creanțe îndoielnice, din care:	490
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	491
– Depozite constituite la instituții de credit	492
– Depozite la vedere	493
– Depozite la termen	494
– Depozite colaterale	495
– Credite acordate instituțiilor de credit	496
– Credite de pe o zi pe alta	497
– Credite la termen	498
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	499
– Valori de recuperat de la instituții de credit	502
– Dobânzi îndoielnice, din care:	503
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	504
– Depozite constituite la instituții de credit	505
– Depozite la vedere	506
– Depozite la termen	507

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Depozite colaterale	508
– Credite acordate instituțiilor de credit	509
– Credite de pe o zi pe alta	510
– Credite la termen	511
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	512
– Valori de recuperat de la instituții de credit	515
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:	610
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	611
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	612
Dobânzi restante privind:	613
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	614
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	615
Creanțe atașate privind:	616
– Creanțe restante, din care:	617
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	618
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	619
– Dobânzi restante, din care:	620
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	621
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	622
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:	623
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	624
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	625
Dobânzi îndoielnice privind:	626
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	627
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	628
Creanțe atașate privind:	629
– Creanțe îndoielnice, din care:	630
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	631
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	632
– Dobânzi îndoielnice, din care:	633
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	634
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	635

*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

1. 3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

– mod. 5027 –

PREZENTARE

Situația – mod. 5027 – cuprinde provizioanele, în lei și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

CONȚINUT

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

„Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

„Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

• – o situație – mod 5027 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

• – o situație – mod 5027 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

• – o situație – mod 5027 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

  Moneda:

  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5027 – în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

  Periodicitate:

• – trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

• – semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE – mod. 5027 –

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
Provizioane pentru creanțe restante, din care :	110
– Creanțe comerciale	111
– Scont	112
– Factoring cu recurs	113
– Forfetare	114
– Factoring fără recurs	115
– Alte creanțe comerciale	116
– Credite de trezorerie	117
– Utilizări din deschideri de credite permanente	118
– Credit global de exploatare	119
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	120
– Alte credite de trezorerie	121
– Credite de consum și vânzări în rate	122
– Credite de consum	123
– Credite de consum pentru nevoi personale	124
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	125
– Vânzări în rate	126
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	127
– Credite pentru import	128
– Credite pentru export	129
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	130
– Credite pentru finanțarea stocurilor	131
– Credite pentru echipamente	132
– Credite pentru investiții imobliare	133
– Credite ipotecare	134
– Alte credite pentru investiții imobiliare	135
– Alte credite acordate clientelei	136
– Credite acordate instituțiilor financiare	137
– Microcredite *)	140
– Valori primite în pensiune	141
– Valori de recuperat	144
Provizioane aferente dobânzilor restante privind :	145
– Creanțe comerciale	146
– Scont	147
– Factoring cu recurs	148
– Forfetare	149
– Factoring fără recurs	150
– Alte creanțe comerciale	151
– Credite de trezorerie	152
– Utilizări din deschideri de credite permanente	153
– Credit global de exploatare	154
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	155
– Alte credite de trezorerie	156

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Credite de consum și vânzări în rate	157
– Credite de consum	158
– Credite de consum pentru nevoi personale	159
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	160
– Vânzări în rate	161
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	162
– Credite pentru import	163
– Credite pentru export	164
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	165
– Credite pentru finanțarea stocurilor	166
– Credite pentru echipamente	167
– Credite pentru investiții imobliare	168
– Credite ipotecare	169
– Alte credite pentru investiții imobiliare	170
– Alte credite acordate clientelei	171
– Credite acordate instituțiilor financiare	172
– Microcredite *)	175
– Valori primite în pensiune	176
– Valori de recuperat	179
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:	180
– Creanțe restante, din care:	181
– Creanțe comerciale	182
– Scont	183
– Factoring cu recurs	184
– Forfetare	185
– Factoring fără recurs	186
– Alte creanțe comerciale	187
– Credite de trezorerie	188
– Utilizări din deschideri de credite permanente	189
– Credit global de exploatare	190
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	191
– Alte credite de trezorerie	192
– Credite de consum și vânzări în rate	193
– Credite de consum	194
– Credite de consum pentru nevoi personale	195
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	196
– Vânzări în rate	197
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	198
– Credite pentru import	199
– Credite pentru export	200
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	201
– Credite pentru finanțarea stocurilor	202
– Credite pentru echipamente	203
– Credite pentru investiții imobliare	204
– Credite ipotecare	205
– Alte credite pentru investiții imobiliare	206
– Alte credite acordate clientelei	207
– Credite acordate instituțiilor financiare	208
– Microcredite *)	211
– Valori primite în pensiune	212
– Valori de recuperat	215

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Dobânzi restante, din care:	216
– Creanțe comerciale	217
– Scont	218
– Factoring cu recurs	219
– Forfetare	220
– Factoring fără recurs	221
– Alte creanțe comerciale	222
– Credite de trezorerie	223
– Utilizări din deschideri de credite permanente	224
– Credit global de exploatare	225
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	226
– Alte credite de trezorerie	227
– Credite de consum și vânzări în rate	228
– Credite de consum	229
– Credite de consum pentru nevoi personale	230
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	231
– Vânzări în rate	232
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	233
– Credite pentru import	234
– Credite pentru export	235
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	236
– Credite pentru finanțarea stocurilor	237
– Credite pentru echipamente	238
– Credite pentru investiții imobliare	239
– Credite ipotecare	240
– Alte credite pentru investiții imobiliare	241
– Alte credite acordate clientelei	242
– Credite acordate instituțiilor financiare	243
– Microcredite *)	246
– Valori primite în pensiune	247
– Valori de recuperat	250
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care :	251
– Creanțe comerciale	252
– Scont	253
– Factoring cu recurs	254
– Forfetare	255
– Factoring fără recurs	256
– Alte creanțe comerciale	257
– Credite de trezorerie	258
– Utilizări din deschideri de credite permanente	259
– Credit global de exploatare	260
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	261
– Alte credite de trezorerie	262
– Credite de consum și vânzări în rate	263
– Credite de consum	264
– Credite de consum pentru nevoi personale	265
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	266
– Vânzări în rate	267

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	268
– Credite pentru import	269
– Credite pentru export	270
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	271
– Credite pentru finanțarea stocurilor	272
– Credite pentru echipamente	273
– Credite pentru investiții imobliare	274
– Credite ipotecare	275
– Alte credite pentru investiții imobiliare	276
– Alte credite acordate clientelei	277
– Credite acordate instituțiilor financiare	278
– Microcredite *)	281
– Valori primite în pensiune	282
– Valori de recuperat	285
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind :	286
– Creanțe comerciale	287
– Scont	288
– Factoring cu recurs	289
– Forfetare	290
– Factoring fără recurs	291
– Alte creanțe comerciale	292
– Credite de trezorerie	293
– Utilizări din deschideri de credite permanente	294
– Credit global de exploatare	295
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	296
– Alte credite de trezorerie	297
– Credite de consum și vânzări în rate	298
– Credite de consum	299
– Credite de consum pentru nevoi personale	300
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	301
– Vânzări în rate	302
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	303
– Credite pentru import	304
– Credite pentru export	305
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	306
– Credite pentru finanțarea stocurilor	307
– Credite pentru echipamente	308
– Credite pentru investiții imobliare	309
– Credite ipotecare	310
– Alte credite pentru investiții imobiliare	311
– Alte credite acordate clientelei	312
– Credite acordate instituțiilor financiare	313
– Microcredite	316
– Valori primite în pensiune	317
– Valori de recuperat	320
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:	321
– Creanțe îndoielnice, din care:	322
– Creanțe comerciale	323
– Scont	324
– Factoring cu recurs	325
– Forfetare	326

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Factoring fără recurs	327
– Alte creanțe comerciale	328
– Credite de trezorerie	329
– Utilizări din deschideri de credite permanente	330
– Credit global de exploatare	331
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	332
– Alte credite de trezorerie	333
– Credite de consum și vânzări în rate	334
– Credite de consum	335
– Credite de consum pentru nevoi personale	336
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	337
– Vânzări în rate	338
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	339
– Credite pentru import	340
– Credite pentru export	341
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	342
– Credite pentru finanțarea stocurilor	343
– Credite pentru echipamente	344
– Credite pentru investiții imobliare	345
– Credite ipotecare	346
– Alte credite pentru investiții imobiliare	347
– Alte credite acordate clientelei	348
– Credite acordate instituțiilor financiare	349
– Microcredite *)	352
– Valori primite în pensiune	353
– Valori de recuperat	356
– Dobânzi îndoielnice, din care:	357
– Creanțe comerciale	358
– Scont	359
– Factoring cu recurs	360
– Forfetare	361
– Factoring fără recurs	362
– Alte creanțe comerciale	363
– Credite de trezorerie	364
– Utilizări din deschideri de credite permanente	365
– Credit global de exploatare	366
– Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	367
– Alte credite de trezorerie	368
– Credite de consum și vânzări în rate	369
– Credite de consum	370
– Credite de consum pentru nevoi personale	371
– Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	372
– Vânzări în rate	373
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	374
– Credite pentru import	375
– Credite pentru export	376
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	377
– Credite pentru finanțarea stocurilor	378
– Credite pentru echipamente	379

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Credite pentru investiții imobliare	380
– Credite ipotecare	381
– Alte credite pentru investiții imobiliare	382
– Alte credite acordate clientelei	383
– Credite acordate instituțiilor financiare	384
– Microcredite *)	387
– Valori primite în pensiune	388
– Valori de recuperat	391
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
Provizioane pentru creanțe restante, din care:	410
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	411
– Depozite constituite la instituții de credit	412
– Depozite la vedere	413
– Depozite la termen	414
– Depozite colaterale	415
– Credite acordate instituțiilor de credit	416
– Credite de pe o zi pe alta	417
– Credite la termen	418
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	419
– Valori de recuperat de la instituții de credit	422
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:	423
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	424
– Depozite constituite la instituții de credit	425
– Depozite la vedere	426
– Depozite la termen	427
– Depozite colaterale	428
– Credite acordate instituțiilor de credit	429
– Credite de pe o zi pe alta	430
– Credite la termen	431
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	432
– Valori de recuperat de la instituții de credit	435
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:	436
– Creanțe restante, din care:	437
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	438
– Depozite constituite la instituții de credit	439
– Depozite la vedere	440
– Depozite la termen	441
– Depozite colaterale	442
– Credite acordate instituțiilor de credit	443
– Credite de pe o zi pe alta	444
– Credite la termen	445
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	446
– Valori de recuperat de la instituții de credit	449

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Dobânzi restante, din care:	450
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	451
– Depozite constituite la instituții de credit	452
– Depozite la vedere	453
– Depozite la termen	454
– Depozite colaterale	455
– Credite acordate instituțiilor de credit	456
– Credite de pe o zi pe alta	457
– Credite la termen	458
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	459
– Valori de recuperat de la instituții de credit	462
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:	463
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	464
– Depozite constituite la instituții de credit	465
– Depozite la vedere	466
– Depozite la termen	467
– Depozite colaterale	468
– Credite acordate instituțiilor de credit	469
– Credite de pe o zi pe alta	470
– Credite la termen	471
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	472
– Valori de recuperat de la instituții de credit	475
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:	476
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	477
– Depozite constituite la instituții de credit	478
– Depozite la vedere	479
– Depozite la termen	480
– Depozite colaterale	481
– Credite acordate instituțiilor de credit	482
– Credite de pe o zi pe alta	483
– Credite la termen	484
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	485
– Valori de recuperat de la instituții de credit	488
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:	489
– Creanțe îndoielnice, din care:	490
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	491
– Depozite constituite la instituții de credit	492
– Depozite la vedere	493
– Depozite la termen	494
– Depozite colaterale	495
– Credite acordate instituțiilor de credit	496
– Credite de pe o zi pe alta	497
– Credite la termen	498
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	499
– Valori de recuperat de la instituții de credit	502
– Dobânzi îndoielnice, din care:	503
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	504
– Depozite constituite la instituții de credit	505
– Depozite la vedere	506
– Depozite la termen	507

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5027	– RON –
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Depozite colaterale	508
– Credite acordate instituțiilor de credit	509
– Credite de pe o zi pe alta	510
– Credite la termen	511
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	512
– Valori de recuperat de la instituții de credit	515
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
Provizioane pentru creanțe restante, din care:	610
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	611
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	612
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:	613
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	614
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	615
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:	616
– Creanțe restante, din care:	617
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	618
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	619
– Dobânzi restante, din care:	620
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	621
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	622
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:	623
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	624
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	625
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:	626
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	627
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	628
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:	629
– Creanțe îndoielnice, din care:	630
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	631
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	632
– Dobânzi îndoielnice, din care:	633
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	634
– Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	635

*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

1. 4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

   – mod. 5080 –

   PREZENTARE

   Situația – mod.5080 – este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.

   CONȚINUT

   Contul de profit și pierdere – mod.5080 – cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.

   Veniturile sunt clasificate în:

   • – venituri din activitatea de exploatare;

   • – venituri diverse din exploatare;

   • – venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

   • – venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

   • – venituri extraordinare.

     Cheltuielile sunt clasificate în:

   • – cheltuieli de exploatare;

   • – cheltuieli cu personalul;

   • – cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

   • – cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

   • – cheltuieli diverse de exploatare;

   • – cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;

   • – cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

   • – cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

   • – cheltuieli extraordinare;

   • – cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

     Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

     În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului.

     Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.

     Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.

     REGULI DE RAPORTARE

     Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

     Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

     Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

   • – o situație – mod 5080 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

   • – o situație – mod 5080 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

   • – o situație – mod 5080 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

   Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5080 – în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

   Periodicitate:

   •  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

   •  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

   CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 –

   JUDEȚUL                                             |  |  | FORMA DE PROPRIETATE                       |  |  |

   DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

   NEBANCARE:                                 

   ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

   preponderentă)                             

   ADRESA LOC:                                   , sector         Cod grupă CAEN                               |  |  |  | STR.:                                               nr.:          CUI            |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | TELEFONUL:                       FAXUL:               

   NUMĂRUL DIN REGISTRUL

   

   1

   0

N

S

G

COMERȚULUI                                   

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5080	– RON –
	Cod poziție	Suma
A	B	1
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE	100
Venituri din operațiunile cu clientela	110
Dobânzi	111
– Creanțe comerciale și credite acordate clientelei	112
– Scont	113
– Factoring cu recurs	114
– Forfetare	115
– Factoring fără recurs	116
– Alte creanțe comerciale	117
– Credite de trezorerie	118
– Credite de consum și vânzări în rate	119
– Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	120
– Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	121
– Credite pentru investiții imobiliare	122
– Alte credite acordate clientelei	123
– Credite acordate instituțiilor financiare	124
– Microcredite*	125
– Valori primite în pensiune	126
– Alte dobânzi	127
– Creanțe restante și îndoielnice	128
Comisioane	129
Venituri din operațiunile cu titluri	130
– Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată	131
– Venituri din titlurile de tranzacție	132
– Venituri din titlurile de plasament	133
– Venituri din titlurile de investiții	134
– Venituri din datorii constituite prin titluri	135
– Venituri diverse din operațiunile cu titluri	136
– Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice	137
– Comisioane	138
Venituri din operațiunile de leasing	140
– Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar	142
– Venituri din chirii	144
– Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice	146
– Comisioane	148

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite).

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5080	– RON –
	Cod poziție	Suma
A	B	1
Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu	150
Venituri din operațiunile de schimb	160
– Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută	163
– Comisioane	166
Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate	170
– Venituri din angajamentele de finanțare	171
– Angajamente de finanțare în favoarea instituțiilor de credit	172
– Angajamente de finanțare în favoarea clientelei	173
– Venituri din angajamentele de garanție	174
– Angajamente de garanție în favoarea instituțiilor de credit	175
– Angajamente de garanție în favoarea clientelei	176
– Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate	177
– Venituri din instrumentele de acoperire	178
– Venituri din alte angajamente date	179
Venituri din prestațiile de servicii financiare	180
Alte venituri din activitatea de exploatare	190
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE	200
Cota-parte din cheltuielile sediului social	210
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale	220
Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu	230
Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale	240
– Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale	243
– Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale	246
Venituri accesorii	250
– Venituri din alte activități	253
– Alte venituri accesorii	256
– Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor	257
– Venituri accesorii diverse	258
Alte venituri diverse din exploatare	260
– Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri	261
– Venituri din subvenții de exploatare	262
– Venituri din producția de imobilizări	263
– Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor	264
– Alte venituri	265
– Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități	266
– Venituri din donații	267
– Alte venituri diverse de exploatare	268
VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERARI DE CREANȚE AMORTIZATE	270
Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit	275
– Venituri din provizioane specifice de risc de credit	276
– Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda	277

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5080	– RON –
	Cod poziție	Suma
A	B	1
Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse	280
– Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor	281
– Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor	282
– Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse	283
Venituri din provizioane pentru valori imobilizate	285
– Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu	286
– Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor	287
– Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar	288
– Venituri din provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate	289
Venituri din provizioane	290
– Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	291
– Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare	292
– Venituri din provizioane pentru risc de țară	293
– Venituri din provizioane pentru restructurare	294
– Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea	295
– Venituri din provizioane pentru impozite	296
– Venituri din alte provizioane	297
Venituri din recuperări de creanțe amortizate	298
VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	300
Dobânzi	301
– Conturi curente debitoare la instituții de credit	305
– Depozite constituite la instituții de credit	310
– la vedere	311
– la termen	312
– colaterale	313
– Credite acordate instituțiilor de credit	315
– de pe o zi pe alta	316
– la termen	317
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	320
– de pe o zi pe alta	321
– la termen	322
– Valori de recuperat de la instituții de credit	325
Comisioane	330
TOTAL VENITURI CURENTE	350
VENITURI EXTRAORDINARE	400
TOTAL VENITURI	450

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 –

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5080	– RON –
	Cod poziție	Suma
A	B	1
CHELTUIELI DE EXPLOATARE	500
Cheltuieli cu operațiunile cu clientela	510
Dobânzi	511
– Conturi de factoring	512
– Împrumuturi primite de la instituții financiare	513
– Valori date în pensiune	514
– Alte dobânzi	515
Comisioane	516
Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri	520
– Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată	521
– Pierderi la titlurile de tranzacție	522
– Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament	523
– Cheltuieli cu titlurile de investiții	524
– Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri	525
– Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri	526
– Comisioane	527
Cheltuieli cu operațiunile de leasing	530
– Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar	531
– Cheltuieli cu chiriile	532
– Comisioane	533
Cheltuieli privind datoriile subordonate	535
– Cheltuieli privind datoriile subordonate	536
– Comisioane	537
Cheltuieli privind operațiunile de schimb	540
– Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută	541
– Comisioane	542
Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate	545
– Cheltuieli cu angajamentele de finanțare	546
– Angajamente de finanțare primite de la instituții de credit	547
– Angajamente de finanțare primite de la clientelă	548
– Cheltuieli cu angajamentele de garanție	549
– Angajamente de garanție primite de la instituții de credit	550
– Angajamente de garanție primite de la clientelă	551
– Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate	552
– Cheltuieli cu instrumentele de acoperire	553
– Cheltuieli cu alte angajamente primite	554
Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare	555
Alte cheltuieli de exploatare	557

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5080	– RON –
	Cod poziție	Suma
A	B	1
CHELTUIELI CU PERSONALUL	560
Cheltuieli cu salariile personalului	565
Cheltuieli privind asigurările și protecția socială	570
– Contribuția unității la asigurările sociale	571
– Contribuția unității pentru ajutorul de somaj	572
– Contribuția anagajatorului pentru asigurările sociale de sănătate	573
– Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială	574
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților	575
Alte cheltuieli privind personalul	580
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE	590
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI	600
Cheltuieli cu materialele	605
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar	610
Cheltuieli privind alte stocuri	615
Cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți	620
– Cheltuieli de intreținere și reparații	621
– Cheltuieli privind energia și apa	622
– Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații	623
– Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere	624
– Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor	625
– Alte cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți	626
– Cheltuieli cu primele de asigurare	627
– Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile	628
– Alte cheltuieli	629
Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate	630
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE	650
Cota-parte din cheltuielile sediului social	655
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale	660
Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu	665
Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale	670
– Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale	671
– Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale	672
Alte cheltuieli diverse de exploatare	675
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE	690
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale	693
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale	696
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE	700
Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit	710
– Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit	713
– Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă	716

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5080	– RON –
	Cod poziție	Suma
A	B	1
Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse	720
– Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor	723
– Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor	726
– Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse	729
Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate	730
– Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu	732
– Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor	734
– Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing financiar	736
– Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate	738
Cheltuieli cu provizioane	740
– Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	741
– Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare	742
– Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară	743
– Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare	744
– Cheltueili cu provizioane pentru impozite	745
– Cheltuieli cu alte provizioane	746
Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane	750
Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane	760
CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	800
Dobânzi	810
– Conturi curente creditoare la instituții de credit	811
– Împrumuturi primite de la instituții de credit	812
– de pe o zi pe alta	813
– la termen	814
– Valori date în pensiune instituțiilor de credit	815
– de pe o zi pe alta	816
– la termen	817
– Alte sume datorate instituțiilor de credit	818
Comisioane	819
TOTAL CHELTUIELI CURENTE	820
CHELTUIELI EXTRAORDINARE	830
TOTAL CHELTUIELI *)	850

*) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

N

S

G

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 –

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE………………………………………………………………………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5080	– RON –
	Cod poziție	Suma
A	B	1
REZULTATUL CURENT
PROFIT	910
PIERDERE	920
REZULTATUL EXTRAORDINAR
PROFIT	930
PIERDERE	940
REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI
PROFIT	950
PIERDERE	960
Impozitul pe profit și alte impozite	965
– Cheltuieli cu impozitul pe profit	966
– Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus	967
REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI
PROFIT	970
PIERDERE	980

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

1. 5. REPARTIZAREA PROFITULUI

   – mod. 5084 –

   PREZENTARE

   Situația – mod. 5084 – cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.

   CONȚINUT

   Linii

   Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.

   Coloane

   Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile financiare nebancare care raportează:

   Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național – “N” – (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

   Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției

   financiare nebancare – “G” – (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare).

   Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea – “N” – (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5084 – în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

   Periodicitate: anual.

   REPARTIZAREA PROFITULUI – mod. 5084 –

   N

   G

   DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:………………………………………

   1

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Global

mod 5084	– RON –
Denumirea indicatorilor	Cod poziție	Sume
A	B	1
REPARTIZĂRI DIN PROFIT
Rezerve legale	110
Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți	111
Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare	112
Alte repartizări prevăzute de lege	113
PROFIT NEREPARTIZAT	114

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

1. 6. INDICATORI DE ACTIVITATE – mod 5090 –

PREZENTARE

Situația – mod. 5090 – cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.

CONȚINUT

Personalul

Număr salariați:

Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 – .

Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Număr mediu de salariați:

Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în

contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Număr colaboratori:

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 -.

Salarii brute:

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 “Personal – salarii datorate“, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 35191 “Alte datorii în legatură cu personalul” în corespondență cu conturile 611 “Cheltuieli cu salariile personalului” și 617 “Alte cheltuieli privind personalul”. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 “Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office / back office Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office / back

office, înregistrate în conturile din grupa 61 „Cheltuieli cu personalul”.

Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 “Alți creditori diverși” în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 “Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere”.

Rețeaua comercială

Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

Numărul contractelor de credit încheiate

Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.

Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Plați restante

Furnizori restanți:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 “Alți creditori diverși”, stabilite pe baza

termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depașesc 30 de zile.

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 “Contribuția unității la asigurările sociale”.

Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 “Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate” și, respectiv, 35214 “Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate”.

Contribuția pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 “Contribuția personalului la asigurările sociale”.

Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 “Contribuția unității la fondul de somaj” și, respectiv, 35222 “Contribuția personalului la fondul de șomaj”.

Alte datorii sociale:

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 “Alte datorii sociale”).

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 “Fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate”).

Obligații restante față de alți creditori:

Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând “Alte sume datorate”, ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 “Datorii constituite prin titluri”, ale conturilor 3027 “Datorii privind titlurile”, 356 “Creditori diverși”, 3511 “Personal – salarii datorate”, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 3515 “Drepturi de personal neridicate”, 3516 “Rețineri din salarii datorate terților”, 35191 “Alte datorii în legătură cu personalul”, 341 “Decontări intrabancare”, 354 “Dividende de plată“, 3036 “Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament”, 418 “Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu”.

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 “Impozitul pe profit”, 35323 “TVA de plată”, 3533 “Impozitul pe venituri de natura salariilor”, 3536 “Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate” si 35391 “Alte datorii față de bugetul statului”.

Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 “Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare“, 2322 “Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare“, 2431 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta”, 2432 “Valori date în pensiune la termen”, 2711 “Conturi curente la instituții de credit”, 2741 “Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit”, 2742 “Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit”, 2761 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit”, 2762 “Valori date în pensiune la termen instituțiilor de credit”, 30121 “Titluri date în pensiune livrată“, 3581 “Împrumuturi primite de la acționari”, 3582 “Alte împrumuturi”, 4721 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale” și 4722 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale”.

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 și 4727 reprezentând „Datorii atașate”.

Soldul creditelor afectate de restanțe

Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

Tichete de masă

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 „Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

• – o situație – mod 5090 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

• – o situație – mod 5090 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

• – o situație – mod 5090 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

  Moneda:

  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5090 – potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.

  Periodicitate:

• – trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

• – semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

INDICATORI DE ACTIVITATE – mod. 5090 –

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:……………………………………….

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5090
PERSONALUL	Cod poziție	Realizări aferente perioadei de raportare
A	B	1
Număr salariați, din care:	010
– Număr salariați din compartimentele front office	013
– Număr salariați din compartimentele back office	016
Număr mediu de salariați (cu contract de muncă)	020
Număr colaboratori (cu contract civil)	030
Salarii brute -RON-	040
Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office -RON-	050
Cheltuieli cu salariații din compartimentele back office -RON-	060
Drepturi banești cuvenite colaboratorilor -RON –	070

REȚEAUA COMERCIALĂ	Cod poziție	Realizări aferente perioadei de raportare
A	B	1
Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care:	101
– sucursale	102
– agenții	103
– puncte de lucru	104
– reprezentanțe	105
Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care:	111
– sucursale	112
– agenții	113
– reprezentanțe	114

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:…………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5090	– RON –
NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE	Cod poziție	Număr
A	B	1
NUMĂR CLIENȚI, din care :	201
– Persoane fizice	202
– Persoane juridice	203
NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care :	210
– Scont	211
– Factoring cu recurs	212
– Forfetare	213
– Factoring fără recurs	214
– Alte creanțe comerciale	215
– Credite de trezorerie	216
– Credite de consum pentru nevoi personale	220
– Credite de consum pentru achiziționare de bunuri	221
– Vânzări în rate	222
– Credite pentru import	223
– Credite pentru export	224
– Credite pentru finanțarea stocurilor	225
– Credite pentru echipamente	226
– Credite ipotecare	227
– Alte credite pentru investiții imobiliare	228
– Alte credite acordate clientelei	229
– Credite acordate instituțiilor financiare	230
– Microcredite *)	232
– Valori primite în pensiune	233
– Credite acordate instituțiilor de credit	239
– Valori primite în pensiune de la instituții de credit	241
– Leasing financiar cu imobilizări necorporale	244
– Leasing financiar cu imobilizări corporale	245

*) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

FRAUDE	Cod poziție	Număr	Valoare totală – RON –
A	B	1	2
Fraude înregistrate de instituția financiară nebancară – TOTAL (poz.502 + 503), din care:	501
– fraude interne	502
– fraude externe	503

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:…………………………………………

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5090	– RON –
PLĂȚI RESTANTE	Cod poziție	Total col.2 + 3	din care:
			Pentru activitatea curentă	Pentru investiții
A	B	1	2	3
PLĂȚI RESTANTE – TOTAL (poz.602+606+612 la 616+621), din care:	601
Furnizori restanți – TOTAL (poz. 603 la 605), din care:	602
– peste 30 zile	603
– peste 90 zile	604
– peste 1 an	605
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – TOTAL (poz.607 la 611), din care:	606
– contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate	607
– contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	608
– contribuția pentru pensia suplimentară	609
– contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj	610
– alte datorii sociale	611
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri	612
Obligații restante față de alți creditori	613
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	614
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	615
Împrumuturi primite nerambursate la scadență TOTAL (poz.617 la 620), din care:	616
– restante până la 30 zile	617
– restante după 30 zile	618
– restante după 90 zile	619
– restante după 1 an	620
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	621

SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANȚE	Cod poziție	Sume – RON –
Soldul creditelor afectate de restanțe	710

TICHETE DE MASĂ	Cod poziție	Sume – RON –
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților	910

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

CAPITOLUL IV

CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

1. 1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI

   – mod. 5000 –

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   ACTIV
   010	10
   100	201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor)+ 27171+ 272+273+275+277+281+282-291
   101	2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312- ex.2911
   102	2011-ex.2911
   103	20111-ex.2911
   104	20112-ex.2911
   105	20113-ex.2911
   106	20114-ex.2911
   107	20119-ex.2911
   110	2021-ex.2911
   112	20211-ex.2911
   114	20212-ex.2911
   116	20213-ex.2911
   118	20219-ex.2911
   120	2031+2032-ex.2911
   121	20311-ex.2911
   122	20312-ex.2911
   123	2032-ex.2911
   125	2041+2042-ex.2911
   126	2041-ex.2911
   128	2042-ex.2911
   130	2051+2052-ex.2911
   131	2051-ex.2911
   133	2052-ex.2911
   135	2061-ex.2911
   136	20611-ex.2911
   138	20619-ex.2911
   140	2091-ex.2911
   145	2311+2312-ex.2911

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   150	2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312- ex.2911
   155	2411+2412-ex.2911
   160	2611-ex.2911
   165	2711 (sold debitor)+2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771- ex.2911
   166	2711 (sold debitor)-ex.2911
   167	2721+2722+2723-ex.2911
   168	2721-ex.2911
   169	2722-ex.2911
   170	2723-ex.2911
   175	2731+2732-ex.2911
   176	2731-ex.2911
   178	2732-ex.2911
   180	2751+2752-ex.2911
   183	2771-ex.2911
   185	2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912
   190	2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912
   195	2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+ 2737+2757+2777-ex.2912
   200	3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35 192+35262+35324+3534+35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+3 71+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+ 341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379) solduri debitoare
   205	30111-ex.399
   210	3021+30251+30252+30253+3026-ex.399
   215	3031+3035-3911-ex.399
   220	3041+3045-3912-ex.399
   225	311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri debitoare)
   235	341 (sold debitor)
   240	3514+35192
   245	3521(sold debitor)+3522(sold debitor)+35262
   250	3531(sold debitor)+35324+35328(sold debitor)+3533(sold debitor)+ 3534+3536(sold debitor)+ 3538(sold debitor)+35392
   255	3551+3552+3556-ex.399
   260	3571
   265	361+362+363+365+367+368-393
   270	371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri debitoare)-ex.399
   275	381-ex.399
   280	382-ex.399
   285	30117+30257+3037+3047+3557-ex.399
   300	401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442- 461+471+481+482-491-492-493-499
   310	401+402-ex.499
   320	411+412+413+415-491-ex.499

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   330	421
   340	431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923
   350	4711+4712-ex.493
   353	4711-ex.493
   356	4712-ex.493
   360	481-ex.493-ex.499 *)
   370	482-ex.493-ex.499 *)
   380	407+417+4717-ex.493-ex.499
   400	508
   PASIV
   500	232+243+252+262+2711 (sold creditor)+27172+274+276+278
   510	2321+2322
   520	2431+2432
   530	2521
   540	2621
   550	2711 (sold creditor)+2741+2742+2761+2762+2781
   552	2711 (sold creditor)
   554	2741+2742
   556	2761+2762
   558	2781
   560	2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787
   600	3012+3027+3036+311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+ +341 (sold creditor)+3511+3512 +3513+3515+3516+35191+3521 (sold creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391+354+356+3572+358+3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+ 373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)+418
   605	30121
   610	30271+30272
   615	3036+418
   620	311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)
   625	3211+3221+3251+3261
   635	341 (sold creditor)
   640	3511+3512+3513+3515+3516+35191
   645	3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261
   650	3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533(sold creditor) +3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391
   655	354
   660	3561+3562+3566
   665	3572
   670	3581+3582
   672	3581
   674	3582
   675	3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+377+379(solduri creditoare)
   680	30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587
   700	472

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   710	4721+4722
   713	4721
   716	4722
   720	4727
   800	501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532 +541+55+537 ±581±591-592
   805	501+502
   810	503
   815	511
   820	512
   825	513
   830	514
   835	516
   840	519
   845	531+532
   850	541
   855	55
   860	537
   865	581
   870	591
   875	592
   CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI
   901	901
   902	902
   903	903
   904	904
   906	911
   907	912
   908	913
   909	914
   911	921
   916	922
   921	9311
   922	9312
   923	9313
   924	9314
   925	943
   931	95111+95121
   932	95112+95122
   933	95113+95123
   934	95114+95124
   935	95115+95125
   936	95116+95126
   937	952
   938	953
   939	9531
   940	9532

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   941	954
   942	955
   943	9551
   944	9552
   945	956
   946	957
   947	9571
   948	9572
   949	959
   953	961
   956	962
   959	981
   961	991
   962	992
   970	993
   973	9931
   976	9932
   979	9937
   980	994
   981	995
   982	9981
   983	9982
   984	99832
   985	99833
   986	9984
   987	9985
   988	9989

   *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

2. 2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

   – mod.5026 –

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
   110	ex.2811 – ex.2911
   111	ex.2811 – ex.2911
   112	ex.2811 – ex.2911
   113	ex.2811 – ex.2911
   114	ex.2811 – ex.2911
   115	ex.2811 – ex.2911
   116	ex.2811 – ex.2911
   117	ex.2811 – ex.2911
   118	ex.2811 – ex.2911
   119	ex.2811 – ex.2911
   120	ex.2811 – ex.2911
   121	ex.2811 – ex.2911
   122	ex.2811 – ex.2911
   123	ex.2811 – ex.2911
   124	ex.2811 – ex.2911
   125	ex.2811 – ex.2911
   126	ex.2811 – ex.2911
   127	ex.2811 – ex.2911
   128	ex.2811 – ex.2911
   129	ex.2811 – ex.2911
   130	ex.2811 – ex.2911
   131	ex.2811 – ex.2911
   132	ex.2811 – ex.2911
   133	ex.2811 – ex.2911
   134	ex.2811 – ex.2911
   135	ex.2811 – ex.2911
   136	ex.2811 – ex.2911
   137	ex.2811 – ex.2911
   140	ex.2811 – ex.2911
   141	ex.2811 – ex.2911
   144	ex.2811 – ex.2911
   145	ex.2812 – ex.2912
   146	ex.2812 – ex.2912
   147	ex.2812 – ex.2912
   148	ex.2812 – ex.2912
   149	ex.2812 – ex.2912
   150	ex.2812 – ex.2912
   151	ex.2812 – ex.2912
   152	ex.2812 – ex.2912
   153	ex.2812 – ex.2912
   154	ex.2812 – ex.2912
   155	ex.2812 – ex.2912
   156	ex.2812 – ex.2912
   157	ex.2812 – ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   158	ex.2812 – ex.2912
   159	ex.2812 – ex.2912
   160	ex.2812 – ex.2912
   161	ex.2812 – ex.2912
   162	ex.2812 – ex.2912
   163	ex.2812 – ex.2912
   164	ex.2812 – ex.2912
   165	ex.2812 – ex.2912
   166	ex.2812 – ex.2912
   167	ex.2812 – ex.2912
   168	ex.2812 – ex.2912
   169	ex.2812 – ex.2912
   170	ex.2812 – ex.2912
   171	ex.2812 – ex.2912
   172	ex.2812 – ex.2912
   175	ex.2812 – ex.2912
   176	ex.2812 – ex.2912
   179	ex.2812 – ex.2912
   180	ex.2817 – ex.2912
   181	ex.2817 – ex.2912
   182	ex.2817 – ex.2912
   183	ex.2817 – ex.2912
   184	ex.2817 – ex.2912
   185	ex.2817 – ex.2912
   186	ex.2817 – ex.2912
   187	ex.2817 – ex.2912
   188	ex.2817 – ex.2912
   189	ex.2817 – ex.2912
   190	ex.2817 – ex.2912
   191	ex.2817 – ex.2912
   192	ex.2817 – ex.2912
   193	ex.2817 – ex.2912
   194	ex.2817 – ex.2912
   195	ex.2817 – ex.2912
   196	ex.2817 – ex.2912
   197	ex.2817 – ex.2912
   198	ex.2817 – ex.2912
   199	ex.2817 – ex.2912
   200	ex.2817 – ex.2912
   201	ex.2817 – ex.2912
   202	ex.2817 – ex.2912
   203	ex.2817 – ex.2912
   204	ex.2817 – ex.2912
   205	ex.2817 – ex.2912
   206	ex.2817 – ex.2912
   207	ex.2817 – ex.2912
   208	ex.2817 – ex.2912
   211	ex.2817 – ex.2912
   212	ex.2817 – ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   215	ex.2817 – ex.2912
   216	ex.2817 – ex.2912
   217	ex.2817 – ex.2912
   218	ex.2817 – ex.2912
   219	ex.2817 – ex.2912
   220	ex.2817 – ex.2912
   221	ex.2817 – ex.2912
   222	ex.2817 – ex.2912
   223	ex.2817 – ex.2912
   224	ex.2817 – ex.2912
   225	ex.2817 – ex.2912
   226	ex.2817 – ex.2912
   227	ex.2817 – ex.2912
   228	ex.2817 – ex.2912
   229	ex.2817 – ex.2912
   230	ex.2817 – ex.2912
   231	ex.2817 – ex.2912
   232	ex.2817 – ex.2912
   233	ex.2817 – ex.2912
   234	ex.2817 – ex.2912
   235	ex.2817 – ex.2912
   236	ex.2817 – ex.2912
   237	ex.2817 – ex.2912
   238	ex.2817 – ex.2912
   239	ex.2817 – ex.2912
   240	ex.2817 – ex.2912
   241	ex.2817 – ex.2912
   242	ex.2817 – ex.2912
   243	ex.2817 – ex.2912
   246	ex.2817 – ex.2912
   247	ex.2817 – ex.2912
   250	ex.2817 – ex.2912
   251	ex.2821 – ex.2911
   252	ex.2821 – ex.2911
   253	ex.2821 – ex.2911
   254	ex.2821 – ex.2911
   255	ex.2821 – ex.2911
   256	ex.2821 – ex.2911
   257	ex.2821 – ex.2911
   258	ex.2821 – ex.2911
   259	ex.2821 – ex.2911
   260	ex.2821 – ex.2911
   261	ex.2821 – ex.2911
   262	ex.2821 – ex.2911
   263	ex.2821 – ex.2911
   264	ex.2821 – ex.2911
   265	ex.2821 – ex.2911
   266	ex.2821 – ex.2911
   267	ex.2821 – ex.2911

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   268	ex.2821 – ex.2911
   269	ex.2821 – ex.2911
   270	ex.2821 – ex.2911
   271	ex.2821 – ex.2911
   272	ex.2821 – ex.2911
   273	ex.2821 – ex.2911
   274	ex.2821 – ex.2911
   275	ex.2821 – ex.2911
   276	ex.2821 – ex.2911
   277	ex.2821 – ex.2911
   278	ex.2821 – ex.2911
   281	ex.2821 – ex.2911
   282	ex.2821 – ex.2911
   285	ex.2821 – ex.2911
   286	ex.2822 – ex.2912
   287	ex.2822 – ex.2912
   288	ex.2822 – ex.2912
   289	ex.2822 – ex.2912
   290	ex.2822 – ex.2912
   291	ex.2822 – ex.2912
   292	ex.2822 – ex.2912
   293	ex.2822 – ex.2912
   294	ex.2822 – ex.2912
   295	ex.2822 – ex.2912
   296	ex.2822 – ex.2912
   297	ex.2822 – ex.2912
   298	ex.2822 – ex.2912
   299	ex.2822 – ex.2912
   300	ex.2822 – ex.2912
   301	ex.2822 – ex.2912
   302	ex.2822 – ex.2912
   303	ex.2822 – ex.2912
   304	ex.2822 – ex.2912
   305	ex.2822 – ex.2912
   306	ex.2822 – ex.2912
   307	ex.2822 – ex.2912
   308	ex.2822 – ex.2912
   309	ex.2822 – ex.2912
   310	ex.2822 – ex.2912
   311	ex.2822 – ex.2912
   312	ex.2822 – ex.2912
   313	ex.2822 – ex.2912
   316	ex.2822 – ex.2912
   317	ex.2822 – ex.2912
   320	ex.2822 – ex.2912
   321	ex.2827 – ex.2912
   322	ex.2827 – ex.2912
   323	ex.2827 – ex.2912
   324	ex.2827 – ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   325	ex.2827 – ex.2912
   326	ex.2827 – ex.2912
   327	ex.2827 – ex.2912
   328	ex.2827 – ex.2912
   329	ex.2827 – ex.2912
   330	ex.2827 – ex.2912
   331	ex.2827 – ex.2912
   332	ex.2827 – ex.2912
   333	ex.2827 – ex.2912
   334	ex.2827 – ex.2912
   335	ex.2827 – ex.2912
   336	ex.2827 – ex.2912
   337	ex.2827 – ex.2912
   338	ex.2827 – ex.2912
   339	ex.2827 – ex.2912
   340	ex.2827 – ex.2912
   341	ex.2827 – ex.2912
   342	ex.2827 – ex.2912
   343	ex.2827 – ex.2912
   344	ex.2827 – ex.2912
   345	ex.2827 – ex.2912
   346	ex.2827 – ex.2912
   347	ex.2827 – ex.2912
   348	ex.2827 – ex.2912
   349	ex.2827 – ex.2912
   352	ex.2827 – ex.2912
   353	ex.2827 – ex.2912
   356	ex.2827 – ex.2912
   357	ex.2827 – ex.2912
   358	ex.2827 – ex.2912
   359	ex.2827 – ex.2912
   360	ex.2827 – ex.2912
   361	ex.2827 – ex.2912
   362	ex.2827 – ex.2912
   363	ex.2827 – ex.2912
   364	ex.2827 – ex.2912
   365	ex.2827 – ex.2912
   366	ex.2827 – ex.2912
   367	ex.2827 – ex.2912
   368	ex.2827 – ex.2912
   369	ex.2827 – ex.2912
   370	ex.2827 – ex.2912
   371	ex.2827 – ex.2912
   372	ex.2827 – ex.2912
   373	ex.2827 – ex.2912
   374	ex.2827 – ex.2912
   375	ex.2827 – ex.2912
   376	ex.2827 – ex.2912
   377	ex.2827 – ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   378	ex.2827 – ex.2912
   379	ex.2827 – ex.2912
   380	ex.2827 – ex.2912
   381	ex.2827 – ex.2912
   382	ex.2827 – ex.2912
   383	ex.2827 – ex.2912
   384	ex.2827 – ex.2912
   387	ex.2827 – ex.2912
   388	ex.2827 – ex.2912
   391	ex.2827 – ex.2912
   CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT
   410	ex.2811 – ex.2911
   411	ex.2811 – ex.2911
   412	ex.2811 – ex.2911
   413	ex.2811 – ex.2911
   414	ex.2811 – ex.2911
   415	ex.2811 – ex.2911
   416	ex.2811 – ex.2911
   417	ex.2811 – ex.2911
   418	ex.2811 – ex.2911
   419	ex.2811 – ex.2911
   422	ex.2811 – ex.2911
   423	ex.2812 – ex.2912
   424	ex.2812 – ex.2912
   425	ex.2812 – ex.2912
   426	ex.2812 – ex.2912
   427	ex.2812 – ex.2912
   428	ex.2812 – ex.2912
   429	ex.2812 – ex.2912
   430	ex.2812 – ex.2912
   431	ex.2812 – ex.2912
   432	ex.2812 – ex.2912
   435	ex.2812 – ex.2912
   436	ex.2817 – ex.2912
   437	ex.2817 – ex.2912
   438	ex.2817 – ex.2912
   439	ex.2817 – ex.2912
   440	ex.2817 – ex.2912
   441	ex.2817 – ex.2912
   442	ex.2817 – ex.2912
   443	ex.2817 – ex.2912
   444	ex.2817 – ex.2912
   445	ex.2817 – ex.2912
   446	ex.2817 – ex.2912
   449	ex.2817 – ex.2912
   450	ex.2817 – ex.2912
   451	ex.2817 – ex.2912
   452	ex.2817 – ex.2912
   453	ex.2817 – ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   454	ex.2817 – ex.2912
   455	ex.2817 – ex.2912
   456	ex.2817 – ex.2912
   457	ex.2817 – ex.2912
   458	ex.2817 – ex.2912
   459	ex.2817 – ex.2912
   462	ex.2817 – ex.2912
   463	ex.2821 – ex.2911
   464	ex.2821 – ex.2911
   465	ex.2821 – ex.2911
   466	ex.2821 – ex.2911
   467	ex.2821 – ex.2911
   468	ex.2821 – ex.2911
   469	ex.2821 – ex.2911
   470	ex.2821 – ex.2911
   471	ex.2821 – ex.2911
   472	ex.2821 – ex.2911
   475	ex.2821 – ex.2911
   476	ex.2822 – ex.2912
   477	ex.2822 – ex.2912
   478	ex.2822 – ex.2912
   479	ex.2822 – ex.2912
   480	ex.2822 – ex.2912
   481	ex.2822 – ex.2912
   482	ex.2822 – ex.2912
   483	ex.2822 – ex.2912
   484	ex.2822 – ex.2912
   485	ex.2822 – ex.2912
   488	ex.2822 – ex.2912
   489	ex.2827 – ex.2912
   490	ex.2827 – ex.2912
   491	ex.2827 – ex.2912
   492	ex.2827 – ex.2912
   493	ex.2827 – ex.2912
   494	ex.2827 – ex.2912
   495	ex.2827 – ex.2912
   496	ex.2827 – ex.2912
   497	ex.2827 – ex.2912
   498	ex.2827 – ex.2912
   499	ex.2827 – ex.2912
   502	ex.2827 – ex.2912
   503	ex.2827 – ex.2912
   504	ex.2827 – ex.2912
   505	ex.2827 – ex.2912
   506	ex.2827 – ex.2912
   507	ex.2827 – ex.2912
   508	ex.2827 – ex.2912
   509	ex.2827 – ex.2912
   510	ex.2827 – ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   511	ex.2827 – ex.2912
   512	ex.2827 – ex.2912
   515	ex.2827 – ex.2912
   CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *)
   610	ex.4811 – ex.493
   611	ex.4811 – ex.493
   612	ex.4811 – ex.493
   613	ex.4812 – ex.493
   614	ex.4812 – ex.493
   615	ex.4812 – ex.493
   616	ex.4817 – ex.493
   617	ex.4817 – ex.493
   618	ex.4817 – ex.493
   619	ex.4817 – ex.493
   620	ex.4817 – ex.493
   621	ex.4817 – ex.493
   622	ex.4817 – ex.493
   623	ex.4821 – ex.493
   624	ex.4821 – ex.493
   625	ex.4821 – ex.493
   626	ex.4822 – ex.493
   627	ex.4822 – ex.493
   628	ex.4822 – ex.493
   629	ex.4827 – ex.493
   630	ex.4827 – ex.493
   631	ex.4827 – ex.493
   632	ex.4827 – ex.493
   633	ex.4827 – ex.493
   634	ex.4827 – ex.493
   635	ex.4827 – ex.493

   *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

3. 3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

   – mod.5027 –

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
   110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 140 141 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155	ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   156	ex.2912
   157	ex.2912
   158	ex.2912
   159	ex.2912
   160	ex.2912
   161	ex.2912
   162	ex.2912
   163	ex.2912
   164	ex.2912
   165	ex.2912
   166	ex.2912
   167	ex.2912
   168	ex.2912
   169	ex.2912
   170	ex.2912
   171	ex.2912
   172	ex.2912
   175	ex.2912
   176	ex.2912
   179	ex.2912
   180	ex.2912
   181	ex.2912
   182	ex.2912
   183	ex.2912
   184	ex.2912
   185	ex.2912
   186	ex.2912
   187	ex.2912
   188	ex.2912
   189	ex.2912
   190	ex.2912
   191	ex.2912
   192	ex.2912
   193	ex.2912
   194	ex.2912
   195	ex.2912
   196	ex.2912
   197	ex.2912
   198	ex.2912
   199	ex.2912
   200	ex.2912
   201	ex.2912
   202	ex.2912
   203	ex.2912
   204	ex.2912
   205	ex.2912
   206	ex.2912
   207	ex.2912
   208	ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   211	ex.2912
   212	ex.2912
   215	ex.2912
   216	ex.2912
   217	ex.2912
   218	ex.2912
   219	ex.2912
   220	ex.2912
   221	ex.2912
   222	ex.2912
   223	ex.2912
   224	ex.2912
   225	ex.2912
   226	ex.2912
   227	ex.2912
   228	ex.2912
   229	ex.2912
   230	ex.2912
   231	ex.2912
   232	ex.2912
   233	ex.2912
   234	ex.2912
   235	ex.2912
   236	ex.2912
   237	ex.2912
   238	ex.2912
   239	ex.2912
   240	ex.2912
   241	ex.2912
   242	ex.2912
   243	ex.2912
   246	ex.2912
   247	ex.2912
   250	ex.2912
   251	ex.2911
   252	ex.2911
   253	ex.2911
   254	ex.2911
   255	ex.2911
   256	ex.2911
   257	ex.2911
   258	ex.2911
   259	ex.2911
   260	ex.2911
   261	ex.2911
   262	ex.2911
   263	ex.2911
   264	ex.2911
   265	ex.2911

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   266	ex.2911
   267	ex.2911
   268	ex.2911
   269	ex.2911
   270	ex.2911
   271	ex.2911
   272	ex.2911
   273	ex.2911
   274	ex.2911
   275	ex.2911
   276	ex.2911
   277	ex.2911
   278	ex.2911
   281	ex.2911
   282	ex.2911
   285	ex.2911
   286	ex.2912
   287	ex.2912
   288	ex.2912
   289	ex.2912
   290	ex.2912
   291	ex.2912
   292	ex.2912
   293	ex.2912
   294	ex.2912
   295	ex.2912
   296	ex.2912
   297	ex.2912
   298	ex.2912
   299	ex.2912
   300	ex.2912
   301	ex.2912
   302	ex.2912
   303	ex.2912
   304	ex.2912
   305	ex.2912
   306	ex.2912
   307	ex.2912
   308	ex.2912
   309	ex.2912
   310	ex.2912
   311	ex.2912
   312	ex.2912
   313	ex.2912
   316	ex.2912
   317	ex.2912
   320	ex.2912
   321	ex.2912
   322	ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   323	ex.2912
   324	ex.2912
   325	ex.2912
   326	ex.2912
   327	ex.2912
   328	ex.2912
   329	ex.2912
   330	ex.2912
   331	ex.2912
   332	ex.2912
   333	ex.2912
   334	ex.2912
   335	ex.2912
   336	ex.2912
   337	ex.2912
   338	ex.2912
   339	ex.2912
   340	ex.2912
   341	ex.2912
   342	ex.2912
   343	ex.2912
   344	ex.2912
   345	ex.2912
   346	ex.2912
   347	ex.2912
   348	ex.2912
   349	ex.2912
   352	ex.2912
   353	ex.2912
   356	ex.2912
   357	ex.2912
   358	ex.2912
   359	ex.2912
   360	ex.2912
   361	ex.2912
   362	ex.2912
   363	ex.2912
   364	ex.2912
   365	ex.2912
   366	ex.2912
   367	ex.2912
   368	ex.2912
   369	ex.2912
   370	ex.2912
   371	ex.2912
   372	ex.2912
   373	ex.2912
   374	ex.2912
   375	ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   376 377 378 379 380 381 382 383 384 387 388 391	ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912
   PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT
   410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 449 450	ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   451	ex.2912
   452	ex.2912
   453	ex.2912
   454	ex.2912
   455	ex.2912
   456	ex.2912
   457	ex.2912
   458	ex.2912
   459	ex.2912
   462	ex.2912
   463	ex.2911
   464	ex.2911
   465	ex.2911
   466	ex.2911
   467	ex.2911
   468	ex.2911
   469	ex.2911
   470	ex.2911
   471	ex.2911
   472	ex.2911
   475	ex.2911
   476	ex.2912
   477	ex.2912
   478	ex.2912
   479	ex.2912
   480	ex.2912
   481	ex.2912
   482	ex.2912
   483	ex.2912
   484	ex.2912
   485	ex.2912
   488	ex.2912
   489	ex.2912
   490	ex.2912
   491	ex.2912
   492	ex.2912
   493	ex.2912
   494	ex.2912
   495	ex.2912
   496	ex.2912
   497	ex.2912
   498	ex.2912
   499	ex.2912
   502	ex.2912
   503	ex.2912
   504	ex.2912
   505	ex.2912
   506	ex.2912
   507	ex.2912

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   508 509 510 511 512 515	ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912
   PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *)
   610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635	ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493

   *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

4. 4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

   – mod. 5080 –

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   VENITURI
   100	7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709
   110	7021+7022+7023+7027+7028+7029
   111	7021+7022+7023+7027+7028
   112	7021
   113	ex.70211
   114	ex.70212
   115	ex.70211
   116	ex.70212
   117	ex.70211
   118	70213
   119	70214
   120	70215
   121	70216
   122	70217
   123	70218
   124	7022
   125	7021+7022
   126	7023
   127	7027
   128	7028
   129	7029
   130	703
   131	7031
   132	7032
   133	7033
   134	7034
   135	7036
   136	7037
   137	7038
   138	7039
   140	704
   142	7041
   144	7042
   146	7048
   148	7049
   150	705
   160	706
   163	7061
   166	7069
   170	707
   171	7071

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   172	70711
   173	70712
   174	7072
   175	70721
   176	70722
   177	7074
   178	7075
   179	7077
   180	708
   190	709
   200	74
   210	741
   220	744
   230	745
   240	746
   243	7461
   246	7462
   250	747
   253	7471
   256	7479
   257	74791
   258	74799
   260	749
   261	7492
   262	7493
   263	7494
   264	7495
   265	7499
   266	74991
   267	74992
   268	74997
   270	76
   275	762
   276	7621
   277	7622
   280	763
   281	7631
   282	7633
   283	7637
   285	764
   286	7641
   287	7642
   288	7643
   289	7647
   290	765
   291	7651
   292	7652

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   293	7653
   294	7654
   295	7655
   296	7656
   297	7657
   298	767
   300	78
   301	781+782+783+784+785
   305	781
   310	782
   311	7821
   312	7822
   313	7823
   315	783
   316	7831
   317	7832
   320	784
   321	7841
   322	7842
   325	785
   330	789
   400	771
   CHELTUIELI
   500	6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609
   510	6021+6022+6023+6027+6029
   511	6021+6022+6023+6027
   512	6021
   513	6022
   514	6023
   515	6027
   516	6029
   520	603
   521	6031
   522	6032
   523	6033
   524	6034
   525	6036
   526	6037
   527	6039
   530	604
   531	6041
   532	6042
   533	6049
   535	605
   536	6051+6052
   537	6059
   540	606

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   541	6061
   542	6069
   545	607
   546	6071
   547	60711
   548	60712
   549	6072
   550	60721
   551	60722
   552	6074
   553	6075
   554	6077
   555	608
   557	609
   560	61
   565	611
   570	612
   571	6121
   572	6122
   573	6123
   574	6127
   575	613
   580	617
   590	621
   600	63
   605	631
   610	632
   615	633
   620	634
   621	6341
   622	6342
   623	6343
   624	6344
   625	6345
   626	6347
   627	63471
   628	63472
   629	63479
   630	635
   650	64
   655	641
   660	644
   665	645
   670	646
   671	6461
   672	6462
   675	649

   COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
   0	1
   690	65
   693	651
   696	652
   700	66
   710	662
   713	6621
   716	6622
   720	663
   723	6631
   726	6633
   729	6637
   730	664
   732	6641
   734	6642
   736	6643
   738	6647
   740	665
   741	6651
   742	6652
   743	6653
   744	6654
   745	6656
   746	6657
   750	667
   760	668
   800	68
   810	681+682+683+684
   811	681
   812	682
   813	6821
   814	6822
   815	683
   816	6831
   817	6832
   818	684
   819	689
   830	671
   965	691+699
   966	691
   967	699

5. 5. REPARTIZAREA PROFITULUI

– mod. 5084 –

COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
0	1
110	Ex.592
111	Ex.592
112	Ex.592
113	Ex.592

CAPITOLUL V

CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. 1. CONTROLUL SITUAȚIEI – mod. 5000

   1. 1.1. Controlul orizontal.

      Pentru fiecare linie din situația – mod. 5000 – se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului).

   2. 1.2. Controlul vertical.

      Fila 01

      450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400

      100 = 101 + 155 + 160 +165 + 185 + 190 + 195

      101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150

      102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107

      110 = 112 + 114 + 116 + 118

      120 = 121 + 122 + 123

      125 = 126 + 128

      130 = 131 + 133

      135 = 136 + 138

      165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183

      167 = 168 + 169 + 170

      175 = 176 + 178

      200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275

      + 280 + 285

      300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

      350 = 353 + 356

      Fila 02

      890 = 500 + 600 + 700 + 800

      500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560

      550 = 552 + 554 + 556 + 558

      600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675

      + 680

      670 = 672 + 674

      700 = 710 + 720

      710 = 713 + 716

      800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870

      +875

      Fila 03

      938 = 939 + 940

      942 = 943 + 944

      946 = 947 + 948

      970 = 973 + 976 + 979

   3. 1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației

      Se va controla ca totalul activului (poz.450, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz.890, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

2. 2. CONTROLUL SITUAȚIEI – mod. 5026

   1. 2.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI – mod.5026

      Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

      110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

      111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

      117 = 118 + 119 + 120 + 121

      122 = 123 + 126

      123 = 124 + 125

      127 = 128 + 129

      130 = 131 + 132

      133 = 134 + 135

      145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

      146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

      152 = 153 + 154 + 155 + 156

      157 = 158 + 161

      158 = 159 + 160

      162 = 163 + 164

      165 = 166 + 167

      168 = 169 + 170

      180 = 181 + 216

      181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

      182 = 183 + 184 + 185 +186 +187

      188 = 189 + 190 + 191 + 192

      193 = 194 + 197

      194 = 195 + 196

      198 = 199 + 200

      201 = 202 + 203

      204 = 205 + 206

      216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

      217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

      223 = 224 + 225 + 226 + 227

      228 = 229 + 232

      229 = 230 + 231

      233 = 234 + 235

      236 = 237 + 238

      239 = 240 + 241

      251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

      252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

      258 = 259 + 260 + 261 + 262

      263 = 264 + 267

      264 = 265 + 266

      268 = 269 + 270

      271 = 272 + 273

      274 = 275 + 276

      286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

      287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

      293 = 294 + 295 + 296 + 297

      298 = 299 + 302

      299 = 300 + 301

      303 = 304 + 305

      306 = 307 + 308

      309 = 310 + 311

      321 = 322 + 357

      322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

      323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

      329 = 330 + 331 + 332 + 333

      334 = 335 + 338

      335 = 336 + 337

      339 = 340 + 341

      342 = 343 + 344

      345 = 346 + 347

      357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

      358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

      364 = 365 + 366 + 367 + 368

      369 = 370 + 373

      370 = 371 + 372

      374 = 375 + 376

      377 = 378 + 379

      380 = 381 + 382

      410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

      412 = 413 + 414 + 415

      416 = 417 + 418

      423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

      425 = 426 + 427 + 428

      429 = 430 + 431

      436 = 437 + 450

      437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

      439 = 440 + 441 + 442

      443 = 444 + 445

      450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

      452 = 453 + 454 + 455

      456 = 457 + 458

      463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

      465 = 466 + 467 + 468

      469 = 470 + 471

      476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

      478 = 479 + 480 + 481

      482 = 483 + 484

      489 = 490 + 503

      490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

      492 = 493 + 494 + 495

      496 = 497 + 498

      503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

      505 = 506 + 507 + 508

      509 = 510 + 511

      610 = 611 + 612

      613 = 614 + 615

      616 = 617 + 620

      617 = 618 + 619

      620 = 621 + 622

      623 = 624 + 625

      626 = 627 + 628

      629 = 630 + 633

      630 = 631 + 632

      633 = 634 + 635

   2. 2.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA – MOD.5026 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

      – mod.5026 –	relația	– mod.5000 –
      Fila 01 – suma coloanelor 1		Fila 1 – coloana 6
      și 2
      110 + 145 + 180 + 410 + 423	=	185
      + 436
      251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489	=	190
      610 + 613 + 616	≤	360
      623 + 626 + 629	≤	370

3. 3. CONTROLUL SITUAȚIEI – mod. 5027

   1. 3.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI – mod.5027

      Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

      110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

      111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

      117 = 118 + 119 + 120 + 121

      122 = 123 + 126

      123 = 124 + 125

      127 = 128 + 129

      130 = 131 + 132

      133 = 134 + 135

      145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

      146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

      152 = 153 + 154 + 155 + 156

      157 = 158 + 161

      158 = 159 + 160

      162 = 163 + 164

      165 = 166 + 167

      168 = 169 + 170

      180 = 181 + 216

      181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

      182 = 183 + 184 + 185 +186 +187

      188 = 189 + 190 + 191 + 192

      193 = 194 + 197

      194 = 195 + 196

      198 = 199 + 200

      201 = 202 + 203

      204 = 205 + 206

      216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

      217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

      223 = 224 + 225 + 226 + 227

      228 = 229 + 232

      229 = 230 + 231

      233 = 234 + 235

      236 = 237 + 238

      239 = 240 + 241

      251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

      252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

      258 = 259 + 260 + 261 + 262

      263 = 264 + 267

      264 = 265 + 266

      268 = 269 + 270

      271 = 272 + 273

      274 = 275 + 276

      286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

      287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

      293 = 294 + 295 + 296 + 297

      298 = 299 + 302

      299 = 300 + 301

      303 = 304 + 305

      306 = 307 + 308

      309 = 310 + 311

      321 = 322 + 357

      322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

      323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

      329 = 330 + 331 + 332 + 333

      334 = 335 + 338

      335 = 336 + 337

      339 = 340 + 341

      342 = 343 + 344

      345 = 346 + 347

      357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

      358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

      364 = 365 + 366 + 367 + 368

      369 = 370 + 373

      370 = 371 + 372

      374 = 375 + 376

      377 = 378 + 379

      380 = 381 + 382

      410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

      412 = 413 + 414 + 415

      416 = 417 + 418

      423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

      425 = 426 + 427 + 428

      429 = 430 + 431

      436 = 437 + 450

      437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

      439 = 440 + 441 + 442

      443 = 444 + 445

      450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

      452 = 453 + 454 + 455

      456 = 457 + 458

      463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

      465 = 466 + 467 + 468

      469 = 470 + 471

      476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

      478 = 479 + 480 + 481

      482 = 483 + 484

      489 = 490 + 503

      490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

      492 = 493 + 494 + 495

      496 = 497 + 498

      503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

      505 = 506 + 507 + 508

      509 = 510 + 511

      610 = 611 + 612

      613 = 614 + 615

      616 = 617 + 620

      617 = 618 + 619

      620 = 621 + 622

      623 = 624 + 625

      626 = 627 + 628

      629 = 630 + 633

      630 = 631 + 632

      633 = 634 + 635

   2. 3.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA – MOD.5027 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

      – mod.5027 –	relația	– mod.5000 –
      Fila 01 – suma coloanelor 1		Fila 1 – coloana 1
      și 2
      110 + 145 + 180 + 410 + 423	=	185
      + 436
      251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489	=	190
      610 + 613 + 616	≤	360
      623 + 626 + 629	≤	370

4. 4. CONTROLUL SITUAȚIEI – mod. 5080

   1. 4.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI – mod.5080

      Fila 01

      1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

      110 = 111 + 129

      111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128

      112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123

      130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138

      140 = 142 + 144 + 146 + 148

      160 = 163 + 166

      170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179

      171 = 172 + 173

      174 = 175 + 176

      2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260

      240 = 243 + 246

      250 = 253 + 256

      256 = 257 + 258

      260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265

      265 = 266 + 267 + 268

      3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298

      275 = 276 + 277

      280 = 281 + 282 + 283

      285 = 286 + 287 + 288 + 289

      290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297

      4) 300 = 301 + 330

      301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325

      310 = 311 + 312 + 313

      315 = 316 + 317

      320 = 321 + 322

      5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300

      6) 450 = 350 + 400

      Fila 02

      1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557

      510 = 511 + 516

      511 = 512 + 513 + 514 + 515

      520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527

      530 = 531 + 532 + 533

      535 = 536 + 537

      540 = 541 + 542

      545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554

      546 = 547 + 548

      549 = 550 + 551

      2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580

      570 = 571 + 572 + 573 + 574

      3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630

      620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626

      626 = 627 + 628 + 629

      4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675

      670 = 671 + 672

      5) 690 = 693 + 696

      6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760

      710 = 713 + 716

      720 = 723 + 726 + 729

      730 = 732 + 734 + 736 + 738

      740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746

      7) 800 = 810 + 819

      810 = 811 + 812 + 815 + 818

      812 = 813 + 814

      815 = 816 + 817

      8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800

      9) 850 = 820 + 830

      Fila 03

      910 = 350 – 820 dacă 350 > 820

      910 = 0 dacă 350 = 820

      920 = 820 – 350 dacă 820 > 350

      920 = 0 dacă 350 = 820

      910 – 920 = 350 – 820

      930 = 400 – 830 dacă 400 > 830

      930 = 0 dacă 400 = 830

      940 = 830 – 400 dacă 830 > 400

      940 = 0 dacă 400 = 830

      930 – 940 = 400 – 830

      950 = 450 – 850 dacă 450 > 850

      950 = 0 dacă 450 = 850

      950 = 910 – 920 + 930 – 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)

      960 = 850 – 450 dacă 850 > 450

      960 = 0 dacă 450 = 850

      960 = 920 – 910 + 940 – 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)

      950 – 960 = 450 – 850

      965 = 966 + 967

      970 = 950 – 960 – 965 dacă 950 – 960 – 965 ≥ 0

      980 = 960 + 965 – 950 dacă 950 – 960 – 965 <0

      970 – 980 = 950 – 960 – 965

   2. 4.2. CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA – MOD.5080 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

– mod. 5080 –	relația	– mod. 5000 –
Fila 03 – coloana 1		Fila 02 – coloana 5
970	=	870 (dacă 870 ≥ 0)
980	=	-870 (dacă 870<0)

CAPITOLUL VI

CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR – CONTABIL

1. 1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituții financiare nebancare trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal.

   La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

   1. a) În privința controlului intern:

      • – asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;

      • – cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora;

      • – gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic;

      • – stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

      • – soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

   2. b) În privința controlului extern :

      • – verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

      • – verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico – financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

      • – verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. 2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar – contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

   1. a) să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

   2. b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

   3. c) să precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât și organele de control;

   4. d) să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare ;

   5. e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

   6. f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

   7. g) să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor – program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

   8. h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă

      închisă;

      1. i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

         • – data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;

         • – jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

         • – numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

         • – numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

      2. j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin

         parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

      3. k) să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:

         • – tipul documentului sau a situației;

         • – denumirea instituției financiare nebancare;

         • – perioada la care se referă informația;

         • – datarea listărilor;

         • – paginarea cronologică;

         • – precizarea programului informatic și a versiunii utilizate ;

      4. l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;

      5. m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Economiei și Finanțelor și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

      6. n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

      7. o) să nu permită:

         • – deschiderea a două conturi cu același număr;

         • – modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

         • – suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold;

         • – editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

      8. p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

      9. q) să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

         • – monopost sau multipost ;

         • – monosocietate sau multisocietate ;

         • – rețea de calculatoare ;

         • – portabilitatea fișierelor de date ;

      10. r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

          • – preluări pe loturi cu control ulterior ;

          • – preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

          • – combinarea celor doua tipuri;

      11. s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

      12. t) să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

      13. u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3. 3. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

4. 4. Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5. 5. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

CAPITOLUL VII NOMENCLATOR – FORME DE PROPRIETATE

CODUL DENUMIREA

1. 10 PROPRIETATE DE STAT

2. 11 Regii autonome

3. 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat

4. 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

5. 14 Companii și societăți naționale

1. 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

   PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – sub 50%)

2. 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

3. 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

4. 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

5. 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – 50% și peste 50%)

6. 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

7. 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

8. 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

9. 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

1. 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ

   (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

2. 31 Societăți comerciale în nume colectiv

3. 32 Societăți comerciale în comandită simplă

4. 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

5. 34 Societăți comerciale pe acțiuni

6. 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată

7. 36 Societăți agricole

8. 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meșteșugărești

43 Cooperative și asociații agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și

                                                               obștești)