ANEXĂ din 20 decembrie 2019

Notă …

Conţinută de ORDINUL nr. 12/2019 publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 17 din 13 ianuarie 2020 (Anexa 2)

Anexa nr.1

Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017

1. La punctul 3 litera a), subpunctul (10) se modifică și va avea următorul cuprins: “(10) F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite:

   • F 13.01 – Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării

   • F 13.02.1 – Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

   • F 13.03.1 – Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată”.

2. La punctul 3 litera a), subpunctul (13) se modifică și va avea următorul cuprins: “(13) F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:

   • F 16.01 – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

   • F 16.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

   • F 16.03 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

   • F 16.04 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

   • F 16.04.1 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

   • F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

   • F 16.06 – Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

   • F 16.07 – Deprecierea activelor nefinanciare

   • F 16.08 – Alte cheltuieli administrative”.

3. La punctul 3 litera a), subpunctul (14) se modifică și va avea următorul cuprins: “(14) F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

   • F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante”.

4. La punctul 3 litera b), după subpunctul (3) se introduce un nou subpunct, subpunctul (31), cu următorul cuprins:

   “(31) F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

   • F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

   • F 18.02 – Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile”.

5. La punctul 3, după litera c) se introducere o nouă literă, litera c1) cu următorul cuprins:

   “c1) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art.4 alin.(1) pct.145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%:

   1. F 23.00 – Credite și avansuri: informații suplimentare

      • F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente

      • F 23.02 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută

      • F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV

      • F 23.04 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

      • F 23.05 – Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite

      • F 23.06 – Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat

   2. F 24.00 – Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent

      • F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante

      • F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante

      • F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei

   3. F 25.00 – Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute

      • F 25.01 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri

      • F 25.02 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active

      • F 25.03 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale

   4. F 26.00 – Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării

   Pentru scopul calculării pragului de 5%, rata creditelor neperformante reprezintă raportul dintre valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante și valoarea contabilă brută totală a creditelor și avansurilor care intră în aria de aplicare a definiției expunerilor neperformante, astfel cum este prevăzută la pct.39. Pentru scopul acestui calcul, creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, precum și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, sunt excluse atât de la numitor, cât și de la numărător”.

6. La punctul 3 litera e), subpunctul (3) se modifică și va avea următorul cuprins: “(3) F 44.00 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor:

   • F 44.01 – Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

   • F 44.02 – Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

   • F 44.03 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii

   • F 44.04 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal”.

7. La punctul 3, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f) cu următorul cuprins:

   “f) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală, care se raportează doar în situaţia în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art.4 alin.(1) pct.145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%:

   (1) F 47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie”.

8. După punctul 4 se introduce un nou punct, punctul 41 cu următorul cuprins:

   “41. Pentru raportarea informaţiilor prevăzute la punctul 3 litera c1) și litera f) se aplică în mod corespunzător prevederile pct.4”.

9. La punctul 5 alineatul (1), după litera (g) se introduc două litere noi, litera (h) și litera (i) cu următorul cuprins:

   “(h) “Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile” – Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile (CERS/2016/14), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 31 din 31.01.2017;

   (i) “întreprinderi mici și mijlocii (IMM)” – microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003.”

10. La punctul 24 alineatul (2), modelul formularului “F 01.03 – Capitaluri proprii” se modifică şi va avea următorul cuprins:

    “F 01.03 – Capitaluri proprii

    -lei-

    Capitaluri proprii	Cod poziţie	Valoare contabilă
    A	B	010
    Capital social	010
    Capital vărsat	020
    Capital subscris nevărsat	030
    Prime de capital	040
    Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social	050
    Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	060
    Alte instrumente de capital emise	070
    Alte capitaluri proprii	080
    Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global	090
    Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	095
    Imobilizări corporale	100
    Imobilizări necorporale	110
    Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	120
    Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	122
    Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	320
    Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	330
    Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de	340

    Capitaluri proprii	Cod poziţie	Valoare contabilă
    A	B	010
    capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]
    Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]	350
    Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu	360
    Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere	128
    Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace]	130
    Conversia valutară	140
    Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]	150
    Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	155
    Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]	165
    Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	170
    Rezultatul reportat	190
    Rezerve de reevaluare	200
    Alte rezerve	210
    (-) Acţiuni proprii	240
    Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului	250
    (-) Repartizarea profitului	255
    (-) Dividende interimare	260
    TOTAL CAPITALURI PROPRII	300
    TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	310

    „

11. La punctul 25 alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n1) cu următorul cuprins:

    “(n1) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.”.

12. La punctul 25 alineatul (2), modelul formularului “F 02.00 – Contul de profit sau pierdere” se modifică şi va avea următorul cuprins:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

    -lei-

    DENUMIRE INDICATOR	Cod poziţie	Valoare
    A	B	010
    Venituri din dobânzi	010
    Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	041
    Active financiare evaluate la cost amortizat	051
    Alte active	080
    Venituri din dobânzi aferente datoriilor	085
    (Cheltuieli cu dobânzile)	090
    (Datorii financiare evaluate la cost amortizat)	120
    (Alte datorii)	140
    (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)	145
    (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	150
    Venituri din dividende	160
    Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	191
    Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate	192
    Titluri de participare contabilizate la cost	193
    Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	194
    Venituri din taxe şi comisioane	200
    (Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	210
    Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	220
    Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	231
    Active financiare evaluate la cost amortizat	241
    Datorii financiare evaluate la cost amortizat	260

    DENUMIRE INDICATOR	Cod poziţie	Valoare
    A	B	010
    Altele	270
    Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net	280
    Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	287
    Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	290
    Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net	300
    Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net	310
    Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net	330
    Alte venituri din exploatare	340
    (Alte cheltuieli de exploatare)	350
    VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET	355
    (Cheltuieli administrative)	360
    (Cheltuieli cu personalul)	370
    (Alte cheltuieli administrative)	380
    (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)	385
    (Amortizare)	390
    (Imobilizări corporale)	400
    (Investiţii imobiliare)	410
    (Alte imobilizări necorporale)	420
    Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net	425
    Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	426
    Active financiare evaluate la cost amortizat	427
    (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	430
    (Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)	435
    (Angajamente şi garanţii date)	440
    (Alte provizioane)	450
    (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	460
    (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)	481
    (Active financiare evaluate la cost amortizat)	491
    (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea	510

    DENUMIRE INDICATOR	Cod poziţie	Valoare
    A	B	010
    investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)
    (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	520
    (Imobilizări corporale)	530
    (Investiţii imobiliare)	540
    (Fond comercial)	550
    (Alte imobilizări necorporale)	560
    (Altele)	570
    Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	580
    Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte	600
    PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	610
    (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)	620
    PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	630
    Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare	640
    Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare	650
    (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte)	660
    PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI	670

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

13. La punctul 27 alineatul (1), litera (j) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(j) Activele financiare achiziţionate sau emise care sunt depreciate la recunoaşterea iniţială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9, se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 şi F

    04.04.1. Pentru aceste active, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit aşteptate pe durata de viaţă, după recunoaşterea iniţială [IFRS 9.5.5.13]. Sumele reprezentând valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată aferente acestor active se raportează în coloanele corespunzătoare de “Active depreciate (Stadiul 3)” la momentul recunoașterii inițiale și atâta timp cât acestea sunt considerate active financiare depreciate în

    conformitate cu definiția “activelor financiare depreciate pentru riscul de credit” din Anexa A la IFRS 9. În situația în care aceste active nu mai sunt considerate depreciate după recunoașterea inițială, acestea vor fi raportate în coloanele corespunzătoare de “Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)””.

14. La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor “F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” și “F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat” se modifică şi vor avea următorul cuprins:

    F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

    riscul de credit nu a

    de la recunoașterea

    instrumente cu risc

    riscul de credit a de la recunoașterea

    sunt depreciate

    (Stadiul 3)

    –lei-

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă	Valoarea contabilă brută
    					Active pentru care crescut semnificativ iniţială, dar care nu (Stadiul 2)	Active depreciate
    			Active pentru care crescut semnificativ iniţială (Stadiul 1)	din care: de credit scăzut
    A	B	010	015	020	030	040
    Instrumente de capital	010
    din care: instituţii de credit	020
    din care: alte societăţi financiare	030
    din care: societăţi nefinanciare	040
    Titluri de datorie	050
    Bănci centrale	060
    Administraţii publice	070
    Instituţii de credit	080
    Alte societăţi financiare	090
    Societăţi nefinanciare	100
    Credite şi avansuri	110

    riscul de credit nu a

    de la recunoașterea

    instrumente cu risc

    riscul de credit a de la recunoașterea

    sunt depreciate

    (Stadiul 3)

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă	Valoarea contabilă brută
    					Active pentru care crescut semnificativ iniţială, dar care nu (Stadiul 2)	Active depreciate
    			Active pentru care crescut semnificativ iniţială (Stadiul 1)	din care: de credit scăzut
    A	B	010	015	020	030	040
    Bănci centrale	120
    Administraţii publice	130
    Instituţii de credit	140
    Alte societăţi financiare	150
    Societăţi nefinanciare	160
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	165
    Gospodării ale populaţiei	170
    ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	180
    din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate	190

    F 04.03.1 (continuare)

    13

    riscul de credit nu semnificativ de la

    iniţială (Stadiul 1)

    riscul de credit a semnificativ de la iniţială, dar care

    (Stadiul 2)

    (Stadiul 3)

    –lei-

    	Cod poziţie	Deprecierea cumulată			Write-off parțial cumulat	Write-off total cumulat
    		Active pentru care a crescut recunoașterea	Active pentru care crescut recunoașterea nu sunt depreciate	Active depreciate
    A	B	050	060	070	080	090
    Instrumente de capital	010
    din care: instituţii de credit	020
    din care: alte societăţi financiare	030
    din care: societăţi nefinanciare	040
    Titluri de datorie	050
    Bănci centrale	060
    Administraţii publice	070
    Instituţii de credit	080
    Alte societăţi financiare	090
    Societăţi nefinanciare	100
    Credite şi avansuri	110
    Bănci centrale	120
    Administraţii publice	130
    Instituţii de credit	140
    Alte societăţi financiare	150
    Societăţi nefinanciare	160
    Din care: Întreprinderi mici	165

    	Cod poziţie	Deprecierea cumulată			Write-off parțial cumulat	Write-off total cumulat
    		Active pentru care a crescut recunoașterea	Active pentru care crescut recunoașterea nu sunt depreciate	Active depreciate
    A	B	050	060	070	080	090
    și mijlocii
    Gospodării ale populaţiei	170
    ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	180
    din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate	190

    14

    riscul de credit nu semnificativ de la

    iniţială (Stadiul 1)

    riscul de credit a semnificativ de la iniţială, dar care

    (Stadiul 2)

    (Stadiul 3)

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat

    riscul de credit nu a

    la recunoașterea

    cu risc de credit scăzut

    riscul de credit a la recunoașterea

    sunt depreciate

    (Stadiul 3)

    – lei –

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă	Valoarea contabilă brută
    					Active pentru care crescut semnificativ de iniţială, dar care nu (Stadiul 2)	Active depreciate
    			Active pentru care crescut semnificativ de iniţială (Stadiul 1)	din care: instrumente
    A	B	010	015	020	030	040
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	125
    Gospodării ale populaţiei	130
    ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT	140
    din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate	150

    F 04.04.1 (continuare)

    riscul de credit nu a

    la recunoașterea

    riscul de credit a

    la recunoașterea

    (Stadiul 3)

    -lei-

    	Cod poziţie	Deprecierea cumulată			Write-off parțial cumulat	Write-off total cumulat
    		Active pentru care crescut semnificativ de iniţială (Stadiul 1)	Active pentru care crescut semnificativ de iniţială, dar care nu	Active depreciate
    A	B	050	060	070	080	090
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	125
    Gospodării ale populaţiei	130
    ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT	140
    din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate	150

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

15. La punctul 28 alineatul (1) litera (d), subpunctul ii. se modifică și va avea următorul cuprins: “ii. "Alte credite garantate" include creditele şi avansurile acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita rată "loan-to-value" – LTV) şi de forma juridică a garanţiei, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanţie reală include gajuri de titluri, numerar şi alte garanţii reale, indiferent de forma juridică a garanţiei.”.

16. La punctul 29 alineatul (2), modelul formularului “ F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare” se modifică și va avea următorul cuprins:

    18

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII

    F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare

    F 06.01 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare

    -lei-

    		Societăţi nefinanciare
    							Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
    						Deprecierea
    	Cod poziţie	Valoarea	din care: credite şi avansuri care pot	Din care:		cumulată
    		contabilă brută	face obiectul deprecierii	neperformante
    					din care: în stare de nerambursare
    A	B	010	011	012	013	021	022
    A. Agricultură, silvicultură şi pescuit	010
    B. Industria extractivă	020
    C. Industria prelucrătoare	030
    D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat	040
    E. Aprovizionare cu apă	050
    F. Construcţii	060
    G. Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata	070
    H. Servicii de transport şi depozitare	080

    		Societăţi nefinanciare
    							Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
    						Deprecierea
    	Cod poziţie	Valoarea	din care: credite şi avansuri care pot	Din care:		cumulată
    		contabilă brută	face obiectul deprecierii	neperformante
    					din care: în stare de nerambursare
    A	B	010	011	012	013	021	022
    I. Servicii de cazare şi restaurante	090
    J. Informare şi comunicaţii	100
    K. Activităţi financiare și de asigurare	105
    L. Activităţi imobiliare	110
    M. Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice	120
    N. Servicii administrative şi activităţi de sprijin	130
    O. Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii	140
    P. Educaţie	150
    Q. Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială	160
    R. Arte, divertisment şi activităţi recreative	170
    S. Alte servicii	180
    CREDITE ŞI AVANSURI	190

    19

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

17. La punctul 31 alineatul (2), modelul formularului “F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților” se modifică și va avea următorul cuprins:

    F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

    21

    – lei –

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă				Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
    		Deţinute în vederea tranzacţionării	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire
    A	B	010	020	030	037	040
    Instrumente financiare derivate	010
    Poziţii scurte	020
    – Instrumente de capital	030
    – Titluri de datorie	040
    Depozite	050
    Bănci centrale	060
    – Conturi curente / Depozite overnight	070
    – Depozite la termen	080
    – Depozite rambursabile după notificare	090
    – Acorduri de răscumpărare	100
    Administraţii publice	110
    – Conturi curente / depozite la vedere	120
    – Depozite la termen	130
    – Depozite rambursabile după notificare	140
    – Acorduri de	150

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă				Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
    		Deţinute în vederea tranzacţionării	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire
    A	B	010	020	030	037	040
    răscumpărare
    Instituţii de credit	160
    – Conturi curente / depozite la vedere	170
    – Depozite la termen	180
    – Depozite rambursabile după notificare	190
    – Acorduri de răscumpărare	200
    Alte societăţi financiare	210
    – Conturi curente / depozite la vedere	220
    – Depozite la termen	230
    – Depozite rambursabile după notificare	240
    – Acorduri de răscumpărare	250
    Societăţi nefinanciare	260
    – Conturi curente / depozite la vedere	270
    – Depozite la termen	280
    – Depozite rambursabile după notificare	290
    – Acorduri de	300

    22

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă				Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
    		Deţinute în vederea tranzacţionării	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire
    A	B	010	020	030	037	040
    răscumpărare
    Gospodării ale populaţiei	310
    – Conturi curente / depozite la vedere	320
    – Depozite la termen	330
    – Depozite rambursabile după notificare	340
    – Acorduri de răscumpărare	350
    Titluri de datorie emise	360
    Certificate de depozit	370
    Titluri garantate cu active	380
    Obligaţiuni garantate	390
    Contracte hibride	400
    Alte titluri de datorie emise	410
    Instrumente financiare compuse convertibile	420
    Neconvertibile	430
    Alte datorii financiare	440
    din care: datorii aferente operațiunilor de leasing	445
    DATORII FINANCIARE	450

    23

    24

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

18. La punctul 34 alineatul (1), litera (e) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(e) Coloana "Diminuări datorate derecunoaşterii" include valoarea modificărilor ajustărilor pentru pierderi datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situaţii decât ca urmare a unei operaţiuni de write-off, situaţii care includ transferurile către terţi, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaşte în această coloană la prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanţiere, această poziţie include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanţier într-un activ bilanţier.”.

19. La punctul 34 alineatul (1), după litera (k), se introduce o nouă literă, litera (l) cu următorul cuprins:

    “(l) Coloana "Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea instrumentelor de datorie" include diferența dintre valoarea contabilă a activelor financiare evaluată la data derecunoașterii și valoarea contraprestației primite.”.

20. La punctul 34 alineatul (3), modelul formularului “F 12.01 – Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit” se modifică și va avea următorul cuprins:

    Societăţi	Alte societăţi financiare	Instituţii de credit	Administraţii publice	Bănci centrale	Titluri de datorie	Ajustări pentru pierderi activelor financiare pentru care riscul de semnificativ de la (Stadiul 1)	A
    070	060	050	040	030	020	010	B	Cod poziţie
    							010	Sold de deschidere
    							020	Majorări datorate emiterii sau achiziției
    							030	Diminuări datorate derecunoaşterii
    							040	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)
    							050	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)
    							070	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)
    							080	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off
    							090	Alte ajustări
    							100	Sold de închidere
    							110	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    							120	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    							125	Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 12.00 – Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor

    F 12.01 –

    Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

    – lei –

    așteptate

    aferente

    credit

    nu

    a

    crescut

    iniţială

    recunoașterea

    26

    Ajustări pentru pierderi așteptate aferente datorie pentru care	din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate	din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate	Gospodării ale populaţiei	Societăţi nefinanciare	Alte societăţi financiare	Instituţii de credit	Administraţii publice	Bănci centrale	Credite şi avansuri	nefinanciare	A
    180	170	160	140	130	120	110	100	090	080		B	Cod poziţie
    											010	Sold de deschidere
    											020	Majorări datorate emiterii sau achiziției
    											030	Diminuări datorate derecunoaşterii
    											040	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)
    											050	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)
    											070	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)
    											080	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off
    											090	Alte ajustări
    											100	Sold de închidere
    											110	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    											120	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    											125	Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

    la nivel colectiv

    la nivel individual

    instrumentelor

    de

    27

    Societăţi nefinanciare	Alte societăţi financiare	Instituţii de credit	Administraţii publice	Bănci centrale	Credite şi avansuri	Societăţi nefinanciare	Alte societăţi financiare	Instituţii de credit	Administraţii publice	Bănci centrale	Titluri de datorie	riscul de credit a crescut recunoașterea iniţială, depreciate (Stadiul 2)	A
    300	290	280	270	260	250	240	230	220	210	200	190		B	Cod poziţie
    													010	Sold de deschidere
    													020	Majorări datorate emiterii sau achiziției
    													030	Diminuări datorate derecunoaşterii
    													040	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)
    													050	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)
    													070	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)
    													080	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off
    													090	Alte ajustări
    													100	Sold de închidere
    													110	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    													120	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    													125	Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

    semnificativ

    de la

    dar

    care

    nu

    sunt

    28

    Instituţii de credit	Administraţii publice	Bănci centrale	Titluri de datorie	Ajustări pentru pierderi instrumentelor de (Stadiul 3)	din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente neperformante	din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate	din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate	Gospodării ale populaţiei	A
    400	390	380	370	360	350	340	330	310	B	Cod poziţie
    									010	Sold de deschidere
    									020	Majorări datorate emiterii sau achiziției
    									030	Diminuări datorate derecunoaşterii
    									040	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)
    									050	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)
    									070	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)
    									080	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off
    									090	Alte ajustări
    									100	Sold de închidere
    									110	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    									120	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    									125	Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

    la nivel colectiv

    la nivel individual

    instrumentelor

    de datorie

    așteptate

    datorie

    aferente

    depreciate

    29

    Total ajustări pentru	din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate	din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate	Gospodării ale populaţiei	Societăţi nefinanciare	Alte societăţi financiare	Instituţii de credit	Administraţii publice	Bănci centrale	Credite şi avansuri	Societăţi nefinanciare	Alte societăţi financiare	A
    520	510	500	490	480	470	460	450	440	430	420	410	B	Cod poziţie
    												010	Sold de deschidere
    												020	Majorări datorate emiterii sau achiziției
    												030	Diminuări datorate derecunoaşterii
    												040	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)
    												050	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)
    												070	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)
    												080	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off
    												090	Alte ajustări
    												100	Sold de închidere
    												110	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    												120	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    												125	Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

    la nivel colectiv

    la nivel individual

    30

    Provizioane aferente garanţiilor financiare date	din care: provizioane garanţiilor financiare date	Provizioane aferente garanţiilor financiare date	Provizioane aferente angajamentelor și (Stadiul 1)	pierderi așteptate de datorie	A
    560	550	540	530		B	Cod poziţie
    					010	Sold de deschidere
    					020	Majorări datorate emiterii sau achiziției
    					030	Diminuări datorate derecunoaşterii
    					040	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)
    					050	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)
    					070	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)
    					080	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off
    					090	Alte ajustări
    					100	Sold de închidere
    					110	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    					120	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    					125	Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

    aferente instrumentelor

    garanţiilor financiare date

    angajamentelor și (Stadiul 2)

    aferente angajamentelor și neperformante angajamentelor și

    (Stadiul 3)

    31

    Total provizioane aferente angajamentelor date	A
    570	B	Cod poziţie
    	010	Sold de deschidere
    	020	Majorări datorate emiterii sau achiziției
    	030	Diminuări datorate derecunoaşterii
    	040	Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)
    	050	Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)
    	070	Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)
    	080	Diminuarea contului de ajustări datorată write-off
    	090	Alte ajustări
    	100	Sold de închidere
    	110	Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    	120	Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
    	125	Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

    și garanţiilor financiare

    PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura

    PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura

    32

21. Punctul 35 se modifică și va avea următorul cuprins: “35. F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite

    (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

    1. Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01)

       1. Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte și scop.

       2. În formularul F 13.01 se raportează „valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare”. Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat.

       3. Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii:

          1. în cadrul categoriei “Credite garantate cu bunuri imobile”, subcategoria „Rezidenţiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria „Comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR.

          2. în cadrul categoriei "Alte credite garantate":

             1. subcategoria "Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituţia de credit raportoare pentru garantarea unui credit şi (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituţia de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit;

             2. subcategoria “Bunuri mobile” cuprinde gajuri pe active în formă fizică, altele decât bunurile imobile, și include mașini, avioane, nave maritime, echipament industrial și mecanic (mașini, echipament mecanic și tehnic), stocuri și produse (mărfuri, produse fabricate și semi-fabricate, materii prime) și alte tipuri de bunuri mobile;

             3. subcategoria “Instrumente de capital și titluri de datorie” include garanții reale sub forma instrumentelor de capital, inclusiv investiții în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, precum și sub forma titlurilor de datorie emise de terți;

             4. subcategoria "Altele" include gajuri pe alte active.

          3. categoria „Garanţii financiare primite” include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei de credit o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificați ai unui instrument de datorie.

       4. Pentru creditele şi avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii,

          „valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare” se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă „valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare” depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcţie de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.

    2. Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02.1)

       1. Acest formular va fi utilizat pentru raportarea informațiilor referitoare la garanţia reală care a fost obţinută în cursul perioadei de referinţă şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare. Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la lit.A.(c), cu excepția celor menționate la subpct.ii.a. al respectivei litere.

       2. “Valoarea la data recunoașterii inițiale” reprezintă valoarea contabilă brută a activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, la momentul recunoașterii inițiale a acestora în bilanțul instituției de credit raportoare.

       3. “Modificările negative cumulate” reprezintă diferența, la nivel de garanție reală individuală, între valoarea la data recunoașterii inițiale a garanției reale și valoarea contabilă a acesteia la data de referință pentru raportare, în cazul în care această diferență este negativă.

    3. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată (F 13.03.1) Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, care rămân recunoscute în bilanţ la data de referinţă pentru raportare, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, se raportează în cadrul formularului F 13.03.1. În cadrul acestui formular sunt incluse atât activele obţinute prin

    intrarea în posesia garanţiilor reale, clasificate ca “Imobilizări corporale”, cât și alte tipuri de active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.

    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:

    36

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite

    F 13.01 – Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

    -lei-

    Garanţii reale şi alte garanţii	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
    		Credite garantate cu bunuri imobile		Alte credite garantate				Garanţii financiare primite
    		Bunuri imobile rezidențiale	Bunuri imobile comerciale	Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]	Bunuri mobile	Instrumente de capital și titluri de datorie	Altele
    A	B	010	020	030	031	032	041	050
    Credite şi avansuri	010
    din care: Alte societăţi financiare	020
    din care: Societăţi nefinanciare	030
    din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)	035
    din care: Credite pentru	036

    Garanţii reale şi alte garanţii	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
    		Credite garantate cu bunuri imobile		Alte credite garantate				Garanţii financiare primite
    		Bunuri imobile rezidențiale	Bunuri imobile comerciale	Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]	Bunuri mobile	Instrumente de capital și titluri de datorie	Altele
    A	B	010	020	030	031	032	041	050
    bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM	037
    din care: Gospodării ale populaţiei	040
    din care: Credite pentru achiziționarea de locuințe	050
    din care: Credite pentru consum	060

    37

    38

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    F 13.02.1 – Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

    -lei-

    	Cod poziţie	Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
    					Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării
    		Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări negative cumulate	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050
    Imobilizări corporale	0010
    Altele decât Imobilizările corporale	0020
    Bunuri imobile rezidențiale	0030
    Bunuri imobile comerciale	0040

    	Cod poziţie	Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
    					Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării
    		Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări negative cumulate	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050
    Bunuri mobile	0050
    Instrumente de capital și titluri de datorie	0060
    Altele	0070
    Total	0080

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    39

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    40

    13.03.1 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

    -lei-

    	Cod poziţie	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată
    					Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării
    		Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări negative cumulate	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050
    Imobilizări corporale	0010
    Altele decât Imobilizările corporale	0020
    Bunuri imobile rezidențiale	0030
    Bunuri imobile comerciale	0040
    Bunuri mobile	0050
    Instrumente de capital și titluri de datorie	0060
    Altele	0070
    Total	0080

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

22. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A., după litera (f) se introduc două litere noi, litera (g) și litera (h) cu următorul cuprins:

    “(g) Pozițiile “din care: credite pentru consum” și “din care: credite pentru achiziționarea de locuințe” reflectă veniturile și cheltuielile aferente creditelor și avansurilor, astfel cum sunt descrise la pct.28 alin.(1) lit.(f).

    (h) Poziția “din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing” reflectă veniturile din dobânzi ale locatorului aferente creanțelor din leasing (în cazul operațiunilor de leasing financiar) și, respectiv, cheltuielile cu dobânzi ale locatarului aferente datoriilor din leasing.”.

23. La punctul 38 alineatul (1), după subpunctul H. se introduce un nou subpunct, subpunctul I. cu următorul cuprins:

    “I. Alte cheltuieli administrative (F 16.08)

    1. “Cheltuielile informatice” reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare și soluții de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării și întreținerii sistemelor IT, dar exclud compensațiile acordate specialiștilor IT, care se raportează în cadrul poziției de cheltuieli cu personalul.

    2. În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informației, poziția “Externalizare IT” reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziție nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenți) în măsura în care instituția de credit doar angajează temporar personal și păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate și (ii) contractelor standardizate operaționale de întreținere hardware/software aferente activelor achiziționate integral.

    3. Poziția “Taxe și impozite (altele)” include taxele și impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit și (ii) taxele și impozitele din operațiuni întrerupte. Această poziție include taxele și impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor și serviciilor și impozitele plătite de către instituția de credit.

    4. Poziția “Servicii de consultanță și profesionale” se referă la cheltuielile efectuate în vederea obținerii de consiliere din partea experților sau consultanță strategică.

    5. Poziția “Publicitate, marketing și comunicare” include cheltuielile aferente activităților de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online și evenimentele.

    6. Poziția “Cheltuieli legate de riscul de credit” include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sau cu procedurile judiciare.

    7. Poziția “Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane” se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit și nu au fost acoperite cu provizioane.

    8. Poziția “Cheltuieli cu bunuri imobile” include cheltuielile cu reparații și întreținere care nu îmbunătățesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viață utilă a unui bun imobil, precum și cheltuielile cu utilități (apă, electricitate și căldură).

    9. În conformitate cu IFRS, “Cheltuielile cu operațiunile de leasing” cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt și contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS 16.5 și IFRS 16.6.

    10. Poziția “Alte cheltuieli administrative – Restul” include toate celelalte componente rămase ale “altor cheltuieli administrative”, cum ar fi servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport. Contribuțiile în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.”.

24. La punctul 38 alineatul (2), modelul formularului “F 16.01 – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor” se modifică și va avea următorul cuprins:

    F 16.01 – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

    – lei –

    Dobânzi	Cod poziţie	Perioadă curentă
    		Venituri	Cheltuieli
    A	B	010	020
    Titluri de datorie	020
    Bănci centrale	030
    Administraţii publice	040
    Instituţii de credit	050
    Alte societăţi financiare	060
    Societăţi nefinanciare	070
    Credite şi avansuri	080

    Dobânzi	Cod poziţie	Perioadă curentă
    		Venituri	Cheltuieli
    A	B	010	020
    Bănci centrale	090
    Administraţii publice	100
    Instituţii de credit	110
    Alte societăţi financiare	120
    Societăţi nefinanciare	130
    Gospodării ale populaţiei	140
    din care: credite pentru achiziționarea de locuințe	141
    din care: credite pentru consum	142
    Alte active	150
    Depozite	160
    Bănci centrale	170
    Administraţii publice	180
    Instituţii de credit	190
    Alte societăţi financiare	200
    Societăţi nefinanciare	210
    Gospodării ale populaţiei	220
    Titluri de datorie emise	230
    Alte datorii financiare	240
    Alte datorii	260
    DOBĂNZI	270
    din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate	280
    din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing	290

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

25. La punctul 38 alineatul (2), după modelul formularului F 16.07 – Deprecierea activelor nefinanciare, se introduce modelul unui nou formular, formularul “F 16.08 – Alte cheltuieli administrative”, cu următorul cuprins:

    F 16.08 – Alte cheltuieli administrative

    -lei –

    	Cod poziție	Perioadă curentă
    		Cheltuieli
    A	B	0010
    Cheltuieli informatice	0010
    Externalizare IT	0020
    Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate	0030
    Taxe și impozite (altele)	0040
    Servicii de consultanță și profesionale	0050
    Publicitate, marketing și comunicare	0060
    Cheltuieli legate de riscul de credit	0070
    Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane	0080
    Cheltuieli cu bunuri imobile	0090
    Cheltuieli cu operațiunile de leasing	0100
    Alte cheltuieli administrative – Restul	0110
    ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE	0120

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

26. La punctul 39, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate raportate în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct.27 alin.(1) lit.(j). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.”.

27. La punctul 39, alineatul (5) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(5) Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.”.

28. La punctul 39, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alineatul (221) cu următorul cuprins:

    “(221) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:

    1. Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit. (d) subpct.i. și lit.(e);

    2. Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i.”.

29. La punctul 39, alineatul (25) se modifică și va avea următorul cuprins: “(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:

    1. expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate;

    2. expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;

    3. activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care nu mai îndeplinesc definiția activelor depreciate după recunoașterea inițială;

    4. pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1).”

30. La punctul 39, alineatul (27) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(27) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35 alin.(1) lit.A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.”

31. La punctul 39 alineatul (28), modelul formularului “F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante” se modifică şi va avea următorul cuprins:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

    F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante

    47

    ≤ 90 zile

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    fără restanțe sau cu

    -lei-

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Performante					Neperformante
    				Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    A	B	010	020	030	055	056	057	060	070	080
    Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Performante					Neperformante
    				Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    A	B	010	020	030	055	056	057	060	070	080
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181
    Bănci centrale	182
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185
    Societăţi nefinanciare	186
    Credite şi avansuri	191
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193

    48

    ≤ 90 zile

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    fără restanțe sau cu

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Performante					Neperformante
    				Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    A	B	010	020	030	055	056	057	060	070	080
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populației	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	910
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215

    49

    ≤ 90 zile

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    fără restanțe sau cu

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Performante					Neperformante
    				Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    A	B	010	020	030	055	056	057	060	070	080
    Societăţi nefinanciare	216
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	923
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231

    50

    ≤ 90 zile

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    fără restanțe sau cu

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Performante					Neperformante
    				Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    A	B	010	020	030	055	056	057	060	070	080
    INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	330
    INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
    Angajamente de creditare date	340
    Bănci centrale	350
    Administraţii publice	360
    Instituţii de credit	370
    Alte societăţi financiare	380
    Societăţi nefinanciare	390
    Gospodării ale populaţiei	400
    Garanţii financiare date	410
    Bănci centrale	420
    Administraţii publice	430
    Instituţii de credit	440
    Alte societăţi financiare	450
    Societăţi nefinanciare	460

    51

    ≤ 90 zile

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    fără restanțe sau cu

    Fără restante sau cu

    restanțe ≤ 30 zile

    Restanțe > 30 zile

    ≤ 90 zile

    Din care: Instrumente

    pentru care riscul de

    credit nu a crescut

    semnificativ de la

    recunoașterea inițială

    (Stadiul 1)

    Din care: Instrumente

    pentru care riscul de

    credit a crescut

    semnificativ de la

    recunoașterea inițială, dar

    care nu sunt depreciate

    (Stadiul 2)

    Plată improbabilă,

    fără restanțe sau cu

    restanțe ≤ 90 zile

    Restanțe >90 zile

    ≤ 180 zile

    poziție

    EXTRABILANŢIERE

    Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală	Neperformante		080
    			070
    			060
    	Performante		057
    			056
    			055
    			030
    			020
    			010
    Cod			B	470	480	490	500	510	520	530	540	550
    			A	Gospodării ale populaţiei	Alte angajamente date	Bănci centrale	Administraţii publice	Instituţii de credit	Alte societăţi financiare	Societăţi nefinanciare	Gospodării ale populaţiei	TOTAL EXPUNERI

    18.00 (continuare)

    53

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    nerambursare

    depreciate (Stadiul 3)

    -lei-

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    		Neperformante
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	Din care: în stare de	din care: Instrumente
    A	B	090	101	102	106	107	109	110	121
    Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    		Neperformante
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	Din care: în stare de	din care: Instrumente
    A	B	090	101	102	106	107	109	110	121
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181
    Bănci centrale	182
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185
    Societăţi nefinanciare	186
    Credite şi avansuri	191
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195

    54

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    nerambursare

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    		Neperformante
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	Din care: în stare de	din care: Instrumente
    A	B	090	101	102	106	107	109	110	121
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populaţiei	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	910
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215
    Societăţi nefinanciare	216

    55

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    nerambursare

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    		Neperformante
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	Din care: în stare de	din care: Instrumente
    A	B	090	101	102	106	107	109	110	121
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	923
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231

    56

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    nerambursare

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    		Neperformante
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	Din care: în stare de	din care: Instrumente
    A	B	090	101	102	106	107	109	110	121
    INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	330
    INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
    Angajamente de creditare date	340
    Bănci centrale	350
    Administraţii publice	360
    Instituţii de credit	370
    Alte societăţi financiare	380
    Societăţi nefinanciare	390
    Gospodării ale populaţiei	400
    Garanţii financiare date	410
    Bănci centrale	420
    Administraţii publice	430
    Instituţii de credit	440
    Alte societăţi financiare	450

    57

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    nerambursare

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    		Neperformante
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	Din care: în stare de	din care: Instrumente
    A	B	090	101	102	106	107	109	110	121
    Societăţi nefinanciare	460
    Gospodării ale populaţiei	470
    Alte angajamente date	480
    Bănci centrale	490
    Administraţii publice	500
    Instituţii de credit	510
    Alte societăţi financiare	520
    Societăţi nefinanciare	530
    Gospodării ale populaţiei	540
    TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	550

    58

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    nerambursare

    depreciate (Stadiul 3)

    18.00 (continuare)

    59

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    -lei-

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante – Depreciere cumulată şi provizioane			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    				Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A	B	130	140	141	142	150	160	170
    Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi mici	130

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante – Depreciere cumulată şi provizioane			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    				Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A	B	130	140	141	142	150	160	170
    şi mijlocii
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181
    Bănci centrale	182
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185
    Societăţi nefinanciare	186

    60

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante – Depreciere cumulată şi provizioane			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    				Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A	B	130	140	141	142	150	160	170
    Credite şi avansuri	191
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populaţiei	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	910
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE	201

    61

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante – Depreciere cumulată şi provizioane			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    				Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A	B	130	140	141	142	150	160	170
    LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215
    Societăţi nefinanciare	216
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920

    62

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante – Depreciere cumulată şi provizioane			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    				Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A	B	130	140	141	142	150	160	170
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	923
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231
    INSTRUMENTE DE	330

    63

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante – Depreciere cumulată şi provizioane			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    				Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A	B	130	140	141	142	150	160	170
    DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII
    INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
    Angajamente de creditare date	340
    Bănci centrale	350
    Administraţii publice	360
    Instituţii de credit	370
    Alte societăţi financiare	380
    Societăţi nefinanciare	390
    Gospodării ale populaţiei	400
    Garanţii financiare date	410
    Bănci centrale	420

    64

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante – Depreciere cumulată şi provizioane			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    				Din care: Instrumente credit nu a crescut recunoașterea inițială	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A	B	130	140	141	142	150	160	170
    Administraţii publice	430
    Instituţii de credit	440
    Alte societăţi financiare	450
    Societăţi nefinanciare	460
    Gospodării ale populaţiei	470
    Alte angajamente date	480
    Bănci centrale	490
    Administraţii publice	500
    Instituţii de credit	510
    Alte societăţi financiare	520
    Societăţi nefinanciare	530
    Gospodării ale populaţiei	540
    TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	550

    65

    pentru care riscul de semnificativ de la

    (Stadiul 1)

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    66

    F 18.00 (continuare)

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    depreciate (Stadiul 3)

    -lei-

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	din care: Instrumente
    A	B	180	191	192	196	197	950	951
    Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	din care: Instrumente
    A	B	180	191	192	196	197	950	951
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181
    Bănci centrale	182
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185

    67

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	din care: Instrumente
    A	B	180	191	192	196	197	950	951
    Societăţi nefinanciare	186
    Credite şi avansuri	191
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populaţiei	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	910
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA	201

    68

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	din care: Instrumente
    A	B	180	191	192	196	197	950	951
    VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215
    Societăţi nefinanciare	216
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920
    Din care: Credite garantate	923

    69

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	din care: Instrumente
    A	B	180	191	192	196	197	950	951
    cu bunuri imobile comerciale
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231
    INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	330
    INSTRUMENTE DE	335

    70

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	din care: Instrumente
    A	B	180	191	192	196	197	950	951
    DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII
    Angajamente de creditare date	340
    Bănci centrale	350
    Administraţii publice	360
    Instituţii de credit	370
    Alte societăţi financiare	380
    Societăţi nefinanciare	390
    Gospodării ale populaţiei	400
    Garanţii financiare date	410
    Bănci centrale	420
    Administraţii publice	430
    Instituţii de credit	440
    Alte societăţi financiare	450
    Societăţi nefinanciare	460
    Gospodării ale populaţiei	470
    Alte angajamente date	480

    71

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    depreciate (Stadiul 3)

    	Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    		Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar (Stadiul 2)	din care: Instrumente
    A	B	180	191	192	196	197	950	951
    Bănci centrale	490
    Administraţii publice	500
    Instituţii de credit	510
    Alte societăţi financiare	520
    Societăţi nefinanciare	530
    Gospodării ale populaţiei	540
    TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	550

    72

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    pentru care riscul de semnificativ de la

    care nu sunt depreciate

    depreciate (Stadiul 3)

    F 18.00 (continuare)

    73

    -lei-

    	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    		Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A	B	201	200	205	210
    Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi	130

    	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    		Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A	B	201	200	205	210
    mici şi mijlocii
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181
    Bănci centrale	182
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185
    Societăţi nefinanciare	186
    Credite şi avansuri	191

    74

    	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    		Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A	B	201	200	205	210
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populației	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	910
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE	201

    75

    	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    		Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A	B	201	200	205	210
    ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215
    Societăţi nefinanciare	216
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920
    Din care: Credite garantate cu bunuri	923

    76

    	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    		Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A	B	201	200	205	210
    imobile comerciale
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231
    INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	330

    77

    	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    		Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A	B	201	200	205	210
    INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
    Angajamente de creditare date	340
    Bănci centrale	350
    Administraţii publice	360
    Instituţii de credit	370
    Alte societăţi financiare	380
    Societăţi nefinanciare	390
    Gospodării ale populaţiei	400
    Garanţii financiare date	410
    Bănci centrale	420
    Administraţii publice	430
    Instituţii de credit	440
    Alte societăţi financiare	450
    Societăţi nefinanciare	460

    78

    	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    		Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanții financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A	B	201	200	205	210
    Gospodării ale populaţiei	470
    Alte angajamente date	480
    Bănci centrale	490
    Administraţii publice	500
    Instituţii de credit	510
    Alte societăţi financiare	520
    Societăţi nefinanciare	530
    Gospodării ale populaţiei	540
    TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	550

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    79

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

32. După punctul 39 se introduc două noi puncte, punctul 391 și punctul 392 cu următorul cuprins: “391. F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

    1. Formularul F 18.01 furnizează informații referitoare la fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, care au fost clasificate în categoria expunerilor neperformante sau au ieșit din categoria expunerilor neperformante, astfel cum sunt definite la pct.39 sau pct.40 alin.(21). Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt detaliate pe sectoare ale contrapărților.

    2. Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Intrarea reflectă valoarea contabilă brută a expunerilor care au devenit neperformante, în înțelesul prevederilor pct.39 sau pct.40 alin.(21), în cursul perioadei, inclusiv expunerile achiziționate neperformante. O creștere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii cumulate sau unei creșteri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca intrare în acest formular.

    3. În cazul unei expuneri care este reclasificată de mai multe ori în cursul perioadei din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers, valoarea intrărilor și ieșirilor se identifică pe baza comparației dintre statutul expunerii (expunere performantă sau neperformantă) la începutul exercițiului financiar sau la recunoașterea inițială și statutul acesteia la data de referință pentru raportare.

    4. Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Ieșirea reflectă suma valorilor contabile brute ale expunerilor care au ieșit din categoria expunerilor neperformante în cursul perioadei, și, dacă este cazul, include și sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în contextul derecunoașterii parțiale sau totale a expunerii. O reducere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii plătite sau unei reduceri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca ieșire în acest formular.

    5. O ieșire se raportează în următoarele cazuri:

       1. O expunere neperformantă îndeplinește condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, prevăzute la pct.39 alin.(16)-(20), și este reclasificată ca expunere performantă fără măsuri de restructurare sau ca expunere performantă cu măsuri de restructurare;

       2. O expunere neperformantă este rambursată parțial sau total; în cazul rambursării parțiale, doar suma rambursată se clasifică drept ieșire;

       3. Garanția reală este lichidată; se includ aici și ieșirile datorate altor proceduri de lichidare sau judiciare, cum ar fi lichidarea activelor, altele decât garanțiile reale obținute prin proceduri judiciare și vânzarea voluntară a garanției reale;

       4. Instituția de credit intră în posesia garanției reale; pentru scopul prevăzut la pct.35 alin.(1) lit.B.(a), se includ aici și cazurile de swap de datorii cu active, predare voluntară și swap de datorii cu instrumente de capitaluri proprii;

       5. O expunere neperformantă este vândută;

       6. Riscul aferent unei expuneri neperformante este transferat și expunerea îndeplinește criteriile de derecunoaștere;

       7. O expunere neperformantă face obiectul unei operațiuni de write-off parțial sau total; în cazul operațiunilor de write-off partial, doar suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off se clasifică drept ieșire;

       8. O expunere neperformantă sau părți ale unei expuneri neperformante îndeplinește/ îndeplinesc condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante din alte motive.

    6. Reclasificarea unei expuneri neperformante între portofolii contabile nu se raportează nici ca intrare, nici ca ieșire. Ca excepție, reclasificarea unei expuneri neperformante din orice portofoliu contabil în categoria activelor deținute în vederea vânzării se raportează ca ieșire din portofoliul contabil inițial și intrare în categoria activelor deținute în vederea vânzării.

    7. Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:

       1. Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC), astfel cum sunt definite la pct.392 alin.(2), defalcate pe credite acordate întreprinderilor mici și mijlocii (IMM) și credite acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM;

       2. Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(d) subpct.i. și lit.(e);

       3. Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i.

    8. Modelul formularului pentru această situație este următorul:

    82

    F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărţilor

    -lei-

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor
    		Fluxuri de intrări de expuneri neperformante	(-) Fluxuri de ieșiri de expuneri neperformante
    A	B	0010	0020
    Bănci centrale	0010
    Administrații publice	0020
    Instituții de credit	0030
    Alte societăți financiare	0040
    Societăți nefinanciare	0050
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	0060
    Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii	0070
    Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)	0080
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0090
    Gospodării ale populației	0100
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0110
    Din care: Credite pentru consum	0120
    CREDITE ȘI AVANSURI, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0130

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor
    		Fluxuri de intrări de expuneri neperformante	(-) Fluxuri de ieșiri de expuneri neperformante
    A	B	0010	0020
    CREDITE ȘI AVANSURI DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	0140
    TOTAL FLUXURI INTRĂRI/IEȘIRI	0150

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    83

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    392. F 18.02 – Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile

    1. Formularul F 18.02 prezintă informații referitoare la creditele pentru bunuri imobile comerciale acordate societăților nefinanciare, precum și informații referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile comerciale, respectiv, cu bunuri imobile rezidențiale, acordate societăților nefinanciare, respectiv, gospodăriilor populației, defalcate în funcție de rata "loan-to-value" (rata LTV). În cadrul acestui formular nu se raportează creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea tranzacționării și instrumentele de datorie deținute în vederea vânzării.

    2. Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) reprezintă expuneri, astfel cum sunt definite în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.

    3. Rata LTV se calculează în conformitate cu metoda definită pentru “rata loan-to-value curentă” (LTV-C) în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.

    4. Informațiile referitoare la garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite pentru credite se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 alin.(27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.

    5. Modelul formularului pentru această situație este următorul:

    18.02 –Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile

    85

    ≤ 90 zile

    -lei-

    		Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    				din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante					Neperformante
    						Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	din care:			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    								expuneri performante cu măsuri de restructurare	din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante
    A		B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100
    Societăți nefinanciare	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii	0010
    	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)	0020
    	Credite garantate cu	0030

    		Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    				din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante					Neperformante
    						Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	din care:			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    								expuneri performante cu măsuri de restructurare	din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante
    A		B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100
    	bunuri imobile comerciale
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0040
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0050
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0060

    86

    ≤ 90 zile

    		Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    				din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante					Neperformante
    						Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile	Restanțe > 30 zile	din care:			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile	Restanțe >90 zile ≤ 180 zile
    								expuneri performante cu măsuri de restructurare	din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante
    A		B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100
    Gospodării ale populației	Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0070
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0080
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0090
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0100

    87

    ≤ 90 zile

    88

    18.02 (continuare)

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    nerambursare

    neperformante cu măsuri

    – -lei-

    		Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Neperformante
    			Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: în stare de	din care: expuneri de restructurare
    A		B	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Societăți nefinanciare	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii	0010
    	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)	0020

    		Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Neperformante
    			Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: în stare de	din care: expuneri de restructurare
    A		B	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    	Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0030
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0040
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0050
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0060
    Gospodării ale populației	Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0070
    	Din care: Credite	0080

    89

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    nerambursare

    neperformante cu măsuri

    		Cod poziție	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
    			Neperformante
    			Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	Din care: în stare de	din care: expuneri de restructurare
    A		B	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    	cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0090
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0100

    90

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    nerambursare

    neperformante cu măsuri

    F 18.02 (continuare)

    91

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    -lei-

    		Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    				din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    					Expuneri performante – Depreciere cumulată	din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A		B	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240
    Societăți nefinanciare	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii	0010
    	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)	0020

    		Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    				din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    					Expuneri performante – Depreciere cumulată	din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A		B	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240
    	Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0030
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0040
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0050
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0060

    92

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    		Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    				din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    					Expuneri performante – Depreciere cumulată	din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare		Plată improbabilă, fără ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤
    A		B	0180	0190	0200	0210	0220	0230	0240
    Gospodării ale populației	Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0070
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0080
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0090
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0100

    93

    restanțe sau cu restanțe

    180 zile

    94

    F 18.02 (continuare)

    nefinanciare

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    neperformante cu

    -lei-

    		Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    			Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	din care: expuneri măsuri de restructurare
    A		B	0250	0260	0270	0280	0290	0300
    Societăți	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii	0010
    	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)	0020
    	Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0030
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0040

    		Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    			Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	din care: expuneri măsuri de restructurare
    A		B	0250	0260	0270	0280	0290	0300
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0050
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0060
    Gospodării ale populației	Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0070
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0080
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală	0090

    95

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    neperformante cu

    		Cod poziție	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    			Expuneri neperformante – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    			Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani	din care: expuneri măsuri de restructurare
    A		B	0250	0260	0270	0280	0290	0300
    	cu 100%
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0100

    96

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    neperformante cu

    F 18.02 (continuare)

    97

    -lei-

    		Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    			Garanții reale și garanții financiare primite
    			Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanţii financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A		B	0310	0320	0330	0340
    Societăți nefinanciare	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii	0010
    	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)	0020

    		Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    			Garanții reale și garanții financiare primite
    			Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanţii financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A		B	0310	0320	0330	0340
    	Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0030
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0040
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0050
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0060

    98

    		Cod poziţie	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    			Garanții reale și garanții financiare primite
    			Garanții reale primite pentru expuneri performante	Garanții reale primite pentru expuneri neperformante	Garanţii financiare primite pentru expuneri performante	Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
    A		B	0310	0320	0330	0340
    Gospodării ale populației	Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0070
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0080
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0090
    	Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0100

    99

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura ”

33. La punctul 40, alineatul (7) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite şi avansuri (inclusiv şi soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere), titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul "datorie" exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.”.

34. La punctul 40, alineatul (9) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(9) Pentru scopul acestui formular, termenul "expunere" are aceeaşi semnificaţie cu "datorie", astfel cum este definită la alin.(7) și alin.(8).”.

35. La punctul 40 alineatul (17), prima teză se modifică și va avea următorul cuprins:

    “Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 şi pct. 40 alin. (21)..”.

36. La punctul 40 alineatul (25), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care se raportează în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct.27 alin.(1) lit.(j);”.

37. La punctul 40, alineatul (29) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(29) Garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante; garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare se raportează, de asemenea, în mod distinct. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35 alin.(1) lit.A. (b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii de garanții trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii bilanțiere aferente, respectiv la valoarea nominală, după deducerea provizioanelor, a expunerii extrabilanțiere aferente.”

38. La punctul 40 alineatul (30), modelul formularului “F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate” se modifică și va avea următorul cuprins:

    102

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate

    modificări ale

    restructurate performante,

    reclasificate din

    modificări ale

    nerambursare

    expunerilor

    clasificate astfel

    – lei –

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
    			Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
    				Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante		Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: în stare de	Din care: depreciate	Restructurarea neperformante, anterior restructurării
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
    Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
    			Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
    				Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante		Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: în stare de	Din care: depreciate	Restructurarea neperformante, anterior restructurării
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181
    Bănci centrale	182

    103

    modificări ale

    restructurate performante,

    reclasificate din

    modificări ale

    nerambursare

    expunerilor

    clasificate astfel

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
    			Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
    				Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante		Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: în stare de	Din care: depreciate	Restructurarea neperformante, anterior restructurării
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185
    Societăţi nefinanciare	186
    Credite şi avansuri	191
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populaţiei	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile	910

    104

    modificări ale

    restructurate performante,

    reclasificate din

    modificări ale

    nerambursare

    expunerilor

    clasificate astfel

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
    			Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
    				Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante		Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: în stare de	Din care: depreciate	Restructurarea neperformante, anterior restructurării
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
    rezidențiale
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215
    Societăţi nefinanciare	216
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224

    105

    modificări ale

    restructurate performante,

    reclasificate din

    modificări ale

    nerambursare

    expunerilor

    clasificate astfel

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
    			Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
    				Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante		Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: în stare de	Din care: depreciate	Restructurarea neperformante, anterior restructurării
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial	923
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231

    106

    modificări ale

    restructurate performante,

    reclasificate din

    modificări ale

    nerambursare

    expunerilor

    clasificate astfel

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
    			Expuneri performante cu măsuri de restructurare				Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
    				Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: expuneri în perioada de probă, neperformante		Instrumente cu termenilor şi condiţiilor	Refinanţare	Din care: în stare de	Din care: depreciate	Restructurarea neperformante, anterior restructurării
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	110
    INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	330
    INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
    Angajamente de creditare date	340

    107

    modificări ale

    restructurate performante,

    reclasificate din

    modificări ale

    nerambursare

    expunerilor

    clasificate astfel

    108

    F 19.00 (continuare)

    de restructurare – Depreciere cumulată şi

    – lei –

    	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante cu măsuri provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    					Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refinanţare
    A	B	120	130	140	150	160
    Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090

    	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante cu măsuri provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    					Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refinanţare
    A	B	120	130	140	150	160
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181

    109

    de restructurare – Depreciere cumulată şi

    	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante cu măsuri provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    					Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refinanţare
    A	B	120	130	140	150	160
    Bănci centrale	182
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185
    Societăţi nefinanciare	186
    Credite şi avansuri	191
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900

    110

    de restructurare – Depreciere cumulată şi

    	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante cu măsuri provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    					Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refinanţare
    A	B	120	130	140	150	160
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populaţiei	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	910
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	201
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212

    111

    de restructurare – Depreciere cumulată şi

    	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante cu măsuri provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    					Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refinanţare
    A	B	120	130	140	150	160
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215
    Societăţi nefinanciare	216
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920
    Din care: Credite garantate cu	923

    112

    de restructurare – Depreciere cumulată şi

    	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante cu măsuri provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    					Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refinanţare
    A	B	120	130	140	150	160
    bunuri imobile comercial
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231
    INSTRUMENTE DE	330

    113

    de restructurare – Depreciere cumulată şi

    	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    			Expuneri performante cu măsuri provizioane	Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare – Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
    					Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor	Refinanţare
    A	B	120	130	140	150	160
    DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII
    INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
    Angajamente de creditare date	340

    114

    de restructurare – Depreciere cumulată şi

    115

    F 19.00 (continuare)

    		Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în
    		considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    	Cod poziţie	Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare		Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
    			Din care: Garanții		Din care: Garanții
    			reale primite pentru		financiare primite
    			expuneri		pentru expuneri
    			neperformante cu		neperformante cu
    			măsuri de		măsuri de
    			restructurare		restructurare
    A	B	170	175	180	185
    Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	005
    Titluri de datorie	010
    Bănci centrale	020
    Administraţii publice	030
    Instituţii de credit	040
    Alte societăţi financiare	050
    Societăţi nefinanciare	060
    Credite şi avansuri	070
    Bănci centrale	080
    Administraţii publice	090
    Instituţii de credit	100
    Alte societăţi financiare	110
    Societăţi nefinanciare	120

    		Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în
    		considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    	Cod poziţie	Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare		Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
    			Din care: Garanții		Din care: Garanții
    			reale primite pentru		financiare primite
    			expuneri		pentru expuneri
    			neperformante cu		neperformante cu
    			măsuri de		măsuri de
    			restructurare		restructurare
    A	B	170	175	180	185
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	130
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	140
    Gospodării ale populaţiei	150
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	160
    Din care: Credite pentru consum	170
    INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	180
    Titluri de datorie	181
    Bănci centrale	182
    Administraţii publice	183
    Instituţii de credit	184
    Alte societăţi financiare	185
    Societăţi nefinanciare	186

    116

    		Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în
    		considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    	Cod poziţie	Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare		Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
    			Din care: Garanții		Din care: Garanții
    			reale primite pentru		financiare primite
    			expuneri		pentru expuneri
    			neperformante cu		neperformante cu
    			măsuri de		măsuri de
    			restructurare		restructurare
    A	B	170	175	180	185
    Credite şi avansuri	191
    Bănci centrale	192
    Administraţii publice	193
    Instituţii de credit	194
    Alte societăţi financiare	195
    Societăţi nefinanciare	196
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	900
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	903
    Gospodării ale populaţiei	197
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	910
    Din care: Credite pentru consum	913
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ	201

    117

    		Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în
    		considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    	Cod poziţie	Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare		Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
    			Din care: Garanții		Din care: Garanții
    			reale primite pentru		financiare primite
    			expuneri		pentru expuneri
    			neperformante cu		neperformante cu
    			măsuri de		măsuri de
    			restructurare		restructurare
    A	B	170	175	180	185
    PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
    Titluri de datorie	211
    Bănci centrale	212
    Administraţii publice	213
    Instituţii de credit	214
    Alte societăţi financiare	215
    Societăţi nefinanciare	216
    Credite şi avansuri	221
    Bănci centrale	222
    Administraţii publice	223
    Instituţii de credit	224
    Alte societăţi financiare	225
    Societăţi nefinanciare	226
    Din care: Întreprinderi mici și mijlocii	920
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile	923

    118

    		Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în
    		considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    	Cod poziţie	Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare		Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
    			Din care: Garanții		Din care: Garanții
    			reale primite pentru		financiare primite
    			expuneri		pentru expuneri
    			neperformante cu		neperformante cu
    			măsuri de		măsuri de
    			restructurare		restructurare
    A	B	170	175	180	185
    comercial
    Gospodării ale populaţiei	227
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	930
    Din care: Credite pentru consum	933
    INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	231
    INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN	330

    119

    		Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în
    		considerare
    		Garanții reale și garanții financiare primite
    	Cod poziţie	Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare		Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
    			Din care: Garanții		Din care: Garanții
    			reale primite pentru		financiare primite
    			expuneri		pentru expuneri
    			neperformante cu		neperformante cu
    			măsuri de		măsuri de
    			restructurare		restructurare
    A	B	170	175	180	185
    VEDEREA TRANZACŢIONĂRII
    INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	335
    Angajamente de creditare date	340

    120

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

39. La punctul 41 alineatul (1), litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F

    19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, aşa cum sunt acestea definite la pct. 40.”.

40. La punctul 41 alineatul (2), modelele formularelor “F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor”, “F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții” și “F 20.05 – Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții” se modifică și vor avea următorul cuprins:

    F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor

    – lei –

    	Cod poziţie	Perioada curentă
    		Activităţi interne	Activităţi, altele decât cele interne
    A	B	010	020
    Venituri din dobânzi	010
    (Cheltuieli cu dobânzile)	020
    (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	030
    Venituri din dividende	040
    Venituri din taxe şi comisioane	050
    (Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	060
    Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	070
    Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net	080
    Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	083

    	Cod poziţie	Perioada curentă
    		Activităţi interne	Activităţi, altele decât cele interne
    A	B	010	020
    Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	090
    Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net	100
    Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net	110
    Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net	130
    Alte venituri din exploatare	140
    (Alte cheltuieli de exploatare)	150
    VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET	155
    (Cheltuieli administrative)	160
    (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)	165
    (Amortizare)	170
    Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net	171
    (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	180
    (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	190
    (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)	200
    (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	210
    Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	220
    Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte	240
    PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	250
    (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)	260
    PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	270
    Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare	280
    PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI	290

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura

    Numele, prenumele şi semnătura

    124

    F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

    tranzacţionării

    obiectul deprecierii

    eperformante

    nerambursare

    – lei –

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută	din care: deţinute în vederea	din care: active financiare care pot face	Din care: restructurate			Deprecierea cumulată	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
    						Din care: n	din care: în stare de
    A	B	010	011	012	022	025	026	031	040
    Instrumente financiare derivate	010
    Din care: instituţii de credit	020
    Din care: alte societăţi financiare	030
    Instrumente de capital	040
    Din care: instituţii de credit	050
    Din care: alte societăţi financiare	060
    Din care: societăţi nefinanciare	070
    Titluri de datorie	080
    Bănci centrale	090

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută	din care: deţinute în vederea	din care: active financiare care pot face	Din care: restructurate			Deprecierea cumulată	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
    						Din care: n	din care: în stare de
    A	B	010	011	012	022	025	026	031	040
    Administraţii publice	100
    Instituţii de credit	110
    Alte societăţi financiare	120
    Societăţi nefinanciare	130
    Credite şi avansuri	140
    Bănci centrale	150
    Administraţii publice	160
    Instituţii de credit	170
    Alte societăţi financiare	180
    Societăţi nefinanciare	190
    Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	200
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	210
    Gospodării ale populaţiei	220
    Din care: Credite garantate cu bunuri imobile	230

    125

    tranzacţionării

    obiectul deprecierii

    eperformante

    nerambursare

    	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută	din care: deţinute în vederea	din care: active financiare care pot face	Din care: restructurate			Deprecierea cumulată	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
    						Din care: n	din care: în stare de
    A	B	010	011	012	022	025	026	031	040
    rezidenţiale
    Din care: Credite pentru consum	240

    126

    tranzacţionării

    obiectul deprecierii

    eperformante

    nerambursare

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.05 – Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

    axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

    – lei –

    	Cod poziţie	Valoarea nominală	Din care: restructurate	Din care: neperformante		Provizioane pentru angajamente şi garanţii date
    					Din care: în stare de nerambursare
    A	B	010	022	025	026	030
    Angajamente de creditare date	010
    Garanţii financiare date	020
    Alte angajamente date	030

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    127

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

41. La punctul 43 alineatul (1) subpunctul A., lit.(d) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “(d) Instituţiile de credit raportează veniturile din taxe şi comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:

    1. "Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţia de credit;

    2. "Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;

    3. "Titluri de valoare. Altele venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare” include taxele și comisioanele generate de instituţia de credit care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;

    4. În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane, “titluri de valoare” include taxele și comisioanele percepute instituției de credit, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către instituția de credit;

    5. “Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții” include taxele și comisioanele pentru servicii de consultanță în domeniul activităților de fuziuni și achiziții ale clienților corporatiști;

    6. “Finanțare corporatistă. Servicii de trezorerie” include taxele și comisioanele pentru servicii de finanțare corporatistă legate de consultanță în domeniul pieței de capital pentru clienții corporatiști;

    7. “Finanțare corporatistă. Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă” include toate celelalte taxe și comisioane legate de finanțarea corporatistă;

    8. “Servicii de consultanță pe bază de taxe” include taxele și comisioanele percepute pentru servicii de consultanță acordate clienților, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanță în domeniul fuziunilor și achizițiilor nu se includ în cadrul acestei poziții, ci la poziția “Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții”;

    9. "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida;

    10. "Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" și "Tranzacţii fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;

    11. “Servicii de plată” include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează (primește) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366. Informațiile privind veniturile din taxe și comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit și alte carduri de plată, transferuri și alte ordine de plată, precum și alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată. “Alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată” include, printre altele, taxe pentru utilizarea rețelei de ATM-uri a instituției de credit, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informațiile privind cheltuielile cu taxe și comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;

    12. “Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]” cuprinde veniturile instituției de credit din taxe și comisioane pentru distribuirea, către clienții săi actuali, a produselor emise de entități din afara grupului prudențial. Aceste informații se raportează pe tipuri de produse.

    13. În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane “Prestarea de servicii externe de distribuire de produse” cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor și serviciilor instituției de credit prin intermediul unei rețele externe de agenți/ unui aranjament de distribuție cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platfomele de creditare online sau interfețele Fintech;

    14. "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţia de credit;

    15. "Activităţi de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia de credit care oferă servicii de administrare a împrumuturilor şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de credit de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;

    16. "Angajamente de creditare date" şi "Garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii";

    17. "Angajamente de creditare primite" şi "Garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxe şi comisioane recunoscute de instituţia de credit în cursul perioadei ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară, recunoscută iniţial ca "alte active";

    18. În cadrul “creditelor acordate” se raportează taxele și comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;

    19. “Schimb valutar” include veniturile (cheltuielile) cu taxe și comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote și monede străine, taxe privind cecurile internaționale în valută, bid-ask-spread) și veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacțiile internaționale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacțiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziție va include, de asemenea, taxele și comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;

    20. “Mărfuri” include veniturile din taxe și comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepția veniturilor aferente tranzacționării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;

    21. “Alte venituri (cheltuieli) cu taxe și comisioane” include veniturile (cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de instituția de credit (percepute de la instituţia de credit) care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.”.

42. La punctul 43 alineatul (1) subpunctul B., lit.v. se modifică și va avea următorul cuprins:

    “v. “Servicii de plată” se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;”.

43. La punctul 43 alineatul (2), modelul formularului “F 22.01 – Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități” se modifică și va avea următorul cuprins:

    F 22.01 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

    – lei –

    	Cod poziţie	Perioada curentă
    A	B	010
    Venituri din taxe şi comisioane	010
    Titluri de valoare	020
    Emisiuni	030
    Ordine de transfer	040
    Alte venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare	050
    Finanțare Corporatistă	051
    Consultanță fuziuni și achiziții	052
    Servicii de trezorerie	053
    Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă	054
    Servicii de consultanță pe bază de taxe	055
    Compensări şi decontări	060
    Administrarea activelor	070
    Custodie [pe tipuri de clienţi]	080
    Plasamente colective	090
    Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de custodie	100
    Servicii administrative centrale pentru plasamente colective	110
    Tranzacţii fiduciare	120
    Servicii de plată	131
    Conturi curente	132
    Carduri de credit	133
    Carduri de debit și alte carduri de plată	134
    Transferuri și alte ordine de plată	135
    Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de plată	136
    Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]	140
    Plasamente colective	150
    Produse de asigurare	160
    Alte venituri din taxe și comisioane aferente resurselor clienților distribuite, dar neadministrate	170
    Finanţare structurată	180
    Activităţi de administrare a împrumuturilor	190
    Angajamente de creditare date	200

    	Cod poziţie	Perioada curentă
    A	B	010
    Garanţii financiare date	210
    Credite acordate	211
    Schimb valutar	213
    Mărfuri	214
    Alte venituri din taxe şi comisioane	220
    (Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	230
    (Titluri de valoare)	235
    (Compensări şi decontări)	240
    (Administrarea activelor)	245
    (Custodie)	250
    (Servicii de plată)	255
    (din care: Carduri de Credit, de Debit și alte Carduri)	256
    (Activităţi de administrare a împrumuturilor)	260
    (Angajamente de creditare primite)	270
    (Garanţii financiare primite)	280
    (Prestarea de servicii externe de distribuire de produse)	281
    (Schimb valutar)	282
    (Alte cheltuieli din taxe şi comisioane)	290

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

44. La punctul 46 alineatul (1), după litera (b) se introduce o nouă literă, litera (c) cu următorul cuprins:

    “(c) În situația în care instituția de credit își asumă rolul de locatar, aceasta va furniza, în mod distinct, informații privind activele din operațiuni de leasing (active reprezentând dreptul de utilizare).”.

45. La punctul 46 alineatul (2), modelul formularului “ F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare” se modifică și va avea următorul cuprins:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 42.00 –  Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

    – lei –

    	Cod poziţie
    		Valoarea contabilă	din care: active reprezentând dreptul de utilizare
    A	B	010	020
    Imobilizări corporale	010
    Modelul de reevaluare	020
    Modelul bazat pe cost	030
    Investiţii imobiliare	040
    Modelul valorii juste	050
    Modelul bazat pe cost	060
    Alte imobilizări necorporale	070
    Modelul de reevaluare	080
    Modelul bazat pe cost	090

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    133

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

46. La punctul 48 alineatul (1), subpunctul C. se modifică și va avea următorul cuprins: “C. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii (F 44.03)

    Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de beneficii, se folosesc următoarele definiţii:

    1. Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligaţii privind beneficiile post – angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate), inclusiv contribuţii post – angajare la fondurile de asigurări sociale (fonduri de pensii) deținute de stat sau entități de asigurări sociale;

    2. Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni;

    3. Poziția “Salarii și indemnizații” include remunerarea angajaților instituției de credit pentru munca prestată sau serviciile furnizate, dar exclude plățile compensatorii și remunerarea sub forma plăților pe bază de acțiuni, care se raportează în cadrul unor poziții distincte;

    4. Poziția “Contribuții la asigurări sociale” include contribuțiile la fondurile de asigurări sociale, sume plătite statului sau entităților de asigurări sociale în vederea obținerii unui beneficiu social viitor, dar exclude contribuțiile post – angajare la fondurile de asigurări sociale de natura pensiilor (contribuțiile la fonduri de pensii);

    5. Poziția “Plăți compensatorii” include plățile aferente încetării anticipate a unui contract și include compensațiile pentru încetarea contractului de muncă, astfel cum sunt definite la IAS 19.8;

    6. Poziția “Alte tipuri de cheltuieli cu personalul” include cheltuielile cu personalul care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.”.

47. La punctul 48 alineatul (1), după subpunctul C. se introduce un nou subpunct, subpunctul D. cu următorul cuprins:

    “D. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal (F 44.04)

    1. Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal, se folosesc următoarele definiţii:

       1. “Remunerație fixă” – plăți sau beneficii pentru personalul instituției de credit, care îndeplinesc următoarele condiții în ceea ce privește acordarea și valoarea lor:

          1. sunt bazate pe criterii predeterminate;

          2. sunt non-discreționare, reflectând nivelul de experiență profesională și vechimea personalului;

          3. sunt transparente cu privire la valoarea individuală acordată membrului individual al personalului;

          4. sunt permanente, adică sunt menținute pe o perioadă legată de rolul specific și de responsabilitățile organizaționale;

          5. sunt non-revocabile; valoarea permanentă nu este schimbată decât prin negociere colectivă sau în urma unei renegocieri în conformitate cu criteriile naționale privind stabilirea salariilor;

          6. nu pot fi reduse, suspendate sau anulate de instituția de credit;

          7. nu prevăd stimulente pentru asumarea riscurilor; și

          8. nu depind de performanță;

       2. “Remunerație variabilă” – orice remunerație care nu este fixă;

       3. “Personal identificat” – personalul ale cărui activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituției de credit în conformitate cu criteriile stipulate în Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei1 și, unde este cazul, și pe baza criteriilor instituțiilor de credit;

       4. “Organ de conducere în funcția sa de conducere” – are aceeași semnificație cu “conducerea superioară”, astfel cum este definită la art.3 alin.(1) punctul 3 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare;

    1. Termenii “organ de conducere” și “organ de conducere în funcția sa de supraveghere” se referă la personal, astfel cum este definit la art.3 alin.(1) punctele 1 și 2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare.Poziția “Numărul de personal” include numărul de angajați la data de referință pentru raportare, exprimat în echivalente normă întreagă, la care se adaugă numărul membrilor organului de conducere, exprimat în termeni de efectiv de personal aferent perimetrului de consolidare prudențială (CRR). Dintre aceștia, numărul personalului identificat, numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de conducere, precum

    

    1 Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei de completare a Directivei 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la criteriile calitative și cantitative corespunzătoare pentru identificarea categoriilor de personal ale căror activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al unei instituții

    și numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de supraveghere, se raportează în mod distinct.”.

48. La punctul 48 alineatul (2), modelul formularului “F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]” se modifică și va avea următorul cuprins:

    F 44.03 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii

    – lei –

    	Cod poziţie	Perioada curentă
    A	B	010
    Pensii şi cheltuieli similare	010
    Plăţi pe bază de acţiuni	020
    Salarii și indemnizații	030
    Contribuții la asigurări sociale	040
    Plăți compensatorii	050
    Alte tipuri de cheltuieli cu personalul	060
    CHELTUIELI CU PERSONALUL	070

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

49. La punctul 48 alineatul (2) se introduce modelul unui nou formular, formularul “F 44.04 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal” cu următorul cuprins:

    F 44.04 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal

    -lei-

    	Cod poziţie	Perioada curentă
    		Total personal
    			din care: Personalul identificat	din care: Organul de conducere (în funcția sa de conducere)	din care: Organul de conducere (în funcția sa de supraveghere)
    A	B	0010	0020	0030	0040
    Remunerația fixă	0010
    Remunerația variabilă	0020
    Cheltuieli cu personalul altele decât remunerațiile	0030
    CHELTUIELI CU PERSONALUL	0040
    NUMĂR DE PERSONAL	0050

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    137

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

50. La punctul 49 alineatul (2), modelul formularului “F 45.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare” se modifică și va avea următorul cuprins:

    F 45.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare

    -lei-

    	Cod poziţie	Perioada curentă
    A	B	010
    Imobilizări corporale	010
    Investiții imobiliare	020
    Imobilizări necorporale	030
    Alte active	040
    CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE	050

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

51. La punctul 50 alineatul (3), modelul formularului “F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii” se modifică şi va avea următorul cuprins:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

    capital emise, altele

    social

    a altor elemente ale

    F46.00 – Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

    139

    proprii

    reevaluare

    proprii

    aferent(ă)

    profitului

    interimare

    – lei –

    Surse de modificare a capitalurilor proprii	Cod poz.	Capital social	Prime de capital	Instrumente de decât capitalul	Alte capitaluri	Valoarea cumulată rezultatului global	Rezultatul reportat	Rezerve de	Alte rezerve	(-) Acţiuni	Profit sau pierdere exerciţiului	(-) Repartizarea	(-) Dividende	Total
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	105	110	140
    Sold de deschidere [înainte de retratare]	010
    Efectul corecţiilor erorilor	020
    Efectul modificărilor politicilor contabile	030
    Sold de deschidere [perioada curentă]	040
    Emisiuni de acţiuni ordinare	050
    Emisiuni de acţiuni preferenţiale	060
    Emisiuni de alte instrumente de capital	070
    Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise	080
    Conversia datoriilor în capitaluri proprii	090
    Reducerea de capital	100
    Dividende	110

    Surse de modificare a capitalurilor proprii	Cod poz.	Capital social	Prime de capital	Instrumente de decât capitalul	Alte capitaluri	Valoarea cumulată rezultatului global	Rezultatul reportat	Rezerve de	Alte rezerve	(-) Acţiuni	Profit sau pierdere exerciţiului	(-) Repartizarea	(-) Dividende	Total
    A	B	010	020	030	040	050	060	070	080	090	100	105	110	140
    Cumpărarea de acţiuni proprii	120
    Vânzarea sau anularea acţiunilor proprii	130
    Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii	140
    Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii	150
    Transferuri între componentele capitalurilor proprii	160
    Creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activităţi	170
    Plăţi pe bază de acţiuni	180
    Alte creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii	190
    Rezultat global total al exerciţiului	200
    Sold de închidere [perioada curentă]	210

    140

    capital emise, altele

    social

    proprii

    a altor elemente ale

    reevaluare

    proprii

    aferent(ă)

    profitului

    interimare

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

52. După punctul 50 se introduc cinci noi puncte, punctele 501 – 505 cu următorul cuprins: “501. F 23.00 – Credite și avansuri: informații suplimentare

    (1) Formularul F 23.00 prezintă informații suplimentare referitoare la credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca instrumente de datorie deținute în vederea vânzării.

    (2) Pentru scopul determinării “numărului de instrumente”, un instrument trebuie înțeles ca un produs bancar cu sume în sold și, dacă este cazul, cu o limită de credit și care este, în general, asociat unui cont. Expunerea față de o anumită contraparte poate cuprinde mai multe instrumente. Numărul de instrumente se determină în funcție de modalitatea în care instituția de credit administrează expunerea. Numărul de instrumente aferente expunerilor în pre-litigiu și în litigiu, astfel cum sunt definite la alin.(3) și alin.(4), se prezintă, de asemenea, în mod distinct.

    1. O expunere se consideră că este “în pre-litigiu” atunci când debitorul a fost notificat în mod formal că instituția de credit va iniția o procedură judiciară împotriva acestuia în cadrul unui orizont de timp determinat, cu excepția cazului în care debitorul își îndeplinește anumite obligații contractuale sau alte obligații de plată. Se includ aici și cazurile în care contractul a fost selectat pentru a fi raportat în această categorie de către instituția de credit raportoare, întrucât debitorul a încălcat în mod formal termenii și condițiile contractului, iar debitorul a fost notificat în legătură cu acest aspect, dar instituția de credit nu a luat încă, în mod formal, nicio măsură legală împotriva acestuia. Expunerile clasificate ca “expuneri în pre-litigiu” pot să iasă din această categorie de clasificare dacă sumele scadente sunt plătite sau dacă expunerile intră în categoria ”expuneri în litigiu”, în conformitate cu prevederile alin.(4).

    2. O expunere se consideră că este “în litigiu” atunci când a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară împotriva debitorului. Se includ aici și cazurile în care o instanță a confirmat că a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară sau sistemul judiciar a fost notificat în legătură cu intenția de demarare a procedurilor legale.

    3. Poziția “Credite și avansuri negarantate” se referă la expunerile care nu au fost garantate cu garanții reale și în legătură cu care nu au fost primite garanții financiare; partea negarantată a unei expuneri parțial garantate nu se include în cadrul acestei poziții.

    4. Creditele și avansurile cu o rată de acoperire cumulată mai mare de 90% se raportează separat. Pentru acest scop, “rata de acoperire cumulată” reprezintă raportul dintre deprecierea cumulată,

       respectiv modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente unui credit sau avans, la numărător, și valoarea contabilă brută a respectivului credit sau avans, la numitor.

    5. Creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(d) subpct.i. și lit.(e), precum și creditele pentru bunuri imobile comerciale, astfel cum sunt definite la pct.392 alin.(2), se raportează detaliate în funcție de rata LTV, astfel cum este definită la pct.392 alin.(3).

    6. Informațiile referitoare la garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite aferente creditelor și avansurilor se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 alin.(27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente. Bunurile imobile aduse în garanție se raportează, de asemenea, în mod distinct.

    7. Prin derogare de la prevederile alin.(8), “garanțiile reale primite pentru credite și avansuri – valori neplafonate” reflectă valoarea integrală a garanțiilor reale primite, fără limitare la valoarea contabilă a expunerii aferente.

    8. Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

    F 23.00 – Credite și avansuri: informații suplimentare

    F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente

    143

    -lei-

    	Cod poziție	Număr de instrumente
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    Credite și avansuri	0010
    din care: Gospodării ale populației	0020
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040

    	Cod poziție	Număr de instrumente
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070
    Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu	0080
    din care: Gospodării ale populației	0090
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110

    144

    	Cod poziție	Număr de instrumente
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140
    Credite și avansuri aflate în litigiu	0150
    din care: Gospodării ale populației	0160
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0170
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0180

    145

    	Cod poziție	Număr de instrumente
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0190
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0200
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0210

    146

    F 23.01 (continuare)

    147

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    -lei-

    	Cod poziție	Număr de instrumente
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Credite și avansuri	0010
    din care: Gospodării ale populației	0020
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070

    	Cod poziție	Număr de instrumente
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu	0080
    din care: Gospodării ale populației	0090
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140
    Credite și avansuri aflate în litigiu	0150

    148

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    	Cod poziție	Număr de instrumente
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    din care: Gospodării ale populației	0160
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0170
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0180
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0190
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0200
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0210

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    149

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    150

    F 23.02 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută

    -lei-

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    Credite și avansuri	0010
    din care: Gospodării ale populației	0020
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070
    Credite și avansuri evaluate la cost amortizat	0080
    din care: Gospodării ale populației	0090
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130

    151

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140
    Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu	0150
    din care: Gospodării ale populației	0160
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0170
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0180
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0190
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0200

    152

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0210
    Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu	0220
    din care: Gospodării ale populației	0230
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0240
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0250
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0260
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0270

    153

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0280
    Credite și avansuri negarantate	0290
    din care: Gospodării ale populației	0300
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0310
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0320
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0330

    154

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0340
    Credite și avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90%	0350
    din care: Gospodării ale populației	0360
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0370
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0380
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0390

    155

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0400
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0410

    156

    1. (continuare)

       157

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       -lei-

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Credite și avansuri	0010
       din care: Gospodării ale populației	0020
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Credite și avansuri evaluate la cost amortizat	0080
       din care: Gospodării ale populației	0090
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140
       Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu	0150

       158

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       din care: Gospodării ale populației	0160
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0170
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0180
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0190
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0200
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0210
       Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu	0220
       din care: Gospodării ale populației	0230

       159

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0240
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0250
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0260
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0270
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0280
       Credite și avansuri negarantate	0290
       din care: Gospodării ale populației	0300
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0310

       160

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0320
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0330
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0340
       Credite și avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90%	0350
       din care: Gospodării ale populației	0360
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0370
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0380
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0390

       161

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0400
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0410

       162

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

       Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

       F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV

       163

       -lei-

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile	0010
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0020
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0030
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0040

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale	0050
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0060
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0070
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0080

       164

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale	0090
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0100
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0110
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0120

       165

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile	0130
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0140
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0150
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0160

       166

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile	0170
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0180
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0190
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0200

       167

       168

    2. (continuare)

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       -lei-

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile	0010
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0020
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0030
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0040
       Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale	0050

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0060
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0070
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0080
       Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale	0090
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0100
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0110
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0120

       169

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile	0130
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0140
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0150
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0160
       Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile	0170

       170

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%	0180
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%	0190
       Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%	0200

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

       171

       Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

       172

       F 23.04 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

       -lei-

       	Cod poziție	Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Credite și avansuri	0010
       din care: Gospodării ale populației	0020
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060

       	Cod poziție	Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070
       Credite și avansuri evaluate la cost amortizat	0080
       din care: Gospodării ale populației	0090
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120

       173

       	Cod poziție	Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140
       Credite și avansuri negarantate	0150
       din care: Gospodării ale populației	0160
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0170
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0180

       174

       	Cod poziție	Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0190
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0200

       175

       176

    3. (continuare)

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       – -lei-

       	Cod poziție	Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Credite și avansuri	0010
       din care: Gospodării ale populației	0020
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070

       	Cod poziție	Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       Credite și avansuri evaluate la cost amortizat	0080
       din care: Gospodării ale populației	0090
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140
       Credite și avansuri negarantate	0150

       177

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       	Cod poziție	Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
       		Neperformante
       		Restanțe  90 zile
       			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
       A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
       din care: Gospodării ale populației	0160
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0170
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0180
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0190
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0200

       178

       cu măsuri de

       ≤ 1 an

       ≤ 2 ani

       ≤ 5 ani

       ≤ 7 ani

       PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

       Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

       F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite

       179

       -lei-

       	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Garanții financiare primite pentru credite și avansuri	0010
       din care: Gospodării ale populației	0020
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050

       	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070
       Garanții reale primite pentru credite și avansuri	0080
       din care: Gospodării ale populației	0090
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110

       180

       	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140
       Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri	0150
       din care: Gospodării ale populației	0160

       181

       	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0170
       din care: Societăți nefinanciare – IMM	0180
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0190
       din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0200
       din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0210

       182

       	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
       			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
       					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
       								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
       A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
       Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri – sume neplafonate	0220
       din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile	0230

       183

       184

    4. (continuare)

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    -lei-

    	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Garanții financiare primite pentru credite și avansuri	0010
    din care: Gospodării ale populației	0020
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070

    	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Garanții reale primite pentru credite și avansuri	0080
    din care: Gospodării ale populației	0090
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0100
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0110
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0120
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0130
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0140

    185

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri	0150
    din care: Gospodării ale populației	0160
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0170
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0180
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0190
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0200
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0210

    186

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    	Cod poziție	Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri – sume neplafonate	0220
    din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile	0230

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    187

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    188

    F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat

    -lei-

    	Cod poziție	Write-off parțial cumulat
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    Credite și avansuri	0010
    din care: Gospodării ale populației	0020
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060

    	Cod poziție	Write-off parțial cumulat
    			din care: expuneri cu măsuri de restructurare	Performante			Neperformante
    					din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile	din care: expuneri cu măsuri de restructurare			Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile
    								din care: expuneri cu măsuri de restructurare		din care: expuneri cu măsuri de restructurare
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    189

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    190

    F 23.06 (continuare)

    cu măsuri de

    ≤ 1 an

    ≤ 2 ani

    ≤ 5 ani

    ≤ 7 ani

    -lei-

    	Cod poziție	Write-off parțial cumulat
    		Neperformante
    		Restanțe  90 zile
    			din care: expuneri restructurare	Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile	Restanțe  180 zile	Restanțe  1 an	Restanțe  2 ani	Restanțe  5 ani	Restanțe  7 ani
    A	B	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160	0170
    Credite și avansuri	0010
    din care: Gospodării ale populației	0020
    din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale	0030
    din care: Societăți nefinanciare – IMM	0040
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM	0050
    din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM	0060
    din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM	0070

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    191

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    502. F 24.00 – Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent

    1. La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

       1. Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante (F 24.01)

          1. Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21) și sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieșiri.

          2. Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct.391 alin.(2), (3) și (6), cu excepția intrărilor în categoria “deținute în vederea vânzării”, care nu fac obiectul acestui formular. Fluxurile de intrări se detaliază în funcție de tipul (sursa) intrării. În acest context:

             1. Poziția “Intrări provenite din dobânzi cumulate” reprezintă dobânda cumulată, aferentă creditelor și avansurilor neperformante, care nu a fost inclusă în nicio altă poziție a detalierii fluxurilor de intrări în funcție de tipul (sursa) intrării; în această privință, intrarea reflectă dobânda cumulată aferentă creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment; dobânda cumulată aferentă expunerilor care au fost clasificate, în cursul perioadei, în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), se raportează împreună cu intrarea însăși în categoria corespunzătoare tipului (sursei) intrării;

             2. Poziția “din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante” include expunerile restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante, astfel cum sunt definite la pct.40 alin.(22), care au fost reclasificate din nou, în cursul perioadei, ca expuneri neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21);

             3. Poziția “Intrări datorate altor situații” reflectă intrările care nu pot fi legate de nicio altă sursă de intrări prevăzută de formular și include, printre altele, creșteri ale valorii

                contabile brute a expunerilor neperformante datorate sumelor suplimentare trase în cursul perioadei, capitalizarea sumelor restante, inclusiv taxe și cheltuieli capitalizate, precum și modificări ale cursurilor de schimb aferente creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment.

          3. Următoarele expuneri se raportează în cadrul unor rânduri distincte:

             1. “Intrări multiple” include creditele și avansurile care au fost reclasificate de mai multe ori, în cursul perioadei, din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers;

             2. “Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni” reprezintă creditele și avansurile acordate în perioada de 24 de luni anterioară datei de referință și care au fost clasificate, în cursul perioadei, ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21). Dintre aceste expuneri, cele acordate în cursul perioadei se raportează, de asemenea, în mod distinct.

          4. Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct.391 alin.(3)-(6) și se detaliază în funcție de tipul (cauza) ieșirii. În acest context, “ieșirea datorată operațiunilor de write-off” reflectă sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei, care nu pot fi legate de niciun alt tip de ieșire prevăzut de formular și include, de asemenea, operațiunile de write-off legate de stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei de credit prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte situații apărute în cursul perioadei.

          5. În cazurile în care expunerea este derecunoscută parțial, iar partea rămasă este reclasificată ca performantă, ieșirea aferentă acestei reclasificări și ieșirea aferentă derecunoașterii se raportează ca ieșiri distincte. Pentru ieșirile datorate lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, se raportează sumele recuperate cumulate nete. Dacă, la momentul lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, a avut loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se raportează ca parte a tipului de ieșire aferentă.

          6. “Recuperările cumulate nete” reprezintă (i) sumele reprezentând numerar și echivalente de numerar colectate, nete de costurile aferente, în contextul lichidării garanțiilor reale, vânzării expunerii și transferării riscului, respectiv (ii) valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum este definită la

             pct.35 alin.(1) lit.B.(b), a garanției reale obținute în contextul ieșirilor datorate intrării în posesia garanției reale deținute.

          7. Ieșirea aferentă creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și apoi nu au mai îndeplinit condițiile pentru a fi clasificate ca neperformante se raportează separat.

       2. Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante (F 24.02)

          1. Formularul F 24.02 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale conturilor de ajustări și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21).

          2. Poziția “Creșteri în cursul perioadei” cuprinde:

             1. soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și continuă să fie clasificate ca neperformante la data de referință pentru raportare;

             2. soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și au fost derecunoscute în cursul perioadei;

             3. creșterea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care fie continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare, fie au fost derecunoscute în cursul perioadei.

          3. Partea din creștere atribuibilă deprecierii și modificărilor cumulate negative ale valorii juste aferente dobânzii cumulate se raportează, de asemenea, în mod distinct.

          4. Poziția “Reduceri în cursul perioadei” cuprinde:

             1. soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și au ieșit din portofoliul instituției de credit în cursul perioadei;

             2. soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și care continuă să nu fie clasificate ca neperformante la data de referință;

             3. soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au fost reclasificate ca deținute în vederea vănzării în cursul perioadei și

             4. reducerea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare.

          5. Următoarele elemente se raportează separat:

             1. reducerea atribuibilă reluării ajustărilor și reluării modificărilor negative ale valorii juste datorate riscului de credit;

             2. reducerea atribuibilă “unwinding”-ului în contextul aplicării metodei de contabilizare prin utilizarea ratei dobânzii efective.

       3. Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei (F 24.03)

          Formularul F 24.03 se utilizează pentru raportarea operațiunilor de write-off, astfel cum sunt definite la pct.27 alin.(1) lit.(g), în măsura în care acestea (i) au fost efectuate în cursul perioadei (intrări) și (ii) se referă la credite și avansuri clasificate ca neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), în cursul perioadei, cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării. Se raportează atât operațiunile de write-off partial, cât și operațiunile de write-off total. Dintre acestea, operațiunile de write-off atribuibile pierderii dreptului de recuperare legală a unei expuneri sau a unei părți din aceasta se raportează, de asemenea, în mod distinct.

    2. Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

    196

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 24.00  Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni dewrite-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent

    F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante

    -lei-

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Sold de deschidere	0010
    Fluxuri de intrări	0020
    Intrări provenite din reclasificări din expuneri	0030

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    performante fără măsuri de restructurare
    Intrări provenite din reclasificări din expuneri performante cu măsuri de restructurare	0040
    din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante	0050

    197

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Intrări provenite din achiziții de expuneri	0060
    Intrări provenite din dobânzi cumulate	0070
    Intrări datorate altor situații	0080
    Din care: Intrări multiple	0090
    Din care: Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni	0100
    Din care: Intrări din expuneri acordate în cursul	0110

    198

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    perioadei
    Fluxuri de ieșiri	0120
    Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante fără măsuri de restructurare	0130
    Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante cu măsuri de restructurare	0140
    Ieșiri datorate rambursării	0150

    199

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    parțiale sau integrale a creditului
    Ieșiri datorate lichidării garanțiilor reale	0160
    Recuperări cumulate nete din lichidarea garanțiilor reale	0170
    din care: Write-off în contextul lichidării garanțiilor reale	0180
    Ieșiri datorate intrării în posesia garanțiilor reale	0190

    200

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Recuperări cumulate nete prin intrarea în posesia garanțiilor reale	0200
    din care: Write-off în contextul intrării în posesia garanțiilor reale	0210
    Ieșiri datorate vânzării de instrumente	0220
    Recuperări cumulate nete din vânzarea instrumentelor	0230
    din care: Write-off în	0240

    201

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    contextul vânzării instrumentelor
    Ieșiri datorate transferurilor de riscuri	0250
    Recuperări cumulate nete din transferurile de riscuri	0260
    din care: Write-off în contextul transferurilor de riscuri	0270
    Ieșiri datorate operațiunilor de	0280

    202

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    write-off
    Ieșiri datorate reclasificărilor ca deținute în vederea vânzării	0290
    Ieșiri datorate altor situații	0300
    Din care: Ieșiri de expuneri neperformante care au devenit neperformante în cursul perioadei	0310

    203

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare atele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Sold de închidere	0320

    204

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante

    205

    -lei-

    	Cod poziție	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Sold de deschidere	0010
    Creșteri în cursul perioadei	0020
    Din care: Deprecierea aferentă dobânzilor cumulate	0030
    Reduceri în cursul perioadei	0040

    	Cod poziție	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM
    							din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Din care: Reluarea deprecierii sau modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit	0050
    Din care: Reluarea ajustărilor datorate procesului de unwinding	0060
    Sold de închidere	0070

    206

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei

    207

    -lei-

    	Cod poziție	Valoarea contabilă brută
    		Expuneri neperformante – credite și avansuri
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM
    							Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Write-off în cursul perioadei	0010
    Din care: Iertarea de datorie	0020

    208

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    503. F 25.00 – Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute

    1. Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ atât activele care au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, cât și activele care nu au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.

    2. La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

       1. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri (F 25.01)

          1. Formularul F 25.01 se utilizează pentru prezentarea reconcilierii soldului de deschidere, de la începutul exercițiului financiar, cu soldul de închidere al conturilor de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și la valoarea la data recunoașterii inițiale a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute.

          2. Reducerea soldului datoriei reprezintă valoarea contabilă brută a expunerii care a fost derecunoscută din bilanț în schimbul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, la momentul exact al schimbului, și deprecierea aferentă, respectiv modificările aferente cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, la acel moment. Dacă, la momentul schimbului, are loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se consideră, de asemenea, parte a reducerii soldului datoriei. Alte situații de derecunoaștere din bilanț, cum ar fi încasările de numerar, nu se raportează în cadrul acestui formular.

          3. Valoarea la data recunoașterii inițiale are aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct.35 alin.(1) lit.B. (b).

          4. În ceea ce privește “fluxurile de intrări de active în cursul perioadei”:

             1. activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) activele noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei (de la începutul exercițiului financiar), indiferent dacă acestea sunt sau nu recunoscute în continuare în bilanțul instituției de credit la data de referință și (ii) modificările pozitive din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările pozitive ale valorii juste, aprecierea valorii, reluarea deprecierii, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de intrări se raportează, de asemenea, în mod distinct.

             2. “reducerea soldului datoriei” reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii derecunoscute, expunere reprezentând active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei.

          5. În ceea ce privește “fluxurile de ieșiri de active în cursul perioadei”:

             1. activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) active vândute în schimbul numerarului în cursul perioadei; (ii) active vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare în cursul perioadei; (iii) modificările negative din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările negative ale valorii juste, amortizarea, deprecierea, operațiunile de write-off, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de ieșiri se raportează, de asemenea, în mod distinct. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale sunt derecunoscute în schimbul numerarului și al instrumentelor financiare, sumele relevante se splitează și se alocă celor două tipuri de ieșiri corspunzătoare, menționate mai sus. “Activele vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare” reflectă situațiile în care activele sunt vândute unei contrapărți, iar achiziția realizată de contraparte este finanțată de instituția de credit raportoare.

             2. “reducerea soldului datoriei” reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii, pentru situațiile în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale au fost vândute în schimbul numerarului sau au fost înlocuite cu instrumente financiare în cursul perioadei.

          6. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt vândute în schimbul numerarului, poziția “Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul” este egală cu suma pozițiilor “Numerar încasat, net de costuri” și “(-) Profituri/ pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute”. “Numerarul încasat, net de costuri” reprezintă suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare, cum ar fi taxele și comisioanele plătite agenților, taxele și impozitele de transfer. “(-) Profiturile/ pierderile din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute” reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a respectivelor active evaluată la data derecunoașterii și suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt înlocuite cu instrumente financiare, astfel cum este prevăzut la lit.(e), se raportează, de asemenea, valoarea contabilă a finanțării acordate.

          7. Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se raportează detaliate în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a acestora, determinată pe baza perioadei de timp în care respectivele active au fost recunoscute în bilanțul instituției de credit.

          8. În contextul prezentării în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, creșterea perioadei scurse de la data

             recunoașterii în bilanț a unor astfel de active, respectiv migrarea acestora între stadiile de vechime predefinite, nu trebuie raportată nici ca intrare, nici ca ieșire.

       2. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active (F 25.02)

          (a) Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, astfel cum sunt definite la alin.(1). Formularul reflectă activele recunoscute în bilanț la data de referință, indiferent de momentul de timp la care au fost obținute. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit.A (b) și (c), precum și informații referitoare la numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute și care sunt recunoscute în bilanț la data de referință.

          1. Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la pct.35 alin.(1) lit.A.(c), cu excepția celor menționate la subpct.ii.a. al respectivei litere.

          2. În ceea ce privește activele obținute sub forma bunurilor imobile, următoarele informații se raportează pe rânduri distincte:

             1. Bunurile imobile în construcție sau în curs de amenajare;

             2. În ceea ce privește bunurile imobile comerciale, activele reprezentând terenuri de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare, cu excepția terenurilor utilizate pentru agricultură. Se raportează, de asemenea, în mod distinct, informații referitoare la terenuri cu și fără autorizație de construcție/ amenajare.

       3. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale (F 25.03)

          (a) În formularul F 25.03 se raportează activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit.A (b) și (c).

          (b) Formularul F 25.03 furnizează informații referitoare la soldurile activelor la data de referință, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, precum și informații referitoare la intrările datorate activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei și care rămân recunoscute în bilanț la data de referință. În ceea ce privește “reducerea soldului datoriei”, totalul reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, în sold la data de referință, iar “intrările provenite din active noi obținute prin intrarea în

          posesia garanțiilor reale deținute” reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei.

    3. Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 25.00 Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute

    F 25.01 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri

    213

    -lei-

    	Cod poziție	Reducerea soldului datoriei		Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    						Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț
    						<= 2 ani		> 2 ani <= 5 ani
    		Valoarea contabilă brută	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
    Sold de deschidere	0010
    Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei	0020

    	Cod poziție	Reducerea soldului datoriei		Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    						Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț
    						<= 2 ani		> 2 ani <= 5 ani
    		Valoarea contabilă brută	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
    Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute	0030
    Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare	0040
    Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei	0050
    Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul	0060
    Numerar încasat net de costuri	0070

    214

    	Cod poziție	Reducerea soldului datoriei		Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    						Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț
    						<= 2 ani		> 2 ani <= 5 ani
    		Valoarea contabilă brută	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
    Profituri/ (-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute	0080
    Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente financiare	0090
    Finanțare acordată	0100
    Ieșiri datorate modificările negative de valoare	0110
    Sold de închidere	0120

    215

    216

    F 25.01 (continuare)

    -lei-

    	Cod poziție	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    		Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț		Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării
    		> 5 ani
    		Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0090	0100	0110	0120
    Sold de deschidere	0010
    Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei	0020
    Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute	0030
    Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare	0040
    Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei	0050
    Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul	0060
    Numerar încasat net de costuri	0070

    	Cod poziție	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    		Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț		Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării
    		> 5 ani
    		Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0090	0100	0110	0120
    Profituri/Pierderi (-) din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute	0080
    Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente financiare	0090
    Finanțare acordată	0100
    Ieșiri datorate modificările negative de valoare	0110
    Sold de închidere	0120

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    217

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    218

    F 25.02 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active

    -lei-

    	Cod poziție	Reducerea soldului datoriei		Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    							Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț
    							<= 2 ani
    		Valoarea contabilă brută	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
    Bunuri imobile rezidențiale	0010
    Din care: în construcție/în curs de amenajare	0020
    Bunuri imobile comerciale	0030
    Din care: în construcție/în curs de amenajare	0040

    	Cod poziție	Reducerea soldului datoriei		Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    							Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț
    							<= 2 ani
    		Valoarea contabilă brută	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
    Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul agricol)	0050
    Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare	0060
    Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare	0070
    Bunuri mobile	0080
    Instrumente de capital și titluri de datorie	0090
    Altele	0100

    219

    	Cod poziție	Reducerea soldului datoriei		Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    							Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț
    							<= 2 ani
    		Valoarea contabilă brută	Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
    Total	0110
    Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute	0120

    220

    F 25.02 (continuare)

    221

    -lei-

    	Cod poziție	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    		Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț						Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării
    		> 2 ani <= 5 ani			> 5 ani
    		Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160
    Bunuri imobile rezidențiale	0010
    Din care: în construcție/în curs de amenajare	0020
    Bunuri imobile comerciale	0030
    Din care: în construcție/în curs de amenajare	0040
    Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul agricol)	0050
    Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare	0060
    Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare	0070
    Bunuri mobile	0080
    Instrumente de capital și titluri de datorie	0090
    Altele	0100

    	Cod poziție	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
    		Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț						Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării
    		> 2 ani <= 5 ani			> 5 ani
    		Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări cumulate negative	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă
    A	B	0090	0100	0110	0120	0130	0140	0150	0160
    Total	0110
    Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute	0120

    222

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    F 25.03 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale

    -lei-

    	Cod poziție	Reducerea soldului datoriei		Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale
    		Valoarea contabilă brută	Depreciere cumulată și modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit	Valoarea la data recunoașterii inițiale	Valoarea contabilă	Modificări negative cumulate
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050
    Total	0010
    Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute	0020

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    223

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    504. F 26.00 – Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării

    1. Formularul F 26.00 include informații detaliate referitoare la creditele și avansurile clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct.40, altele decât cele clasificate ca deținute în vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor și condițiilor anterioare, fie la refinanțarea unui contract aferent unui activ problemă, astfel cum este definit la pct.40 alin.(2), sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare.

    2. Numărul de instrumente se determină în conformitate cu prevederile pct.501 alin.(2).

    3. Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă tipul măsurii de restructurare. În situația în care unei expuneri i-au fost aplicate mai multe măsuri de restructurare, valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă cel mai relevant tip de măsură de restructurare. Aceasta se identifică având în vedere tipul măsurii de restructurare cu cel mai mare impact asupra valorii actualizate nete (VAN) a expunerii restructurate sau prin utilizarea oricăror alte metode considerate aplicabile în această situație.

    4. Formularul propune următoarele tipuri de măsuri de restructurare:

       1. Perioadă de grație/ amânarea plății: suspendarea temporară a obligațiilor de plată, în ceea ce privește principalul și/ sau dobânda, cu reluarea plăților la un anumit moment de timp în viitor;

       2. Reducerea ratei dobânzii: reducerea permanentă sau temporară a ratei dobânzii (fixe sau variabile) până la un nivel echitabil și sustenabil al acesteia;

       3. Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare: prelungirea scadenței expunerii, care presupune reducerea ratelor prin repartizarea plăților pe o perioadă mai lungă de timp;

       4. Reeșalonarea plăților: ajustări ale scadențarului contractual cu sau fără modificări ale ratelor, altele decât acordarea unei perioade de grație/ amânarea plății, prelungirea scadenței/ termenului de rambursare și iertarea de datorie. Această categorie include, printre altele, capitalizarea plăților restante și/ sau dobânzii cumulate restante la soldul principalului nerambursat, în vederea asigurării posibilității de rambursare conform unui scadențar modificat, sustenabil, reducerea ratelor de principal pe o perioadă determinată, indiferent dacă dobânda rămâne a fi plătită integral sau aceasta este capitalizată sau pierdută;

       5. Iertarea de datorie: anularea parțială a expunerii de către instituția de credit raportoare, prin pierderea dreptului de recuperare legală a acesteia;

       6. Swap-uri de datorii cu active: înlocuirea parțială a expunerilor sub formă de instrumente de datorie cu active sau instrumente de capitaluri proprii;

       7. Alte măsuri de restructurare, inclusiv, printre altele, refinanțarea totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă.

    5. În situația în care măsura de restructurare are impact asupra valorii contabile brute a unei expuneri, se raportează valoarea contabilă brută la data de referință, adică după aplicarea măsurii de restructurare. În cazul refinanțării, se raportează valoarea contabilă brută a contractului nou (refinanțarea datoriei) care îndeplinește condițiile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută a contractului vechi refinanțat, existentă încă în sold.

    6. Următoarele elemente se raportează pe rânduri distincte:

       1. Instrumentele care au făcut obiectul măsurilor de restructurare de mai multe ori, în cadrul cărora:

          1. Creditele și avansurile restructurate de două ori sau mai mult de două ori reprezintă expuneri clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct.40, la data de referință, în cazul cărora au fost aplicate măsuri de restructurare la două sau mai multe momente diferite în timp. Acestea includ, printre altele, expunerile care au fost inițial restructurate, au ieșit din această categorie, dar le-au fost aplicate ulterior noi măsuri de restructurare;

          2. Creditele și avansurile cu măsuri de restructurare suplimentare față de cele deja existente reprezintă expuneri restructurate aflate în perioada de probă, cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare suplimentare față de cele acordate anterior, fără ca expunerile să iasă din categoria expunerilor restructurate pe perioada cuprinsă între cele două restructurări.

       2. Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante. Acestea includ expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, astfel cum se prevede la pct.39 alin.(20), la sfârșitul perioadei de probă de 1 an, prevăzută la pct.39 alin.(19) lit.(b).

    7. Expunerile cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare pe perioada cuprinsă între sfârșitul exercițiului financiar precedent și data de referință pentru raportare se raportează în coloane separate.

    8. Modelul formularului pentru această situație este următorul:

    226

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

    DATA RAPORTĂRII:

    F 26.00 Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării

    -lei-

    	Cod poziție	Credite și avansuri cu măsuri de restructurare
    					din care: Gospodării ale populației
    			din care: performante	din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei		din care: performante	din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060
    Numărul de instrumente	0010
    Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare:	0020
    Perioadă de grație/Amânarea plății	0030
    Reducerea ratei dobânzii	0040
    Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare	0050
    Reeșalonarea plăților	0060
    Iertarea de datorie	0070
    Swap-uri de datorii cu active	0080

    	Cod poziție	Credite și avansuri cu măsuri de restructurare
    					din care: Gospodării ale populației
    			din care: performante	din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei		din care: performante	din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060
    Alte măsuri de restructurare	0090
    Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului
    Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de 2 ori	0100
    Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori	0110
    Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente	0120
    Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante	0130

    227

    228

    F 26.00 (continuare)

    -lei-

    	Cod poziție	Credite și avansuri cu măsuri de restructurare
    		din care: Societăți nefinanciare
    			din care: performante	din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei
    A	B	0070	0080	0090
    Numărul de instrumente	0010
    Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare:	0020
    Perioadă de grație/Amânarea plății	0030
    Reducerea ratei dobânzii	0040
    Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare	0050
    Reeșalonarea plăților	0060
    Iertarea de datorie	0070
    Swap-uri de datorii cu active	0080
    Alte măsuri de restructurare	0090
    Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului
    Credite și avansuri pentru care s-au	0100

    	Cod poziție	Credite și avansuri cu măsuri de restructurare
    		din care: Societăți nefinanciare
    			din care: performante	din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei
    A	B	0070	0080	0090
    aplicat măsuri de restructurare de 2 ori
    Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori	0110
    Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente	0120
    Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante	0130

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    229

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    505. F 47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie

    1. Informațiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite și avansuri, altele decât cele clasificate ca deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării.

    2. Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani) se calculează ca medie ponderată a numărului de zile de întârziere la plată aferent expunerilor clasificate în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), la data de referință. Pentru scopul acestui calcul, se consideră că expunerile neperformante care nu sunt restante au zero zile de întârziere la plată. Expunerile se ponderează cu valoarea contabilă brută evaluată la data de referință. Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței se exprimă în ani (cu zecimale).

    3. În cadrul formularului se raportează următoarele informații referitoare la rezultatele procedurilor de litigiu aferente creditelor și avansurilor neperformante, încheiate în cursul perioadei:

       1. Recuperările cumulate nete: Această poziție include sumele recuperate care rezultă din proceduri în instanță. Sumele recuperate urmare acordurilor voluntare nu sunt incluse.

       2. Reducerea valorii contabile brute: Această poziție include valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante derecunoscute ca urmare a încheierii procedurii litigioase. Aceasta include sumele aferente care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off.

       3. Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei: Se calculează ca medie a duratei de timp scurse între data clasificării instrumentului ca instrument în litigiu, în conformitate cu prevederile pct.501 alin.(4) și data finalizării procedurilor judiciare; durata medie se exprimă în ani (cu zecimale).

    4. Modelul formularului pentru această situație este următorul:

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

    F 47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie

    231

    -lei-

    	Cod poziție	TOTAL
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM
    							Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Credite și avansuri neperformante: durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani)	0010
    Recuperări cumulate nete urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei	0020

    	Cod poziție	TOTAL
    			din care: Gospodării ale populației		din care: Societăți nefinanciare
    				din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale		din care: IMM		din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM
    							Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
    A	B	0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
    Reducerea valorii contabile brute urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei	0030
    Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei (în ani)	0040

    232

    PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

    Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

53. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 1, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții din subformularul F

    01.03 – Capitaluri proprii, poziția 260, cu următorul cuprins:

    “

    Cod poziție	Plan de conturi
    260	– 3553

    ”

54. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 02.00 – Contul de profit sau pierdere" se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins:

    “

    Cod poziție	Plan de conturi
    385	ex. 621
    435	ex. 6659 – ex. 7659

    ”

55. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 02.00 – Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins:

    “

    Cod poziție	Plan de conturi
    360	6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
    380	6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
    450	ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 – ex. 7651 – 7652 – 7653 – 7654 – 7655 – ex. 7659

56. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 4 se modifică după cum urmează:

    1. Corespondența cu planul de conturi a formularului "F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 165, cu următorul cuprins:

       “

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       165	010	ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566
       	015	ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 – ex. 3566 + ex. 52231
       	020	ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 – ex. 3566 + ex. 52231
       	030	± ex. 382 ± ex. 384 – ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
       	040	± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
       	050	– ex. 52231
       	060	– (ex. 52232 ± ex. 52234)
       	070	– (ex. 52233 ± ex. 52234)
       	080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
       	090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

       ”

    2. Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și va avea următorul cuprins:

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       070	030	± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       		financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex.4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       	070	– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       080	030	± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
       	070	– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
       090	030	± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       		aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       	070	– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957+ ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       100	030	± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       		(solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       	070	– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       110	030	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       		creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       	070	– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       120	030	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       	070	– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       130	030	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       		– ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 –± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare))
       	070	– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare))
       140	030	± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       		(solduri debitoare)
       	060	– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39121 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       	070	– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39122 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
       150	030	± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	040	± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
       	060	– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))

       Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
       	070	– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))

    3. Corespondența cu planul de conturi a formularului "F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 125, cu următorul cuprins:

    “

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    125	010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
    	015	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
    	020	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    		debitor) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732
    	030	± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
    	040	± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 – ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
    	050	– (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
    	060	– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
    	070	– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
    	080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
    	090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

    ”

57. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 05.01 – Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs" se modifică şi va avea următorul cuprins:

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    010	005	109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    020	005	± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    030	005	± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    040	005	± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – 4732 + 4933 (solduri

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    		debitoare) + 4943 (solduri debitoare)
    050	005	± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    060	005	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 –± 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 – 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
    070	005	± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    		(solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare)
    080	005	109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) – 1632 – 2632 – ex. 3566 – 408 – 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
    090	005	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    100	005	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ±

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    		ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    110	005	± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    120	005	± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
    130	005	± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    		justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 – ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

58. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 7, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 445, cu următorul cuprins:

    “

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    445	030	± 472 – 4731

    ”

59. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 8, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 09.01.1 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins:

    “

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    010	010	ex. 901 + ex. 903
    	020	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
    	030	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
    	040	ex. 55111 + ex. 55121
    	050	ex. 55112 + ex. 55122
    	060	ex. 55112 + ex. 55122

    	100	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
    	110	ex. 5515
    	120	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
    030	010	ex. 901
    	020	ex. 901 + ex. 9811
    	030	ex. 901 + ex. 9811
    	040	ex. 55111 + ex. 55121
    	050	ex. 55112 + ex. 55122
    	060	ex. 55112 + ex. 55122
    	100	ex. 901 + ex. 9811
    	110	ex. 5515
    040	010	ex. 901 + ex. 903
    	020	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
    	030	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
    	040	ex. 55111 + ex. 55121
    	050	ex. 55112 + ex. 55122
    	060	ex. 55112 + ex. 55122
    	100	ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
    	110	ex. 5515
    050	010	ex. 901
    	020	ex. 901 + ex. 9811
    	030	ex. 901 + ex. 9811
    	040	ex. 55111 + ex. 55121
    	050	ex. 55112 + ex. 55122
    	060	ex. 55112 + ex. 55122
    	100	ex. 901 + ex. 9811
    	110	ex. 5515
    060	010	ex. 903
    	020	ex. 903 + ex. 9811
    	030	ex. 903 + ex. 9811
    	040	ex. 55111 + ex. 55121
    	050	ex. 55112 + ex. 55122
    	060	ex. 55112 + ex. 55122
    	100	ex. 903 + ex. 9811
    	110	ex. 5515
    070	010	ex. 903

    	020	ex. 903 + ex. 9811
    	030	ex. 903 + ex. 9811
    	040	ex. 55111 + ex. 55121
    	050	ex. 55112 + ex. 55122
    	060	ex. 55112 + ex. 55122
    	100	ex. 903 + ex. 9811
    	110	ex. 5515
    080	010	ex. 903
    	020	ex. 903 + ex. 9811
    	030	ex. 903 + ex. 9811
    	040	ex. 55111 + ex. 55121
    	050	ex. 55112 + ex. 55122
    	060	ex. 55112 + ex. 55122
    	100	ex. 903 + ex. 9811
    	110	ex. 5515
    090	010	ex. 911 + ex. 913
    	020	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
    	030	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
    	040	ex. 55131 + ex. 55141
    	050	ex. 55132 + ex. 55142
    	060	ex. 55132 + ex. 55142
    	100	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
    	110	ex. 5516
    	120	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
    110	010	ex. 911
    	020	ex. 911 + ex. 9812
    	030	ex. 911 + ex. 9812
    	040	ex. 55131 + ex. 55141
    	050	ex. 55132 + ex. 55142
    	060	ex. 55132 + ex. 55142
    	100	ex. 911 + ex. 9812
    	110	ex. 5516
    120	010	ex. 911 + ex. 913
    	020	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
    	030	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
    	040	ex. 55131 + ex. 55141

    	050	ex. 55132 + ex. 55142
    	060	ex. 55132 + ex. 55142
    	100	ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
    	110	ex. 5516
    130	010	ex. 911
    	020	ex. 911 + ex. 9812
    	030	ex. 911 + ex. 9812
    	040	ex. 55131 + ex. 55141
    	050	ex. 55132 + ex. 55142
    	060	ex. 55132 + ex. 55142
    	100	ex. 911 + ex. 9812
    	110	ex. 5516
    140	010	ex. 913
    	020	ex. 913 + ex. 9812
    	030	ex. 913 + ex. 9812
    	040	ex. 55131 + ex. 55141
    	050	ex. 55132 + ex. 55142
    	060	ex. 55132 + ex. 55142
    	100	ex. 913 + ex. 9812
    	110	ex. 5516
    150	010	ex. 913
    	020	ex. 913 + ex. 9812
    	030	ex. 913 + ex. 9812
    	040	ex. 55131 + ex. 55141
    	050	ex. 55132 + ex. 55142
    	060	ex. 55132 + ex. 55142
    	100	ex. 913 + ex. 9812
    	110	ex. 5516
    160	010	ex. 913
    	020	ex. 913 + ex. 9812
    	030	ex. 913 + ex. 9812
    	040	ex. 55131 + ex. 55141
    	050	ex. 55132 + ex. 55142
    	060	ex. 55132 + ex. 55142
    	100	ex. 913 + ex. 9812
    	110	ex. 5516

    170	010	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
    	020	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	030	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	040	ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
    	050	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	060	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	100	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819
    	110	ex. 5515 + ex. 5516
    	120	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819
    190	010	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971
    	020	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	030	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	040	ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
    	050	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	060	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	100	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	110	ex. 5515 + ex. 5516
    200	010	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
    	020	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	030	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	040	ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
    	050	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	060	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	100	ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819

    	110	ex. 5515 + ex. 5516
    210	010	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971
    	020	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	030	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	040	ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
    	050	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	060	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	100	ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	110	ex. 5515 + ex. 5516
    220	010	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
    	020	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	030	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	040	ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
    	050	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	060	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	100	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	110	ex. 5515 + ex. 5516
    230	010	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
    	020	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	030	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	040	ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
    	050	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	060	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	100	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	110	ex. 5515 + ex. 5516
    240	010	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971

    	020	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	030	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	040	ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
    	050	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	060	ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
    	100	ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
    	110	ex. 5515 + ex. 5516

    ”

60. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 11 se modifică și va avea următorul cuprins:

    “11. F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite

    F 13.01 – Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    010	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914
    020	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914
    030	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914
    035	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914
    036	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914
    037	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    040	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

    		+ ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914
    050	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914
    060	010	ex. 9611
    	020	ex. 9611
    	030	ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	031	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	032	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	041	ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
    	050	ex. 912 + ex. 914

    F 13.02.1 – Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    0010	0010	ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424
    	0020	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 – ex. 461 – ex. 492
    	0030	– ex. 461 – ex. 492
    0020	0010	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425
    	0020	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 +

    		ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 – ex. 391 – ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 491 – ex. 492 ± ex. 5222
    	0030	– ex. 391 – ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 491 – ex. 492 ± ex. 5222
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0030	0010	ex. 363 + ex. 4425
    	0020	ex. 363 + ex. 4425 – ex. 393 – ex. 461 – ex. 492
    	0030	– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 492
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0040	0010	ex. 363 + ex. 4425
    	0020	ex. 363 + ex. 4425 – ex. 393 – ex. 461 – ex. 492
    	0030	– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 492
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0050	0010	ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363
    	0020	ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 – ex. 393
    	0030	– ex. 393
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0060	0010	ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363
    	0020	ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 – ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 – ex.393 – ex. 491
    	0030	– ex. 391 – ex.393 ± ex. 5222 – ex. 491
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0070	0010	ex. 101 + ex. 102 + ex. 363
    	0020	ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 – ex. 393
    	0030	– ex. 393
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0080	0010	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047

    		+ ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442
    	0020	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 – ex. 391– ex. 393 – ex. 461 – ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222
    	0030	– ex. 391– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393

    F 13.03.1 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    0010	0010	ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424
    	0020	ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 – ex. 461 – ex. 492
    	0030	– ex. 461 – ex. 492
    0020	0010	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425
    	0020	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 – ex. 391 – ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 491 – ex. 492 ± ex. 5222
    	0030	– ex. 391 – ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 491 – ex. 492 ± ex. 5222
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0030	0010	ex. 363 + ex. 4425
    	0020	ex. 363 + ex. 4425 – ex. 393 – ex. 461 – ex. 492
    	0030	– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 492
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393

    0040	0010	ex. 363 + ex. 4425
    	0020	ex. 363 + ex. 4425 – ex. 393 – ex. 461 – ex. 492
    	0030	– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 492
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0050	0010	ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363
    	0020	ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 – ex. 393
    	0030	– ex. 393
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0060	0010	ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363
    	0020	ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 – ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 – ex.393 – ex. 491
    	0030	– ex. 391 – ex.393 ± ex. 5222 – ex. 491
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0070	0010	ex. 101 + ex. 102 + ex. 363
    	0020	ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 – ex. 393
    	0030	– ex. 393
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393
    0080	0010	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442
    	0020	ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 – ex. 391– ex. 393 – ex. 461 – ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222
    	0030	– ex. 391– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 – ex. 491– ex. 492 ± ex. 5222
    	0040	ex. 363
    	0050	ex. 363 – ex. 393

    ”

61. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 12, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 16.01 – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondența aferentă unor noi poziții, pozițiile 141, 142 și 290, cu următorul cuprins:

    “

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    141	010	ex. 7021 + ex. 7028 – ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 – ex. 66327
    	020	ex. 6027 + ex. 6037
    142	010	ex. 7021 + ex. 7028 – ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 – ex. 66327
    	020	ex. 6027 + ex. 6037
    290	010	7041 + 7043 + 7048 – 66437
    	020	6041 + 6043

    ”

62. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 14, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare" se modifică și va avea următorul cuprins:

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    010	010	432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 – 46121 – 46122 – 46123 – 46124 – ex. 462 – 49212-49231 – 49232 – 49233 – 49234 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    020	010	ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex. 462 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    030	010	ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex. 462 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    040	010	4425 + ex. 443 – 46125 – ex. 462 – 49235– ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    050	010	ex.4425 + ex. 443 – ex.46125 – ex. 462 – ex.49235 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    060	010	ex.4425 + ex. 443 – ex.46125 – ex. 462 – ex.49235 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    070	010	431 + 4419 + ex. 443 – 4611- ex. 462 – 49211- 49222 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    080	010	ex.431 + ex.4419 + ex. 443 – ex.4611- ex. 462 – ex.49211- ex.49222 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924
    090	010	ex.431+ ex.4419 + ex. 443 – ex.4611- ex. 462 – ex.49211 – ex.49222 – ex. 4924
    	020	ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

    260

63. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 16, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 45.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" se modifică și va avea următorul cuprins:

    “

    Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
    010	010	ex. 7462 – ex. 6462
    020	010	ex. 7462 – ex. 6462
    030	010	7461 – 6461
    040	010	ex. 749 + 7055 – ex. 609 – 6055
    050	010	746 + ex. 749 + 7055 – ex. 609 – 646 – 6055

    ”

64. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 17, denumirea corespondenței cu planul de conturi a formularului "F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)" se modifică și devine "F

    50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni".

65. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 17, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni" se modifică și va avea următorul cuprins:

    262

    “

    Cod poziție	Coloana	Plan de conturi
    100	010	– (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197)
    	020	101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) – 1632 – (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
    	030	101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) – 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)
    110	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	101 + 102 + 109 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	101 + 102+ 109
    113	010	–
    	020	101
    	030	101
    116	010	–
    	020	102
    	030	102
    119	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	109 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	109
    120	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	111 ± 1171 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632

    130	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	121 + 1271 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	121 + 1271 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    140	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 – (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    150	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	1411 + 1412 ± 1417 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	1411 + 1412 ± 1417 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    160	010	– (ex. 1911 + ex. l921)
    	020	1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex. l921)
    	030	1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    170	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	1611 ± 1617 – (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	1611 ± 1617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    180	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex.1921)
    	030	17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    190	010	– (ex. 1911 + ex.1921)
    	020	± 1781 ± 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (ex. 1911 + ex.1921)

    263

    	030	± 1781 ± 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    195	010	– (19121 + 19221)
    	020	± 1782± 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (19121 + 19221)
    	030	± 1782 ± 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    200	010	– (19122 + 19222 + ex. 197)
    	020	± 1783 ±183 – (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (19122+ 19222)
    	030	± 1783 ± 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632
    210	010	– (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
    	020	± 1784± 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – (± 1913 ± 1923)
    	030	± 1784 ± 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)
    300	010	– (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297)
    	020	± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632 – (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)
    	030	± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)
    310	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2011 ±2017 – (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 +ex. 2921)
    	030	2011 ± 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    320	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2021 ± 2027 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	2021 ± 2027 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

    264

    330	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2031 + 2032 ± 2037 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	2031 + 2032 ± 2037 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    340	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2041 + 2042 ± 2047 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	2041 + 2042 ± 2047 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    350	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2051 + 2052 ± 2057 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	2051 + 2052 ± 2057 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    360	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2061 ± 2067 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	2061 ± 2067 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    370	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2091 ± 2097 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex.2921)
    	030	2091 ± 2097 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    380	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2311 + 2312 + 2317 – (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex .2921)
    	030	2311 + 2312 ± 2317 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    390	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    400	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)

    265

    	030	2511 (solduri debitoare) ± 25171 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    410	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	2611 ± 2617 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    420	010	– (ex. 2911 + ex. 2921)
    	020	± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (ex. 2911 + ex. 2921)
    	030	± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    425	010	– (29121 +29221)
    	020	± 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (29121 +29221)
    	030	± 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    430	010	– (29122 + 29222 + ex. 297)
    	020	± 283 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (29122 + 29222)
    	030	± 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    440	010	– (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)
    	020	± 284 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (± 2913 ± 2923)
    	030	± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)
    450	010	– (29123 + 29223 + ex. 297)
    	020	± 285 – (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 – (29123 + 29223)
    	030	± 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632
    500	010	– (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
    	020	3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) +

    266

    		342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 – (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)
    	030	3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
    510	010	–
    	020	3011
    	030	3011
    511	010	–
    	020	30113
    	030	30113
    520	010	–
    	020	3021
    	030	3021
    521	010	–
    	020	30213
    	030	30213
    530	010	-ex. 52231
    	020	3031 + 3032 + 3033 + 3037 – ex. 3566

    267

    	030	3031 + 3032 + 3033 + 3037 – ex. 3566 + ex. 52231
    531	010	– ex. 52231
    	020	3033 + ex.3037 – ex. 3566
    	030	3033 + ex.3037 – ex. 3566 + ex. 52231
    540	010	-ex. 3911
    	020	3041 + 3047 – ex. 3566 – ex. 3911
    	030	3041 + 3047 – ex. 3566
    550	010	–
    	020	3051 + 3052 + 3053
    	030	3051 + 3052 + 3053
    551	010	–
    	020	3053
    	030	3053
    560	010	–
    	020	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
    	030	311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
    570	010	-ex. 3921
    	020	333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 – (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 – ex. 3921
    	030	333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 – (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566
    580	010	– ex. 3921
    	020	341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) – ex. 3921
    	030	341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

    268

    590	010	-ex. 3921
    	020	3515 + 35192 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921
    	030	3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
    600	010	–
    	020	3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
    	030	3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
    610	010	–
    	020	3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
    	030	3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
    620	010	– ex. 3921
    	020	3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – ex. 3921
    	030	3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
    630	010	– ex. 3921
    	020	3571 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921
    	030	3571 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
    640	010	-393
    	020	361 +362 + 363 -393

    269

    	030	361 +362 + 363
    650	010	-ex. 3921
    	020	316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3921
    	030	316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
    660	010	– (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231)
    	020	± 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (ex. 3911 + ex.3921)
    	030	± 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 + ex. 52231
    665	010	– (39121 + 39221 + 52232)
    	020	± 382 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (39121 + 39221)
    	030	± 382 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 + 52232
    670	010	– (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)
    	020	± 383 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (39122 + 39222)
    	030	± 383 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 + 52233
    680	010	– (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234)

    270

    	020	± 384 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – (± 3913 ± 3923)
    	030	± 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234
    690	010	– (39223 + ex. 3927)
    	020	± 385 – (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 – 39223
    	030	± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
    700	010	– (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))
    	020	401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) – 408 – 4732 – (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)
    	030	401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) – 408 – 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
    710	010	– (ex. 4951 + ex.4961)
    	020	401 + 402 ± 407 – (± ex. 4959) – ex. 408 – (ex. 4951 + ex.4961)
    	030	401 + 402 ± 407 – (± ex. 4959) – ex. 408
    720	010	– 491
    	020	411 +412 + 413 – 491
    	030	411 +412 + 413

    271

    730	010	–
    	020	421
    	030	421
    740	010	– (461 + 462 + 492)
    	020	431 + 432 + 441 + 442 + 443 – (461 + 462 + 492)
    	030	431 + 432 + 441 + 442 + 443
    750	010	– (ex. 4931 + ex. 4941)
    	020	4711 + 4712 + 4713 ± 4717 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 – (ex. 4931 + ex. 4941)
    	030	4711 + 4712 + 4713 ± 4717 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732
    760	010	– (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)
    	020	± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)
    	030	± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732
    765	010	– (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)
    	020	± 482 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732 – (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)
    	030	± 482 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732
    770	010	– (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
    	020	± 483 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732 – (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622)
    	030	± 483 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732

    272

    780	010	– (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
    	020	± 484 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732 – (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)
    	030	± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 408 – ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
    790	010	– (49323 + ex. 4937 + 49423)
    	020	± 485 – (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 – (49323 + 49423)
    	030	± 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732
    800	010	– ex. 3921
    	020	508 (sold debitor) – ex. 3921 + 3553 ± ex. 3557
    	030	508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557

    273

    ”

66. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 1 “Controlul situației F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]”, subpunctul 1.3 “Controlul situației F 01.03 – Capitaluri proprii”, ultima corelație de la “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:

    “300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260”.

67. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 2 “Controlul situației F 02.00 – Contul de profit sau pierdere”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:

    “ a) Controlul vertical

    010 = 041 + 051 + 080 + 085

    090 = 120 + 140 + 145

    160 = 191 + 192

    192 = 193 + 194

    220 = 231 + 241 + 260 + 270

    355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330

    + 340 – 350

    360 = 370 + 380

    390 = 400 + 410 + 420

    425 = 426 + 427

    430 = 435 + 440 + 450

    460 = 481 + 491

    520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

    610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330

    + 340 – 350 – 360 – 385 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600

    630 = 610 – 620

    640 = 650 – 660

    670 = 630 + 640”.

68. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    6 “Controlul situației F 06.01 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea

    tranzacționării”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins:

    “a) Controlul orizontal col. 010 ≥ col. 011

    col. 010 ≥ col. 012

    col. 012 ≥ col. 013”.

69. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    8.1. “Controlul situației F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse şi pe sectoare ale contrapărţilor”, litera a) “Controlul vertical ”, după corelația aferentă coloanei 037, se introduce o nouă corelație, corelația aferentă coloanei 030, cu următorul cuprins:

    “Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație: 445 ≤ 440 ”.

70. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 13 “Controlul situaţiei F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite ” se modifică și va avea următorul cuprins:

    “13. Controlul situaţiei F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite

    1. Controlul situaţiei F 13.01 – Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării

       1. Controlul vertical 010 ≥ 020 + 030 + 040

          010 ≥ 020

          010 ≥ 030

          010 ≥ 040

          035 ≤ 030

          036 + 037 ≤ 030

          050 + 060 ≤ 040

       2. Corelaţii între F 13.01 şi F 01.01

          F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

          col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)

       3. Corelaţii între F 13.01 şi F 05.01

          F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 +

          col. 050 + col. 060)

          F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

          col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col.

          060)

          F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040

          F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

          col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040

          F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050

          F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

          col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050

          F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060

          F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col.

          050) ≤ F 05.01.080.col. 060

          F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col.

          050) ≤ F 05.01.120.col. 060.

          F 13.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041

          + col. 050) ≤ F 05.01.110.col. 060.

       4. Corelaţie între F 13.01 şi F 09.02

          F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)

    2. Controlul situaţiei F 13.02.1 – Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

       1. Controlul orizontal

          Pentru liniile 0020, 0030, 0040, 0050, 0060, 0070, 0080 se respectă următoarele corelații:

          col. 0040 ≤ col. 0010

          col. 0050 ≤ col. 0020

       2. Controlul vertical

          Pentru coloanele 0010 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

          Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020

          Pentru coloanele 0040 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020

       3. Corelații între F 13.02.1 şi F 01.01

          F 13.02.1.0010.col.0020 ≤ F 01.01.280.col.010 F 13.02.1.0080.col.0050 ≤ F 01.01.370.col.010

    3. Controlul situației F 13.03.1 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

       1. Controlul orizontal

          Pentru liniile 0020,0030,0040,0050,0060,0070,0080 se respectă următoarele corelații:

          col. 0040 ≤ col. 0010

          col. 0050 ≤ col. 0020

       2. Controlul vertical

          Pentru coloanele 0010 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

          Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020

          Pentru coloanele 0040 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020

       3. Corelații între F 13.03.1 şi F 01.01

          F 13.03.1.0010.col.0020 ≤ F 01.01.280.col.010 F 13.03.1.0080.col.0050 ≤ F 01.01.370.col.010

       4. Corelaţii între F 13.03.1 şi F 13.02.1

    F 13.03.1.col.0020	relaţia	F 13.02.1.col.0020
    0010	≥	0010
    0020	≥	0020
    0030	≥	0030

    0040	≥	0040
    0050	≥	0050
    0060	≥	0060
    0070	≥	0070
    0080	≥	0080

    ”.

71. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    16 “ Controlul situației F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere” se modifică după cum urmează:

    1. La subpunctul 16.1 “Controlul situației F 16.01 – Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor”, litera a) “Controlul vertical” se modifică după cum urmează:

       “a) Controlul vertical

       020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070

       080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

       160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

       270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260

       290 ≤ 270

       141 + 142 ≤ 140”.

    2. După subpunctul 16.8., se introduce un nou subpunct, subpunctul 16.9 “Controlul situației F 16.08 – Alte cheltuieli administrative”, cu următorul cuprins:

       “16.9 Controlul situației F 16.08 – Alte cheltuieli administrative

       1. Controlul vertical 0010 = 0020 + 0030

          0120 = 0010 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110

       2. Corelație între F 16.08 și F 02.00

    F 16.08.120.col.010 = F 02.00.380.col.010”.

72. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    17 “Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante” se modifică și va avea următorul cuprins:

    “17.1. Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

    1. Controlul orizontal

       Pentru liniile 005 – 550 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.010 = col.020 + col.060

       col.110 ≤ col.060

       col.200 + col.210 ≤ col.060 + col.150

       Pentru liniile 005 – 330 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.020 = col.030 + col.055

       col.060 = col.070 + col.080 + col.090 + col.101 + col.102 + col.106 + col.107 col.150 = col.160 + col.170 + col.180 + col.191 + col.192+ col.196 + col.197 Pentru liniile 005 – 201, 330 – 550 și 900 – 913 se respectă următoarele corelaţii: col.056 ≤ col.020

       col.057 ≤ col.020 col.109 ≤ col.060 col.121 ≤ col.060

       col.130 = col.140 + col.150

       col.201 + col.205 ≤ col.020 + col.140

    2. Controlul vertical

       Pentru coloanele 010 – 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii:

       010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

       070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

       180 = 005 + 010 + 070

       181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186

       191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197

       201 = 181 + 191

       Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110, 130, 150 – 197 și 201 – 210 se respectă următoarele corelaţii:

       211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216

       221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227

       231 = 211 + 221

       330 = 180 + 201 + 231

       Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 – 150, 200 – 210, 950 și 951 se

       respectă următoarele corelaţii:

       340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

       410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

       480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

       550 = 340 + 410 + 480

       Pentru coloanele 010 – 121 și 200 – 210 se respectă următoarele corelaţii:

       120 ≥ 130

       120 ≥ 140

       150 ≥ 160

       150 ≥ 170

       196 ≥ 900

       196 ≥ 903

       197 ≥ 910

       197 ≥ 913

       Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110 și 200 – 210 se respectă următoarele corelaţii:

       226 ≥ 920

       226 ≥ 923

       227 ≥ 930

       227 ≥ 933

       Pentru coloanele 130 – 197, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii:

       120 ≤ 130

       120 ≤ 140

       150 ≤ 160

       150 ≤ 170

       196 ≤ 900

       196 ≤ 903

       197 ≤ 910

       197 ≤ 913

       Pentru coloanele 130, 140 și 150 – 197 se respectă următoarele corelaţii:

       226 ≤ 920

       226 ≤ 923

       227 ≤ 930

       227 ≤ 933

       Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 – 142, 950 și 951 se respectă următoarea corelaţie:

       330 = 180 + 201

    3. Corelaţii între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2

       F 18.00.211.col.010 = F 04.02.1.050 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.060 (col.010 – col.020) F 18.00.212.col.010 = F 04.02.1.060 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.070 (col.010 – col.020) F 18.00.213.col.010 = F 04.02.1.070 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.080 (col.010 – col.020) F 18.00.214.col.010 = F 04.02.1.080 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.090 (col.010 – col.020) F 18.00.215.col.010 = F 04.02.1.090 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.100 (col.010 – col.020) F 18.00.216.col.010 = F 04.02.1.100 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.110 (col.010 – col.020) F 18.00.221.col.010 = F 04.02.1.110 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.120 (col.010 – col.020) F 18.00.222.col.010 = F 04.02.1.120 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.130 (col.010 – col.020) F 18.00.223.col.010 = F 04.02.1.130 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.140 (col.010 – col.020) F 18.00.224.col.010 = F 04.02.1.140 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.150 (col.010 – col.020) F 18.00.225.col.010 = F 04.02.1.150 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.160 (col.010 – col.020) F 18.00.226.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.170 (col.010 – col.020) F 18.00.227.col.010 = F 04.02.1.170 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.180 (col.010 – col.020) F 18.00.231.col.010 = F 04.02.1.col.010 (050 + 110) – F 04.02.1.180.col.020 +

       F 04.02.2.col.010 (060 + 120) – F 04.02.2.190.col.020

       F 18.00.211.col.130 = F 04.02.1.050.col.020 + F 04.02.2.060.col.020 F 18.00.212.col.130 = F 04.02.1.060.col.020 + F 04.02.2.070.col.020 F 18.00.213.col.130 = F 04.02.1.070.col.020 + F 04.02.2.080.col.020 F 18.00.214.col.130 = F 04.02.1.080.col.020 + F 04.02.2.090.col.020 F 18.00.215.col.130 = F 04.02.1.090.col.020 + F 04.02.2.100.col.020 F 18.00.216.col.130 = F 04.02.1.100.col.020 + F 04.02.2.110.col.020 F 18.00.221.col.130 = F 04.02.1.110.col.020 + F 04.02.2.120.col.020 F 18.00.222.col.130 = F 04.02.1.120.col.020 + F 04.02.2.130.col.020 F 18.00.223.col.130 = F 04.02.1.130.col.020 + F 04.02.2.140.col.020 F 18.00.224.col.130 = F 04.02.1.140.col.020 + F 04.02.2.150.col.020 F 18.00.225.col.130 = F 04.02.1.150.col.020 + F 04.02.2.160.col.020 F 18.00.226.col.130 = F 04.02.1.160.col.020 + F 04.02.2.170.col.020 F 18.00.227.col.130 = F 04.02.1.170.col.020 + F 04.02.2.180.col.020 F 18.00.231.col.130 = F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.190.col.020

    4. Corelaţii între F 18.00 și F 04.03.1

       F 18.00.col.010	relaţia	F 04.03.1 (col.015 + col.030 + col.040)
       181	=	050
       182	=	060
       183	=	070
       184	=	080
       185	=	090
       186	=	100
       191	=	110
       192	=	120
       193	=	130
       194	=	140
       195	=	150
       196	=	160
       900	=	165
       197	=	170
       201	=	180

       F 18.00.col.121	relaţia	F 04.03.1.col.040
       181	=	050
       182	=	060
       183	=	070
       184	=	080
       185	=	090
       186	=	100
       191	=	110
       192	=	120
       193	=	130
       194	=	140
       195	=	150
       196	=	160
       900	=	165
       197	=	170
       201	=	180

       F 18.00.col.130	relaţia	F 04.03.1 (col.050 + col.060 + col.070)
       181	=	050
       182	=	060
       183	=	070
       184	=	080
       185	=	090
       186	=	100
       191	=	110
       192	=	120
       193	=	130
       194	=	140

       F 18.00.col.130	relaţia	F 04.03.1 (col.050 + col.060 + col.070)
       195	=	150
       196	=	160
       900	=	165
       197	=	170
       201	=	180

       F 18.00 (col.057 +col.109)	relaţia	F 04.03.1 col.030
       201	=	180

       F 18.00 (col.142 +col.950)	relaţia	F 04.03.1 col.060
       201	=	180

       F 18.00 col.951	relaţia	F 04.03.1 col.070
       201	=	180

    5. Corelaţii între F 18.00 și F 04.04.1

       F 18.00.col.010	relaţia	F 04.04.1 (col.015 + col.030 + col.040)
       010	=	010
       020	=	020
       030	=	030
       040	=	040
       050	=	050
       060	=	060
       070	=	070
       080	=	080
       090	=	090
       100	=	100
       110	=	110
       120	=	120
       130	=	125
       150	=	130
       (010 + 070)	=	140

       F 18.00.col.121	relaţia	F 04.04.1 (col.040)
       010	=	010

       F 18.00.col.121	relaţia	F 04.04.1 (col.040)
       020	=	020
       030	=	030
       040	=	040
       050	=	050
       060	=	060
       070	=	070
       080	=	080
       090	=	090
       100	=	100
       110	=	110
       120	=	120
       130	=	125
       150	=	130
       180	≥	140
       010 + 070	=	140

       F 18.00.col.130	relaţia	F 04.04.1 (col.050 + col.060 + col.070)
       010	=	010
       020	=	020
       030	=	030
       040	=	040
       050	=	050
       060	=	060
       070	=	070
       080	=	080
       090	=	090
       100	=	100
       110	=	110
       120	=	120
       130	=	125
       150	=	130
       180	≤	140
       010 + 070	=	140

       F 18.00 (col.057 + col.109)	relaţia	F 04.04.1 col.030
       (010 + 070)	=	140

       F 18.00 (col.142 + col.950)	relaţia	F 04.04.1 col.060
       (010 + 070)	=	140

       F 18.00 col.951	relaţia	F 04.04.1 col.070
       (010 + 070)	=	140

    6. Corelaţie între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01

       F 18.00.005 (col.010) + F 18.00.005 (col.130) = F 01.01.030 (col.010) + F 01.01.040

       (col.010)

       F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F

       01.01.040 (col. 010)

    7. Corelaţii între F 18.00 și F 06.01

       F 18.00.col.010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.010 F 18.00.col.010 (120 + 196) = F 06.01.190.col.011

       F 18.00.col.060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.012 F 18.00.col.110 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.013

       F 18.00.col.130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col.021 + col.022) F 18.00.col.130 (120 + 196) = F 06.01.190.col.021

       F 18.00.226.col.130 = F 06.01.190.col.022

    8. Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01.1

    F 18.00.col.010	relaţia	F 09.01.1 (col.010 + col.020 + col.030 + col.100)
    340	=	010
    350	=	030
    360	=	040
    370	=	050
    380	=	060
    390	=	070
    400	=	080
    410	=	090
    420	=	110
    430	=	120
    440	=	130
    450	=	140
    460	=	150
    470	=	160
    480	=	170
    490	=	190
    500	=	200
    510	=	210
    520	=	220
    530	=	230
    540	=	240

    F 18.00.col.060	relaţia	F 09.01.1 (col.010 + col.020 + col.030 + col.100)
    340	=	021
    410	=	101
    480	=	181

    F 18.00.col.130	relaţia	F 09.01.1 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110)
    340	=	010
    350	=	030
    360	=	040
    370	=	050
    380	=	060
    390	=	070
    400	=	080
    410	=	090
    420	=	110
    430	=	120
    440	=	130
    450	=	140
    460	=	150
    470	=	160
    480	=	170
    490	=	190
    500	=	200
    510	=	210
    520	=	220
    530	=	230
    540	=	240

    F 18.00.col.150	relaţia	F 09.01.1 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110)
    340	=	021
    410	=	101
    480	=	181

    F 18.00 (col.057 + col.109)	relaţia	F 09.01.1 col.020
    340	=	010
    410	=	090
    480	=	170

    F 18.00 (col.142 + col.950)	relaţia	F 09.01.1 col.050
    340	=	010
    410	=	090
    480	=	170

    F 18.00.col.951	relaţia	F 09.01.1 col.060
    340	=	010
    410	=	090
    480	=	170

    i) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02

    F 18.00.col.210 (330 + 550) + F 18.00.col.205 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col.010

    1. Controlul situației F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărţilor

       1. Controlul vertical

          Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 0050 ≥ 0060

          0050 ≥ 0070 + 0080

          0050 ≥ 0090

          0100 ≥ 0110

          0100 ≥ 0120

          Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 0050 ≤ 0060

          0050 ≤ 0070 + 0080

          0050 ≤ 0090

          0100 ≤ 0110

          0100 ≤ 0120

          Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 0130 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0100

          0150 = 0130 + 0140

       2. Corelație între F 18.01 și F 18.00

          F 18.01.0130.(col.0010 + col.0020) ≤ F 18.00.(070 + 191 + 221).col.060

    2. Controlul situației F 18.02 – Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile

       1. Controlul orizontal

          col.0010 = col.0030 + col.0080 col.0020 = col.0060 + col.0170 col.0030 = col.0040 + col.0050

          col.0080 = col.0090 + col.0100 + col.0110 + col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 col.0180 = col.0200 + col.0220

          col.0190 = col.0210 + col.0300

          col.0220 = col.0230 + col.0240 + col.0250 + col.0260 + col.0270 + col.0280 + col.0290 col.0310 + col.0330 ≤ col.0030 + col.0200

          col.0320 + col.0340 ≤ col.0080 + col.0220

       2. Controlul vertical

          Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații:

          0030 ≥ 0040 + 0050 + 0060

          0070 ≥ 0080 + 0090 + 0100

          Pentru coloanele 0180 – 0300 se respectă următoarele corelații:

          0030 ≤ 0040 + 0050 + 0060

          0070 ≤ 0080 + 0090 + 0100 ”.

       3. Corelații între F 18.02 și F 18.00

    F 18.02.0030.col.0010 = F 18.00.(140 + 903 + 923).col.010 F 18.02.0070.col.0010 = F 18.00.(160 + 910 + 930).col.010

73. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 18 “ Controlul situaţiei F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate” se modifică după cum urmează:

    “ Controlul situaţiei F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate

    1. Controlul orizontal

       Pentru liniile 005 – 340 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii:

       col.010 = col.020 + col.060 col.020 = col.030 + col.040 col.060 = col.070 + col.080 col.140 = col.150 + col.160 col.050 ≤ col.020

       col.090 ≤ col.060 col.110 ≤ col.060 col.175 ≤ col.170 col.185 ≤ col.180

       col.170 + col.180 ≤ col.010 + col.120 col.175 + col.185 ≤ col.060 + col.140

       Pentru liniile 005 – 201, 330 – 340 și 900 – 913 se respectă următoarea corelaţie: col.100 ≤ col.060

       col.120 = col.130 + col.140

    2. Controlul vertical

       Pentru coloanele 010 – 185 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

       070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

       180 = 005 + 010 + 070

       181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186

       191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197

       201 = 181 + 191

       Pentru coloanele 010 – 090, 110 – 120 și 140 – 185 se respectă următoarele corelaţii:

       211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216

       221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227

       231 = 211 + 221

       330 = 180 + 201 + 231

       Pentru coloanele 010 – 110, 170 –185 se respectă următoarele corelaţii:

       120 ≥ 130

       120 ≥ 140

       150 ≥ 160

       150 ≥ 170

       196 ≥ 900

       196 ≥ 903

       197 ≥ 910

       197 ≥ 913

       Pentru coloanele 010 – 090, 110 și 170 –185 se respectă următoarele corelaţii:

       226 ≥ 920

       226 ≥ 923

       227 ≥ 930

       227 ≥ 933

       Pentru coloanele 120 – 160 se respectă următoarele corelaţii:

       130 ≥ 120

       140 ≥ 120

       160 ≥ 150

       170 ≥ 150

       900 ≥ 196

       903 ≥ 196

       910 ≥ 197

       913 ≥ 197

       Pentru coloanele 120 și 140 – 160 se respectă următoarele corelaţii: 920 ≥ 226

       923 ≥ 226

       930 ≥ 227

       933 ≥ 227

       Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelaţie:

       330 = 180 + 201

    3. Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02

       F 19.00.col.180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col.010

    4. Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00

       Pentru fiecare dintre liniile 005 – 335 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: F 19.00.col.010 ≤ F 18.00.col.010

       F 19.00.col.020 ≤ F 18.00.col.020 F 19.00.col.060 ≤ F 18.00.col.060 F 19.00.col.090 ≤ F 18.00.col.110

       Pentru fiecare dintre liniile 005 – 201, 330, 335 și 900 – 913 se respectă următoarea corelaţie:

       F 19.00.col.100 ≤ F 18.00.col.121

    5. Corelaţii între F 19.00 şi F 18.02

       F 19.00.col.010 (140 + 903 + 923) = F 18.02.0030.col.0020 F 19.00.col.010 (160 + 910 + 930) = F 18.02.0070.col.0020”.

74. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    19 “Controlul situației F 20.00 – Repartizare geografică” se modifică după cum urmează:

    1. La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:

       “a) Controlul vertical

       155 = 010 – 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 +

       130 + 140 – 150

       250 = 010 – 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 +

       130 + 140 – 150 – 160 – 165 – 170 + 171 – 180 – 190 – 200 – 210 + 220 + 240

       270 = 250 – 260

       290 = 270 + 280”.

    2. La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, litera b) “Corelații între F 20.03 și F 02.00” se modifică și va avea următorul cuprins:

       “b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00

       F 20.03 (col.010 + col.020)	relaţia	F 02.00 (col.010)
       010	=	010
       020	=	090
       030	=	150
       040	=	160
       050	=	200
       060	=	210
       070	=	220
       080	=	280

       F 20.03 (col.010 + col.020)	relaţia	F 02.00 (col.010)
       083	=	287
       090	=	290
       100	=	300
       110	=	310
       130	=	330
       140	=	340
       150	=	350
       155	=	355
       160	=	360
       165	=	385
       170	=	390
       171	=	425
       180	=	430
       190	=	460
       200	=	510
       210	=	520
       220	=	580
       240	=	600
       250	=	610
       260	=	620
       270	=	630
       280	=	640
       290	=	670

       ”

    3. La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, după litera i) “Corelație între F 20.03 și F 16.05” se introduce o nouă literă, litera j) “Corelație între F 20.03, F 44.03 și F 16.08” cu următorul cuprins:

       “j) Corelație între F 20.03, F 44.03 și F 16.08

       F 20.03.160 (col.010 + col.020) = F 44.03.070.col.010 + F 16.08.0120.col.0010”.

    4. La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins:

       “a) Controlul orizontal

       Pentru liniile 080 – 240 se respectă următoarea corelaţie:

       col. 010 ≥ col. 022

       col. 010 ≥ col. 025

       col. 026 ≤ col. 025”.

    5. La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera h) “Corelaţii între F

       F 20.04 (col.012)	relaţia	F 18.00 (col.010)
       Sumă(080)*	=	010 + 181
       Sumă(090)*	=	020 + 182
       Sumă(100)*	=	030 + 183
       Sumă(110)*	=	040 + 184
       Sumă(120)*	=	050 + 185
       Sumă(130)*	=	060 + 186
       Sumă(140)*	=	005 + 070 + 191
       Sumă(150)*	≥	080 + 192
       Sumă(160)*	=	090 + 193
       Sumă(170)*	≥	100 + 194
       Sumă(180)*	=	110 + 195
       Sumă(190)*	=	120 + 196
       Sumă(220)*	=	150 + 197

       20.04 şi F 18.00” se modifică și va avea următorul cuprins: “

       F 20.04 (col.025)	relaţia	F 18.00 (col.060)
       Sumă(080)*	=	010 + 181 + 211
       Sumă(090)*	=	020 + 182 + 212
       Sumă(100)*	=	030 + 183 + 213
       Sumă(110)*	=	040 + 184 + 214
       Sumă(120)*	=	050 + 185 + 215
       Sumă(130)*	=	060 + 186 + 216
       Sumă(140)*	=	005 + 070 + 191 + 221
       Sumă(150)*	≥	080 + 192 + 222
       Sumă(160)*	=	090 + 193 + 223
       Sumă(170)*	≥	100 + 194 + 224
       Sumă(180)*	=	110 + 195 + 225
       Sumă(190)*	=	120 + 196 + 226
       Sumă(220)*	=	150 + 197 + 227

       F 20.04 (col.026)	relaţia	F 18.00 (col.110)
       Sumă(080)*	=	(010 + 181 + 211)
       Sumă(090)*	=	(020 + 182 + 212)
       Sumă(100)*	=	(030 + 183 + 213)

       Sumă(110)*	=	(040 + 184 + 214)
       Sumă(120)*	=	(050 + 185 + 215)
       Sumă(130)*	=	(060 + 186 + 216)
       Sumă(140)*	=	(005 + 070 + 191 + 221)
       Sumă(150)*	≥	(080 + 192 + 222)
       Sumă(160)*	=	(090 + 193 + 223)
       Sumă(170)*	≥	(100 + 194 + 224)
       Sumă(180)*	=	(110 + 195 + 225)
       Sumă(190)*	=	(120 + 196 + 226)
       Sumă(220)*	=	(150 + 197 + 227)

       F 20.04 (col.031)	relaţia	F 18.00 (col.130)
       Sumă(080)*	=	010 + 181
       Sumă(090)*	=	020 + 182
       Sumă(100)*	=	030 + 183
       Sumă(110)*	=	040 + 184
       Sumă(120)*	=	050 + 185
       Sumă(130)*	=	060 + 186
       Sumă(140)*	=	005 + 070 + 191
       Sumă(150)*	≥	080 + 192
       Sumă(160)*	=	090 + 193
       Sumă(170)*	≥	100 + 194
       Sumă(180)*	=	110 + 195
       Sumă(190)*	=	120 + 196
       Sumă(220)*	=	150 + 197

       F 20.04 (col.040)	relaţia	F 18.00 (col.130)
       Sumă(080)*	=	211
       Sumă(090)*	=	212
       Sumă(100)*	=	213
       Sumă(110)*	=	214
       Sumă(120)*	=	215
       Sumă(130)*	=	216
       Sumă(140)*	=	221
       Sumă(150)*	=	222
       Sumă(160)*	=	223
       Sumă(170)*	=	224
       Sumă(180)*	=	225
       Sumă(190)*	=	226
       Sumă(220)*	=	227

       * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

       ”.

    6. La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera i) “Corelaţii între F

       20.04 şi F 19.00” se modifică și va avea următorul cuprins:

       “

       F 20.04 (col.022)	relaţia	F 19.00 (col.010)
       Sumă(080)*	=	010 + 181 + 211
       Sumă(090)*	=	020 + 182 + 212
       Sumă(100)*	=	030 + 183 + 213
       Sumă(110)*	=	040 + 184 + 214
       Sumă(120)*	=	050 + 185 + 215
       Sumă(130)*	=	060 + 186 + 216
       Sumă(140)*	=	005 + 070 + 191 + 221
       Sumă(150)*	≥	080 + 192 + 222
       Sumă(160)*	=	090 + 193 + 223
       Sumă(170)*	≥	100 + 194 + 224
       Sumă(180)*	=	110 + 195 + 225
       Sumă(190)*	=	120 + 196 + 226
       Sumă(220)*	=	150 + 197 + 227

       * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat

       ”.

    7. La subpunctul 19.5 “Controlul situației F 20.05 – Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins:

       “a) Controlul orizontal

       Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie :

       col. 010 ≥ col. 022

       Pentru liniile 010 – 030 se respectă următoarele corelaţii : col. 010 ≥ col. 025

       col. 010 ≥ col. 030

       col. 026 ≤ col. 025”.

    8. La subpunctul 19.5 “Controlul situației F 20.05 – Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii”, litera

    1. “Corelaţii între F 20.05 şi F 18.00” se completează cu corelațiile aferente coloanei 026 a formularului F 20.05, care vor avea următorul cuprins:

    “Sumă(F 20.05.010.col.026)* = F 18.00.340.col.110 Sumă(F 20.05.020.col.026)* = F 18.00.410.col.110 Sumă(F 20.05.030.col.026)* = F 18.00.480.col.110”.

75. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    21 “Controlul situației F 22.00 – Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii”, subpunctul 21.1 “Controlul situației F 22.01 – Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins:

    “a) Controlul vertical

    010 = 020 + 051 + 055 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 131 + 140 + 180 + 190 + 200

    + 210 + 211 + 213 + 214 + 220

    230 = 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 270 + 280 + 281 + 282 + 290

    020 = 030 + 040 + 050

    051= 052 + 053 + 054

    080 = 090 + 100

    131 = 132 + 133 + 134 + 135 + 136

    140 = 150 + 160 + 170

    256 ≤ 255”.

76. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    24 “ Controlul situației F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare”, după litera a) “Controlul vertical” se introduce o nouă literă, litera a1) “Controlul orizontal” cu următorul cuprins:

    “a1) Controlul orizontal col. 020 ≤ col. 010”.

77. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 26 “ Controlul situației F 44.00 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaților” se modifică după cum urmează:

    1. Subpunctul 26.3 “Controlul situației F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]” se modifică și va avea următorul cuprins:

       “26.3. Controlul situației F 44.03 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii

       1. Controlul vertical

          070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

       2. Corelație între F 44.03 și F 02.00

          F 44.03.070.col.010 = F 02.00.370.col.010”.

    2. După subpunctul 26.3, se introduce un nou subpunct, subpunctul 26.4 “Controlul situației F 44.04 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal”, cu următorul cuprins:

       “26.4 Controlul situației F 44.04 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal

       1. Controlul orizontal col. 0020 ≤ col. 0010

          col. 0030 + col. 0040 ≤ col. 0020

       2. Corelație între F 44.04 și F 02.00

          F 44.04.0040.col.0010 = F 02.00.370.col.010”.

78. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 27 “Controlul situaţiei F 45.00 – Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere ”, subpunctul 27.2 “Controlul situaţiei F 45.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare ”, litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:

    “a) Controlul vertical

    050 =010 + 020 + 030 + 040”.

79. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

    28 “Controlul situaţiei F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii” se modifică după cum urmează:

    1. La litera a) “Controlul orizontal”, prima, a șaptea, a zecea și a treisprezecea corelație se modifică și vor avea următorul cuprins:

       “Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie:

       col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 +

       col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col.110” “Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie:

       col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 +

       col. 090 + col. 110”

       “Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie:

       col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 +

       col. 100 + col. 105 + col. 110”

       “Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie:

       col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 +

       col. 100 + col. 105 + col. 110”

    2. La litera b) “Controlul vertical”, după corelația aferentă coloanei 105 se introduce o nouă corelație, corelația aferentă coloanei 110, cu următorul cuprins:

       “Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelație:

       210 = 040 + 110 + 160 + 190”

    3. Litera c) “Corelații între F 46.00 și F 01.03” se modifică și va avea următorul cuprins:

    “

    F 46.00	relaţia	F 01.03.col. 010
    210 (col. 010)	=	010
    210 (col. 020)	=	040
    210 (col. 030)	=	050
    210 (col. 040)	=	080
    210 (col. 050)	=	090
    210 (col. 060)	=	190
    210 (col. 070)	=	200
    210 (col. 080)	=	210
    210 (col. 090)	=	240
    210 (col. 100)	=	250

    210 (col. 105)	=	255
    210 (col. 110)	=	260
    210 (col. 140)	=	300

    ”

80. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 29, se introduce un nou punct, punctul 30 “Controlul situației F 23.00 – Credite și avansuri: informații suplimentare”, cu următorul cuprins:

    “30.1 Controlul situației F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente

    1. Controlul orizontal

       Pentru liniile 0010 – 0210 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020

       col. 0060 ≥ col. 0070

       col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

       col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0100 ≥ col. 0110

       Pentru liniile 0010 – 0070 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060

       col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0040

       col. 0030 ≥ col. 0050

    2. Controlul vertical

       Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060

       0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070

       Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 – 0170 se respectă următoarele corelații:

       0010 ≥ 0080 + 0150

       0020 ≥ 0090 + 0160

       0030 ≥ 0100 + 0170

       0040 ≥ 0110 + 0180

       0050 ≥ 0120 + 0190

       0060 ≥ 0130 + 0200

       0070 ≥ 0140 + 0210

       0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130

       0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140

       0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200

       0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210

       1. Controlul situației F 23.02 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută

          1. Controlul orizontal

             Pentru liniile 0010 – 0410 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020

             col. 0060 ≥ col. 0070

             col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

             col. 0100 ≥ col. 0110

             Pentru liniile 0010 – 0140 și 0290 – 0410 se respectă următoarele corelații : col.0010 = col.0030 + col.0060

             col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050

             Pentru liniile 0010 – 0140 și 0290 – 0340 se respectă următoarea corelație : col. 0030 ≥ col. 0040

             Pentru liniile 0010 – 0340 se respectă următoarea corelație :

             col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170

          2. Controlul vertical

             Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060

             0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070

             0080 ≥ 0090+ 0110 + 0130

             0080 ≤ 0010

             0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140

             0290 ≤ 0010

             0290 ≥ 0300+ 0310 + 0330

             0310 + 0330 ≥ 0320 + 0340

             Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 – 0170 se respectă următoarele corelații:

             0010 ≥ 0150 + 0220

             0020 ≥ 0160 + 0230

             0030 ≥ 0170 + 0240

             0040 ≥ 0180 + 0250

             0050 ≥ 0190 + 0260 0060 ≥ 0200 + 0270

             0070 ≥ 0210 + 0280

             0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200

             0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210

             0220 ≥ 0230+ 0250 + 0270

             0250 + 0270 ≥ 0260 + 0280

             Pentru coloanele 0010 – 0030 și 0050 – 0110 se respectă următoarele corelații:

             0350 ≤ 0010

             0350 ≥ 0360 + 0380 + 0400

             0380 + 0400 ≥ 0390 + 0410

          3. Corelații între F 23.02 și F 18.00.

             F 23.02.0010 col.0010 = F 18.00.col.010 (070 + 191 + 221)

             F 23.02.0010 col.0030 = F 18.00.col.020 (070 + 191 + 221)

             F 23.02.0010 col.0060 = F 18.00.col.060 (070 + 191 + 221)

             F 23.02.0080.col.0010 = F 18.00.070.col.010 F 23.02.0080.col.0030 = F 18.00.070.col.020 F 23.02.0080.col.0040 = F 18.00.070.col.055 F 23.02.0080.col.0060 = F 18.00.070.col.060 F 23.02.0080.col.0080 = F 18.00.070.col.070 F 23.02.0080.col.0120 = F 18.00.070.col.080 F 23.02.0080.col.0130 = F 18.00.070.col.090 F 23.02.0080.col.0140 = F 18.00.070.col.101 F 23.02.0080.col.0150 = F 18.00.070.col.102 F 23.02.0080.col.0160 = F 18.00.070.col.106 F 23.02.0080.col.0170 = F 18.00.070.col.107

             F 23.02.0090.col.0010 = F 18.00.150.col.010 F 23.02.0090.col.0030 = F 18.00.150.col.020 F 23.02.0090.col.0040 = F 18.00.150.col.055 F 23.02.0090.col.0060 = F 18.00.150.col.060 F 23.02.0090.col.0080 = F 18.00.150.col.070 F 23.02.0090.col.0120 = F 18.00.150.col.080 F 23.02.0090.col.0130 = F 18.00.150.col.090 F 23.02.0090.col.0140 = F 18.00.150.col.101 F 23.02.0090.col.0150 = F 18.00.150.col.102 F 23.02.0090.col.0160 = F 18.00.150.col.106 F 23.02.0090.col.0170 = F 18.00.150.col.107

             F 23.02.0100.col.0010 = F 18.00.160.col.010 F 23.02.0100.col.0030 = F 18.00.160.col.020 F 23.02.0100.col.0040 = F 18.00.160.col.055 F 23.02.0100.col.0060 = F 18.00.160.col.060 F 23.02.0100.col.0080 = F 18.00.160.col.070 F 23.02.0100.col.0120 = F 18.00.160.col.080

             F 23.02.0100.col.0130 = F 18.00.160.col.090 F 23.02.0100.col.0140 = F 18.00.160.col.101 F 23.02.0100.col.0150 = F 18.00.160.col.102 F 23.02.0100.col.0160 = F 18.00.160.col.106 F 23.02.0100.col.0170 = F 18.00.160.col.107

             F 23.02.0110.col.0010 = F 18.00.130.col.010 F 23.02.0110.col.0030 = F 18.00.130.col.020 F 23.02.0110.col.0040 = F 18.00.130.col.055 F 23.02.0110.col.0060 = F 18.00.130.col.060 F 23.02.0110.col.0080 = F 18.00.130.col.070 F 23.02.0110.col.0120 = F 18.00.130.col.080 F 23.02.0110.col.0130 = F 18.00.130.col.090 F 23.02.0110.col.0140 = F 18.00.130.col.101 F 23.02.0110.col.0150 = F 18.00.130.col.102 F 23.02.0110.col.0160 = F 18.00.130.col.106 F 23.02.0110.col.0170 = F 18.00.130.col.107

             F 23.02.0130.col.0010 = F 18.00.col.010 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0030 = F 18.00.col.020 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0040 = F 18.00.col.055 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0060 = F 18.00.col.060 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0080 = F 18.00.col.070 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0120 = F 18.00.col.080 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0130 = F 18.00.col.090 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0140 = F 18.00.col.101 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0150 = F 18.00.col.102 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0160 = F 18.00.col.106 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0170 = F 18.00.col.107 (120 – 130)

             F 23.02.col.0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.010 F 23.02.col.0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.020 F 23.02.col.0040 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.055 F 23.02.col.0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.060

             F 23.02.col.0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.070 F 23.02.col.0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.080 F 23.02.col.0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.090 F 23.02.col.0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.101 F 23.02.col.0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.102 F 23.02.col.0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.106 F 23.02.col.0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.107

          4. Corelații între F 23.02 și F 18.02

             F 23.02.0050.col.0010 = F 18.02.0010.col.0010 F 23.02.0050.col.0020 = F 18.02.0010.col.0020 F 23.02.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0030 F 23.02.0050.col.0040 = F 18.02.0010.col.0050 F 23.02.0050.col.0050 = F 18.02.0010.col.0060 F 23.02.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0080 F 23.02.0050.col.0080 = F 18.02.0010.col.0090 F 23.02.0050.col.0120 = F 18.02.0010.col.0100 F 23.02.0050.col.0130 = F 18.02.0010.col.0110 F 23.02.0050.col.0140 = F 18.02.0010.col.0120 F 23.02.0050.col.0150 = F 18.02.0010.col.0130 F 23.02.0050.col.0160 = F 18.02.0010.col.0140 F 23.02.0050.col.0170 = F 18.02.0010.col.0150 F 23.02.0050.col.0070 = F 18.02.0010.col.0170 F 23.02.0070.col.0010 = F 18.02.0020.col.0010 F 23.02.0070.col.0020 = F 18.02.0020.col.0020 F 23.02.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0030 F 23.02.0070.col.0040 = F 18.02.0020.col.0050 F 23.02.0070.col.0050 = F 18.02.0020.col.0060 F 23.02.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0080 F 23.02.0070.col.0080 = F 18.02.0020.col.0090 F 23.02.0070.col.0120 = F 18.02.0020.col.0100 F 23.02.0070.col.0130 = F 18.02.0020.col.0110 F 23.02.0070.col.0140 = F 18.02.0020.col.0120

             F 23.02.0070.col.0150 = F 18.02.0020.col.0130 F 23.02.0070.col.0160 = F 18.02.0020.col.0140 F 23.02.0070.col.0170 = F 18.02.0020.col.0150 F 23.02.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0170 F 23.02.0030.col.0010 = F 18.02.0070.col.0010 F 23.02.0030.col.0020 = F 18.02.0070.col.0020 F 23.02.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0030 F 23.02.0030.col.0040 = F 18.02.0070.col.0050 F 23.02.0030.col.0050 = F 18.02.0070.col.0060 F 23.02.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0080 F 23.02.0030.col.0080 = F 18.02.0070.col.0090 F 23.02.0030.col.0120 = F 18.02.0070.col.0100 F 23.02.0030.col.0130 = F 18.02.0070.col.0110 F 23.02.0030.col.0140 = F 18.02.0070.col.0120 F 23.02.0030.col.0150 = F 18.02.0070.col.0130 F 23.02.0030.col.0160 = F 18.02.0070.col.0140 F 23.02.0030.col.0170 = F 18.02.0070.col.0150 F 23.02.0030.col.0070 = F 18.02.0070.col.0170

          5. Corelații între F 23.02 și F 19.00.

          F 23.02.0010 col.0020 = F 19.00.col.010 (070 + 191 + 221)

          F 23.02.0010 col.0050 = F 19.00.col.020 (070 + 191 + 221)

          F 23.02.0010 col.0070 = F 19.00.col.060 (070 + 191 + 221)

          F 23.02.0080 col.0020 = F 19.00.070.col.010 F 23.02.0080 col.0050 = F 19.00.070.col.020 F 23.02.0080 col.0070 = F 19.00.070.col.060 F 23.02.0090 col.0020 = F 19.00.150.col.010 F 23.02.0090 col.0050 = F 19.00.150.col.020 F 23.02.0090 col.0070 = F 19.00.150.col.060 F 23.02.0100 col.0020 = F 19.00.160.col.010 F 23.02.0100 col.0050 = F 19.00.160.col.020 F 23.02.0100 col.0070 = F 19.00.160.col.060

          F 23.02.0110 col.0020 = F 19.00.130.col.010 F 23.02.0110 col.0050 = F 19.00.130.col.020 F 23.02.0110 col.0070 = F 19.00.130.col.060

          F 23.02.0130.col.0020 = F 19.00.col.010 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0050 = F 19.00.col.020 (120 – 130) F 23.02.0130.col.0070 = F 19.00.col.060 (120 – 130)

          F 23.02.col.0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.010 F 23.02.col.0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.020 F 23.02.col.0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.060

       2. Controlul situației F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV

          1. Controlul orizontal

             Pentru liniile 0010 – 0200 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060

             col. 0010 ≥ col. 0020

             col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050

             col. 0060 ≥ col. 0070

             col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

             col. 0100 ≥ col. 0110

             Pentru linia 0010 se respectă următoarele corelații:

             col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0030 ≥ col. 0040

          2. Controlul vertical

             Pentru coloanele 0010 – 0030 și 0050 – 0110 se respectă următoarele corelații:

             0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040

             0010 ≥ 0050 + 0090

             0010 ≥ 0130 + 0170

             0050 ≥ 0060 + 0070 + 0080

             0090 ≥ 0100 + 0110 + 0120

             0130 ≥ 0140 + 0150 + 0160

             0170 ≥ 0180 + 0190 + 0200

          3. Corelații între F 23.03 și F 05.01

             F 23.03.0010 col.0010 ≤ F 05.01.090 col.005

          4. Corelații între F 23.03 și F 18.02

             F 23.03.0130 col.0010 ≤ F 18.02.0010 col.0010 F 23.03.0130 col.0020 ≤ F 18.02.0010 col.0020 F 23.03.0170 col.0010 ≤ F 18.02.0020 col.0010 F 23.03.0170 col.0020 ≤ F 18.02.0020 col.0020

             F 23.03.col.0010 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0010

             F 23.03.col.0020 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0020

             F 23.03.col.0030 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0030

             F 23.03.col.0010 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0010

             F 23.03.col.0020 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0020

             F 23.03.col.0030 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0030

             F 23.03.col.0010 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0010

             F 23.03.col.0020 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0020

             F 23.03.col.0030 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0030

             F 23.03.col.0010 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0010

             F 23.03.col.0020 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0020

             F 23.03.col.0030 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0030 F 23.03.col.0050 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0060

             F 23.03.col.0060 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0080 F 23.03.col.0080 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0090 F 23.03.col.0070 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0170 F 23.03.col.0050 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0060 F 23.03.col.0060 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0080 F 23.03.col.0080 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0090 F 23.03.col.0070 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0170 F 23.03.col.0050 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0060 F 23.03.col.0060 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0080 F 23.03.col.0080 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0090 F 23.03.col.0070 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0170 F 23.03.col.0050 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0060 F 23.03.col.0060 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0080 F 23.03.col.0080 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0090 F 23.03.col.0070 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0170

       3. Controlul situației F 23.04 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

          1. Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020

             col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≤ col. 0040

             col. 0030 ≤ col. 0050

             col. 0060 ≤ col. 0070

             col. 0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≤ col. 0090

             col. 0100 ≤ col. 0110

             col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170

          2. Controlul vertical

             0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060

             0010 ≤ 0080

             0010 ≤ 0150

             0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070

             0080 ≤ 0090 + 0110 + 0130

             0110 + 0130 ≤ 0120 + 0140

             0150 ≤ 0160 + 0170 + 0190

             0170 + 0190 ≤ 0180 + 0200

          3. Corelații între F 23.04 și F 18.00.

             F 23.04.0010 col.0010 = F 18.00.col.130 (070 + 191 + 221)

             F 23.04.0080 col.0010 = F 18.00.070.col.130 F 23.04.0080 col.0030 = F 18.00.070.col.140 F 23.04.0080 col.0060 = F 18.00.070.col.150 F 23.04.0080 col.0080 = F 18.00.070.col.160 F 23.04.0080 col.0120 = F 18.00.070.col.170 F 23.04.0080 col.0130 = F 18.00.070.col.180 F 23.04.0080 col.0140 = F 18.00.070.col.191 F 23.04.0080 col.0150 = F 18.00.070.col.192 F 23.04.0080 col.0160 = F 18.00.070.col.196 F 23.04.0080 col.0170 = F 18.00.070.col.197

             F 23.04.0090 col.0010 = F 18.00.150.col.130 F 23.04.0090 col.0030 = F 18.00.150.col.140 F 23.04.0090 col.0060 = F 18.00.150.col.150 F 23.04.0090 col.0080 = F 18.00.150.col.160 F 23.04.0090 col.0120 = F 18.00.150.col.170 F 23.04.0090 col.0130 = F 18.00.150.col.180

             F 23.04.0090 col.0140 = F 18.00.150.col.191 F 23.04.0090 col.0150 = F 18.00.150.col.192 F 23.04.0090 col.0160 = F 18.00.150.col.196 F 23.04.0090 col.0170 = F 18.00.150.col.197

             F 23.04.0100 col.0010 = F 18.00.160.col.130 F 23.04.0100 col.0030 = F 18.00.160.col.140 F 23.04.0100 col.0060 = F 18.00.160.col.150 F 23.04.0100 col.0080 = F 18.00.160.col.160 F 23.04.0100 col.0120 = F 18.00.160.col.170 F 23.04.0100 col.0130 = F 18.00.160.col.180 F 23.04.0100 col.0140 = F 18.00.160.col.191 F 23.04.0100 col.0150 = F 18.00.160.col.192 F 23.04.0100 col.0160 = F 18.00.160.col.196 F 23.04.0100 col.0170 = F 18.00.160.col.197

             F 23.04.0110 col.0010 = F 18.00.130.col.130 F 23.04.0110 col.0030 = F 18.00.130.col.140 F 23.04.0110 col.0060 = F 18.00.130.col.150 F 23.04.0110 col.0080 = F 18.00.130.col.160 F 23.04.0110 col.0120 = F 18.00.130.col.170 F 23.04.0110 col.0130 = F 18.00.130.col.180 F 23.04.0110 col.0140 = F 18.00.130.col.191 F 23.04.0110 col.0150 = F 18.00.130.col.192 F 23.04.0110 col.0160 = F 18.00.130.col.196 F 23.04.0110 col.0170 = F 18.00.130.col.197

             F 23.04.0130.col.0010 = F 18.00.col.130 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0030 = F 18.00.col.140 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0060 = F 18.00.col.150 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0080 = F 18.00.col.160 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0120 = F 18.00.col.170 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0130 = F 18.00.col.180 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0140 = F 18.00.col.191 (120 – 130)

             F 23.04.0130.col.0150 = F 18.00.col.192 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0160 = F 18.00.col.196 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0170 = F 18.00.col.197 (120 – 130)

             F 23.04.col.0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.130 F 23.02.col.0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.140 F 23.04.col.0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.150 F 23.04.col.0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.160 F 23.04.col.0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.170 F 23.04.col.0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.180 F 23.04.col.0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.191 F 23.04.col.0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.192 F 23.04.col.0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.196 F 23.04.col.0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.197

          4. Corelații între F 23.04 și F 18.02

             F 23.04.0050.col.0010 = F 18.02.0010.col.0180 F 23.04.0050.col.0020 = F 18.02.0010.col.0190 F 23.04.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0200 F 23.04.0050.col.0050 = F 18.02.0010.col.0210 F 23.04.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0220 F 23.04.0050.col.0080 = F 18.02.0010.col.0230 F 23.04.0050.col.0120 = F 18.02.0010.col.0240 F 23.04.0050.col.0130 = F 18.02.0010.col.0250 F 23.04.0050.col.0140 = F 18.02.0010.col.0260 F 23.04.0050.col.0150 = F 18.02.0010.col.0270 F 23.04.0050.col.0160 = F 18.02.0010.col.0280 F 23.04.0050.col.0170 = F 18.02.0010.col.0290 F 23.04.0050.col.0070 = F 18.02.0010.col.0300 F 23.04.0070.col.0010 = F 18.02.0020.col.0180 F 23.04.0070.col.0020 = F 18.02.0020.col.0190 F 23.04.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0200 F 23.04.0070.col.0050 = F 18.02.0020.col.0210

             F 23.04.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0220 F 23.04.0070.col.0080 = F 18.02.0020.col.0230 F 23.04.0070.col.0120 = F 18.02.0020.col.0240 F 23.04.0070.col.0130 = F 18.02.0020.col.0250 F 23.04.0070.col.0140 = F 18.02.0020.col.0260 F 23.04.0070.col.0150 = F 18.02.0020.col.0270 F 23.04.0070.col.0160 = F 18.02.0020.col.0280 F 23.04.0070.col.0170 = F 18.02.0020.col.0290 F 23.04.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0300 F 23.04.0030.col.0010 = F 18.02.0070.col.0180 F 23.04.0030.col.0020 = F 18.02.0070.col.0190 F 23.04.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0200 F 23.04.0030.col.0050 = F 18.02.0070.col.0210 F 23.04.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0220 F 23.04.0030.col.0080 = F 18.02.0070.col.0230 F 23.04.0030.col.0120 = F 18.02.0070.col.0240 F 23.04.0030.col.0130 = F 18.02.0070.col.0250 F 23.04.0030.col.0140 = F 18.02.0070.col.0260 F 23.04.0030.col.0150 = F 18.02.0070.col.0270 F 23.04.0030.col.0160 = F 18.02.0070.col.0280 F 23.04.0030.col.0170 = F 18.02.0070.col.0290 F 23.04.0030.col.0070 = F 18.02.0070.col.0300

          5. Corelații între F 23.04 și F 19.00.

             F 23.04.0010 col.0020 = F 19.00.col.120 (070 + 191 + 221)

             F 23.04.0080 col.0020 = F 19.00.070.col.120 F 23.04.0080 col.0050 = F 19.00.070.col.130 F 23.04.0080 col.0070 = F 19.00.070.col.140 F 23.04.0090 col.0020 = F 19.00.150.col.120 F 23.04.0090 col.0050 = F 19.00.150.col.130 F 23.04.0090 col.0070 = F 19.00.150.col.140 F 23.04.0100 col.0020 = F 19.00.160.col.120 F 23.04.0100 col.0050 = F 19.00.160.col.130

             F 23.04.0100 col.0070 = F 19.00.160.col.140 F 23.04.0110 col.0020 = F 19.00.130.col.120 F 23.04.0110 col.0050 = F 19.00.130.col.130 F 23.04.0110 col.0070 = F 19.00.130.col.140

             F 23.04.0130.col.0020 = F 19.00.col.120 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0050 = F 19.00.col.130 (120 – 130) F 23.04.0130.col.0070 = F 19.00.col.140 (120 – 130)

             F 23.04.col.0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.120 F 23.04.col.0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.130 F 23.04.col.0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.140

       4. Controlul situației F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite

          1. Controlul orizontal

             Pentru liniile 0010 – 0230 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060

             col. 0030 ≥ col. 0040

             Pentru liniile 0010 – 0210 se respectă următoarele corelații : col.0010 ≥ col.0020

             col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050

             col. 0060 ≥ col. 0070

             col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

             col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0100 ≥ col. 0110

          2. Controlul vertical

             Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații:

             0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060

             0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070

             0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130

             0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140

             0150 ≤ 0080

             0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200

             0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210

             Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0080 și 0100 se respectă următoarea corelație:

             0220 ≥ 0080

          3. Corelații între F 23.05 și F 18.00.

             F 23.05.0010 col.0010 = F 18.00.col.205 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col.210 (070 + 191 +

             221)

             F 23.05.0080 col.0010 = F 18.00.col.200 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col.201 (070 + 191 +

             221)

          4. Corelații între F 23.05 și F 18.02

             F 23.05.0120.col.0030 = F 18.02.0010.col.0310 F 23.05.0120.col.0060 = F 18.02.0010.col.0320 F 23.05.0140.col.0030 = F 18.02.0020.col.0310 F 23.05.0140.col.0060 = F 18.02.0020.col.0320 F 23.05.0100.col.0030 = F 18.02.0070.col.0310 F 23.05.0100.col.0060 = F 18.02.0070.col.0320 F 23.05.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0330 F 23.05.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0340 F 23.05.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0330 F 23.05.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0340 F 23.05.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0330 F 23.05.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0340

          5. Corelații între F 23.05 și F 19.00.

             F 23.05.0010 col.0020 = F 19.00.col.180 (070 + 191 + 221)

             F 23.05.0080 col.0020 = F 19.00.col.170 (070 + 191 + 221)

       5. Controlul situației F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat

          1. Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020

             col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≤ col. 0040

             col. 0030 ≤ col. 0050

             col. 0060 ≤ col. 0070

             col. 0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≤ col. 0090

             col. 0100 ≤ col. 0110

             col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170

          2. Controlul vertical

             0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060

             0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070

          3. Corelații între F 23.06, F 04.03.1 și F 04.04.1

       F 23.06.0010 col.0010 = F 04.03.1. 110 col.080 + F 04.04.1. 070 col.080”.

81. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 30, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 31 “Controlul situației F

    24.00 – Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent”, cu următorul cuprins:

    “31.1 Controlul situației F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante

    1. Controlul orizontal

       Pentru liniile 0010 – 0110, 0170, 0200, 0230, 0260 și 0320 se respectă următoarele corelații:

       col. 0010 ≥ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≥ col. 0030

       col.0040 – col.0050 ≥ col.0070 col. 0050 ≥ col. 0060

       Pentru liniile 0120 – 0160, 0180, 0190, 0210, 0220, 0240, 0250, 0270 – 0310 se

       respectă următoarele corelații:

       col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≤ col. 0030

       col.0040 – col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060

    2. Controlul vertical

       0020 = 0030 + 0040 + 0060 + 0070 + 0080

       0020 ≥ 0090

       0020 ≥ 0100

       0040 ≥ 0050

       0100 ≥ 0110

       0120 = 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0190 + 0220 + 0250 + 0280 + 0290 + 0300

       0120 ≤ 0310

       0160 ≤ 0180

       0190 ≤ 0210

       0220 ≤ 0240

       0250 ≤ 0270

       0320 = 0010 + 0020 + 0120

    3. Corelații între F 24.01 și F 18.00.

       F 24.01.0320 col.0010 = F 18.00.col.060 (070 + 191 + 221)

    4. Corelații între F 24.01 și F 18.01

       F 24.01.0020 col.0040 = F 18.01.0050.col.0010 F 24.01.0120 col.0040 = F 18.01.0050.col.0020 F 24.01.0020 col.0050 = F 18.01.0060.col.0010 F 24.01.0120 col.0050 = F 18.01.0060.col.0020 F 24.01.0020 col.0060 = F 18.01.0070.col.0010 F 24.01.0120 col.0060 = F 18.01.0070.col.0020 F 24.01.0020 col.0070 = F 18.01.0080.col.0010 F 24.01.0120 col.0070 = F 18.01.0080.col.0020 F 24.01.0020 col.0020 = F 18.01.0100.col.0010 F 24.01.0120 col.0020 = F 18.01.0100.col.0020 F 24.01.0020 col.0030 = F 18.01.0110.col.0010 F 24.01.0120 col.0030 = F 18.01.0110.col.0020

    5. Corelații între F 24.01 și F 18.02

       F 24.01.0320.col.0060 = F 18.02.0010.col.0080 F 24.01.0320.col.0070 = F 18.02.0020.col.0080 F 24.01.0320.col.0030 = F 18.02.0070.col.0080

    6. Corelații între F 24.01 și F 23.02

    F 24.01.0320.col.0040 = F 23.02.col.0060 (0040 + 0060)

    F 24.01.0320.(col.0040 – col.0050) = F 23.02.0060.col.0060 F 24.01.0320.col.0010 = F 23.02.0010.col.0060

    F 24.01.0320.col.0020 = F 23.02.0020.col.0060 F 24.01.0320.col.0030 = F 23.02.0030.col.0060 F 24.01.0320.col.0050 = F 23.02.0040.col.0060 F 24.01.0320.col.0060 = F 23.02.0050.col.0060 F 24.01.0320.col.0070 = F 23.02.0070.col.0060

    1. 1. Controlul situației F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante

          1. Controlul orizontal

             Pentru liniile 0010, 0020, 0030 și 0070 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040

             col. 0020 ≤ col. 0030

             col.0040 – col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060

             Pentru liniile 0040, 0050 și 0060 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 + col.0040

             col. 0020 ≥ col. 0030

             col.0040 – col.0050 ≥ col.0070 col. 0050 ≥ col. 0060

          2. Controlul vertical 0020 ≤ 0030

             0040 ≥ 0050

             0040 ≥ 0060

             0070 = 0010 + 0020 + 0040

          3. Corelații între F 24.02 și F 18.00.

             F 24.02.0070 col.0010 = F 18.00.col.150 (070 + 191 + 221)

          4. Corelații între F 24.02 și F 18.02

             F 24.02.0070.col.0060 = F 18.02.0010.col.0220 F 24.02.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0220 F 24.02.0070.col.0030 = F 18.02.0070.col.0220

          5. Corelații între F 24.02 și F 23.04

             F 24.02.0070.col.0040 = F 23.04.col.0060 (0040 + 0060)

             F 24.02.0070.(col.0040 – col.0050) = F 23.04.0060.col.0060 F 24.02.0070.col.0010 = F 23.04.0010.col.0060

             F 24.02.0070.col.0020 = F 23.04.0020.col.0060 F 24.02.0070.col.0030 = F 23.04.0030.col.0060 F 24.02.0070.col.0050 = F 23.04.0040.col.0060 F 24.02.0070.col.0060 = F 23.04.0050.col.0060 F 24.02.0070.col.0070 = F 23.04.0070.col.0060

       2. Controlul situației F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei

          1. Controlul orizontal

             col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≤ col. 0030

             col.0040 – col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060

          2. Controlul vertical 0010 ≤ 0020 ”.

82. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 31, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 32 “Controlul situației F

    25.00 – Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute”, cu următorul cuprins:

    “32.1 Controlul situației F 25.01 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri

    1. Controlul orizontal

       Pentru linia 0030 se respectă următoarea corelație:

       col. 0040 = col. 0060

       Pentru liniile 0010, 0040, 0060, 0090, 0110 și 0120 se respectă următoarele corelații: col. 0040 = col. 0060 + col.0080 + col.0100

    2. Controlul vertical

       Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații:

       0020 = 0030 + 0040

       0050 = 0060 + 0090 + 0110

       Valoare absolută (0060) = 0070 + 0080

       Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație: 0120 = 0010 + 0020 + 0050

    3. Corelații între F 25.01 și F 13.03.1

       F 25.01.0120.col.0030 = F 13.03.1.0020.col.0010 F 25.01.0120.col.0040 = F 13.03.1.0020.col.0020 F 25.01.0120.col.0110 = F 13.03.1.0020.col.0040 F 25.01.0120.col.0120 = F 13.03.1.0020.col.0050

       32.2 Controlul situației F 25.02 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active

       1. Controlul orizontal

          Pentru liniile 0010 – 0110 se respectă următoarele corelații: col. 0030 = col. 0060 + col.0090 + col.0120

          col. 0030 ≥ col. 0150

          col. 0040 = col. 0070 + col.0100 + col.0130 col. 0040 ≥ col. 0160

          col. 0050 = col. 0080 + col.0110 + col.0140

          Pentru linia 0120 se respectă următoarea corelație: col. 0040 = col. 0070 + col.0100 + col.0130

       2. Controlul vertical

          Pentru coloanele 0010 – 0160 se respectă următoarele corelații:

          0050 = 0060 + 0070

          0110 = 0010 + 0030 + 0080 + 0090 + 0100

          Pentru coloanele 0020, 0050, 0080, 0110 și 0140 se respectă următoarele corelații:

          0010 ≤ 0020

          0030 ≤ 0040

          0030 ≤ 0050

          Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0070, 0090, 0100, 0120, 0130, 0150 și 0160

          se respectă următoarele corelații:

          0010 ≥ 0020

          0030 ≥ 0040

          0030 ≥ 0050

       3. Corelații între F 25.02 și F 13.03.1

          F 25.02.0010.col.0030 = F 13.03.1.0030.col.0010 F 25.02.0010.col.0040 = F 13.03.1.0030.col.0020 F 25.02.0010.col.0050 = F 13.03.1.0030.col.0030 F 25.02.0030.col.0030 = F 13.03.1.0040.col.0010 F 25.02.0030.col.0040 = F 13.03.1.0040.col.0020 F 25.02.0030.col.0050 = F 13.03.1.0040.col.0030 F 25.02.0080.col.0030 = F 13.03.1.0050.col.0010 F 25.02.0080.col.0040 = F 13.03.1.0050.col.0020 F 25.02.0080.col.0050 = F 13.03.1.0050.col.0030 F 25.02.0100.col.0030 = F 13.03.1.0070.col.0010 F 25.02.0100.col.0040 = F 13.03.1.0070.col.0020 F 25.02.0100.col.0050 = F 13.03.1.0070.col.0030 F 25.02.0110.col.0150 = F 13.03.1.0020.col.0040 F 25.02.0110.col.0160 = F 13.03.1.0020.col.0050 F 25.02.0010.col.0150 = F 13.03.1.0030.col.0040 F 25.02.0010.col.0160 = F 13.03.1.0030.col.0050 F 25.02.0030.col.0150 = F 13.03.1.0040.col.0040 F 25.02.0030.col.0160 = F 13.03.1.0040.col.0050

          F 25.02.0080.col.0150 = F 13.03.1.0050.col.0040 F 25.02.0080.col.0160 = F 13.03.1.0050.col.0050 F 25.02.0110.col.0030 = F 13.03.1.0020.col.0010 F 25.02.0110.col.0040 = F 13.03.1.0020.col.0020 F 25.02.0110.col.0050 = F 13.03.1.0020.col.0030

       4. Corelații între F 25.02 și F 25.01

       F 25.02.0110.col.0150 = F 25.01.0120.col.0110 F 25.02.0110.col.0160 = F 25.01.0120.col.0120 F 25.02.0110.col.0030 = F 25.01.0120.col.0030 F 25.02.0110.col.0040 = F 25.01.0120.col.0040 F 25.02.0110.col.0060 = F 25.01.0120.col.0050 F 25.02.0110.col.0070 = F 25.01.0120.col.0060 F 25.02.0110.col.0090 = F 25.01.0120.col.0070 F 25.02.0110.col.0100 = F 25.01.0120.col.0080 F 25.02.0110.col.0120 = F 25.01.0120.col.0090 F 25.02.0110.col.0130 = F 25.01.0120.col.0100

       32.3 Controlul situației F 25.03 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale

       Corelații între F 25.03 și F 13.03.1

       F 25.03.0010.col.0030 = F 13.03.1.0010.col.0010 F 25.03.0010.col.0040 = F 13.03.1.0010.col.0020 F 25.03.0010.col.0050 = F 13.03.1.0010.col.0030”.

83. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 32, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 33 “Controlul situației F

    26.00 – Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării”, cu următorul cuprins:

    “a) Controlul orizontal

    Pentru liniile 0010 – 0120 se respectă următoarele corelații : col. 0010 ≥ col. 0020

    col. 0010 ≥ col. 0030

    col. 0040 ≥ col. 0050

    col. 0040 ≥ col. 0060

    col. 0070 ≥ col. 0080

    col. 0070 ≥ col. 0090

    Pentru linia 0130 se respectă următoarea corelație :

    col. 0010 ≥ col. 0030

    col. 0040 ≥ col. 0060

    col. 0070 ≥ col. 0090

    1. Controlul vertical

       0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090

       0020 ≥ 0100 + 0110

       0020 ≥ 0120

    2. Corelații între F 26.00 și F 19.00.

    F 26.00.0020 col.0010 = F 19.00.col.010 (070 + 191 + 221)

    F 26.00.0020 col.0020 = F 19.00.col.020 (070 + 191 + 221)

    F 26.00.0020 col.0040 = F 19.00.col.010 (150 + 197 + 227)

    F 26.00.0020 col.0050 = F 19.00.col.020 (150 + 197 + 227)

    F 26.00.0020 col.0070 = F 19.00.col.010 (120 + 196 + 226)

    F 26.00.0020 col.0080 = F 19.00.col.020 (120 + 196 + 226) ”.

84. La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 33, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 34 “Controlul situației F