---

Salveaza (0) Vă rugăm să vă conectați la marcaj Închide Adresa de e-mail Parolă Ține-mă minte No account yet? Register

---

cuprinzand modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind intocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare*)



___________Notă …
*) Aprobata de Ordinul nr. 3 din 13 ianuarie 2007, publicat în Monitorul Oficial nr. 100 din 9 februarie 2007, Partea I.

ANEXĂ

M O D E L E L E

situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare

Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și art. 47 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări

și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și, respectiv, art. 70 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

CAPITOLUL I

DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, a filialelor, sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală

și, după caz, pe bază consolidată.

CAPITOLUL II

DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. 1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 1.1. Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare

      și a performanței instituțiilor pentru respectiva perioadă de timp.

      Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

      Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz, și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

      Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare periodice care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și situații financiare periodice care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

   2. 1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

   3. 1.3. La întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:

      • — pentru întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit (cu excepția situației mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“), situațiile financiare periodice întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit;

      • — pentru întocmirea situației financiare periodice mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“, care reflectă operațiunile

        și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare periodice mod. 4030 întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ și pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

   4. 1.4. Instituțiile de credit întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic sau pe Rețeaua de Comunicații Interbancară.

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă).

      În acest scop, instituțiile de credit primesc de la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, prin Rețeaua de Comunicații Interbancară sau pe dischete HD/1,44 Mb, respectiv instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opțiunea îRaportări către BNR“ — Situațiile financiare ale instituțiilor financiare nebancare, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

      O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile de credit și

      instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.

   5. 1.5. Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 4000 și 4080, care se întocmesc de către instituțiile de credit și, respectiv, situațiile model 5000 și 5080, care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare).

      Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare și privesc:

      • — ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția de credit sau instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;

      • — ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției de credit străine sau a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;

      • — fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — străinătate, respectiv 5000 și 5080 — străinătate. Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în

        străinătate și privesc:

      • — situația globală a instituției de credit sau instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — global, respectiv 5000

        și 5080 — global.

   6. 1.6. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații

      și furnizarea de informații referitoare la atribute, cum ar fi: rezidența, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.

      În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

      • — situațiile anexe la situația de sinteză model 4000, în număr de 7 (situațiile 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030

        și 4032), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027), care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare;

      • — situațiile anexe la situația de sinteză model 4080, în număr de 2 (situațiile 4081 și 4084), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situația anexă la situația de sinteză model 5080 (situația 5084), care se întocmește de către instituțiile financiare nebancare.

   7. 1.7. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză

      și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090, respectiv 5090.

      SITUAȚII

      

      SITUAȚII DE SINTEZĂ

      SITUAȚIA MODEL 4000:

      SITUAȚIA MODEL 4080:

      SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

      CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

      

      MOD 4090:

      SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

      INDICATORI DE ACTIVITATE

      FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE DE CREDIT

      		SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 4000
      MOD	4014:	OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
      MOD	4023:	ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI (INSTRUMENTE FINANCIARE
      		DERIVATE)
      MOD	4026:	CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ
      MOD	4027:	PROVIZIOANE
      MOD	4028:	REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR
      		DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS
      MOD	4030:	OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN
      		CADRUL ACELEIAȘI REȚELE
      MOD	4032:	SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
      MOD MOD	4081: 4084:	SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 4080 REZULTATUL OPERAȚIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE REPARTIZAREA PROFITULUI

      

      SITUAȚII DE SINTEZĂ

      SITUAȚIA MODEL 5000:

      SITUAȚIA MODEL 5080:

      SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

      CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

      SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

      

      SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5080

      REPARTIZAREA PROFITULUI

      MOD 5084:

      SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5000

      CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

      MOD 5026:

      MOD 5027:

      

      MOD 5090:

      SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

      INDICATORI DE ACTIVITATE

   8. 1.8. Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

      În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

      1. a) denumirea instituției de credit sau instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 4000

         și 4080, respectiv 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:

         • — datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);

         • — datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate — potrivit Capitolului VII — Nomenclator — forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

         • — codul unic de înregistrare;

      2. b) data pentru care se întocmesc situațiile;

      3. c) codul interbancar de identificare (doar în cazul situațiilor întocmite de instituții de credit);

      4. d) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

      5. e) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (îN“), activitatea desfășurată în străinătate (îS“) și activitatea globală (îG“);

      6. f) moneda în care sunt întocmite situațiile. Situațiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz:

      • — indicativul îLei“ din formular arată că situația este întocmită în lei pentru operațiunile în lei;

      • — indicativul îDevize“ din formular semnifică faptul că situația se referă la operațiunile în devize, în contravaloare lei;

      • — indicativul îTM“ din formular arată că situația este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situația — mod. 4000 sau 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

      Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

      Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartidă etc.

2. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

      Administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

      Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

   2. 2.2. Instituțiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale și globale de sinteză:

      1. A) Situații teritoriale

         1. a) Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

            • — Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

            • — Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

            • — Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

              țară — mod. 4026 (lunar)

            • — Provizioane — mod. 4027 (lunar)

            • — Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

            • — Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele — mod. 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operațiunile efectuate la nivelul rețelei cooperatiste de credit)

            • — Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

            • — Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

         2. b) Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

            • — Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

            • — Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual)

         3. c) Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

            • — Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

              țară — mod. 4026 (lunar)

            • — Provizioane — mod. 4027 (lunar)

            • — Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

         4. d) Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.

      2. B) Situații globale

         1. a) Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

            • — Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

            • — Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

            • — Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

              țară — mod. 4026 (lunar)

            • — Provizioane — mod. 4027 (lunar)

            • — Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

            • — Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

            • — Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

         2. b) Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

      • — Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

      • — Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).

   3. 2.3. Sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale de sinteză:

      1. a) Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

         • — Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

         • — Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

         • — Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

           țară — mod. 4026 (lunar)

         • — Provizioane — mod. 4027 (lunar)

         • — Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

         • — Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

         • — Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

      2. b) Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

      • — Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

      • — Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).

   4. 2.4. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

      1. A) Situații teritoriale

         1. a) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național)

            • — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

            • — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

            • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

         2. b) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • — Repartizarea profitului — mod. 5084.

         3. c) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

            • — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

            • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

         4. d) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial.

      2. B) Situații globale

         1. a) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de

            următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

            • — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

            • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

         2. b) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește

      și se depune anual:

      • — Repartizarea profitului — mod. 5084.

   5. 2.5. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc

      și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

      1. a) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

         • — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

           — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

         • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

      2. b) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • — Repartizarea profitului — mod. 5084.

   6. 2.6. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

      1. A) Situații teritoriale

         1. a) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

            • — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

            • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

         2. b) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • — Repartizarea profitului — mod. 5084.

         3. c) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

            • — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

            • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

         4. d) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

      2. B) Situații globale

         1. a) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

            • — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

            • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

         2. b) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:

      — Repartizarea profitului — mod. 5084.

   7. 2.7. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

      1. a) Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

         • — Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

         • — Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

         • — Indicatori de activitate — mod. 5090.

      2. b) Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • — Repartizarea profitului — mod. 5084.

   8. 2.8. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.

      În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.

   9. 2.9. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu

      termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

      În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

      • — fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Rețeaua de Comunicații Interbancare (doar în cazul instituțiilor de credit) sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective;

      • — lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) și monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE);

      • — întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.

        Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

   10. 2.10. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României și instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit/instituției financiare nebancare:

       • — denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

       • — adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit/instituției financiare nebancare;

       • — numărul de înregistrare la registrul comerțului;

       • — codul unic de înregistrare;

       • — capitalul social.

3. 3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 3.1. Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

      • — cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere lunar, cu excepția situațiilor financiare aferente lunii ianuarie a exercițiului financiar 2007, care se vor transmite Băncii Naționale a României până la sfârșitul lunii februarie a exercițiului financiar 2007;

      • — cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

      • — cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;

      • — în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.

        În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

        În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

        CAPITOLUL III

        MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

        ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

        1. 1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI

           — mod. 4000 —

           PREZENTARE

           Situația — mod. 4000 — este o raportare de sinteză, comună tuturor instituțiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operațiuni.

           Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

           CONȚINUT

           Linii

           Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

      • — pentru activ:

      • — operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

      • — operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;

      • — operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

      • — valori imobilizate;

      • — acționari sau asociați.

        Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția îCreanțe restante“ și respectiv, îCreanțe îndoielnice“ (cu excepția creanțelor restante și îndoielnice privind operațiunile cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă), iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

        Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îCreanțe atașate“ (cu excepția creanțelor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă).

      • — pentru pasiv:

      • — operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

      • — operațiuni cu clientela, alta decât instituțiile de credit;

      • — operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

      • — datorii din operațiuni de leasing financiar;

      • — capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.

        Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îDatorii atașate“ (cu excepția datoriilor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă).

      • — pentru extrabilanțiere:

      • — angajamente de finanțare;

      • — angajamente de garanție;

      • — angajamente privind titlurile;

      • — operațiuni de schimb la vedere;

      • — conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

      • — instrumentele financiare derivate;

      • — angajamente diverse;

      • — angajamente îndoielnice;

      • — conturi de evidență.

        Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

        Coloane

        Situația — mod. 4000 — prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu rezidenți sau cu nerezidenți. Repartiția între rezidenți și nerezidenți este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, chiar și pentru operațiunile dintre doi agenți cu locuri de rezidență diferită, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care

        separarea se face în funcție de emitent.

        Exemplu:

      • — o operațiune de pensiune livrată pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana îrezidenți“, chiar dacă titlurile care fac obiectul operațiunii de pensiune livrată au fost emise de către nerezidenți.

        Cu toate acestea, în mod convențional, suma din poziția îCapital“ va fi înregistrată în coloana îrezidenți“.

        Coloana îAmortizări și provizioane“ este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana îAmortizări și provizioane“.

        Pentru posturile din această categorie, coloana îTotal“ înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor și amortizărilor.

        Instituțiile de credit trebuie să completeze coloanele îlei“, îdevize“, îrezidenți“ și înerezidenți“, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

        REGULI DE RAPORTARE

        Instituțiile de credit care raportează:

        Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

        Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

      • — o situație — mod. 4000 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

      • — o situație — mod. 4000 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

      • — o situație — mod. 4000 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate: lunar.

SITUAŢIA PATRIMONIULUI – mod. 4000 –

JUDEŢUL                                             ! I I

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE

CREDIT:                                                   ADRESA LOC sector

STR.: m.:   _

TELEFONUL: FAXUL:

FORMA DE PROPRIETATE                   I_I_I

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

preponderentă)                               _ Cod grupă CAEN                             I I I I cur          I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

NUMĂRULDI_N_R_E_G_I_S_T_R_U_L ––-

COMERŢULUI                                   

mod 4000 I

-RON-

Amortizări Sume nete

ACTIV

Cod

poziţie prov1z10ane

Şl

Rezi-

Lei

Nerezi- denti

Devize

Rezi-

Nerezi-

Total

I

A

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERATIUNI INTERBANCARE

• – Casa şi alte valori

  • – Casa

  • – Numerar în ATM-uri şi ASV-uri

  • – Alte valori

• – Cont curent la bănci centrale

• – Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)

• – Depozite la instituţii de credit

• – Credite acordate instituţiilor de credit

• – Valori primite în pensiune

• – Valori de recuperat

• – Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele

• – Creanţe restante

• – Creanţe îndoielnice

• – Creanţe ataşate

  OPERATIUNI CU CLIENTELA

• – Creanţe comerciale

• – Credite de trezorerie

• – Credite pentru export

• – Credite pentru echipament

• – Credite pentru bunuri imobiliare

• – Alte credite acordate clientelei

• – Credite acordate instituţiilor financiare

• – Valori primite în pensiune

• – Conturi curente debitoare

• – Valori de recuperat

• – Creanţe restante

• – Creanţe îndoielnice

• – Creanţe ataşate

I

B

I

1

I

2

I

3

I

4

I

5

I

6

I

A0l AlO Al 1 Al5 Al9 A20

A25

AlOl A30 A40 ASO A60

Al02 A70 A90

B0l Bl0 B3A B20 B4A B5A B7A B80 B85 B99 B9J Bl02 B9K B9V

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  o    

National

Strămatate Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: OONaţional

S Străinătate Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI1 I G Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

mod 4000 I	-RON-
ACTIV	Cod poziţie	Amortizări Şl prov1z10ane	Sume nete				Total
			Lei		Devize
			Rezi- denti	Nerezi- denţi	Rezi- denti	Nerezi- denţi
A	B	1	2	3	4	5	6
OPERA'J1UNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE	C0A
– Titluri primite în pensiune livrată	ClA
– Titluri de tranzactie	C2A
– Titluri de plasament	C3A
– Titluri de investiţii	C4A
– Instrumente financiare derivate	D0A
– Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	E6A
– Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele	E7A
– Personal şi conturi asimilate	ElOl
– Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	El02
– Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	El03
– Debitori diverşi	E7H
– Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	El05
– Conturi de stocuri	E70
– Conturi de regularizare	E8A
– Creante restante	El04
– Creanţe îndoielnice	E90
– Creanţe ataşate	E97
VALORI ThiOBILIZATE	F0l
– Credite subordonate	F02
– Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu	FlO
– Dotări pentru unităţile proprii din străinătate	FSO
– Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale	F6A
– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	F7A
– Creante restante	Fl02
– Creante îndoielnice	F9A
– Creanţe ataşate	F97
ACTIONARI SAU ASOCIAT!(+/-) (ll	LOC
TOTAL	L98

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 4000-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] IOI 2IG Global

]

]

3 ]TM

mod 4000 I -RON-

PASIV	Cod poziţie	Lei		Devize		Total
		Rezi- denţi	Nerezi- denţi	Rezi- denţi	Nerezi- denţi
A	B	1	2	3	4	5
OPERAŢ1UNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE	GOI
– Imprumuturi de refinanţare de la bănci centrale	G20
– Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)	G25
– Depozite ale instituţiilor de credit	Gl0l
– Imprumuturi primite de la instituţii de credit	G30
– Valori date în pensiune	G40
– Alte sume datorate	G49
– Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	G60
– Datorii ataşate	G90
OPERATIUNI CU CLIENTELA	HOl
– Imprumuturi primite de la instituţiile financiare	Hl0
– Valori date în pensiune	H20
– Conturi curente creditoare	H40
– Conturi de factoring	H50
– Conturi de depozite	H7A
– Certificate de depozit	H80
– Carnete şi librete de economii	H6A
– Alte sume datorate	H90
– Datorii ataşate	H98
OPERAŢ1UNI CU TITLURI ŞI OPERAŢ1UNI DIVERSE	JOA
– Titluri date în pensiune livrată	JlA
– Titluri de tranzacţie	JSA
– Vărsăminte de efectuat privind titlurile	K65
– Instrumente financiare derivate	K0A
– Titluri de piaţă interbancară	J8G
– Titluri de creanţe negociabile	J8J
– Obligatiuni	J9A
– Alte datorii constituite prin titluri	J9K
– Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	K6A
– Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	K7A
– Personal şi conturi asimilate	KlOl
– Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	Kl02
– Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	Kl03
– Dividende de plată	Kl04
– Creditori diverşi	K7H
– Decontări din operatiuni în asocieri în participatie	Kl05
– Imprumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi	Kl06
– Împrumuturi primite de la acţionari	Kl07
– Alte împrumuturi	Kl08
– Conturi de regularizare	K8A
– Datorii ataşate	K97

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: Naţional

S Străinătate Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ' ' ' ' IOI2I G Global

]

]

3 ]TM

mod 4000 I	-RON-
PASIV	Cod poziţie	Lei		Devize		Total
		Rezi-	Nerezi-	Rezi-	Nerezi-
A	B	1	2	3	4	5
DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR	MOl
– Datorii din operatiuni de leasing financiar	M02
– Datorii ataşate	M03
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE	LOl
– Capital	L9A
– Acţiuni proprii (-)	L7M
– Prime de capital	L7A
– Rezerve legale	L7H
– Rezerve statutare sau contractuale	L7L
– Rezerve pentru riscuri bancare	L60
– Rezerve din reevaluare	L7V
– Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit	L7U
– Alte rezerve	L7Z
– Datorii subordonate	L5A
– Subvenţii pentru investitii	LOS
– Provizioane	Ll0
– Datorii ataşate	L9M
– Rezultatul reportat (+/-) (lJ	L90
– Profit sau pierdere (+/-) (lJ	L91
– Repartizarea profitului(-)	Ll03
TOTAL	L99

(lJSumele negative trebme sa" fie precedate de semnul –

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI – mod. 4000 –

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: Naţional

S Străinătate Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' ] I OI3I G Global

]

]

3 ]TM

mod 4000 I -RON-
CONTURI ÎNAFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	Lei		Devize		Total
		Rezi-	Nerezi-	Rezi-	Nerezi-
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DE FINANTARE	–
– Angajamente în favoarea instituţiilor de credit	NlB
– Angajamente primite de la instituţii de credit	NlM
– Angajamente în favoarea clientelei	NlR
– Angajamente primite de la clientelă	N2Y
ANGAJAMENTE DE GARANŢIE	–
– Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit	N3B
– Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit	N4A
– Garanţii date pentru clientelă	NSA
– Garanţii primite de la clientelă	N7A
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE	–
– Titluri de primit	N8B
– Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare	N8Q
– Alte titluri de primit	N8Z
– Titluri de livrat	N9B
– Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare	N9Q
– Alte titluri de livrat	N9Z
OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE	–
– Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi	PlC
– Devize cumpărate şi încă neprimite	PlG
– Lei vânduţi şi încă nelivraţi	PlM
– Devize vândute şi încă nelivrate	PlR
CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE(+/-) lJ	P9T
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	–
– Operaţiuni ferme de schimb la termen	–
– Lei de primit contra devize de livrat	Q3A
– Devize de livrat contra lei de primit	Q4A
– Devize de primit contra lei de livrat	QSA
– Lei de livrat contra devize de primit	Q6A
– Devize de primit contra devize de livrat	Q7A
– Devize de livrat contra devize de primit	Q8A
– Alte instrumente ferme de curs de schimb	Q2D
– Instrumente condiţionale de curs de schimb	QlE
– Instrumente cumpărate	Q2E
– Instrumente vândute	Q5E
– Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii	Q2F
– Instrumente financiare derivate condiţionale de rată a dobânzii	QIG
– Instrumente cumpărate	Q2G
– Instrumente vândute	Q5G
– Instrumente financiare derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri	Q2H
– Instrumente financiare derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri	OII
– Instrumente cumpărate	Q2I
– Instrumente vândute	Q5I
– Alte instrumente financiare derivate	Q2J

riJ Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul(-)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] IOI3I

National

Strămatate Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

mod 4000	I -RON-
CONTURI ÎNAFARA BILANŢUL Ul	Cod poziţie	Lei		Devize		Total
		Rezi-	Nerezi-	Rezi-	Nerezi-
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DIVERSE	–
– Angajamente primite	Pl04
– Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate	Pll2
– Alte valori primite în garanţie	Pll3
– Alte angajamente primite	Pll l
– Angajamente date	Pl05
– Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate	Pll4
– Alte valori date în garanţie	Pll5
– Alte angajamente date	Pl06
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE	Q80
CONTURI DE EVIDENŢA	–
– Bunuri luate cu chirie	QlOl
– Valori primite în păstrare sau custodie	Ql02
– Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:	Q103
– Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare	Q108
– Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare	Qll l
– Creanţe ataşate	Q114
– Debitori din penalităţi pretinse	Ql04
– Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe	Ql05
– Alte valori primite	Q106
– Alte valori date	Q107
– Capital social subscris şi vărsat în devize	Q115
– Capital de dotare în devize	Q116
– Prime de emisiune plătite în devize	Q117
– Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă	Q118
– Conturi diverse de evidenţă (+/-)l1J	Ql40

'! Sumele negative trebme ,sa fie precedate de semnul(-)

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

PREZENTARE

1. 2. OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

   — mod. 4014 —

   Coloane

   Situația — mod. 4014 — cuprinde operațiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2,

   4 și 5, în afară de creanțele și datoriile atașate. Clientela cuprinde clientela nefinanciară și instituțiile financiare (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituții financiare, altele decât instituțiile de credit).

   Prin excepție, pozițiile de creanțe restante și creanțe îndoielnice includ și creanțele atașate aferente.

   CONȚINUT

   • — filele 1—3 și 5—6 se referă la clientela nefinanciară;

   • — fila 4 privește instituțiile financiare;

   • — fila 7 se referă atât la instituțiile financiare cât și la clientela nefinanciară.

     Fila 1Linii  

     Acestea detaliază finanțările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părți și titluri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar, creanțe din operațiuni de leasing financiar) și resursele colectate de la clientela nefinanciară.

     Coloane

     Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenților contrapartidă.

     Fila 2Linii

     Reprezintă finanțările, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar, creanțele restante și îndoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună

     și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase

     și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni).

     Coloane

     Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private).

     Fila 3

     Cuprinde, exclusiv, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.

     Linii

     Cuprind diferitele categorii de credite. Coloane

     Reprezintă defalcarea creditelor în funcție de durata

     inițială (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani).

     Fila 4 Linii  

     Reprezintă principalele operațiuni realizate cu instituțiile financiare, inclusiv creanțele restante și îndoielnice aferente.

     Reprezintă structura instituțiilor financiare, astfel:

   • — rezidenți (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituții financiare, altele decât instituțiile de credit);

   • — nerezidenți.

Fila 5

Linii

Reprezintă finanțările, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar, creanțele restante și îndoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună

și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase

și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni).

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private).

Fila 6

Linii  

Reprezintă creditele (la valoarea brută) acordate de către instituția de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar și creanțele restante și îndoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepția conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcție de durata lor inițială, respectiv: mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani.

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice și persoane juridice.

Fila 7

Linii

Reprezintă finanțările sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituția de credit clientelei în conformitate cu prevederile Legii nr. 190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiții imobiliare, cu modificările și completările ulterioare (detaliate în funcție de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, instituții financiare și persoane juridice, altele decât instituțiile financiare), precum și finanțările sub forma creditelor de consum acordate de către instituția de credit persoanelor fizice și a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice, modificată și completată prin Norma Băncii Naționale a României nr. 20/2006.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4014 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod. 4014 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: lunar.

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Clientela nefinanciară

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µqNaţional

Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' I OI1 ILQjGlobal

[ 1 ]lei

[ 2 ] devize

[ ]

mod 4014 I -RON –
PASIV	Cod poziţie	SillAE
		Rezidenti	Nerezidenti
A	B	1	2
VALORI DATE 1N PENSIUNE	H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE	H40
CONTURI DE FACTORING	H50
CONTURI DE DEPOZITE	H7A
– Depozite la vedere	Hl0l
– Depozite la termen	Hl02
– Depozite colaterale	Hl03
CERTIFICATE DE DEPOZIT, CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII
– Certificate de depozit	H80
– Carnete şi librete de economii	H6A
ALTE SUME DATORATE	H90
DATORII DIN OPERA TIUNI DE LEASING FINANCIAR
– Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	M04
– Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	MOS
IMPRUMUTURISUBORDONATELATERMEN	L5D
IMPRUMUTURISUBORDONATEPEDURATA NEDETERMINATĂ	L5N

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

Clientela nefinanciară rezidentă

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µqNaţional

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J IOI2IGlobal

1 ] lei

2 ] devize

]

mod 4014 I	-RON-
PASIV	Cod poziţie	REZIDENTI
		Societăţi nefinan- ciare	Întreprin- zători indivi- duali	Persoane fizice	Societăţi de asigurare şi reasigurare	Admini- straţii publice	Admini- straţii private
A	B	1	2	3	4	5	6
VALORI DATE IN PENSIUNE	H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE	H40
CONTURI DE FACTORING	H50
CONTURI DE DEPOZITE-pe termene:
– mai mici sau egale cu 1 lună	Hl04
– între 1-3 luni inclusiv	Hl05
– între 3-6 luni inclusiv	Hl06
– între 6-9 luni inclusiv	Hl07
– între 9-12 luni inclusiv	Hl08
– mai mari de 12 luni	Hl09
CERTIFICATE DE DEPOZIT – pe termene:
– mai mici sau egale cu 1 lună	Hll0
– între 1-3 luni inclusiv	Hl 11
– între 3-6 luni inclusiv	Hll2
– între 6-9 luni inclusiv	Hl 13
– între 9-12 luni inclusiv	Hll4
– mai mari de 12 luni	Hl 15
CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMI – pe termene:
– mai mici sau egale cu 1 lună	Hll6
– între 1-3 luni inclusiv	Hll7
– între 3-6 luni inclusiv	Hl 18
– între 6-9 luni inclusiv	Hll9
– între 9-12 luni inclusiv	Hl20
– mai mari de 12 luni	Hl21
DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR	M02
IMPRUMUTURISUBORDONATELA TERMEN	LSD
IMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETER:t-AINATĂ	LSN

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

Clientela nefinanciară nerezidentă

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Instituții financiare

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 –

Clientela nefinanciară

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µqNaţional

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J I OI5I bjGlobal

]lei

2 ] devize

]

mod 4014 I	-RON –
PASIV	Cod poziţie	NEREZIDENŢI
		Societăţi nefinan- ciare	Intreprin- zători indivi- duali	Persoane fizice	Societăţi de asigurare şi reasigurare	Admini- straţii publice	Admini- straţii private
A	B	1	2	3	4	5	6
VALORl DATE IN PENSIUNE	H20
CONTURI CURENTE CREDITOARE	H40
CONTURI DE FACTORlNG	HS0
CONTURI DE DEPOZITE-pe termene:
– mai mici sau egale cu 1 lună	Hl04
– între 1-3 luni inclusiv	Hl05
– între 3-6 luni inclusiv	Hl06
– între 6-9 luni inclusiv	Hl07
– între 9-12 luni inclusiv	Hl08
– mai mari de 12 luni	Hl09
CERTIFICATE DE DEPOZIT – pe termene:
– mai mici sau egale cu 1 lună	Hll0
– între 1-3 luni inclusiv	Hl 11
– între 3-6 luni inclusiv	Hll2
– între 6-9 luni inclusiv	Hl 13
– între 9-12 luni inclusiv	Hll4
– mai mari de 12 luni	Hl 15
CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMI – pe termene:
– mai mici sau egale cu 1 lună	Hll6
– între 1-3 luni inclusiv	Hll7
– între 3-6 luni inclusiv	Hl 18
– între 6-9 luni inclusiv	Hll9
– între 9-12 luni inclusiv	Hl20
– mai mari de 12 luni	Hl21
DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR	M02
IMPRUMUTURISUBORDONATELA TERMEN	LSD
IMPRUMUTURI SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETER:t-AINATĂ	LSN

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Clientela nefinanciară

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)

PREZENTARE

Situația — mod. 4023 — furnizează informații în legătură cu valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate evidențiată în afara bilanțului, care nu sunt detaliate în formularul — mod. 4000.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, care sunt detaliate în funcție de:

• — tipul instrumentului financiar derivat

  • — instrumente financiare derivate de curs de schimb (ferme și condiționale);

  • — instrumente financiare derivate de rată a dobânzii (ferme și condiționale);

  • — instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri (ferme și condiționale);

  • — alte instrumente financiare derivate.

• — scopul operațiunii

  • — instrumente care nu sunt operațiuni de acoperire;

  • — instrumente care sunt operațiuni de acoperire.

    Coloane

    O singură coloană care cuprinde toate operațiunile, indiferent de atributul îrezident“ sau înerezident“.

    REGULI DE RAPORTARE

    Instituțiile de credit care raportează:

    Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.

    Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

    Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

    Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

    Moneda:

    Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4023 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

    Periodicitatea: trimestrial.

    ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI — mod. 4023 —

    (Instrumente financiare derivate)

    

    PREZENTARE

    Situația — mod. 4026 — cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 și 4, precum

    și creanțele cu risc de țară preluate din conturile lor de origine.

    CONȚINUT

    Fila 1Linii

    Creanțele restante sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadență.

    Creanțele îndoielnice sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadență, care au fost trecute în litigiu.

    Riscurile de țară sunt definite ca fiind creanțele și angajamentele din afara bilanțului asimilate (ca de exemplu, în special, garanțiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituții de credit, acceptările de plată sau confirmările de credite documentare în cazul în care instituția de credit emitentă se află situată într-o țară ce prezintă risc) privind debitorii privați sau publici, rezidenți în țări care au solicitat sau au obținut o reeșalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plățile aferente datoriilor acestora.

    Angajamentele care se referă la țările a căror situație financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de țară.

    Creanțele asupra debitorilor având naționalitatea într-o

    țară cu risc, dar sunt rezidenți în altă țară, sunt asimilate riscului de țară, dacă situația o justifică.

    Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de

    țară sunt structurate pe categoriile de operațiuni definite prin planul de conturi: operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare (clasa 1), operațiuni cu clientela (clasa 2), operațiuni cu titluri și operațiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) și operațiuni în afara bilanțului (clasa 9).

    Coloane

    Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de

    țară sunt prezentate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize) și după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.

    Fila 2Linii

    Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

    Coloane

    Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

    REGULI DE RAPORTARE

    Instituțiile de credit care raportează:

    Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

    Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

• — o situație — mod. 4026 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

• — o situație — mod. 4026 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

• — o situație — mod. 4026 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4026 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate: lunar.

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

— mod. 4026 —

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

— mod. 4026 —

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J  O 2 

National

Strămatate Global

]

]

3 ]TM

mod 4026 I -RON-

	Cod poziţie	LEI	DEVIL.b
A	B	1	2
CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
CREANTE RESTANTE
Creanţe restante, din care :	210
– Creante comerciale	211
– Credite de trezorerie	212
– Credite pentru export	213
– Credite pentru echipament	214
– Credite pentru bunuri imobiliare	215
– Alte credite acordate clientelei	216
– Credite acordate instituţiilor financiare	217
– Valori primite în pensiune	218
– Conturi curente debitoare	219
– Valori de recuperat	220
Dobânzi restante privind :	230
– Creanţe comerciale	231
– Credite de trezorerie	232
– Credite pentru export	233
– Credite pentru echipament	234
– Credite pentru bunuri imobiliare	235
– Alte credite acordate clientelei	236
– Credite acordate instituţiilor financiare	237
– Valori primite în pensiune	238
– Conturi curente debitoare	239
– Valori de recuperat	240
Creanţe ataşate privind:	250
– Creante restante, din care:	251
– creanţe comerciale	252
– credite de trezorerie	253
– credite pentru export	254
– credite pentru echipament	255
– credite pentru bunuri imobiliare	256
– alte credite acordate clientelei	257
– credite acordate instituţiilor financiare	258
– valori primite în pensiune	259
– conturi curente debitoare	260
– valori de recuperat	261
– Dobânzi restante, din care:	262
– aferente creantelor comerciale	263
– aferente creditelor de trezorerie	264
– aferente creditelor pentru export	265
– aferente creditelor pentru echipament	266
– aferente creditelor pentru bunuri imobiliare	267
– aferente altor credite acordate clientelei	268
– aferente creditelor acordate institutiilor financiare	269
– aferente valorilor primite în pensiune	270
– aferente conturilor curente debitoare	271
– aferente valorilor de recuperat	272

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J  O 2 

National

Strămatate Global

]

]

3 ]TM

mod 4026 I -RON-

	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
CREANTE ÎNDOIELNICE
Creante îndoielnice, din care:	310
– Creanţe comerciale	311
– Credite de trezorerie	312
– Credite pentru export	313
– Credite pentru echipament	314
– Credite pentru bunuri imobiliare	315
– Alte credite acordate clientelei	316
– Credite acordate instituţiilor financiare	317
– Valori primite în pensiune	318
– Conturi curente debitoare	319
– Valori de recuperat	320
Dobânzi îndoielnice privind:	330
– Creante comerciale	331
– Credite de trezorerie	332
– Credite pentru export	333
– Credite pentru echipament	334
– Credite pentru bunuri imobiliare	335
– Alte credite acordate clientelei	336
– Credite acordate institutiilor financiare	337
– Valori primite în pensiune	338
– Conturi curente debitoare	339
– Valori de recuperat	340
Creante ataşate privind:	350
– Creante îndoielnice, din care:	351
– creanţe comerciale	352
– credite de trezorerie	353
– credite pentru export	354
– credite pentru echipament	355
– credite pentru bunuri imobiliare	356
– alte credite acordate clientelei	357
– credite acordate instituţiilor financiare	358
– valori primite în pensiune	359
– conturi curente debitoare	360
– valori de recuperat	361
– Dobânzi îndoielnice, din care:	362
– aferente creantelor comerciale	363
– aferente creditelor de trezorerie	364
– aferente creditelor pentru export	365
– aferente creditelor pentru echipament	366
– aferente creditelor pentru bunuri imobiliare	367
– aferente altor credite acordate clientelei	368
– aferente creditelor acordate institutiilor financiare	369
– aferente valorilor primite în pensiune	370
– aferente conturilor curente debitoare	371
– aferente valorilor de recuperat	372

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

Data: [_,_J_,_[_,_J Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J  O  2 

National

Stramatate Global

l

[ l

[3]TM

mod4026	I -RON-
	Cod pozitie	LEI	DEVT7.F
A	B	1	2
OPERATIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE
CREANTE RESTANTE
Creante restante, din care:	410
– Titluri primite în pensiune livrată	411
– Titluri de tranzactie	412
– Titluri de plasament	413
– Titluri de investitii	414
– Instrumente financiare derivate	415
– Debitori diverşi	416
Dobânzi restante privind :	420
– Titluri primite în pensiune livrată	421
– Titluri de tranzacţie	422
– Titluri de plasament	423
– Titluri de investitii	424
– Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri	425
– Debitori diverşi	426
– Conturi de regularizare (Venituri de primit)	427
Creante ataşate privind:	430
– Creante restante, din care:	431
– titluri primite în pensiune livrată	432
– titluri de tranzactie	433
– titluri de plasament	434
– titluri de investitii	435
– instrumente financiare derivate	436
– debitori diverşi	437
– Dobânzi restante, din care:	438
– aferente titlurilor primite în pensiune livrată	439
– aferente titlurilor de tranzactie	440
– aferente titlurilor de plasament	441
– aferente titlurilor de investitii	442
– aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri	443
– aferente debitorilor diverşi	444
– aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)	445
CREANTE INDOIELNICE
Creante îndoielnice, din care:	450
– Titluri primite în pensiune livrată	451
– Titluri de tranzacţie	452
– Titluri de plasament	453
– Titluri de investiţii	454
– Instrumente financiare derivate	455
– Debitori diverşi	456
Dobânzi îndoielnice privind:	460
– Titluri primite în pensiune livrată	461
– Titluri de tranzactie	462
– Titluri de plasament	463
– Titluri de investitii	464
– Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri	465
– Debitori diverşi	466
– Conturi de mmlarizare (Venituri de primit)	467
Creante ataşate privind:	470
– Creanţe îndoielnice, din care:	471
– titluri primite în pensiune livrată	472
– titluri de tranzactie	473
– titluri de plasament	474
– titluri de investitii	475
– instrumente financiare derivate	476
– debitori diverşi	477

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  o    2  

National

Stră1natate Global

]

]

3 ]TM

mod 4026	I -RON-
	Cod poziţie	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
– Dobânzi îndoielnice, din care:	478
– aferente titlurilor primite în pensiune livrată	479
– aferente titlurilor de tranzactie	480
– aferente titlurilor de plasament	481
– aferente titlurilor de investiţii	482
– aferente conturilor de decontare privind operatiunile cu titluri	483
– aferente debitorilor diverşi	484
– aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)	485
VALORI IMOBILIZATE
CREANTE RESTANTE
Creanţe restante, din care:	510
– Credite subordonate	511
– Creante din operatiuni de leasing financiar	512
Dobânzi restante privind :	520
– Credite subordonate	521
– Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu, date cu împrumut	522
– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	523
Creanţe ataşate privind:	530
– Creante restante, din care:	531
– Credite subordonate	532
– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	533
– Dobânzi restante, din care:	534
– aferente creditelor subordonate	535
– aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activitătii de portofoliu, date cu împrumut	536
– aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar	537
CREANŢE INDOIELNICE
Creanţe îndoielnice, din care:	550
– Credite subordonate	551
– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	552
Dobânzi îndoielnice privind:	560
– Credite subordonate	561
– Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut	562
– Creante din operaţiuni de leasing financiar	563
Creanţe ataşate privind:	570
– Creanţe îndoielnice, din care:	571
– Credite subordonate	572
– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	573
– Dobânzi îndoielnice, din care:	574
– aferente creditelor subordonate	575
– aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut	576
– aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar	577

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

PREZENTARE

1. 5. PROVIZIOANE

   — mod. 4027 —

   Fila 3

   Situația — mod. 4027 — cuprinde provizioanele, în lei

   și în devize, aferente claselor 1, 2, 3, 4 și 5.

   CONȚINUTFILA 1

   Linii

   Permit identificarea:

   • — naturii creanțelor și angajamentelor care determină constituirea de provizioane:

   • — creanțe privind operațiunile interbancare, operațiunile cu clientela, operațiunile cu titluri și operațiunile diverse și valorile imobilizate;

   • — angajamente din afara bilanțului;

   • — riscuri de țară;

   • — monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanțele

     și angajamentele.

     Coloane

     Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanțelor și angajamentelor.

     Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanțului și cele pentru riscuri de țară sunt contabilizate în conturi din clasa 5.

     Fila 2

     Linii

     Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 și 5.

     Coloane

     Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

     Linii

     Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

     Coloane

     Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

     REGULI DE RAPORTARE

     Instituțiile de credit care raportează:

     Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

     Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

   • — o situație — mod. 4027 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

   • — o situație — mod. 4027 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

   • — o situație — mod. 4027 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

   Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4027 — în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

   Periodicitate: lunar.

   PROVIZIOANE — mod. 4027 —

   

   PROVIZIOANE — mod. 4027 —

   

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   National ]

   Strămatate ]

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] O2OOGlobal

   3 ]TM

   mod 4027 I			-RON-
   	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
   A	B	1	2
   [PROVIZIOANE
   Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	854
   Provizioane pentru facilităţi acordate personalului	855
   Provizioane pentru riscuri de ţară	856
   Provizioane pentru restructurare	857
   Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea	858
   Provizioane pentru impozite	859
   Alte provizioane	860

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

   Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

   PROVIZIOANE — mod. 4027 —

   

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] O3

   National Strămatate

   OOGlobal

   ]

   ]

   3 ]TM

   mod 4027 I			-RON-
   	Cod poziţie	LEI	DE
   A	B	1	2
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
   – Provizioane pentru creanţe restante, din care :	210
   – aferente creanţelor comerciale	211
   – aferente creditelor de trezorerie	212
   – aferente creditelor pentru export	213
   – aferente creditelor pentru echipament	214
   – aferente creditelor pentru bunuri imobiliare	215
   – aferente altor credite acordate clientelei	216
   – aferente creditelor acordate instituţiilor financiare	217
   – aferente valorilor primite în pensiune	218
   – aferente conturilor curente debitoare	219
   – aferente valorilor de recuperat	220
   – Provizioane aferente dobânzilor restante privind:	230
   – Creante comerciale	231
   – Credite de trezorerie	232
   – Credite pentru export	233
   – Credite pentru echipament	234
   – Credite pentru bunuri imobiliare	235
   – Alte credite acordate clientelei	236
   – Credite acordate instituţiilor financiare	237
   – Valori primite în pensiune	238
   – Conturi curente debitoare	239
   – Valori de recuperat	240
   – Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	250
   – Creanţe restante, din care:	251
   – creanţe comerciale	252
   – credite de trezorerie	253
   – credite pentru export	254
   – credite pentru echipament	255
   – credite pentru bunuri imobiliare	256
   – alte credite acordate clientelei	257
   – credite acordate instituţiilor financiare	258
   – valori primite în pensiune	259
   – conturi curente debitoare	260
   – valori de recuperat	261
   – Dobânzi restante, din care:	262
   – aferente creanţelor comerciale	263
   – aferente creditelor de trezorerie	264
   – aferente creditelor pentru export	265
   – aferente creditelor pentru echipament	266
   – aferente creditelor pentru bunuri imobiliare	267
   – aferente altor credite acordate clientelei	268
   – aferente creditelor acordate instituţiilor financiare	269
   – aferente valorilor primite în pensiune	270
   – aferente conturilor curente debitoare	271
   – aferente valorilor de recuperat	272

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   

   Data:[_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J  O  3 

   National

   Stră1natate Global

   ]

   ]

   3 ]TM

   mod 4027 I			-RON-
   	Cod poziţie	LEI	DE
   A	B	1	2
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
   – Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care :	310
   – aferente creanţelor comerciale	311
   – aferente creditelor de trezorerie	312
   – aferente creditelor pentru export	313
   – aferente creditelor pentru echipament	314
   – aferente creditelor pentru bunuri imobiliare	315
   – aferente altor credite acordate clientelei	316
   – aferente creditelor acordate instituţiilor financiare	317
   – aferente valorilor primite în pensiune	318
   – aferente conturilor curente debitoare	319
   – aferente valorilor de recuperat	320
   – Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:	330
   – Creanţe comerciale	331
   – Credite de trezorerie	332
   – Credite pentru export	333
   – Credite pentru echipament	334
   – Credite pentru bunuri imobiliare	335
   – Alte credite acordate clientelei	336
   – Credite acordate instituţiilor financiare	337
   – Valori primite în pensiune	338
   – Conturi curente debitoare	339
   – Valori de recuperat	340
   – Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	350
   – Creanţe îndoielnice, din care:	351
   – creanţe comerciale	352
   – credite de trezorerie	353
   – credite pentru export	354
   – credite pentru echipament	355
   – credite pentru bunuri imobiliare	356
   – alte credite acordate clientelei	357
   – credite acordate institutiilor financiare	358
   – valori primite în pensiune	359
   – conturi curente debitoare	360
   – valori de recuperat	361
   – Dobânzi îndoielnice, din care:	362
   – aferente creanţelor comerciale	363
   – aferente creditelor de trezorerie	364
   – aferente creditelor pentru export	365
   – aferente creditelor pentru echipament	366
   – aferente creditelor pentru bunuri imobiliare	367
   – aferente altor credite acordate clientelei	368
   – aferente creditelor acordate instituţiilor financiare	369
   – aferente valorilor primite în pensiune	370
   – aferente conturilor curente debitoare	371
   – aferente valorilor de recuperat	372

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

   National ]

   Strămatate ]

   

   

   Data:[_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] O3 OOGlobal

   3 ]TM

   mod 4027 I -RON –
   	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
   A	B	1	2
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERATIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
   – Provizioane pentru creanţe restante, din care :	410
   – aferente titlurilor primite în pensiune livrată	411
   – aferente titlurilor de tranzacţie	412
   – aferente titlurilor de plasament	413
   – aferente titlurilor de investitii	414
   – aferente instrumentelor financiare derivate	415
   – aferente debitorilor diverşi	416
   – Provizioane aferente dobânzilor restante privind :	420
   – Titluri primite în pensiune livrată	421
   – Titluri de tranzacţie	422
   – Titluri de plasament	423
   – Titluri de investiţii	424
   – Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	425
   – Debitori diverşi	426
   – Conturi de regularizare (Venituri de primit)	427
   – Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	430
   – Creanţe restante, din care:	431
   – titluri primite în pensiune livrată	432
   – titluri de tranzacţie	433
   – titluri de plasament	434
   – titluri de investiţii	435
   – instrumente financiare derivate	436
   – debitori diverşi	437
   – Dobânzi restante, din care:	438
   – aferente titlurilor primite în pensiune livrată	439
   – aferente titlurilor de tranzacţie	440
   – aferente titlurilor de plasament	441
   – aferente titlurilor de investiţii	442
   – aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri	443
   – aferente debitorilor diverşi	444
   – aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)	445
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE
   – Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:	450
   – aferente titlurilor primite în pensiune livrată	451
   – aferente titlurilor de tranzacţie	452
   – aferente titlurilor de plasament	453
   – aferente titlurilor de investiţii	454
   – aferente instrumentelor financiare derivate	455
   – aferente debitorilor diverşi	456
   – Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:	460
   – Titluri primite în pensiune livrată	461
   – Titluri de tranzacţie	462
   – Titluri de plasament	463
   – Titluri de investiţii	464
   – Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	465
   – Debitori diverşi	466
   – Conturi de regularizare (Venituri de primit)	467

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_]  O  3 

   National

   Strămatate Global

   ]

   ]

   3 ]TM

   

   mod 4027 I -RON-

   	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
   A	B	1	2
   – Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	470
   – Creanţe îndoielnice, din care:	471
   – titluri primite în pensiune livrată	472
   – titluri de tranzacţie	473
   – titluri de plasament	474
   – titluri de investiţii	475
   – instrumente financiare derivate	476
   – debitori diverşi	477
   – Dobânzi îndoielnice, din care:	478
   – aferente titlurilor primite în pensiune livrată	479
   – aferente titlurilor de tranzactie	480
   – aferente titlurilor de plasament	481
   – aferente titlurilor de investiţii	482
   – aferente conturilor de decontare privind operaţiunile cu titluri	483
   – aferente debitorilor diverşi	484
   – aferente conturilor de regularizare (Venituri de primit)	485
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
   – Provizioane pentru creanţe restante, din care:	510
   – Credite subordonate	511
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	512
   – Provizioane aferente dobânzilor restante privind:	520
   – Credite subordonate	521
   – Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut	522
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	523
   – Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	530
   – Creanţe restante, din care:	531
   – Credite subordonate	532
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	533
   – Dobânzi restante, din care:	534
   – aferente creditelor subordonate	535
   – aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut	536
   – aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar	537
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE
   – Provizioane pentru creante îndoielnice, din care:	550
   – Credite subordonate	551
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	552
   – Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:	560
   – Credite subordonate	561
   – Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, date cu împrumut	562
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	563

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   

   Data:[_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J  O  3 

   National

   Strămatate Global

   ]

   ]

   3 ]TM

   mod 4027 I -RON-
   	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
   A	B	1	2
   – Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	570
   – Creanţe îndoielnice, din care:	571
   – Credite subordonate	572
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	573
   – Dobânzi îndoielnice, din care:	574
   – aferente creditelor subordonate	575
   – aferente părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, titlurilor de participare şi titlurilor activităţii de portofoliu, date cu împrumut	576
   – aferente creantelor din operatiuni de leasing financiar	577

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

   Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

2. 6. REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

   — mod. 4028 —

   PREZENTARE

   Situația — mod. 4028 — pune în evidență diferitele tranșe de durată reziduală a plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului, care au scadențe contractuale.

   CONȚINUT

   Linii

   Prezintă operațiunile care au scadențe contractuale. Coloane

   • — valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcție de durata reziduală corespunzătoare scadenței operațiunii de finanțare, independent de durata de viață reziduală a titlurilor sau creditelor mobilizate;

   • — titlurile de investiții sunt înscrise, fără a se ține seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadenței finale de rambursare;

   • — titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadenței operațiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viață reziduală a titlurilor respective.

   MODALITĂȚI DE ÎNREGISTRARE

   PLASAMENTE

   1. 1. Finanțările sunt repartizate în coloanele situației în funcție de scadențele contractuale de rambursare.

      În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinanțare, partea utilizată este grupată în funcție de modalitățile de rambursare:

      • — plecând de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadențe, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, până cel mai târziu la data scadenței finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare;

      • — plecând de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părții utilizate pe de o parte și durata reziduală de validitate a deschiderii de credit eșalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadențe, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadenței finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinanțare;

      • — plecând de la prima coloană a situației — mod. 4028 — atunci când probabilitatea de reînnoire a finanțărilor ajunse la scadență este nesemnificativă; această probabilitate este determinată pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminări periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separărilor efectuate.

   2. 2. Orice credit acordat clientelei sau unei instituții financiare, pentru care există clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcție de durata totală prevăzută în contract.

   3. 3. În cazul în care o operațiune de refinanțare este însoțită de un preaviz, durata sa este egală cu durata preavizului.

   4. 4. Durata unei pensiuni se apreciază în funcție de scadența avalului de refinanțare, independent de durata creditelor.

   5. 5. Creditele al căror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcție de scadența finală.

   6. 6. Creditele cu plăți progresive din categoria îcredite cumpărător“ înregistrate în contul îCredite comerciale

      acordate nerezidenților“ și creditele de prefinanțare cu dobândă stabilizată, reflectate în contul îAlte credite pentru export“ sunt înregistrate în funcție de data scadenței finale a acestor credite.

   7. 7. Creditele pentru export acordate prin convenție de reciprocitate de către instituțiile de credit semnatare, pe termen mediu și lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028. În cazul în care instituția de credit denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a finanțării efectuate de această instituție de credit.

      RESURSE

   8. 8. Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcție de scadențele contractuale de rambursare.

   9. 9. Orice împrumut primit însoțit de o clauză de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct. 2 de la plasamente.

   10. 10. Orice operațiune de refinanțare însoțită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct. 3 de la plasamente.

   11. 11. Durata unei operațiuni de refinanțare efectuată cu o instituție financiară se înregistrează conform precizărilor pct. 4 de la plasamente.

   12. 12. Împrumuturile obținute pe baza convenției de reciprocitate a mai multor instituții de credit, privind creditele pe termen mediu și lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028. În cazul în care instituția de credit își denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a acestor resurse.

       ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

   13. 13. Valoarea acordurilor de refinanțare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate trebuie înregistrată, pentru partea neutilizată, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinanțare utilizabil pe perioadă de încă 6 luni va figura, pentru partea neutilizată, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028.

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile de credit care raportează:

   Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

   Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4028 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod. 4028 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

   Periodicitate: trimestrial.

   REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS – mod. 4028 –

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   Naţional

   ]lei

   2 ] devize

   Data: [_,_]_,_[_,_]

   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J I OI1I

   LgjGlobal

   ]

   mod 4028 I
   PLASAlvlENTE	Cod poziţie	DURATA RAMA..SADE SCURS
   		Ds: l lună	l lună 3 luni	3 luni 6 luni	6 luni 1 an	1 an 5 ani	D> 5 ani
   A	B	1	2	3	4	5	6
   OPERAŢilJNIDE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE	–
   Depozite la termen la bănci centrale	001
   Depozite colaterale la bănci centrale	002
   DePozite la termen la institutii de credit	011
   Depozite colaterale la institutii de credit	012
   Credite la termen acordate institutiilor de credit	021
   Valori orimite în pensiune la termen
   – bănci centrale	031
   – institutii de credit	032
   OPERATilJNI CU CLIENTELA	–
   CREDITE ACORDATE CLIENTELEI	–
   Creante comerciale	101
   Credite de trezorerie	102
   Credite Pentru exPort	103
   Credite Pentru echiPament	104
   Credite pentru bunuri imobiliare	105
   Alte credite acordate clientelei	106
   CREDITE ACORDATE INSTITUTIILOR F1NANCIARE	–
   Credite la termen acordate institutiilor financiare
   -OPCVM	111
   – institutii financiare altele decât institutiile de credit	112
   VALORI PRIMITE 1N PENSilJNE
   Valori primite în pensiune la termen
   -OPCVM	121
   – institutii financiare altele decât institutiile de credit	122
   – clientela nefinanciară	123
   OPERATilJNI CU TITLURI
   Titluri orimite în pensiune livrată
   – institutii de credit	201
   -OPCVM	202
   – institutii financiare altele decât institutiile de credit	203
   – clientela nefinanciară	204
   Titluri de tranzactie	211
   Titluri de Plasament	212
   Titluri de investitii	213
   Titluri date cu îmorumut
   – titluri de tranzactie	221
   – titluri de Plasament	222
   – titluri de investitii	223
   VALORI IMOBILIZATE
   Credite subordonate la termen	231
   Creante din oPeratiuni de leasirn.r financiar	232

   -RON-

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   

   

   mod 4028 I	-RON-
   RESURSE	Cod poziţie	DURATA RAJ1ASA DE SCURS
   		Ds. l lună	l lună 3 luni	3 luni 6 luni	6 luni 1 an	1 an 5 ani	D> 5 ani
   A	B	1	2	3	4	5
   OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE
   Imprumuturi de refinanţare de la bănci centrale
   – împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare	301
   – împrumuturi lombard	302
   – alte împrumuturi	303
   Depozite la termen ale instituţiilor de credit	311
   Depozite colaterale ale instituţiilor de credit	312
   Imprumuturi la termen primite de la instituţii de credit	321
   Valori date în pensiune la termen
   – bănci centrale	331
   – institutii de credit	332
   OPERATIUNI CU CLIENTELA
   IMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUŢII F1NANCIARE
   Imprumuturi la termen de la instituţii financiare
   -OPCVM	401
   – instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit	402
   VALORI DATE ÎN PENSIUNE
   Valori date în pensiune la termen
   -OPCVM	411
   – instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit	412
   – clientela nefinanciară	413
   CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI
   Depozite la termen	421
   Depozite colaterale	422
   Certificate de depozit	423
   Camete şi librete de economii	424
   OPERATIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNI DIVERSE
   Titluri date în pensiune livrată
   – institutii de credit	501
   -OPCVM	502
   – institutii financiare, altele decât institutiile de credit	503
   – clientela nefinanciară	504
   Imprumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi
   – împrumuturi primite de la acţionari	511
   – alte împrumuturi	512
   Datorii constituite prin titluri
   – titluri de piaţă interbancară	521
   – titluri de creanţe negociabile	522
   – obligaţiuni	523
   – alte datorii constituite prin titluri	524
   DATORII SUBORDONATE LA TERMEN	530
   DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING F1NANCIAR	531

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI1 I

   Naţional Global

   1. 1 ] lei

   2. 2 ] devize

      ]

      

3. 7. OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

   — mod. 4030 —

   PREZENTARE

   Situația — mod. 4030 — cuprinde operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele și înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanțele restante și îndoielnice, la valoarea lor brută.

   CONȚINUT

   Linii

   Liniile prezintă operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanțe restante și îndoielnice.

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile de credit care raportează:

   Toate casele centrale ale cooperativelor de credit:

   — o situație — mod. 4030 — la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;

   — o situație — mod. 4030 — la nivelul rețelei cooperativelor de credit, cuprinzând operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei.

   Moneda:

   Casele centrale raportează un document — mod. 4030 — în lei pentru operațiunile efectuate în lei și un document

   — mod. 4030 — în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

   Periodicitate: trimestrial.

   OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE – mod. 4030 –

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: …………………………………………………………………... Naţional

   

   Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ' ' ' ' ] I OI1 ILJ

   1 ] lei

   2 ] devize

   ]

   

   mod 4030 I -RON-

   	Cod pozitie	SUME
   A	B	1
   ACTIV
   CONTURI CURENTE	110
   – Cont curent la casa centrală	111
   – Creante ataşate	117
   DEPOZITE	120
   – Depozite la vedere la casa centrală	121
   – Depozite la termen la casa centrală	122
   – Depozite colaterale la casa centrală	123
   – Creanţe ataşate	127
   CREDITE	130
   – Credite de pe o zi pe alta	131
   – Credite la termen	132
   – Creante ataşate	137
   VALORl DE RECUPERAT	140
   – Valori de recuperat	141
   – Creante ataşate	147
   CREANŢE RESTANTE ŞI INDOIELNICE	150
   – Creante restante	151
   – Creanţe restante	152
   – Dobânzi restante	153
   – Creante ataşate	154
   – Creanţe îndoielnice	155
   – Creante îndoielnice	156
   – Dobânzi îndoielnice	157
   – Creanţe ataşate	158
   PASIV
   CONTURI CURENTE	210
   – Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate	211
   – Datorii ataşate	217
   DEPOZITE	220
   – Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate	221
   – Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate	222
   – Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate	223
   – Datorii ataşate	227
   IJ1PRUMUTURI	230
   – Imprumuturi de pe o zi pe alta	231
   – Imprumuturi la termen	232
   – Datorii ataşate	237
   ALTE SUME DATORATE	240
   – Alte sume datorate	241
   – Datorii ataşate	247

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

   Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

4. 8. SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

   — mod. 4032 —

   PREZENTARE

   Situația — mod. 4032 — reflectă existentul și mișcările de imobilizări, precum și elementele corectoare aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).

   CONȚINUT

   Fila 1

   Prezintă situația activelor imobilizate la valoarea brută (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

   Linii

   Liniile reprezintă valoarea brută a elementelor de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs și imobilizări financiare (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

   Coloane

   Coloanele reprezintă:

   • — valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări;

   • — valoarea totală a creșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări;

   • — valoarea totală a descreșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări;

   • — existentul imobilizărilor la sfârșitul anului. Fila 2

     Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor

     imobilizate.

     Linii

     Liniile reprezintă valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale și corporale.

     Coloane

     Coloanele reprezintă:

   • — valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

   • — valoarea amortizării înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

   • — valoarea amortizării aferentă imobilizărilor scoase din evidență în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

   • — valoarea amortizării cumulată până la sfârșitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“.

     Fila 3

     Prezintă situația provizioanelor aferente activelor imobilizate.

     Linii

     Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizărilor necorporale, corporale și financiare.

     Coloane

     Coloanele reprezintă:

   • — valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39121 îProvizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate“, 39122 îProvizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix“, 491 îProvizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu“, 4921 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs“, 4922 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale“ și 4923 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale“;

   • — valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

   • — valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

   • — valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la sfârșitul anului și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile de credit care raportează:

   Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit care au sediul în străinătate.

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

   Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4032 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize (evaluate în contravaloare lei).

   Periodicitate: anual.

   

   —

   SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE – mod. 4032 –

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   

   

   mod 4032 I

   AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI

   Cod poziţie

   Sold iniţial

   Amortizare în cursul anului

   I

   A IMOBILIZARl NECORPORALE

   Fond comercial

   Cheltuieli de constituire Alte imobilizări necorporale TOTAL (poz.131 la 133)

   IMOBILIZARl CORPORALE

   Amenajări de terenuri Construcţii

   Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare

   Mijloace de transport

   Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale TOTAL (poz.135 la 141)

   AMORTIZARl-TOTAL (poz.134+142)

   I

   B

   I

   6(1)

   I

   7(2)

   I

   Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă

   8(3)

   -RON-

   Amortizare la sfârşitul anului

   (col.9-6+7-8)

   I

   9(4)

   I

   131

   132

   133

   134

   135

   136

   137

   138

   139

   141

   142

   143

   53

   Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' ] I OI 2 I

   Naţional L:QjGlobal

   [

   [ ]

   [ 3 ] TM

   54

   SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE – mod. 4032 –

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI3 I

   Naţional

   t]jGlobal

   [

   [ ]

   [ 3 ] TM

   

   mod 4032 I -RON-

   PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI	Cod. poziţie	Sold iniţial	Provizioane constituite în cursul anului	Provizioane reluate la venituri	Sold final (col.13=10+11-12)
   A	B	10(1)	11(2)	12(3)	13(4)
   IMOBILIZĂRI NECORPORALE Fond comercial	151
   Cheltuieli de constituire	152
   Alte imobilizări necorporale	153
   Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	154
   TOTAL (poz.151 la 154)	155
   IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri	156
   Amenajări de terenuri	157
   Construcţii	158
   Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)	159
   Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare	160
   Mijloace de transport	161
   Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale	163
   Avansuri şi imobilizări corporale în curs	164
   TOTAL (poz.156 la 164)	165
   IMOBILIZARI FINANCIARE Efecte publice şi valori asimilate	166
   Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix	167
   Părţi în societăţile comerciale legate	168
   Participaţii şi activităţi de portofoliu	169
   TOTAL (poz.166 la 169)	170
   PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE – TOTAL (poz.155+165+170)	171

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

   Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

5. 9. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

   — mod. 4080 —

   PREZENTARE

   Situația — mod. 4080 — este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor de credit.

   CONȚINUT

   Contul de profit și pierdere — mod. 4080 — cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții de credit.

   Veniturile sunt clasificate în:

   — venituri din activitatea de exploatare;

   • — venituri diverse din exploatare;

   • — venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

   • — venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în:

   • — cheltuieli de exploatare;

   • — cheltuieli cu personalul;

   • — cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

   • — cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

   • — cheltuieli diverse de exploatare;

   • — cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;

   • — cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

   • — cheltuieli extraordinare;

   • — cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

     Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

     În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește periodic (obligatoriu la fiecare dată de raportare), cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli

     și conturile de venituri se închid, provizoriu, prin rezultatul exercițiului financiar.

     Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.

     REGULI DE RAPORTARE

     Instituțiile de credit care raportează:

     Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

     Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

   • — o situație — mod. 4080 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

   • — o situație — mod. 4080 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

   • — o situație — mod. 4080 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

   Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4080 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

   Periodicitate: lunar.

   CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE – mod. 4080 –

   JUDEŢUL                                     DENUMIREA INSTITUŢIEI DE

   I_I

   FORMA DE PROPRIETATE I_I

   ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

   CREDIT:                                                     ADRESA LOC sector

   STR.: m.:–

   TELEFONUL:                   FAXUL:                   NUMĂRUL DIN REGISTRUL

   COMERŢULUI                                 _

   preponderentă)                               _ Cod grupă CAEN I_I_I

   CUI              I_I_I_I_I_I_I_I_I

   National Strămatate

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J O I  1I OOGlobal

   ]

   ]

   3 ]TM

   

   mod 4080 I -RON-

   	Cod poziţie	Suma
   A	B	1
   !VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE	WOl
   Venituri din operatiunile de trezorerie şi operatiunile interbancare	wos
   Dobânzi	W2A
   – Bănci centrale	W2B
   – Conturi de corespondent	W2E
   – Depozite la institutii de credit	WlOl
   – la vedere	W102
   – la termen	W103
   – colaterale	W104
   – Credite acordate instituţiilor de credit	W2H
   – de pe o zi pe alta	W2J
   – la termen	W2K
   – Valori primite în pensiune	W2M
   – de pe o zi pe alta	W2N
   – la termen	W2P
   – Operaţiuni cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	W2V
   – Cont curent la casa centrală	WllO
   – Depozite la casa centrală	Wl 11
   – Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	Wll2
   – Valori de recuperat de la organizaţii cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	Wll3
   – Creanţe restante şi îndoielnice privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele	Wll4
   – Alte dobânzi	W2Z
   – Creanţe restante şi îndoielnice	W27
   Comisioane	W30
   – Comisioane	W31
   – Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	W35

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

   S Străinătate

   

   Data:[ , ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' I O I 1 I G Global

   ]

   ]

   3 ]TM

   mod 4080 I -RON-
   	Cod poziţie	Suma
   A	B	1
   Venituri din operatiunile cu clientela	W40
   Dobânzi	W6A
   – Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei	W6B
   – Scont, asimilate şi alte creanţe comerciale	W6C
   – Operaţiuni de factoring	Wl05
   – Credite de trezorerie	W6E
   – Credite pentru export	W6D
   – Credite pentru echipament	W6F
   – Credite pentru bunuri imobiliare	W6G
   – Alte credite acordate clientelei	W6H
   – Credite acordate instituţiilor financiare	W7A
   – de pe o zi pe alta	W7B
   – la termen	W7L
   – Valori primite în pensiune	W7N
   – de pe o zi pe alta	W7P
   – la termen	W7S
   – Conturi curente debitoare	W7V
   – Alte dobânzi	W7Z
   – Creanţe restante şi îndoielnice	W78
   Comisioane	W80
   Venituri din operatiunile cu titluri	X0A
   – Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată	X0B
   – Venituri din titlurile de tranzacţie	X0E
   – Venituri din titlurile de plasament	X0K
   – Dobânzi	X0L
   – Dividende şi venituri asimilate	X0Q
   – Venituri din cesiune	X0R
   – Venituri din titlurile de investiţii	XlA
   – Dobânzi	XlB
   – Venituri din prime	XlG
   – Venituri din cesiune	XlH
   – Venituri din datorii constituite prin titluri	X2A
   – Venituri diverse din operaţiunile cu titluri	X2P
   – Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice	X23
   – Comisioane	X27
   Venituri din operatiunile de leasin	X3A
   – Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar	X3B
   – Venituri din chirii	X4A
   – Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice	X4W
   – Comisioane	X4Z

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. ………………………………………………………………….. ::r::te

   

   Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ‘ ‘ ‘ ‘ ] I O I 1 I titjGlobal [ 3

   I mod 4080 I

   ]

   ]

   ] TM

   -RON-

   	Cod poziţie	Suma
   A	B	1
   Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale le ate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu	XSA
   – Dobânzi de la creditele subordonate la termen	xsc
   – Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată	X5D
   – Dividende şi venituri asimilate	XSK
   – Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice	xsw
   – Comisioane	xsz
   Venituri din operatiunile de schimb	X6A
   – Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută	X6B
   – Comisioane	X6D
   Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate	X7A
   – Venituri din angajamentele de finanţare	X7B
   – Angajamente de finanţare în favoarea instituţiilor de credit	X7G
   – Angajamente de finanţare în favoarea clientelei	X7J
   – Venituri din angajamentele de garanţie	X8A
   – Angajamente de garanţie în favoarea instituţiilor de credit	X8B
   – Angajamente de garanţie în favoarea clientelei	X8G
   – Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate	ZOA
   – Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb	ZOF
   – Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii	zoc
   – Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri	ZOG
   – Venituri privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate	ZOL
   – Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate	ZOM
   – Comisioane	ZON
   – Venituri din instrumentele de acoperire	zoo
   – Venituri din alte angajamente date	ZOP
   Venituri din prestatiile de servicii financiare	ZlA
   – Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit	ZlB
   – Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei	ZlK
   – Comisioane din activităţile de asistentă şi consultantă	ZlT
   – Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice	ZlV
   – Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice	ZlW
   – Alte comisioane	ZlX
   – Venituri privind mijloacele de plată	ZlO
   – Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare	ZIS
   Alte venituri din activitatea de exploatare	Z2A
   – Cota-parte privind activităţile şi activele controlate în comun	Z2F
   – Cheltuieli refacturate privind activităţile şi activele controlate în comun	Z2K
   – Transferuri de cheltuieli de exploatare	Z2P
   – Venituri diverse de exploatare	Z2R

   

   I mod 4080 I

   ]

   ]

   ]TM

   -RON-

   	Cod pozitie	Suma
   A	B	1
   VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE	Z3A
   Cota-parte din cheltuielile sediului social	Z4D
   Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale	Z4E
   Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu	Z4F
   Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale	Z4G
   – Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale	Z4L
   – Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale	Z4R
   Venituri accesorii	ZSA
   – Venituri din alte activităţi	ZSE
   – Alte venituri accesorii	ZSL
   – Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor	ZSM
   – Venituri accesorii diverse	ZSN
   Alte venituri diverse din exploatare	Z6A
   – Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri	Z6E
   – Venituri din subvenţii de exploatare	ZlOl
   – Venituri din producţia de imobilizări	Zl02
   – Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor	Zl03
   – Alte venituri	Z6Z
   – Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi	Zl24
   – Venituri din donaţii	Zl25
   – Alte venituri diverse de exploatare	Zl26
   !VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE !AMORTIZATE	Z8A
   Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare	Z8C
   – Venituri din provizioane specifice de risc de credit	Zl04
   – Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă	Zl05
   Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela	Z8D
   – Venituri din provizioane specifice de risc de credit	Zl06
   – Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă	Zl07
   Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri şi operatiuni diverse	Z8E
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor	Zl08
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament	Zl09
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii	Zl 10
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor	Zll l
   – Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice	Z8F
   Venituri din provizioane pentru valori imobilizate	Zll2
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	Zll3
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor	Zll4
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs	Zll5
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale	Zll6
   – Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale	Zll7
   – Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar	Z8G
   – Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice	Zll8

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

   S Străinătate

   

   Data: [ , ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ' ' ' ' ] IOI 1 IG Global

   ]

   ]

   3 ]TM

   

   mod 4080 I -RON-

   	Cod pozitie	Suma
   A	B	1
   Venituri din provizioane	Z8V
   – Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	Zll9
   – Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului	Zl20
   – Venituri din provizioane pentru risc de ţară	Zl21
   – Venituri din provizioane pentru restructurare	Zl27
   – Venituri din provizioane pentru impozite	Zl29
   – Venituri din alte provizioane	Zl22
   Venituri din recuperări de creante amortizate	Z8X
   TOTAL VENITURI CURENTE	Zl34
   VENITURI EXTRAORDINARE	Z90
   Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare şi altele similare	Zl23
   TOTAL VENITURI	Z99

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

   Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

   00

   CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE – mod. 4080 –

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. …………………………………………………………………..

   Naţional ]

   S Străinătate ]

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J IOI 2IG Global 3 ]TM

   

   mod 4080 I -RON-

   	Cod poziţie	Suma
   A	B	1
   !CHELTUIELI DE EXPLOATARE	S0l
   Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie şi operatiunile interbancare	sos
   Dobânzi	S2A
   – Bănci centrale	S2B
   – Conturi de corespondent	S2E
   – Depozite ale instituţiilor de credit	SlOl
   – la vedere	Sl02
   – la termen	Sl03
   – colaterale	Sl04
   – Imprumuturi de la instituţii de credit	S2H
   – de pe o zi pe alta	S2J
   – la termen	S2K
   – Valori date în pensiune	S2M
   – de pe o zi pe alta	S2N
   – la termen	S2P
   – Operaţiuni cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	S2V
   – Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate	Sll0
   – Depozite ale cooperativelor de credit afiliate	Sll l
   – Imprumuturi de la organizatiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	Sll2
   – Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele	Sll3
   – Alte dobânzi	S2Z
   Comisioane	S30
   – Comisioane	S31
   – Comisioane aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi retele	S35
   Cheltuieli cu operatiunile cu clientela	S40
   Dobânzi	S6A
   – Conturi de factoring	S6X
   – Imprumuturi primite de la instituţii financiare	S6B
   – de pe o zi pe alta	S6C
   – la termen	S6F
   – Valori date în pensiune	S6H
   – de pe o zi pe alta	S6N
   – la termen	S6P
   – Conturi curente creditoare	S6S
   – Conturi de depozite	Sl06
   – la vedere	Sl07
   – la termen	Sl08
   – colaterale	Sl09
   – Certificate de depozit, camete şi librete de economii	S73
   – Alte dobânzi	S75
   Comisioane	S80

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. …………………………………………………………………..

   Naţional ]

   Străinătate ]

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I O I 2  I OOGlobal

   1. 3 ]TM

   mod 4080 I -RON-
   	Cod pozitie	Suma
   A	B	1
   Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri	TOA
   – Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată	T0B
   – Pierderi la titlurile de tranzacţie	TOE
   – Pierderi din reevaluări şi cesiune	TOC
   – Costuri de tranzactionare	IOD
   – Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament	TOK
   – Cheltuieli cu titlurile de investiţii	TlA
   – Cheltuieli cu amortizarea primelor	TlG
   – Pierderi din cesiune	TlH
   – Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri	T2A
   – Dobânzi privind titlurile pe piaţă interbancară	T2F
   – Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile	T2K
   – Dobânzi privind obligatiunile	T2N
   – Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri	T2Z
   – Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri	T23
   – Comisioane	T27
   Cheltuieli cu operatiunile de leasin	T3A
   – Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar	T3B
   – Cheltuieli cu chiriile	T4A
   – Comisioane	T4B
   Cheltuieli privind datoriile subordonate	ISA
   – Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen	ISC
   – Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată	TSD
   – Comisioane	TSH
   Cheltuieli privind operatiunile de schimb	T6A
   – Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută	T6B
   – Comisioane	T6D
   Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate	T7A
   – Cheltuieli cu angajamentele de finanţare	T7B
   – Angajamente de finanţare primite de la institutii de credit	T7G
   – Angajamente de finanţare primite de la clientelă	T7J
   – Cheltuieli cu angajamentele de garanţie	T8A
   – Angajamente de garantie primite de la instituţii de credit	T8B
   – Angajamente de garanţie primite de la clientelă	T8G
   – Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate	V0A
   – Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb	V0F
   – Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii	voc
   – Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri	V0G
   – Cheltuieli privind operatiunile cu alte instrumente financiare derivate	V0L
   – Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate	VOM
   – Costuri de tranzactionare	V0N
   – Cheltuieli cu instrumentele de acoperire	V0P
   – Cheltuieli cu alte angajamente primite	voz

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. …………………………………………………………………..

   Naţional ]

   Străinătate [ ]

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI 2 I OOGlobal

   [ 3 ] TM

   mod 4080 I -RON –
   	Cod pozitie	Snm
   A	B	1
   Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare	VlA
   – Cheltuieli cu mijloacele de plată	VlB
   – Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare	VlZ
   Alte cheltuieli de exploatare	V2A
   – Cota-parte privind activităţile şi activele controlate în comun	V2F
   – Venituri retrocedate privind activităţile şi activele controlate în comun	V2K
   – Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale	Vl69
   – Cheltuieli diverse de exploatare	V2P
   !CHELTUIELI CU PERSONALUL	V3A
   Cheltuieli cu salariile personalului	V3B
   Cheltuieli privind asi urările şi protectia socială	V3E
   – Contribuţia unităţii la asigurările sociale	VlOl
   – Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj	V102
   – Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate	Vl70
   – Alte cheltuieli privind asigurările şi protectia socială	V3H
   Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor	V104
   Alte cheltuieli privind personalul	V103
   !CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE	V4A
   Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate	V105
   CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE IDE TERŢI	V106
   Cheltuieli cu materialele	V107
   – Cheltuieli cu materialele consumabile	V108
   – Cheltuieli privind combustibilii	V109
   – Cheltuieli privind piesele de schimb	VllO
   – Cheltuieli privind alte materiale	Vlll
   Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar	Vl 12
   Cheltuieli privind alte stocuri	Vl 13
   Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terti	Vl 14
   – Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii	Vl 15
   – Cheltuieli privind energia şi apa	Vl 16
   – Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii	Vll7
   – Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere	Vl 18
   – Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor	Vl 19
   – Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi	Vl21
   – Cheltuieli cu primele de asigurare	Vl22
   – Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile	Vl24
   – Alte cheltuieli	Vl25
   Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate	Vl26
   CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE	V6A
   Cota-parte din cheltuielile sediului social	V6H
   Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale	V6I
   Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu	V6J
   Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale	V6L
   – Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale	V6M
   – Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale	V6N

   

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:……………………………………………………………………

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_, I O I2I

   Naţional [ Străinătate [ Global [ 3

   ]

   ]

   ]TM

   mod 4080	I -RON-
   	Cod poziţie	Suma
   A	B	1
   Alte cheltuieli diverse de exploatare	V6Z
   – Desnă011biri amenzi si nenalităti	Vl53
   – Donatii si subventii acordate	Vl54
   – Cheltuieli nrivind snonsorizările	Vl55
   – Pierderi din debitori diversi	Vl56
   – Dobânzi la îmnrurnuturile nrimite de la actionari si la alte îmnrurnuturi	Vl57
   – Alte cheltuieli diverse de exploatare	Vl58
   CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI tORPORALE	V7G
   Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale	Vl27
   Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor coroorale	Vl28
   CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE	V8A
   Cheltuieli cu nrovizioane neutru creante din oneratiuni interbancare	Vl29
   – Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de credit	Vl30
   – Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă	Vl31
   Cheltuieli cu nrovizioane neutru creante din oneratiuni cu clientela	Vl32
   – Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de credit	Vl33
   – Cheltuieli cu nrovizioane snecifice de risc de dobândă	Vl34
   Cheltuieli cu provizioane Privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse	Vl35
   – Cheltuieli cu provizioane pentru denrecierea titlurilor	Vl36
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea titlurilor de nlasament	V137
   – Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii	V138
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea stocurilor	Vl39
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru creante restante si îndoielnice	Vl40
   Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate	Vl41
   – Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	Vl42
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea imobilizărilor	Vl43
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru denrecierea imobilizărilor în curs	Vl44
   – Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necornorale	Vl45
   – Cheltuieli cu provizioane pentru denrecierea imobilizărilor cornorale	Vl46
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru oneratiunile de leasin2: financiar	V8B
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru creante restante si îndoielnice	Vl47
   Cheltuieli cu nrovizioane	V8V
   – Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a an2:aiamentelor nrin semnătură	Vl48
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru facilităti acordate nersonalului	Vl49
   – Cheltuieli cu nrovizioane nentru risc de tară	Vl50
   – Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare	Vl71
   – Cheltuieli cu provizioane pentru impozite	Vl73
   – Cheltuieli cu alte nrovizioane	Vl51
   Pierderi din creante nerecunerabile aconerite cu nrovizioane	V8X
   Pierderi din creante nerecunerabile neaconerite cu nrovizioane	V8Z
   [OTALCHELTUIELICURENTE	Vl67
   CHELTUIELI EXTRAORDINARE	V90
   Cheltuieli nrivind calamitătile si alte evenimente similare	Vl52
   [OTAL CHELTUIELI *)	V99

   *) mm puţrn cheltmehle cu 1mpoz1tul pe profit ş1 alte cheltmeh cu 1mpoz1te

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

   Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

   

   PREZENTARE

6. 10. REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE — mod. 4081 —

   Toate instituțiile de credit, persoane juridice române,

   Situația — mod. 4081 — furnizează informații în legătură cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire, aferente operațiunilor cu instrumentele financiare derivate.

   CONȚINUT

   Linii

   Detaliază rezultatele în funcție de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de curs de schimb, instrumente financiare derivate de rată a dobânzii, instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri, alte instrumente financiare derivate) și în funcție de scopul operațiunii (instrumente de acoperire, instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire).

   Coloane

   Detaliază natura piețelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (piețe reglementate, piețe la buna înțelegere — OTC).

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile de credit care raportează:

   inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

   Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4081 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

   Periodicitatea: lunar.

   REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – mod.4081 –

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: pqNaţional

   

   Global

   ]

   ]

   3 ]TM

   mod 4081 I			-RON-
   	Cod poziţie	Operaţiuni pe pieţele reglementate	Operaţiuni pe pieţele la buna înţelegere (OTC – over the counter)
   A	B	1	2
   Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
   Instrumente de acoperire
   – diferenţe nefavorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire	010
   – diferenţe favorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acopenre	020
   – pierderi	030
   – câştiguri	040
   Instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire
   – pierderi	050
   – câştiguri	060
   Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii
   Instrumente de acoperire
   – diferenţe nefavorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire	110
   – diferenţe favorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acopenre	120
   – pierderi	130
   – câştiguri	140
   Instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire
   – pierderi	150
   – câştiguri	160
   Operaţiuni cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri
   Instrumente de acoperire
   – diferenţe nefavorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acoperire	210
   – diferenţe favorabile îmegistrate în conturile de regularizare privind instrumentele de acopenre	220
   – pierderi	230
   – câştiguri	240
   Instrumente care nu sunt desemnate instrumente de acoperire
   – pierderi	250
   – câştiguri	260

   

   PREZENTARE

7. 11. REPARTIZAREA PROFITULUI

   — mod. 4084 —

   care au sediul în străinătate. Instituțiile de credit, persoane

   Situația — mod. 4084 — cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției de credit, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției de credit străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, după închiderea contabilă anuală.

   CONȚINUT

   Linii

   Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.

   Coloane

   Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile de credit care raportează:

   Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit

   juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

   Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4084 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

   Periodicitate: anual.

   

   PREZENTARE

8. 12. INDICATORI DE ACTIVITATE

   — mod. 4090 —

   funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al

   Situația — mod. 4090 — cuprinde datele referitoare la personal, rețeaua comercială, numărul de conturi, situația unor credite și împrumuturi, capitalul social și capitalul de dotare, fraude, plăți restante, date privind rezultatele înregistrate, plăți de dobânzi și redevențe, obligații amânate la plată și tichete de masă.

   CONȚINUT

   Personalul Număr salariați:

   Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 4090. Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și

   monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

   Număr mediu de salariați:

   Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a

   zilelor calendaristice din perioada respectivă.

   Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

   Număr colaboratori:

   Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 4090.

   Salarii brute:

   Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3519 îAlte datorii și creanțe în legătură cu personalul“ în corespondență cu conturile 611 îCheltuieli cu salariile personalului“ și 617 îAlte cheltuieli privind personalul“. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.

   Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office/ back office.

   Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 îCheltuieli cu personalul“.

   Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

   Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 îAlți creditori diverși“ în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 îCheltuieli cu colaboratorii și de intermediere“.

   Rețeaua comercială

   Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune în

   țară și în străinătate, după caz, precum și numărul de ATM-uri și ASV-uri.

   Numărul de conturi ale clientelei

   Cuprinde numărul de conturi ale clientelei, în funcție de diferite categorii de conturi, precum și numărul clienților cu conturi deschise la instituția de credit.

   Noțiunea de conturi nu se confundă cu cea de client. Un client poate avea mai multe conturi de natură diferită.

   Date privind situația creditelor și împrumuturilor

   Credite:

   Cuprinde soldul creditelor acordate, nerambursate la scadență, și al dobânzilor restante neîncasate aferente creditelor acordate.

   Împrumuturi:

   Cuprinde soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum și alte categorii de împrumuturi.

   Date privind capitalul social și capitalul de dotare

   Capital social:

   Cuprinde pe linii structura acționariatului instituției de credit, persoană juridică română, grupată pe anumite categorii de persoane juridice și fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris și vărsat la începutul anului și la sfârșitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea. Pentru operațiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operațiunea.

   Capital de dotare:

   Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare ale capitalului de dotare al sucursalelor instituțiilor de credit străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului și la sfârșitul perioadei. Pentru completarea datelor în echivalent EUR se va avea în vedere cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea. Pentru operațiunile anterioare datei introducerii EUR se va avea în vedere cursul de schimb al ECU de la data când a avut loc operațiunea.

   Fraude

   Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (trimestru), precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția de credit, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.

   Pentru clasificarea fraudelor în îfraude interne“ și îfraude externe“, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.

   În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile de credit vor prezenta o estimare a acesteia, la momentul raportării.

   Plăți restante

   Furnizori restanți:

   Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 îAlți creditori diverși“, stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depășesc 30 de zile.

   Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

   Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

   Cuprinde contribuția restantă a instituției de credit la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 îContribuția unității la asigurările sociale“.

   Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor

   sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 îContribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate“ și, respectiv, 35214 îContribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate“.

   Contribuția pentru pensia suplimentară:

   Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 îContribuția personalului la asigurările sociale“.

   Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

   Cuprinde contribuția restantă a instituției de credit și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 îContribuția unității la fondul de șomaj“ și, respectiv, 35222 îContribuția personalului la fondul de șomaj“.

   Alte datorii sociale:

   Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 îAlte datorii sociale“).

   Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

   Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“).

   Obligații restante față de alți creditori:

   Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 162, 17621, 262 reprezentând îAlte sume datorate“, ale conturilor din grupa 32 îDatorii constituite prin titluri“, ale conturilor 3027 îDatorii privind titlurile“, 331 îConturile instituțiilor de credit“, 332 îConturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)“,

   333 îConturile societăților de bursă“, 334 îConturile altor instituții financiare“, 335 îConturile clientelei“, 3361 îAlte sume de plătit privind operațiunile cu titluri“, 3372 îDatorii

   atașate“, 356 îCreditori diverși“, 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3515 îDrepturi de personal neridicate“, 3516 îRețineri din salarii datorate terților“, 35191 îAlte datorii în legătură cu personalul“, 35261 îAlte datorii sociale“, 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“, 341 îDecontări intrabancare“, 342 îDecontări între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“,

   354 îDividende de plată“, 3036 îVărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament“, 418 îVărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu“.

   Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

   Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

   Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

   Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

   Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 îImpozitul pe profit“, 35323 îTVA de plată“, 3533 îImpozitul pe venituri de natura salariilor“, 3536 îAlte impozite, taxe și vărsăminte asimilate“ si 3539 îAlte datorii și creanțe cu bugetul statului“.

   Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

   Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112 îÎmprumuturi de refinanțare de la Banca Națională a României“, 1421 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit“, 1422 îÎmprumuturi la termen primite de la instituții de credit“, 1521 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 1522 îValori date în pensiune la termen“, 17421 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“, 17422 îÎmprumuturi la termen primite de la organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei“, 2321 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta de la instituții financiare“, 2322 îÎmprumuturi la termen de la instituții financiare“, 2431 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 2432 îValori date în pensiune la termen“, 30121 îTitluri date în pensiune livrată“, 3581 îÎmprumuturi primite de la acționari“ și 3582 îAlte împrumuturi“.

   Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

   Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587 reprezentând

   îDatorii atașate“.

   Depozite bănești primite nerambursate la scadență:

   Cuprinde depozitele bănești primite și nerambursate la scadență care se preiau din soldul conturilor 1321 îDepozite la vedere ale instituțiilor de credit“, 1322 îDepozite la termen ale instituțiilor de credit“, 1323

   îDepozite colaterale ale instituțiilor de credit“, 17321 îDepozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate“, 17322 îDepozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate“, 17323 “ Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate“, 2531 îDepozite la vedere“, 2532 îDepozite la termen“, 2533 îDepozite colaterale“.

   Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite:

   Cuprinde dobânzile restante aferente depozitelor bănești primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327 și 2537 reprezentând îDatorii atașate“.

   Date privind rezultatele înregistrate

   La pozițiile 701 și 702, col. 1, instituțiile de credit care au în subordine subunități vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.

   Plăți de dobânzi și redevențe:

   Cuprinde informații referitoare la plățile de dobânzi și redevențe efectuate de instituțiile de credit, persoane juridice române, către nerezidenți.

   Obligații amânate la plată conform prevederilor art. 3(4)din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 37/2004 privindmăsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidențiateîn conturi extrabilanțiere

   Cuprinde informații referitoare la obligațiile amânate la plată potrivit prevederilor respectivului act normativ.

   Tichete de masă

   Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile de credit care raportează:

   Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

   Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

   • — o situație — mod. 4090 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

   • — o situație — mod. 4090 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

   • — o situație — mod. 4090 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

   Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

   Moneda:

   Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4090 — potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize, în echivalent lei pentru operațiunile în devize sau, după caz, numai în devize.

   Periodicitate: trimestrial.

   INDICATORI DE ACTIVITATE – mod. 4090 –

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

   

   Naţional Străinătate

   OOGlobal

   ]

   ]

   3 ]TM

   mod 4090 I
   PERSONALUL	Cod pozitie	Realizări aferente perioadei de raportare
   A	B	1
   Număr salariaţi, din care:	010
   – Număr salariaţi din compartimentele front office	013
   – Număr salariaţi din compartimentele back office	016
   Număr mediu de salariaţi (cu contract de muncă)	020
   Număr colaboratori (cu contract civil)	030
   Salarii brute -RON-	040
   Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office -RON-	050
   Cheltuieli cu salariatii din compartimentele back office -RON-	060
   Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor -RON –	070

   REŢEAUA COMERCIALĂ	Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
   A	B	1
   Număr subunităţi teritoriale în functiune, în tară, din care:	101
   – sucursale	102
   – agenţii	103
   – puncte de lucru	104
   – reprezentanţe	105
   Număr subunităţi teritoriale în functiune, în străinătate, din care:	111
   – sucursale	112
   – agenţii	113
   – reprezentanţe	114
   Număr ATM-uri	121
   Număr ASV-uri	122

   NUMĂRUL DE CONTURI ALE CLIENTELEI	Cod poziţie	Număr
   A	B	1
   CONTURI CURENTE, din care :	201
   – Clientela nefinanciară	202
   – Organisme colective de plasament în valori mobiliare	203
   – Instituţii financiare, altele decât instituţiile de credit	204
   CONTURI DE FACTORING	210
   CONTURI DE DEPOZITE	211
   – Clientela nefinanciară	212
   – Organisme colective de plasament în valori mobiliare	213
   – Instituţii financiare altele decât instituţiile de credit	214
   CONTURI DE CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII	215
   Număr clienti cu conturi deschise la institutia de credit	216

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

   National ]

   Strămatate [ ]

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI1 IOOGlobal

   [ 3 ] TM

   mod 4090 I
   DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI ÎlAPRUMUTURILOR	Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare -RON-
   A	B	1
   Credite acordate, nerambursate la scadenţă – TOTAL (poz.302 la 307), din care:	301
   – până la 30 zile	302
   – 30-90 zile	303
   – 90-180 zile	304
   – 180-270 zile	305
   – 270-360 zile	306
   – peste 1 an	307
   Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate	308
   Imprumuturi pentru datoria publică – TOTAL (poz.312+315+316), din care:	311
   Imprumuturi în contul datoriei publice interne, conform Legii m.7/1992- total (poz.313+314), din care:	312
   – aferente creditelor pentru investiţii devenite neperformante şi pierderi preluate la datoria publică interna, conform Legii m.7/1992	313
   – aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de construcţii- montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, comerciale şi de cooperare cu alte ţări, devenite neperformante, preluate la datoria publică internă, conform Legii m.7/1992	314
   Imprumuturi în contul datoriei publice interne, conform O.G. m.1/1994	315
   Alte împrumuturi acordate în contul datoriei publice interne, conform prevederilor legale	316
   Imprumut pentru finanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform Legii m.95/1993	317

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ……………………………………………………………………

   Naţional [ ]

   

   Străinătate [ ]

   Data: [_,_]_,_[_,_]

   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI

   Global [ 3 ] TM

   mod 4090
   DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL	Cod poziţie	Capital social subscris
   		Inceputul anului			Sfârşitul perioadei
   		TOTAL -RON-	din care:		TOTAL -RON-	din care:
   			în devize (echivalent RON)	în devize (echivalent EUR)		în devize (echivalent RON)	în devize (echivalent EUR)
   A	B	1	2	3	4	5	6
   Capital social, din care:	401
   A.P.A.P.S.	402
   S.I.F.	403
   regii autonome	404
   societăţi comerciale şi companii naţionale ezidente	405
   societăţi comerciale şi companii naţionale nerezidente	406
   persoane fizice rezidente	407
   persoane fizice nerezidente	408
   DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL	Cod poziţie	Capital social varsat
   		Inceputul anului			Sfârşitul perioadei
   		TOTAL -RON-		din care:	TOTAL -RON-	din care:
   				în devize (echivalent RON)		în devize (echivalent EUR)	în devize (echivalent RON)	în devize (echivalent EUR)
   A	B	1		2	3	4	5	6
   Capital social, din care:	420
   -A.P.A.P.S.	421
   S.I.F.	422
   regii autonome	423
   societăţi comerciale şi companii naţionale ezidente	424
   societăţi comerciale şi companii naţionale tnerezidente	425
   persoane fizice rezidente	426
   persoane fizice nerezidente	427

   DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE	Cod poziţie	Capital de dotare
   		Inceputul anului			Sfârşitul perioadei
   		TOTAL -RON-	din care:		TOTAL -RON-	din care:
   			în devize (echivalent RON)	în devize (echivalent EUR)		în devize (echivalent RON)	în devize (echivalent EUR)
   A	B	1	2	3	4	5	6
   Capital de dotare, din care :	430
   – aporturi în formă bănească, puse la dispoziţia sucursalei de către instituţia de credit străină cu destinaţia ăcapital de dotare"	431
   – rezerve constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimei situaţii financiare anuale	432
   – alte surse	433

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. …………………………………………………………………..

   National ]

   Străinatate [ ]

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J  o      OOGlobal

   [ 3 ] TM

   FRAUDE	Cod pozitie	Număr	Valoare totală -RON-
   A	B	1	2
   Fraude îmegistrate de instituţia de credit – TOTAL (poz.502 + 503), din care:	501
   – fraude interne	502
   – fraude externe	503

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. …………………………………………………………………..

   National ]

   

   Strămatate ]

   Data: [_,_]_,_[_,_]

   I mod 4090 I

   Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI 1 I

   Global

   3 ]TM

   -RON-

   PLĂŢI RESTANTE	Cod poziţie	Total col.2 + 3	din care:
   			Pentru activitatea curentă	Pentru investiţii
   A	B	1	2	3
   PLAŢI RESTANTE-TOTAL (poz.602+606+612 la 616+621+622+627), din care:	601
   Furnizori restanţi – TOTAL (poz. 603 la 605), din care:	602
   – peste 30 zile	603
   – peste 90 zile	604
   – peste 1 an	605
   Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale – TOTAL (poz.607 la 611), din care:	606
   – contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	607
   – contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	608
   – contribuţia pentru pensia suplimentară	609
   – contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	610
   – alte datorii sociale	611
   Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	612
   Obligaţii restante faţă de alţi creditori	613
   Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	614
   Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	615
   Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.617 la 620), din care:	616
   – restante până la 30 zile	617
   – restante după 30 zile	618
   – restante după 90 zile	619
   – restante după 1 an	620
   Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	621
   Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă – TOTAL (poz.623 la 626), din care:	622
   – restante până la 30 zile	623
   – restante după 30 zile	624
   – restante după 90 zile	625
   – restante după 1 an	626
   Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	627

   DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. …………………………………………………………………..

   

   Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I OI1 I

   National

   Strămatate Global

   ]

   ]

   3 ]TM

   mod 4090	I
   DATE PRIVIND REZULTATELE ÎNREGISTRATE	Cod poziţie	Număr unităţi	Realizări aferente perioadei de raportare -RON –
   A	B	1	2
   Unităţi care au îmegistrat profit	701
   Unităti care au îmegistrat pierderi	702

   PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE	Cod pozitie	Sume -RON –
   Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	801
   – impozitul datorat la bugetul de stat	802
   Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	803
   – impozitul datorat la bugetul de stat	804
   Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	805
   – impozitul datorat la bugetul de stat	806

   *) Pentru statutul de ăpersoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea m.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

   OBLIGAŢII AMANATE LA PLATA CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI EXTRABILANŢIERE	Cod poziţie	Sume -RON –
   Obligaţii amânate la plată către bugete	901
   Obligaţii comerciale amânate la plată	902

   TICHETE DE MASĂ	Cod poziţie	Sume -RON –
   Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariatilor	910

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

   Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

   PREZENTARE

9. 13. SITUAȚIA PATRIMONIULUI

   — mod. 5000 —

   Coloane

   Situația — mod. 5000 — este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.

   Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

   CONȚINUT

   Linii

   Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

   • — pentru activ:

   • — casa și alte valori;

   • — operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit, precum și operațiunile între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

   • — operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

   • — valori imobilizate;

   • — acționari sau asociați.

     Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.

     Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția îCreanțe restante“ și respectiv, îCreanțe îndoielnice“, iar cele privind riscurile de

     țară sunt menținute în conturile lor de origine.

     Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îCreanțe atașate“.

   • — pentru pasiv:

   • — operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

   • — operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

   • — datorii din operațiuni de leasing financiar;

   • — capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.

     Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îDatorii atașate“.

   • — pentru extrabilanțiere:

   • — angajamente de finanțare;

   • — angajamente de garanție;

   • — angajamente privind titlurile;

   • — operațiuni de schimb la vedere;

   • — conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

   • — instrumentele financiare derivate;

   • — angajamente diverse;

   • — angajamente îndoielnice;

   • — conturi de evidență.

     Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

     Situația — mod. 5000 — prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.

     Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.

     Coloana îAmortizări și provizioane“ este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana îAmortizări și provizioane“.

     Pentru posturile din această categorie, coloana îTotal“ înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.

     Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele îlei“, îdevize“, îpersoane fizice“ și îpersoane juridice“, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

     REGULI DE RAPORTARE

     Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

     Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

     Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

   • — o situație — mod. 5000 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

   • — o situație — mod. 5000 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

   • — o situație — mod. 5000 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

     Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

     Moneda:

     Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

     Periodicitate:

   • — trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

   • — semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

   SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-

   JUDEŢUL                                           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

   I_I

   FORMA DE PROPRIETATE                         I_I

   ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

   NEBANCARE:––––––

   ADRESA LOC:                                   sector

   STR.: m.:–

   TELEFONUL: FAXUL:

   preponderentă)                               _ Cod grupă CAEN I_I_I

   CUI               I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

   NUMĂRULDI_N_RE_G-IS_T_R_U_L ––

   COMERŢULUI                                 

   Naţional ]

   Străinătate ]

   Data: [_,_]_,_[_,_] oIi I OOGlobal

   3 ]TM

   mod 5000
   ACTIV	Cod poziţie	Amortizări Şl prov1z10ane	Sume nete				Total
   			Lei		Devize
   			[Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
   A	B	1	2	3	4	5	6
   CASA ŞI ALTE VALORI	010
   OPERAŢIUNI U CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE F1NANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUTIILE DE CREDIT	100
   CREDITE ACORDATE CLIENTELEI	101
   Creante comerciale	102
   – Scont	103
   – Factorimr cu recurs	104
   – Forfetare	105
   – Factoring fără recurs	106
   – Alte creante comerciale	107
   Credite de trezorerie	110
   – Utilizări din deschideri de credite permanente	112
   – Credit global de exploatare	114
   – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	116
   – Alte credite de trezorerie	118
   Credite de consum şi vânzări în rate	120
   – Credite de consum pentru nevoi personale	121
   – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	122
   – Vânzări în rate	123
   Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	125
   – Credite pentru import	126
   – Credite pentru export	128
   Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	130
   – Credite pentru finanţarea stocurilor	131
   – Credite pentru echipamente	133
   Credite pentru investiţii imobiliare	135
   – Credite ipotecare	136
   – Alte credite pentru investitii imobiliare	138
   Alte credite acordate clientelei	140
   Credite acordate instituţiilor financiare	145
   Microcredite *	150

   I -RON-

   *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).

   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

   NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

   Naţional ]

   Străinătate [ ]

   

   Data: [_,_J_,_[_,_]  o      OOGlobal

   [ 3 ] TM

   mod 5000 I	-RON –
   ACTIV	Cod poziţie	Amortizări Şl prov1z10ane	Sume nete				Total
   			Lei		Devize
   			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
   A	B	1	2	3	4	5	6
   VALORl PRIMITE IN PENSIUNE	155
   VALORl DE RECUPERAT	160
   OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	165
   Conturi curente debitoare la instituţii de credit	166
   Depozite constituite la instituţii de credit	167
   – Depozite la vedere la instituţii de credit	168
   – Depozite la termen la instituţii de credit	169
   – Depozite colaterale la instituţii de credit	170
   Credite acordate instituţiilor de credit	175
   – Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit	176
   – Credite la termen acordate instituţiilor de credit	178
   Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	180
   Valori de recuperat de la instituţii de credit	183
   Creante restante	185
   Creanţe îndoielnice	190
   Creanţe ataşate	195
   OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERATIUNIDIVERSE	200
   Titluri primite în pensiune livrată	205
   Titluri de tranzacţie	210
   Titluri de plasament	215
   Titluri de investiţii	220
   Instrumente financiare derivate	225
   Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	230
   Decontări intrabancare	235
   Personal şi conturi asimilate	240
   Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	245
   Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	250
   Debitori diverşi	255
   Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	260
   Conturi de stocuri	265
   Conturi de regularizare	270
   Creanţe restante	275
   Creanţe îndoielnice	280
   Creanţe ataşate	285

   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

   NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

   Naţional ]

   Străinătate [ ]

   

   Data: [_,_J_,_[_,_]  o      OOGlobal

   [ 3 ] TM

   mod 5000 I	-RON –
   ACTIV	Cod poziţie	Amortizări Şl prov1z10ane	Sume nete				Total
   			Lei		Devize
   			Persoane fizice	!Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
   A	B	1	2	3	4	5	6
   VALORI IMOBILIZATE	300
   Credite subordonate	310
   Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu	320
   Dotări pentru unitătile proprii din străinătate	330
   Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale	340
   Creante din operatiuni de leasing financiar	350
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	353
   – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	356
   Creante restante	360
   Creanţe îndoielnice	370
   Creanţe ataşate	380
   ACTIONARI SAU ASOCIA TI (+/-)<1l	400
   TOTAL	450

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE

   NEBANCARE)

   Numele, prenumele, semnătura

   şi ştampila instituţiei financiare nebancare

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

   SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-

   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

   NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

   National [ ]

   

   Strămatate [ ]

   Data: [_,_]_,_[_,_]

   I mod 5000 I

   o  2  OOGlobal

   [ 3 ] TM

   -RON-

   PASIV	Cod poziţie	Lei		Devize		Total
   		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
   A	B	1	2	3	4	5
   9PERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUTIILE DE CREDIT	500
   Imprurnuturi primite de la instituţiile financiare	510
   Valori date în pensiune	520
   Conturi de factoring	530
   Alte sume datorate	540
   Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit	550
   – Conturi curente creditoare la instituţii de credit	552
   – Imprumuturi primite de la instituţii de credit	554
   – Valori date în pensiune instituţiilor de credit	556
   – Alte sume datorate instituţiilor de credit	558
   Datorii ataşate	560
   OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE	600
   Titluri date în pensiune livrată	605
   Titluri de tranzactie	610
   Vărsăminte de efectuat privind titlurile	615
   Instrumente financiare derivate	620
   Datorii constituite prin titluri	625
   Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri	630
   Decontări intrabancare	635
   Personal şi conturi asimilate	640
   Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	645
   Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	650
   Dividende de plată	655
   Creditori diverşi	660
   Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	665
   Imprurnuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi	670
   – Imprumuturi primite de la actionari	672
   – Alte împrumuturi	674
   Conturi de regularizare	675
   Datorii ataşate	680
   DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR	700
   Datorii din operaţiuni de leasing financiar	710
   – Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	713
   – Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	716
   Datorii ataşate	720

   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

   NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

   Naţional [ ]

   Străinătate [ ]

   

   Data: [_,_]_,_[_,_]  o  2  OOGlobal

   [ 3 ] TM

   mod 5000 I	-RON-
   PASIV	Cod poziţie	Lei		Devize		Total
   		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
   A	B	1	2	3	4	5
   CAPITALURI PROPRII, ASThfILATE ŞI PROVIZIOANE	800
   Capital	805
   Acţiuni proprii(-)	810
   Prime de capital	815
   Rezerve legale	820
   Rezerve statutare sau contractuale	825
   Rezerve pentru riscuri bancare	830
   Rezerve din reevaluare	835
   Alte rezerve	840
   Datorii subordonate	845
   Subvenţii pentru investiţii	850
   Provizioane	855
   Datorii ataşate	860
   Rezultatul reportat (+/-)l1J	865
   Profit sau pierdere(+/-) l1J	870
   Repartizarea profitului(-)	875
   TOTAL	890

   

   llJ Sumele negative trebme ,sa fie precedate de semnul –

   ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE

   NEBANCARE)

   Numele, prenumele, semnătura

   şi ştampila instituţiei financiare nebancare

   CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

   Numele, prenumele şi semnătura

   SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 5000-

   DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

   NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

   National ]

   Strămatate ]

   

   Data: [_,_]_,_[_,_]  o  3  OOGlobal

   3 ]TM

   mod 5000 I

   -RON-

   CONTURI ÎN AFARA

   BILANŢULUI

   Cod poziţie

   Lei

   Devize

   Total

   Persoane fizice

   Persoane juridice

   Persoane fizice

   Persoane juridice

   A

   I

   B

   I

   1

   I

   2

   I

   3

   I

   4

   I

   5

   I

   ANGAJAMENTE DE FINANŢARE

   –

   Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

   901

   Angajamente primite de la instituţii de credit

   902

   Angajamente în favoarea clientelei

   903

   Angajamente primite de la clientelă

   904

   ANGAJAMENTE DE GARANTIE

   –

   Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit

   906

   Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit

   907

   Garanţii date pentru clientelă

   908

   Garanţii primite de la clientelă

   909

   ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

   –

   Titluri de primit

   911

   Titluri de livrat

   916

   OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE

   –

   Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi

   921

   Devize cumpărate şi încă neprimite

   922

   Lei vânduţi şi încă nelivraţi

   923

   Devize vândute şi încă nelivrate

   924

   CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE(+/-) lJ

   925

   INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

   –

   Operaţiuni ferme de schimb la termen

   –

   – Lei de primit contra devize de livrat

   931

   – Devize de livrat contra lei de primit

   932

   – Devize de primit contra lei de livrat

   933

   – Lei de livrat contra devize de primit

   934

   – Devize de primit contra devize de livrat

   935

   – Devize de livrat contra devize de primit

   936

   Alte instrumente de curs de schimb

   942

   Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

   944

   Instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

   946

   Alte instrumente financiare derivate

   948

   ANGAJAMENTE DIVERSE

   –

   – Angajamente primite

   953

   – Angajamente date

   956

   ANGAJAMENTE INDOIELNICE

   959

   lJ Sumele negative trebwe s'a fie precedate de semnul(-)

   

   

   PREZENTARE

10. 14. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

    — mod. 5026 —

    REGULI DE RAPORTARE

    Situația — mod. 5026 — cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

    CONȚINUT

    Fila 1Linii

    Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

    Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.

    Coloane

    Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

    Instituțiile financiare nebancare care raportează:

    Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

    Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

    • — o situație — mod. 5026 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

    • — o situație — mod. 5026 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

    • — o situație — mod. 5026 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

      Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

      Moneda:

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5026 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

      Periodicitate:

    • — trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

    • — semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

    

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data:[_,_]_,_[_,_]  o      OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5026 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Credite de consum şi vânzări în rate	157
    – Credite de consum	158
    – Credite de consum pentru nevoi personale	159
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	160
    – Vânzări în rate	161
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	162
    – Credite pentru import	163
    – Credite pentru export	164
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	165
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	166
    – Credite pentru echipamente	167
    – Credite pentru investiţii imobliare	168
    – Credite ipotecare	169
    – Alte credite pentru investitii imobiliare	170
    – Alte credite acordate clientelei	171
    – Credite acordate instituţiilor financiare	172
    – Microcredite *)	175
    – Valori primite în pensiune	176
    – Valori de recuperat	179
    Creante ataşate privind:	180
    – Creante restante, din care:	181
    – Creante comerciale	182
    – Scont	183
    – Factoring cu recurs	184
    – Forfetare	185
    – Factoring fără recurs	186
    – Alte creanţe comerciale	187
    – Credite de trezorerie	188
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	189
    – Credit global de exploatare	190
    – Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor	191
    – Alte credite de trezorerie	192
    – Credite de consum şi vânzări în rate	193
    – Credite de consum	194
    – Credite de consum pentru nevoi personale	195
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	196
    – Vânzări în rate	197
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	198
    – Credite pentru import	199
    – Credite pentru export	200
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	201
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	202
    – Credite pentru echipamente	203
    – Credite pentru investiţii imobiliare	204
    – Credite ipotecare	205
    – Alte credite pentru investitii imobiliare	206
    – Alte credite acordate clientelei	207
    – Credite acordate instituţiilor financiare	208
    – Microcredite *)	211
    – Valori primite în pensiune	212
    – Valori de recuperat	215

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    

    Data: [_,_]_,_[_,_]  O 1 ;

    Strămatate Global

    [ ]

    [ 3 ] TM

    

    mod 5026 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Dobânzi restante, din care:	216
    – Creanţe comerciale	217
    – Scont	218
    – Factoring cu recurs	219
    – Forfetare	220
    – Factoring fără recurs	221
    – Alte creante comerciale	222
    – Credite de trezorerie	223
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	224
    – Credit global de exploatare	225
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	226
    – Alte credite de trezorerie	227
    – Credite de consum şi vânzări în rate	228
    – Credite de consum	229
    – Credite de consum pentru nevoi personale	230
    – Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri	231
    – Vânzări în rate	232
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	233
    – Credite pentru import	234
    – Credite pentru export	235
    – Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente	236
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	237
    – Credite pentru echipamente	238
    – Credite pentru investitii imobiliare	239
    – Credite ipotecare	240
    – Alte credite pentru investitii imobiliare	241
    – Alte credite acordate clientelei	242
    – Credite acordate instituţiilor financiare	243
    – Microcredite *)	246
    – Valori primite în pensiune	247
    – Valori de recuperat	250
    CREANŢE INDOIELNICE
    Creante îndoielnice, din care :	251
    – Creanţe comerciale	252
    – Scont	253
    – Factoring cu recurs	254
    – Forfetare	255
    – Factoring fără recurs	256
    – Alte creante comerciale	257
    – Credite de trezorerie	258
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	259
    – Credit global de exploatare	260
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	261
    – Alte credite de trezorerie	262
    – Credite de consum şi vânzări în rate	263
    – Credite de consum	264
    – Credite de consum pentru nevoi personale	265
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	266
    – Vânzări în rate	267

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data:[_,_]_,_[_,_]  o      OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5026 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	268
    – Credite pentru import	269
    – Credite pentru export	270
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	271
    – Credite pentru finantarea stocurilor	272
    – Credite pentru echipamente	273
    – Credite pentru investiţii imobiliare	274
    – Credite ipotecare	275
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	276
    – Alte credite acordate clientelei	277
    – Credite acordate instituţiilor financiare	278
    – Microcredite *)	281
    – Valori primite în pensiune	282
    – Valori de recuperat	285
    Dobânzi îndoielnice privind :	286
    – Creante comerciale	287
    – Scont	288
    – Factoring cu recurs	289
    – Forfetare	290
    – Factoring fără recurs	291
    – Alte creanţe comerciale	292
    – Credite de trezorerie	293
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	294
    – Credit global de exploatare	295
    – Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor	296
    – Alte credite de trezorerie	297
    – Credite de consum şi vânzări în rate	298
    – Credite de consum	299
    – Credite de consum pentru nevoi personale	300
    – Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri	301
    – Vânzări în rate	302
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	303
    – Credite pentru import	304
    – Credite pentru export	305
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	306
    – Credite pentru finantarea stocurilor	307
    – Credite pentru echipamente	308
    – Credite pentru investiţii imobiliare	309
    – Credite ipotecare	310
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	311
    – Alte credite acordate clientelei	312
    – Credite acordate instituţiilor financiare	313
    – Microcredite *)	316
    – Valori primite în pensiune	317
    – Valori de recuperat	320

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O1

    National

    Strămatate Global

    ]

    [ ]

    [ 3 ] TM

    

    mod 5026 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    Creante ataşate privind:	321
    – Creanţe îndoielnice, din care:	322
    – Creante comerciale	323
    – Scont	324
    – Factoring cu recurs	325
    – Forfetare	326
    – Factoring fără recurs	327
    – Alte creanţe comerciale	328
    – Credite de trezorerie	329
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	330
    – Credit global de exploatare	331
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	332
    – Alte credite de trezorerie	333
    – Credite de consum şi vânzări în rate	334
    – Credite de consum	335
    – Credite de consum pentru nevoi personale	336
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	337
    – Vânzări în rate	338
    – Credite pentru finantarea operatiunilor de comert exterior	339
    – Credite pentru import	340
    – Credite pentru export	341
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	342
    – Credite pentru finantarea stocurilor	343
    – Credite pentru echipamente	344
    – Credite pentru investiţii imobiliare	345
    – Credite ipotecare	346
    – Alte credite pentru investitii imobiliare	347
    – Alte credite acordate clientelei	348
    – Credite acordate institutiilor financiare	349
    – Microcredite *)	352
    – Valori primite în pensiune	353
    – Valori de recuperat	356
    – Dobânzi îndoielnice, din care:	357
    – Creanţe comerciale	358
    – Scont	359
    – Factoring cu recurs	360
    – Forfetare	361
    – Factoring fără recurs	362
    – Alte creante comerciale	363
    – Credite de trezorerie	364
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	365
    – Credit global de exploatare	366
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	367
    – Alte credite de trezorerie	368
    – Credite de consum şi vânzări în rate	369
    – Credite de consum	370
    – Credite de consum pentru nevoi personale	371
    – Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri	372
    – Vânzări în rate	373

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    

    Data: [_,_]_,_[_,_]  o      ;

    Strămatate Global

    [ ]

    [ 3 ] TM

    

    mod 5026 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Credite pentru finanţarea operatiunilor de comert exterior	374
    – Credite pentru import	375
    – Credite pentru export	376
    – Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente	377
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	378
    – Credite pentru echipamente	379
    – Credite pentru investitii imobiliare	380
    – Credite ipotecare	381
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	382
    – Alte credite acordate clientelei	383
    – Credite acordate instituţiilor financiare	384
    – Microcredite *)	387
    – Valori primite în pensiune	388
    – Valori de recuperat	391
    CREANTE DIN OPERATIUNI CU INSTITUTIILE DE CREDIT
    CREANTE REST ANTE
    Creanţe restante, din care:	410
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	411
    – Depozite constituite la institutii de credit	412
    – Depozite la vedere	413
    – Depozite la termen	414
    – Depozite colaterale	415
    – Credite acordate instituţiilor de credit	416
    – Credite de pe o zi pe alta	417
    – Credite la termen	418
    – Valori primite în pensiune de la institutii de credit	419
    – Valori de recuperat de la institutii de credit	422
    Dobânzi restante privind:	423
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	424
    – Depozite constituite la institutii de credit	425
    – Depozite la vedere	426
    – Depozite la termen	427
    – Depozite colaterale	428
    – Credite acordate instituţiilor de credit	429
    – Credite de pe o zi pe alta	430
    – Credite la termen	431
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	432
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	435
    Creante ataşate privind:	436
    – Creanţe restante, din care:	437
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	438
    – Depozite constituite la instituţii de credit	439
    – Depozite la vedere	440
    – Depozite la termen	441
    – Depozite colaterale	442
    – Credite acordate instituţiilor de credit	443
    – Credite de pe o zi pe alta	444
    – Credite la termen	445
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	446
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	449

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data:[_,_]_,_[_,_]  o      OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5026 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Dobânzi restante, din care:	450
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	451
    – Depozite constituite la instituţii de credit	452
    – Depozite la vedere	453
    – Depozite la termen	454
    – Depozite colaterale	455
    – Credite acordate instituţiilor de credit	456
    – Credite de pe o zi pe alta	457
    – Credite la termen	458
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	459
    – Valori de recuperat de la institutii de credit	462
    CREANŢE INDOIELNICE
    Creanţe îndoielnice, din care:	463
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	464
    – Depozite constituite la instituţii de credit	465
    – Depozite la vedere	466
    – Depozite la termen	467
    – Depozite colaterale	468
    – Credite acordate instituţiilor de credit	469
    – Credite de pe o zi pe alta	470
    – Credite la termen	471
    – Valori primite în pensiune de la institutii de credit	472
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	475
    Dobânzi îndoielnice privind:	476
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	477
    – Depozite constituite la instituţii de credit	478
    – Depozite la vedere	479
    – Depozite la termen	480
    – Depozite colaterale	481
    – Credite acordate instituţiilor de credit	482
    – Credite de pe o zi pe alta	483
    – Credite la termen	484
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	485
    – Valori de recuperat de la institutii de credit	488
    Creanţe ataşate privind:	489
    – Creanţe îndoielnice, din care:	490
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	491
    – Depozite constituite la instituţii de credit	492
    – Depozite la vedere	493
    – Depozite la termen	494
    – Depozite colaterale	495
    – Credite acordate instituţiilor de credit	496
    – Credite de pe o zi pe alta	497
    – Credite la termen	498
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	499
    – Valori de recuperat de la institutii de credit	502
    – Dobânzi îndoielnice, din care:	503
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	504
    – Depozite constituite la instituţii de credit	505
    – Depozite la vedere	506
    – Depozite la termen	507

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data:[_,_]_,_[_,_]  O 1 OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5026 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Depozite colaterale	508
    – Credite acordate institutiilor de credit	509
    – Credite de pe o zi pe alta	510
    – Credite la termen	511
    – Valori primite în pensiune de la institutii de credit	512
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	515
    CREANTE DIN OPERATIUNI DE LEASING F1NANCIAR
    CREANTE REST ANTE
    Creanţe restante, din care:	610
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	611
    – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	612
    Dobânzi restante privind:	613
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	614
    – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	615
    Creanţe ataşate privind:	616
    – Creanţe restante, din care:	617
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	618
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	619
    – Dobânzi restante, din care:	620
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	621
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	622
    CREANTE INDOIELNICE
    Creanţe îndoielnice, din care:	623
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	624
    – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	625
    Dobânzi îndoielnice privind:	626
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	627
    – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	628
    Creanţe ataşate privind:	629
    – Creanţe îndoielnice, din care:	630
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	631
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	632
    – Dobânzi îndoielnice, din care:	633
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	634
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	635

    *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

    ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE

    NEBANCARE)

    Numele, prenumele, semnătura

    şi ştampila instituţiei financiare nebancare

    CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele şi semnătura

    PREZENTARE

11. 15. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

    — mod. 5027 —

    Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice

    Situația — mod. 5027 — cuprinde provizioanele, în lei

    și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

    CONȚINUT

    Fila 1Linii

    Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

    Societățile de microfinanțare constituite și baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția îMicrocredite“, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția îMicrocredite“ se completează numai de aceste societăți.

    Coloane

    Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

    REGULI DE RAPORTARE

    Instituțiile financiare nebancare care raportează:

    Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

    române, întocmesc:

    • — o situație — mod. 5027 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

    • — o situație — mod. 5027 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

    • — o situație — mod. 5027 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

      Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

      Moneda:

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5027 — în lei, care regrupează provizioanele în lei

      și în devize.

      Periodicitate:

    • — trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

    • — semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

    PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE

    -mod. 5027 –

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O1 OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5027 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVI
    A	B	1	2
    fROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI INDOIELNICE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA
    PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
    Provizioane pentru creante restante, din care :	110
    – Creanţe comerciale	111
    – Scont	112
    – Factoring cu recurs	113
    – Forfetare	114
    – Factoring fără recurs	115
    – Alte creante comerciale	116
    – Credite de trezorerie	117
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	118
    – Credit global de exploatare	119
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	120
    – Alte credite de trezorerie	121
    – Credite de consum şi vânzări în rate	122
    – Credite de consum	123
    – Credite de consum pentru nevoi personale	124
    – Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri	125
    – Vânzări în rate	126
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	127
    – Credite pentru import	128
    – Credite pentru export	129
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	130
    – Credite pentru finantarea stocurilor	131
    – Credite pentru echipamente	132
    – Credite pentru investiţii imobiliare	133
    – Credite ipotecare	134
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	135
    – Alte credite acordate clientelei	136
    – Credite acordate institutiilor financiare	137
    – Microcredite *)	140
    – Valori primite în pensiune	141
    – Valori de recuperat	144
    Provizioane aferente dobânzilor restante privind :	145
    – Creanţe comerciale	146
    – Scont	147
    – Factoring cu recurs	148
    – Forfetare	149
    – Factoring fără recurs	150
    – Alte creante comerciale	151
    – Credite de trezorerie	152
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	153
    – Credit global de exploatare	154
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	155
    – Alte credite de trezorerie	156

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O1 ;

    Strămatate Global

    [ ]

    [ 3 ] TM

    mod 5027 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Credite de consum şi vânzări în rate	157
    – Credite de consum	158
    – Credite de consum pentru nevoi personale	159
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	160
    – Vânzări în rate	161
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	162
    – Credite pentru import	163
    – Credite pentru export	164
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	165
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	166
    – Credite pentru echipamente	167
    – Credite pentru investiţii imobiliare	168
    – Credite ipotecare	169
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	170
    – Alte credite acordate clientelei	171
    – Credite acordate instituţiilor financiare	172
    – Microcredite *)	175
    – Valori primite în pensiune	176
    – Valori de recuperat	179
    Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	180
    – Creanţe restante, din care:	181
    – Creanţe comerciale	182
    – Scont	183
    – Factoring cu recurs	184
    – Forfetare	185
    – Factoring fără recurs	186
    – Alte creante comerciale	187
    – Credite de trezorerie	188
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	189
    – Credit global de exploatare	190
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	191
    – Alte credite de trezorerie	192
    – Credite de consum şi vânzări în rate	193
    – Credite de consum	194
    – Credite de consum pentru nevoi personale	195
    – Credite de consum pentru achizitionarea de bunuri	196
    – Vânzări în rate	197
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	198
    – Credite pentru import	199
    – Credite pentru export	200
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	201
    – Credite pentru finantarea stocurilor	202
    – Credite pentru echipamente	203
    – Credite pentru investiţii imobiliare	204
    – Credite ipotecare	205
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	206
    – Alte credite acordate clientelei	207
    – Credite acordate institutiilor financiare	208
    – Microcredite *)	211
    – Valori primite în pensiune	212
    – Valori de recuperat	215

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O1 OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5027 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Dobânzi restante, din care:	216
    – Creanţe comerciale	217
    – Scont	218
    – Factoring cu recurs	219
    – Forfetare	220
    – Factoring fără recurs	221
    – Alte creanţe comerciale	222
    – Credite de trezorerie	223
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	224
    – Credit global de exploatare	225
    – Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor	226
    – Alte credite de trezorerie	227
    – Credite de consum şi vânzări în rate	228
    – Credite de consum	229
    – Credite de consum pentru nevoi personale	230
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	231
    – Vânzări în rate	232
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	233
    – Credite pentru import	234
    – Credite pentru export	235
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	236
    – Credite pentru finantarea stocurilor	237
    – Credite pentru echipamente	238
    – Credite pentru investiţii imobiliare	239
    – Credite ipotecare	240
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	241
    – Alte credite acordate clientelei	242
    – Credite acordate institutiilor financiare	243
    – Microcredite *)	246
    – Valori primite în pensiune	247
    – Valori de recuperat	250
    PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE
    Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care :	251
    – Creante comerciale	252
    – Scont	253
    – Factoring cu recurs	254
    – Forfetare	255
    – Factoring fără recurs	256
    – Alte creanţe comerciale	257
    – Credite de trezorerie	258
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	259
    – Credit global de exploatare	260
    – Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor	261
    – Alte credite de trezorerie	262
    – Credite de consum şi vânzări în rate	263
    – Credite de consum	264
    – Credite de consum pentru nevoi personale	265
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	266
    – Vânzări în rate	267

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data:[_,_]_,_[_,_]  o      OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5027 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	268
    – Credite pentru import	269
    – Credite pentru export	270
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	271
    – Credite pentru finantarea stocurilor	272
    – Credite pentru echipamente	273
    – Credite pentru investiţii imobiliare	274
    – Credite ipotecare	275
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	276
    – Alte credite acordate clientelei	277
    – Credite acordate institutiilor financiare	278
    – Microcredite *)	281
    – Valori primite în pensiune	282
    – Valori de recuperat	285
    Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind :	286
    – Creanţe comerciale	287
    – Scont	288
    – Factoring cu recurs	289
    – Forfetare	290
    – Factoring fără recurs	291
    – Alte creante comerciale	292
    – Credite de trezorerie	293
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	294
    – Credit global de exploatare	295
    – Diferente de rambursat legate de utilizarea cardurilor	296
    – Alte credite de trezorerie	297
    – Credite de consum şi vânzări în rate	298
    – Credite de consum	299
    – Credite de consum pentru nevoi personale	300
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	301
    – Vânzări în rate	302
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	303
    – Credite pentru import	304
    – Credite pentru export	305
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	306
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	307
    – Credite pentru echipamente	308
    – Credite pentru investiţii imobiliare	309
    – Credite ipotecare	310
    – Alte credite pentru investitii imobiliare	311
    – Alte credite acordate clientelei	312
    – Credite acordate instituţiilor financiare	313
    – Microcredite	316
    – Valori primite în pensiune	317
    – Valori de recuperat	320
    Provizioane aferente creantelor ataşate privind:	321
    – Creante îndoielnice, din care:	322
    – Creanţe comerciale	323
    – Scont	324
    – Factoring cu recurs	325
    – Forfetare	326

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    

    Data: [_,_]_,_[_,_]  O 1 ;

    Strămatate Global

    [ ]

    [ 3 ] TM

    

    mod 5027 I -RON –

    	Cod poziţie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Factoring fără recurs	327
    – Alte creanţe comerciale	328
    – Credite de trezorerie	329
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	330
    – Credit global de exploatare	331
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	332
    – Alte credite de trezorerie	333
    – Credite de consum şi vânzări în rate	334
    – Credite de consum	335
    – Credite de consum pentru nevoi personale	336
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	337
    – Vânzări în rate	338
    – Credite pentru finantarea operatiunilor de comerţ exterior	339
    – Credite pentru import	340
    – Credite pentru export	341
    – Credite pentru finantarea stocurilor şi pentru echipamente	342
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	343
    – Credite pentru echipamente	344
    – Credite pentru investitii imobiliare	345
    – Credite ipotecare	346
    – Alte credite pentru investitii imobiliare	347
    – Alte credite acordate clientelei	348
    – Credite acordate institutiilor financiare	349
    – Microcredite *)	352
    – Valori primite în pensiune	353
    – Valori de recuperat	356
    – Dobânzi îndoielnice, din care:	357
    – Creanţe comerciale	358
    – Scont	359
    – Factoring cu recurs	360
    – Forfetare	361
    – Factoring fără recurs	362
    – Alte creante comerciale	363
    – Credite de trezorerie	364
    – Utilizări din deschideri de credite permanente	365
    – Credit global de exploatare	366
    – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	367
    – Alte credite de trezorerie	368
    – Credite de consum şi vânzări în rate	369
    – Credite de consum	370
    – Credite de consum pentru nevoi personale	371
    – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	372
    – Vânzări în rate	373
    – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	374
    – Credite pentru import	375
    – Credite pentru export	376
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	377
    – Credite pentru finanţarea stocurilor	378
    – Credite pentru echipamente	379

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O1 OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5027 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Credite pentru investiţii imobiliare	380
    – Credite ipotecare	381
    – Alte credite pentru investiţii imobiliare	382
    – Alte credite acordate clientelei	383
    – Credite acordate institutiilor financiare	384
    – Microcredite *)	387
    – Valori primite în pensiune	388
    – Valori de recuperat	391
    fROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI INDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT
    PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
    Provizioane pentru creante restante, din care:	410
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	411
    – Depozite constituite la instituţii de credit	412
    – Depozite la vedere	413
    – Depozite la termen	414
    – Depozite colaterale	415
    – Credite acordate institutiilor de credit	416
    – Credite de pe o zi pe alta	417
    – Credite la termen	418
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	419
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	422
    Provizioane aferente dobânzilor restante privind:	423
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	424
    – Depozite constituite la instituţii de credit	425
    – Depozite la vedere	426
    – Depozite la termen	427
    – Depozite colaterale	428
    – Credite acordate institutiilor de credit	429
    – Credite de pe o zi pe alta	430
    – Credite la termen	431
    – Valori primite în pensiune de la institutii de credit	432
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	435
    Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	436
    – Creante restante, din care:	437
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	438
    – Depozite constituite la instituţii de credit	439
    – Depozite la vedere	440
    – Depozite la termen	441
    – Depozite colaterale	442
    – Credite acordate institutiilor de credit	443
    – Credite de pe o zi pe alta	444
    – Credite la termen	445
    – Valori primite în pensiune de la institutii de credit	446
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	449

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data: [_,_]_,_[_,_]  O 1 OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5027 I -RON –

    	Cod pozitie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Dobânzi restante, din care:	450
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	451
    – Depozite constituite la instituţii de credit	452
    – Depozite la vedere	453
    – Depozite la termen	454
    – Depozite colaterale	455
    – Credite acordate instituţiilor de credit	456
    – Credite de pe o zi pe alta	457
    – Credite la termen	458
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	459
    – Valori de recuperat de la institutii de credit	462
    PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE INDOIELNICE
    Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care:	463
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	464
    – Depozite constituite la instituţii de credit	465
    – Depozite la vedere	466
    – Depozite la termen	467
    – Depozite colaterale	468
    – Credite acordate instituţiilor de credit	469
    – Credite de pe o zi pe alta	470
    – Credite la termen	471
    – Valori primite în pensiune de la institutii de credit	472
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	475
    Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:	476
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	477
    – Depozite constituite la instituţii de credit	478
    – Depozite la vedere	479
    – Depozite la termen	480
    – Depozite colaterale	481
    – Credite acordate instituţiilor de credit	482
    – Credite de pe o zi pe alta	483
    – Credite la termen	484
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	485
    – Valori de recuperat de la institutii de credit	488
    Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	489
    – Creanţe îndoielnice, din care:	490
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	491
    – Depozite constituite la instituţii de credit	492
    – Depozite la vedere	493
    – Depozite la termen	494
    – Depozite colaterale	495
    – Credite acordate instituţiilor de credit	496
    – Credite de pe o zi pe alta	497
    – Credite la termen	498
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	499
    – Valori de recuperat de la institutii de credit	502
    – Dobânzi îndoielnice, din care:	503
    – Conturi curente debitoare la instituţii de credit	504
    – Depozite constituite la instituţii de credit	505
    – Depozite la vedere	506
    – Depozite la termen	507

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………………

    

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O1

    National

    Strămatate Global

    ]

    [ ]

    [ 3 ] TM

    

    mod 5027 I -RON –

    	Cod poziţie	LEI	DEVIZE
    A	B	1	2
    – Depozite colaterale	508
    – Credite acordate instituţiilor de credit	509
    – Credite de pe o zi pe alta	510
    – Credite la termen	511
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	512
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	515
    fROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI INDOIELNICE DIN OPERATIUNI DE LEASING F1NANCIAR
    PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE
    Provizioane pentru creanţe restante, din care:	610
    – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	611
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	612
    Provizioane aferente dobânzilor restante privind:	613
    – Creante din operatiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	614
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	615
    Provizioane aferente creanţelor ataşate privind:	616
    – Creante restante, din care:	617
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	618
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	619
    – Dobânzi restante, din care:	620
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	621
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	622
    PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE
    Provizioane pentru creante îndoielnice, din care:	623
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	624
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	625
    Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:	626
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	627
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	628
    Provizioane aferente creantelor ataşate privind:	629
    – Creanţe îndoielnice, din care:	630
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	631
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	632
    – Dobânzi îndoielnice, din care:	633
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	634
    – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	635

    *) Rândunle aferente m1crocred1telor se completează doar de către soc1etăţ1le de m1crofmanţare. Soc1etăţ1le de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

    ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE

    NEBANCARE)

    Numele, prenumele, semnătura

    şi ştampila instituţiei financiare nebancare

    CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele şi semnătura

    PREZENTARE

12. 16. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

    — mod. 5080 —

    cheltuieli și conturile de venituri se închid, provizoriu, prin

    Situația — mod. 5080 — este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.

    CONȚINUT

    Contul de profit și pierdere — mod. 5080 — cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.

    Veniturile sunt clasificate în:

    • — venituri din activitatea de exploatare;

      — venituri diverse din exploatare;

    • — venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

    • — venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

    • — venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în:

    • — cheltuieli de exploatare;

    • — cheltuieli cu personalul;

    • — cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

    • — cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

    • — cheltuieli diverse de exploatare;

    • — cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;

    • — cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

    • — cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

    • — cheltuieli extraordinare;

    • — cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

      Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

      În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește periodic (obligatoriu la fiecare dată de raportare), cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de

      rezultatul exercițiului financiar.

      Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.

      REGULI DE RAPORTARE

      Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

      Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

      Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

    • — o situație — mod. 5080 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

    • — o situație — mod. 5080 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

    • — o situație — mod. 5080 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

      Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

      Moneda:

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5080 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

      Periodicitate:

    • — trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

    • — semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

    CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE – mod. 5080 –

    JUDEŢUL                                           DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

    I_I

    FORMA DE PROPRIETATE I_I

    ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

    NEBANCARE:––––––

    ADRESA LOC:                                   sector

    STR.: m.:–

    TELEFONUL: FAXUL:

    preponderentă)                               _

    Cod grupă CAEN I_I_I CUI              I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

    NUMĂRUL DI_N_RE_G-IS_T_R_U_L ––

    COMERŢULUI                                   

    National ]

    Strămatate ]

    

    Data:[_,_]_,_[_,_]  o      OOGlobal

    3 ]TM

    

    mod 5080 I -RON-

    	Cod poziţie	Suma
    A	B	1
    VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE	100
    Venituri din operatiunile cu clientela	110
    Dobânzi	111
    – Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei	112
    – Scont	113
    – Factoring cu recurs	114
    – Forfetare	115
    – Factoring fără recurs	116
    – Alte creanţe comerciale	117
    – Credite de trezorerie	118
    – Credite de consum şi vânzări în rate	119
    – Credite pentru finantarea operaţiunilor de comert exterior	120
    – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	121
    – Credite pentru investiţii imobiliare	122
    – Alte credite acordate clientelei	123
    – Credite acordate instituţiilor financiare	124
    – Microcredite*	125
    – Valori primite în pensiune	126
    – Alte dobânzi	127
    – Creanţe restante şi îndoielnice	128
    Comisioane	129
    Venituri din operatiunile cu titluri	130
    – Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată	131
    – Venituri din titlurile de tranzacţie	132
    – Venituri din titlurile de plasament	133
    – Venituri din titlurile de investiţii	134
    – Venituri din datorii constituite prin titluri	135
    – Venituri diverse din operaţiunile cu titluri	136
    – Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice	137
    – Comisioane	138
    Venituri din operatiunile de leasing	140
    – Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar	142
    – Venituri din chirii	144
    – Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice	146
    – Comisioane	148

    *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia respectivelor credite).

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

    NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

    Naţional ]

    

    Străinătate ]

    Data:[_,_]_,_[_,_]

    I mod 50801

    o      OOGlobal

    3 ]TM

    -RON-

    	Cod poziţie	Suma
    A	B	1
    Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activitătii de portofoliu	150
    Venituri din operatiunile de schimb	160
    – Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută	163
    – Comisioane	166
    Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate	170
    – Venituri din angajamentele de finanţare	171
    – Angajamente de finanţare în favoarea institutiilor de credit	172
    – Angajamente de finanţare în favoarea clientelei	173
    – Venituri din angajamentele de garanţie	174
    – Angajamente de garanţie în favoarea institutiilor de credit	175
    – Angajamente de garanţie în favoarea clientelei	176
    – Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate	177
    – Venituri din instrumentele de acoperire	178
    – Venituri din alte angajamente date	179
    Venituri din prestatiile de servicii financiare	180
    Alte venituri din activitatea de exploatare	190
    VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE	200
    Cota-parte din cheltuielile sediului social	210
    Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale	220
    Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu	230
    Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale	240
    – Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale	243
    – Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale	246
    Venituri accesorii	250
    – Venituri din alte activităţi	253
    – Alte venituri accesorii	256
    – Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor	257
    – Venituri accesorii diverse	258
    Alte venituri diverse din exploatare	260
    – Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri	261
    – Venituri din subvenţii de exploatare	262
    – Venituri din producţia de imobilizări	263
    – Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor	264
    – Alte venituri	265
    – Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi	266
    – Venituri din donaţii	267
    – Alte venituri diverse de exploatare	268
    VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE	270
    Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operatiuni între institutiile financiare nebancare şi institutiile de credit	275
    – Venituri din provizioane specifice de risc de credit	276
    – Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda	277

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

    NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

    National ]

    Strămatate ]

    

    

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O1 OOGlobal

    3 ]TM

    mod 50801 -RON-

    	Cod poziţie	Snm
    A	B	1
    Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri şi operatiuni diverse	280
    – Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor	281
    – Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor	282
    – Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice	283
    Venituri din provizioane pentru valori imobilizate	285
    – Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	286
    – Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor	287
    – Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar	288
    – Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice	289
    Venituri din provizioane	290
    – Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	291
    – Venituri din provizioane pentru facilităti acordate personalului	292
    – Venituri din provizioane pentru risc de ţară	293
    – Venituri din provizioane pentru restructurare	294
    – Venituri din provizioane pentru impozite	295
    – Venituri din alte provizioane	296
    Venituri din recuperări de creante amortizate	297
    VENITURI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE F1NANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUTIILE DE CREDIT	300
    Dobânzi	301
    – Conturi curente debitoare la institutii de credit	305
    – Depozite constituite la institutii de credit	310
    – la vedere	311
    – la termen	312
    – colaterale	313
    – Credite acordate instituţiilor de credit	315
    – de pe o zi pe alta	316
    – la termen	317
    – Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	320
    – de pe o zi pe alta	321
    – la termen	322
    – Valori de recuperat de la instituţii de credit	325
    Comisioane	330
    TOTAL VENITURI CURENTE	350
    VENITURI EXTRAORDINARE	400
    TOTAL VENITURI	450

    ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI F1NANCIARE

    NEBANCARE)

    Numele, prenumele, semnătura

    şi ştampila instituţiei financiare nebancare

    CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele şi semnătura

    CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE – mod. 5080 –

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

    NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

    Naţional ]

    Străinătate [ ]

    

    Data: [_,_]_,_[_,_]  O  2OOGlobal

    [ 3 ] TM

    mod 50801 -RON-
    	Cod poziţie	Suma
    A	B	1
    CHELTUIELI DE EXPLOATARE	500
    Cheltuieli cu operatiunile cu clientela	510
    Dobânzi	511
    – Conturi de factoring	512
    – Imprumuturi primite de la instituţii financiare	513
    – Valori date în pensiune	514
    – Alte dobânzi	515
    Comisioane	516
    Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri	520
    – Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată	521
    – Pierderi la titlurile de tranzacţie	522
    – Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament	523
    – Cheltuieli cu titlurile de investiţii	524
    – Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri	525
    – Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri	526
    – Comisioane	527
    Cheltuieli cu operatiunile de leasing	530
    – Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar	531
    – Cheltuieli cu chiriile	532
    – Comisioane	533
    Cheltuieli privind datoriile subordonate	535
    – Cheltuieli privind datoriile subordonate	536
    – Comisioane	537
    Cheltuieli privind operatiunile de schimb	540
    – Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută	541
    – Comisioane	542
    Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate	545
    – Cheltuieli cu angajamentele de finanţare	546
    – Angajamente de finanţare primite de la instituţii de credit	547
    – Angajamente de finanţare primite de la clientelă	548
    – Cheltuieli cu angajamentele de garanţie	549
    – Angajamente de garanţie primite de la instituţii de credit	550
    – Angajamente de garanţie primite de la clientelă	551
    – Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate	552
    – Cheltuieli cu instrumentele de acoperire	553
    – Cheltuieli cu alte angajamente primite	554
    Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare	555
    Alte cheltuieli de exploatare	557

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

    NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

    National ]

    Strămatate [ ]

    

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O2OOGlobal

    [ 3 ] TM

    mod 50801 -RON-

    I	p e I	Suma I
    A	B	1
    CHELTUIELI CU PERSONALUL	560
    Cheltuieli cu salariile personalului	565
    Cheltuieli privind asigurările şi protectia socială	570
    – Contribuţia unităţii la asigurările sociale	571
    – Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj	572
    – Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate	573
    – Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială	574
    Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariatilor	575
    Alte cheltuieli privind personalul	580
    CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE	590
    CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE IDE TERŢI	600
    Cheltuieli cu materialele	605
    Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar	610
    Cheltuieli privind alte stocuri	615
    Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terti	620
    – Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii	621
    – Cheltuieli privind energia şi apa	622
    – Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii	623
    – Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere	624
    – Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor	625
    – Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi	626
    – Cheltuieli cu primele de asigurare	627
    – Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile	628
    – Alte cheltuieli	629
    Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate	630
    CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE	650
    Cota-parte din cheltuielile sediului social	655
    Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale	660
    Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activitătii de portofoliu	665
    Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale	670
    – Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale	671
    – Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale	672
    Alte cheltuieli diverse de exploatare	675
    CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALEŞICORPORALE	690
    Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale	693
    Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale	696
    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE	700
    Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din operatiuni între institutiile financiare nebancare şi institutiile de credit	710
    – Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit	713
    – Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă	716

    DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

    NEBANCARE ………………………………………………………………………………………………….

    Naţional ]

    Străinătate ]

    

    Data: [_,_]_,_[_,_] O2OOGlobal

    3 ]TM

    mod 50801 -RON-
    	Cod poziţie	Suma
    A	B	1
    Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri şi operatiuni diverse	720
    – Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor	723
    – Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor	726
    – Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice	729
    Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate	730
    – Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	732
    – Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor	734
    – Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de leasing financiar	736
    – Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice	738
    Cheltuieli cu provizioane	740
    – Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	741
    – Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului	742
    – Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară	743
    – Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare	744
    – Cheltuieli cu provizioane pentru impozite	745
    – Cheltuieli cu alte provizioane	746
    Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane	750
    Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane	760
    CHELTUIELI DIN OPERAŢ1UNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUTIILE DE CREDIT	800
    Dobânzi	810
    – Conturi curente creditoare la instituţii de credit	811
    – Împrumuturi primite de la instituţii de credit	812
    – de pe o zi pe alta	813
    – la termen	814
    – Valori date în pensiune instituţiilor de credit	815
    – de pe o zi pe alta	816
    – la termen	817
    – Alte sume datorate instituţiilor de credit	818
    Comisioane	819
    TOTAL CHELTUIELI CURENTE	820
    CHELTUIELI EXTRAORDINARE	830
    TOTAL CHELTUIELI*)	850

    *) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite

    ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE

    NEBANCARE)

    Numele, prenumele, semnătura

    şi ştampila instituţiei financiare nebancare

    CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele şi semnătura

    

13. 17. REPARTIZAREA PROFITULUI

    — mod. 5084 —

    PREZENTARE

    Situația — mod. 5084 — cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.

    CONȚINUT

    Linii

    Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.

    Coloane

    Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.

    REGULI DE RAPORTARE

    Instituțiile financiare nebancare care raportează:

    Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“

    — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

    Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției financiare nebancare — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare).

    Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

    Moneda:

    Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5084 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

    Periodicitate: anual.

    

    PREZENTARE

14. 18. INDICATORI DE ACTIVITATE

— mod. 5090 —

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă

Situația — mod. 5090 — cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.

CONȚINUT

Personalul Număr salariați:

Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 5090.

Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Număr mediu de salariați:

Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.

întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Număr colaboratori:

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația — mod. 5090.

Salarii brute:

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3519 îAlte datorii și creanțe în legătură cu personalul“ în corespondență cu conturile 611 îCheltuieli cu salariile personalului“ și 617 îAlte cheltuieli privind personalul“. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office/ back office

Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 îCheltuieli cu personalul“.

Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 îAlți creditori diverși“ în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 îCheltuieli cu colaboratorii și de intermediere“.

Rețeaua comercială

Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

Numărul contractelor de credit încheiate

Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare (lună), precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne

și fraude externe.

Pentru clasificarea fraudelor în îfraude interne“ și îfraude externe“, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Plăți restante

Furnizori restanți:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 îAlți creditori diverși“, stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depășesc 30 de zile.

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate:

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 îContribuția unității la asigurările sociale“.

Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate:

Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 îContribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate“ și, respectiv, 35214 îContribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate“.

Contribuția pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 îContribuția personalului la asigurările sociale“.

Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 îContribuția unității la fondul de șomaj“ și, respectiv, 35222 îContribuția personalului la fondul de șomaj“.

Alte datorii sociale:

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 îAlte datorii sociale“).

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 îFonduri speciale — taxe și vărsăminte asimilate“).

Obligații restante față de alți creditori:

Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și

278 reprezentând îAlte sume datorate“, ale conturilor din grupa 32 îDatorii constituite prin titluri“, ale conturilor 3027 îDatorii privind titlurile“, 331 îConturile instituțiilor de credit“, 332 îConturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)“, 333 îConturile societăților de bursă“, 334 îConturile altor instituții financiare“,

335 îConturile clientelei“, 3361 îAlte sume de plătit privind operațiunile cu titluri“, 3372 îDatorii atașate“, 356 îCreditori diverși“, 3511 îPersonal — salarii datorate“, 3512 îPersonal — ajutoare materiale datorate“, 3513 îPrime reprezentând participarea personalului la profit“, 3515 îDrepturi de personal neridicate“, 3516 îRețineri din salarii datorate terților“, 35191 îAlte datorii în legătură cu personalul“, 35261 îAlte datorii sociale“, 3538 îFonduri speciale — taxe

și vărsăminte asimilate“, 341 îDecontări intrabancare“,

354 îDividende de plată“, 3036 îVărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament“, 418 îVărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu“.

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 îImpozitul pe profit“, 35323 îTVA de plată“, 3533 îImpozitul pe venituri de natura salariilor“, 3536 îAlte impozite, taxe și vărsăminte asimilate“ și 3539 îAlte datorii și creanțe cu bugetul statului“.

Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta de la instituții financiare“, 2322 îÎmprumuturi la termen de la instituții financiare“, 2431 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta“, 2432 îValori date în pensiune la termen“, 2741 îÎmprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit“, 2711 îConturi curente la instituții de credit“, 2742 îÎmprumuturi la termen primite de la instituții de credit“, 2761 îValori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit“, 2762 îValori date în pensiune la termen instituțiilor de credit“, 30121 îTitluri date în pensiune livrată“, 3581 îÎmprumuturi primite de la acționari“ și 3582 îAlte împrumuturi“.

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 reprezentând îDatorii atașate“.

Soldul creditelor afectate de restanțe:

Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

Tichete de masă:

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 îCheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților“.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

— o situație — mod. 5090 — la nivelul global al instituției financiare nebancare îG“ (ansamblul teritoriului

național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) — numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

• — o situație — mod. 5090 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

• — o situație — mod. 5090 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

  Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

  Moneda:

  Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația — mod. 5090 — potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.

  Periodicitate:

• — trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

• — semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: ………………………………………… National ]

Străinatate ]

Data: [_,_]_,_[_,_] O1

Global

3 ]TM

mod 50901 -RON-
NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE	Cod pozitie	Număr
A	B	1
NUMAR CLIENŢI, din care :	201
– Persoane fizice	202
– Persoane juridice	203
NUMAR CONTRACTE DE CREDIT INCHEIATE, din care :	210
– Scont	211
– Factoring cu recurs	212
– Forfetare	213
– Factoring fără recurs	214
– Alte creanţe comerciale	215
– Credite de trezorerie	216
– Credite de consum pentru nevoi personale	220
– Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri	221
– Vânzări în rate	222
– Credite pentru import	223
– Credite pentru export	224
– Credite pentru finantarea stocurilor	225
– Credite pentru echipamente	226
– Credite ipotecare	227
– Alte credite pentru investiţii imobiliare	228
– Alte credite acordate clientelei	229
– Credite acordate instituţiilor financiare	230
– Microcredite *)	232
– Valori primite în pensiune	233
– Credite acordate instituţiilor de credit	239
– Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	241
– Leasing financiar cu imobilizări necorporale	244
– Leasing financiar cu imobilizări corporale	245

*) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.

FRAUDE	Cod poziţie	Număr	Valoare totală -RON-
A	B	1	2
Fraude îmegistrate de instituţia financiară nebancară – TOTAL (poz.502 + 503), din care:	501
– fraude interne	502
– fraude externe	503

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE: …………………………………………

Data: [_,_J_,_[_,_]  O 1 

National

Stră1natate Global

]

]

3 ]TM

mod 5090	I -RON-
PLĂŢI REST ANTE	Cod poziţie	Total col.2 + 3	din care:
			Pentru activitatea curentă	Pentru investiţii
A	B	1	2	3
PLĂŢI RESTANTE-TOTAL (poz.602+606+612 la 616+621), din care:	601
Furnizori restanţi- TOTAL (poz. 603 la 605), din care:	602
– peste 30 zile	603
– peste 90 zile	604
– peste 1 an	605
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale – TOTAL (poz.607 la 611), din care:	606
– contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	607
– contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	608
– contribuţia pentru pensia suplimentară	609
– contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	610
– alte datorii sociale	611
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	612
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	613
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	614
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	615
Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.617 la 620), din care:	616
– restante până la 30 zile	617
– restante după 30 zile	618
– restante după 90 zile	619
– restante după 1 an	620
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	621

SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANŢE	Cod poziţie	Sume -RON-
li Soldul creditelor afectate de restanţe	710
TICHETE DE MASĂ	Cod pozitie	Sume -RON-
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	910

AD11INISTRA TOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

şi ştampila instituţiei financiare nebancare

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

CAPITOLUL IV

CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

1. 1. PRINCIPII GENERALE DE CODIFICARE A POZIȚIILOR DIN SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

   În situațiile financiare periodice, pozițiile (liniile) sunt identificate prin coduri speciale, atribuite secvențial în fiecare filă, care servesc la prelucrarea automată a datelor.

   Codificarea pozițiilor este independentă de situația financiară periodică, aceasta având o semnificație legată de natura operațiunii.

   Aceeași poziție, existentă în mai multe situații, este identificată cu același cod de poziție. Fiecare poziție a nomenclatorului de poziții se compune din trei sau patru caractere:

   • — primul caracter, alfabetic, permite identificarea clasei din planul de conturi la care se refera poziția;

   • — al doilea, al treilea caracter și, respectiv, al patrulea pot fi numerice sau alfabetice:

   

   ACTIV PASIV

   Clasa	1	A	G
   Clasa	2	B	H
   Clasa	3	C,D,E	J,K
   Clasa	4	F	M
   Clasa	5	–	L
   Clasa	9	N,P,Q
   Clasa	6	S,T,V
   Clasa	7	W,X,Z

   Codurile pozițiilor din situații sunt corelate cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit

   și instituțiilor financiare nebancare printr-un tabel de concordanțe. Corelațiile pot să existe cu un cont, cu mai multe conturi sau cu extrase din conturi.

   Fiecare cod de poziție indică situațiile la care se referă.

   Unele situații, cum sunt cele referitoare la indicatorii de activitate, conțin poziții pentru care nu este necesară corelarea cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

2. 2. SITUAȚII CARE AU CORESPONDENȚĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII CLASA 1

   COD POZIȚIE

   OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

   

   CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

   SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

   

   ACTIV

A01	OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (activ) 10+111+1171+121+1271+131+141+151+161+1711++17171+1731+1741+	4000
	1761+178+181+182-191
A10	CASA ȘI ALTE VALORI 10	4000
A11	CASA 101	4000
A15	NUMERAR ÎN ATM-URI ȘI ASV-URI 102	4000
A19	ALTE VALORI 109	4000

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

A20	CONT CURENT LA BĂNCI CENTRALE 111-ex.1911	4000
A25	CONTURI DE CORESPONDENT LA INSTITUȚII DE CREDIT (nostro) 121-ex.1911	4000
A101	DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT 1311 + 1312 + 1313-ex.1911	4000
A30	CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR DE CREDIT 1411+1412-ex.1911	4000
A40	VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 1511+1512-ex.1911	4000
A50	VALORI DE RECUPERAT 1611-ex.1911	4000
A60	OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT 1711+17171+1731+1741+1761+178-ex.191	4000
A102	CREANȚE RESTANTE (INTERBANCARE) 1811+1812+1817-ex.1911-ex.1912	4000
A106	CREANȚE RESTANTE	4026
	1811-ex.1911
A107	DOBÂNZI RESTANTE	4026
	1812-ex.1912
A108	CREANȚE ATAȘATE	4026
	1817-ex.1912
A70	CREANȚE ÎNDOIELNICE (INTERBANCARE) 1821+1822+1827-ex.1911-ex.1912	4000
A109	CREANȚE ÎNDOIELNICE	4026
	1821-ex.1911
A110	DOBÂNZI ÎNDOIELNICE	4026
	1822-ex.1912
A111	CREANȚE ATAȘATE	4026
	1827-ex.1912
A80	CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ ex.111+ex1171+ex.121+ex.1271+ex.131+ex.141+ex.151+ex.161+ex.181+ex.182	4026
A90	CREANȚE ATAȘATE (INTERBANCARE) 1171+1271+1317+1417+1517+1617 -ex.1912	4000

DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (activ)

COD POZIȚIE

CLASA 1

OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

G01	OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE (pasiv)	4000
G20	ÎMPRUMUTURI DE REFINANȚARE DE LA BĂNCI CENTRALE	4000
G25	CONTURI DE CORESPONDENT ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT (loro)	4000
G101	DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT	4000
G30	ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚII DE CREDIT	4000
G40	VALORI DATE ÎN PENSIUNE	4000
G49	ALTE SUME DATORATE	4000
G60	OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT 1712+17172+1732+1742+1762	4000
G90	DATORII ATAȘATE	4000

112+1172+122+1272+132+142+152+162+1712+17172+1732+1742+1762

112

122

1321+1322+1323

1421+1422

1521+1522

1621

DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (pasiv)

1172+1272+1327+1427+1527+1627

COD POZIȚIE

CLASA 2 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

B01	OPERAȚUNI CU CLIENTELA (activ) 201+202+203+204+205+206+231+241+2511(solduri +25171+261+281+282-291	debitoare)	4000
B10	CREANȚE COMERCIALE		4000
	2011-ex.2911		4014
B11	SCONT 20111-ex.2911		4014
B12	FACTORING CU RECURS 20112-ex.2911		4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

	ACTIV
B13	FORFETARE 20113-ex.2911	4014
B14	FACTORING FĂRĂ RECURS 20114-ex.2911	4014
B19	ALTE CREANȚE COMERCIALE 20119-ex.2911	4014

CREANȚE COMERCIALE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B116	CREANȚE COMERCIALE		4014
B117	CREANȚE COMERCIALE 1—5 ani ex.2011		4014
B118	CREANȚE COMERCIALE > 5 ani ex.2011		4014
B3A	CREDITE DE TREZORERIE		4000
	2021-ex.2911		4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ
B3B	CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex.2911		4014
B3C	CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex.2911	1—5 ani	4014
B104	CREDITE DE TREZORERIE ex.2021-ex. 2911	> 5 ani	4014

CREDITE DE TREZORERIE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B119	CREDITE DE TREZORERIE	4014
B120	CREDITE DE TREZORERIE 1—5 ani ex.2021	4014
B121	CREDITE DE TREZORERIE > 5 ani ex.2021	4014

CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE

B3F VÂNZĂRI ÎN RATE 4014

20211-ex.2911

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

B3G CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE 4014 20212-ex.2911

B3J	UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE		4014
B3L	CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE		4014
B3M	CREDITE PENTRU FINANȚAREA STOCURILOR		4014
	CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE
B3P	CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE LA ex.20217-ex.2911	TERMEN ȘI CERTIFICATE	4014
B3Q	CREDITE GARANTATE CU ALTE VALORI	FINANCIARE	4014
B103	CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR		4014
B3Z	ALTE CREDITE DE TREZORERIE		4014
B20	CREDITE PENTRU EXPORT		4000
	2031-ex.2911		4014

B3H DIFERENȚE DE RAMBURSAT LEGATE DE UTILIZAREA CARDURILOR 4014 20213-ex.2911

20214-ex.2911

20215-ex.2911

20216-ex.2911

DE DEPOZIT

ex.20217-ex.2911 20218-ex.2911

20219-ex.2911

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B21	CREDITE PENTRU	EXPORT		4014
B22	CREDITE PENTRU	EXPORT	1—5 ani	4014
B105	CREDITE PENTRU	EXPORT	> 5 ani	4014

ex.2031-ex.2911 ex.2031-ex.2911 ex.2031-ex.2911

CREDITE PENTRU EXPORT LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B122	CREDITE PENTRU EXPORT	4014
B123	CREDITE PENTRU EXPORT 1—5 ani	4014
B124	CREDITE PENTRU EXPORT > 5 ani	4014

ex.2031 ex.2031

ex.2031

CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDITE

B25 CREDITE GARANTATE CU CREANȚE ASUPRA STRĂINĂTĂȚII 4014 20311-ex.2911

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

B26	CREDITE FURNIZORI 20312-ex.2911				4014
B27	CREDITE COMERCIALE ACORDATE 20313-ex.2911			NEREZIDENȚILOR	4014
B29	ALTE CREDITE PENTRU EXPORT 20319-ex.2911				4014
B4A	CREDITE PENTRU ECHIPAMENT				4000
	2041-ex.2911				4014
CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ
B4B	CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911	ECHIPAMENT		4014
B4C	CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911	ECHIPAMENT	1—5 ani	4014
B106	CREDITE PENTRU ex.2041-ex.2911	ECHIPAMENT	> 5 ani	4014

CREDITE PENTRU ECHIPAMENT LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B125	CREDITE ex.2041	PENTRU	ECHIPAMENT		4014
B126	CREDITE ex.2041	PENTRU	ECHIPAMENT	1—5 ani	4014
B127	CREDITE ex.2041	PENTRU	ECHIPAMENT	> 5 ani	4014

B5A CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 4000 2051+2052-ex.2911 4014

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B5B	CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE	4014
B5C	CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE 1—5 ani ex.2051+ex.2052-ex.2911	4014
B107	CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE > 5 ani ex.2051+ex.2052-ex.2911	4014

CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B128	CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052	BUNURI	IMOBILIARE		4014
B129	CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052	BUNURI	IMOBILIARE	1—5 ani	4014
B130	CREDITE PENTRU ex.2051+ex.2052	BUNURI	IMOBILIARE	> 5 ani	4014

COD SITUAȚIILE

POZIȚIE CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI LA CARE SE

REFERĂ

	CLASIFICARE DUPĂ CATEGORIILE DE CREDIT
B5G	CREDITE INVESTITORI 2051-ex.2911	4014
B60	CREDITE PROMOTORI 2052-ex.2911	4014
B61	CREDITE IPOTECARE ex.2051+ex.2052+ex.2041+ex.2061+ex.2312-ex.2911	4014
B62	CREDITE IPOTECARE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE ex.2051-ex.2911	4014
B63	CREDITE IPOTECARE ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE ex.2312-ex.2911	4014
B64	CREDITE IPOTECARE ACORDATE PERSOANELOR JURIDICE,	4014

ALTELE DECÂT INSTITUȚIILE FINANCIARE ex.2052+ex.2041+ex.2061-ex.2911

B65	CREDITE DE CONSUM ex.2021+ex.2061-ex.2911			4014
B7A	ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI			4000
	2061-ex.2911			4014
B7B	ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI ex.2061-ex.2911		1 an	4014
B7C	ALTE CREDITE ACORDATE ex.2061-ex.2911	CLIENTELEI	1—5 ani	4014
B108	ALTE CREDITE ACORDATE ex.2061-ex.2911	CLIENTELEI	> 5 ani	4014

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B131	ALTE CREDITE ex.2061	ACORDATE	CLIENTELEI		4014
B132	ALTE CREDITE ex.2061	ACORDATE	CLIENTELEI	1—5 ani	4014
B133	ALTE CREDITE ex.2061	ACORDATE	CLIENTELEI	> 5 ani	4014
B80	CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE 2311+2312-ex.2911				4000
B81	CREDITE DE PE O ZI PE ALTA ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE 2311-ex.2911				4014
B82	CREDITE LA TERMEN ACORDATE INSTITUȚIILOR FINANCIARE 2312-ex.2911				4014

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL	DE CONTURI		SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
B85	VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE			4000
	2411+2412-ex.2911			4014
B86	VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 2411-ex.2911	DE PE O ZI	PE ALTA	4014
B87	VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 2412-ex.2911	LA TERMEN		4014

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B134	VALORI PRIMITE ex.2411+ex.2412	ÎN	PENSIUNE		4014
B135	VALORI PRIMITE ex.2412	ÎN	PENSIUNE	1—5 ani	4014
B136	VALORI PRIMITE ex.2412	ÎN	PENSIUNE	> 5 ani	4014

B99 CONTURI CURENTE DEBITOARE 4000

2511(solduri debitoare)-ex.2911 4014

B137 CONTURI CURENTE DEBITOARE LA VALOAREA BRUTĂ 4014 ex.2511

B9J VALORI DE RECUPERAT 4000

2611-ex.2911

B102 CREANȚE RESTANTE 4000

2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912 4014

B110 CREANȚE RESTANTE 4026

2811-ex.2911

B111 DOBÂNZI RESTANTE 4026

2812-ex.2912

B112 CREANȚE ATAȘATE 4026

2817-ex.2912

CREANȚE RESTANTE LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

B138	CREANȚE RESTANTE	4014
B139	CREANȚE RESTANTE 1—5 ani ex.2811	4014
B140	CREANȚE RESTANTE > 5 ani ex.2811	4014
B9K	CREANȚE ÎNDOIELNICE	4000
	2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912	4014

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
B113	CREANȚE ÎNDOIELNICE 2821-ex.2911	4026
B114	DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 2822-ex.2912	4026
B115	CREANȚE ATAȘATE 2827-ex.2912	4026

CREANȚE ÎNDOIELNICE LA VALOAREA BRUTĂ —

B141	CREANȚE ÎNDOIELNICE	4014
B142	CREANȚE ÎNDOIELNICE 1—5 ani ex.2821	4014
B143	CREANȚE ÎNDOIELNICE > 5 ani ex.2821	4014
B9S	CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ +ex.241+ex.2511+ex.261+ex.281+ex.282	4026
B9V	CREANȚE ATAȘATE +2617-ex.2912	4000

CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

ex.201+ex.202+ex.203+ex.204+ex.205+ex.206+ex.231+

2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+25171+

COD POZIȚIE

CLASA 2 OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

H01	OPERAȚIUNI CU CLIENTELA (pasiv)		4000
H10	ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA INSTITUȚIILE FINANCIARE		4000
H11	ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA 2321		4014
H12	ÎMPRUMUTURI LA TERMEN 2322		4014
H20	VALORI DATE ÎN PENSIUNE		4000
	2431+2432		4014
H21	VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE O 2431	ZI PE ALTA	4014

232+243+2511 (solduri creditoare)+25172+252+253+254+262

2321+2322

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

H22	VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN 2432						4014
H40	CONTURI CURENTE CREDITOARE						4000
	2511 (solduri creditoare)						4014
H50	CONTURI DE FACTORING						4000
	2521						4014
H7A	CONTURI DE DEPOZITE						4000
	2531+2532+2533						4014
H101	DEPOZITE LA VEDERE 2531						4014
H102	DEPOZITE LA TERMEN 2532						4014
H103	DEPOZITE COLATERALE 2533						4014
	CONTURI DE DEPOZITE PE TERMENE
H104	DEPOZITE						4014
H105	ex.2531+ex.2532+ex.253 DEPOZITE 1—3 luni, ex.2532+ex.2533			3 inclusiv			4014
H106	DEPOZITE 3—6 ex.2532+ex.2533		luni,	inclusiv			4014
H107	DEPOZITE 6—9 ex.2532+ex.2533		luni,	inclusiv			4014
H108	DEPOZITE 9—12 luni, inclusiv ex.2532+ex.2533						4014
H109	DEPOZITE > 12 luni ex.2532+ex.2533						4014 `
H80	CERTIFICATE DE DEPOZIT						4000
	2541						4014
H110	CERTIFICATE DE DEPOZIT				1 lună		4014
H111	CERTIFICATE ex.2541	DE	DEPOZIT	1—3	luni,	inclusiv	4014
H112	CERTIFICATE ex.2541	DE	DEPOZIT	3—6	luni,	inclusiv	4014
H113	CERTIFICATE ex.2541	DE	DEPOZIT	6—9	luni,	inclusiv	4014
H114	CERTIFICATE ex.2541	DE	DEPOZIT	9—12 luni, inclusiv			4014
H115	CERTIFICATE ex.2541	DE	DEPOZIT	> 12 luni			4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

COD POZIȚIE

2327+2437+25172+2527+2537+2547+2627

H6A	CARNETE ȘI LIBRETE DE ECONOMII					4000
	2542					4014
H116	CARNETE ex.2542	ȘI	LIBRETE	DE	ECONOMII		lună		4014
H117	CARNETE ex.2542	ȘI	LIBRETE	DE	ECONOMII	1—3	luni,	inclusiv	4014
H118	CARNETE ex.2542	ȘI	LIBRETE	DE	ECONOMII	3—6	luni,	inclusiv	4014
H119	CARNETE ex.2542	ȘI	LIBRETE	DE	ECONOMII	6—9	luni,	inclusiv	4014
H120	CARNETE ex.2542	ȘI	LIBRETE	DE	ECONOMII	9—12 luni,		inclusiv	4014
H121	CARNETE ex.2542	ȘI	LIBRETE	DE	ECONOMII	> 12 luni			4014
H90	ALTE SUME DATORATE					4000
	2621					4014
H98	DATORII ATAȘATE					4000

CLASA 3

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

C0A OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE (activ) 4000 3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 +

3045 + 3047 + 312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 +

35324 + 35326 + 3534 + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 +

	391 – 393 – 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 372 + 373 + 379 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538) solduri debitoare			+
C1A	TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ				4000
	(toate categoriile de portofoliu)
	30111 PORTOFOLIUL DE TITLURI
C2A	TITLURI DE TRANZACȚIE			4000
	3021 + 30251 + 30252 + 30253	+	3026
C3A	TITLURI DE PLASAMENT			4000
	3031 + 3035 — 3911
C4A	TITLURI DE INVESTIȚII			4000
	3041 + 3045 – 3912
D0A INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (activ) 4000

363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 –

(cuprinde titlurile date cu împrumut)

311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare)

COD SITUAȚIILE POZIȚIE CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI LA CARE SE REFERĂ
E6A	CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI 333 (solduri debitoare)+3362	4000
E7A	DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (activ) 341(sold debitor)+342(sold debitor)	4000
E101	PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE 3514+35192	4000
E102	ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE 35262+3521(sold debitor)+3522(sold debitor)	4000
E103	BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE 35324+35326+35328(sold debitor)+3534+35392+3531(sold debitor)+ +3533(sold debitor)+3536(sold debitor)+3538(sold debitor)	4000
E7H	DEBITORI DIVERȘI 3551+3552+3556-ex.399	4000
E105	DECONTĂRI DIN OPERAȚIUNI ÎN ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE 3571	4000
E70	CONTURI DE STOCURI 361+362+363+365+367+368-393	4000
E8A	CONTURI DE REGULARIZARE 371+372(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri debitoare)	4000
E104	CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE 3811+3812+3817-ex.399	4000
E117	CREANȚE RESTANTE 3811-ex.399	4026
E118	DOBÂNZI RESTANTE 3812-ex.399	4026
E119	CREANȚE ATAȘATE 3817-ex.399	4026
E90	CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE 3821+3822+3827-ex.399	4000
E120	CREANȚE ÎNDOIELNICE 3821-ex.399	4026
E121	DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 3822-ex.399	4026
E122	CREANȚE ATAȘATE 3827-ex.399	4026 `
E95	OPERAȚIUNI PRIVIND TITLURILE ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE — RISCURI DE ȚARĂ ex.3011+ex.302+ex.303+ex.304+ex.31+ex.333+ex.3362+ ex.355+ex.381+ex.382	4026

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
E97	CREANȚE ATAȘATE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNILE DIVERSE 30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399	4000
	CLASA 3
	OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
	PASIV
J0A	OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE (pasiv) 3012+3027+3036+418+311(solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+331+332+333(solduri creditoare)+334+ +335+3361+3372+341(sold creditor)+342(sold creditor)+3511+ +3512+3513+3515+3516+35191+3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538(sold creditor)+ 35391+354+356+3572+358+372(solduri creditoare)+ +373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)	4000
J1A	TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ 30121	4000
J5A	TITLURI DE TRANZACȚIE 30271+30272	4000
K65	VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE 3036+418	4000
K0A	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (pasiv) 311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)	4000

DATORII PRIVIND TITLURILE

J8G	TITLURI DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ 3211	4000
J8J	TITLURI DE CREANȚE NEGOCIABILE 3221	4000
J9A	OBLIGAȚIUNI 3251	4000
J9K	ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261	4000
K6A	CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI 331+332+333(solduri creditoare)+334+335+3361	4000
K7A	DECONTĂRI INTRABANCARE ȘI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE (pasiv) 341(sold creditor)+342(sold creditor)	4000
K101	PERSONAL ȘI CONTURI ASIMILATE 3511+3512+3513+3515+3516+35191	4000

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
K102	ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECȚIA SOCIALĂ ȘI CONTURI ASIMILATE 3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261	4000
K103	BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ȘI CONTURI ASIMILATE 3531(sold creditor)+35323+35327+35328(sold creditor)+3533(sold creditor) +3536(sold creditor)+3538(sold creditor)+35391	4000
K104	DIVIDENDE DE PLATĂ 354	4000
K7H	CREDITORI DIVERȘI 3561+3562+3566	4000
K105	DECONTĂRI DIN OPERAȚIUNI ÎN ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE 3572	4000
K106	ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA ACȚIONARI ȘI ALTE ÎMPRUMUTURI 3581+3582	4000
K107	ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA ACȚIONARI 3581	4000
K108	ALTE ÎMPRUMUTURI 3582	4000
K8A	CONTURI DE REGULARIZARE 372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)	4000
K97	DATORII ATAȘATE 30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567+3587	4000
	CLASA 4
	VALORI IMOBILIZATE
COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
	ACTIV
F01	VALORI IMOBILIZATE 401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+	4000
	+433+434+441+442-461+471+481+482-491-492-493-499
F02	CREDITE SUBORDONATE 401+402-ex.499	4000
F03	CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN 401-ex.499	4014
F05	CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ 402-ex.499	4014
F103	CREANȚE RESTANTE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE ex.4811+ex.4812+ex4817-ex.499	4014
F09	CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE SUBORDONATE ex.4821+ex.4822+ex4827-ex.499	4014

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
F10	PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU (inclusiv titlurile date cu împrumut) 411+412+413+415-491	4000
F20	PĂRȚI ȘI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂȚI CU CARACTER NEFINANCIAR 4113+4123-ex.491	4014
F50	DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE 421	4000
F6A	IMOBILIZĂRI ÎN CURS ȘI AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZĂRI, IMOBILIZĂRI NECORPORALE ȘI CORPORALE 431+432+433+434+441+442-461-492	4000
F7A	CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR	4000
	4711+4712-493	4014
F74	CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR CU IMOBILIZĂRI NECORPORALE 4711-ex.493	4014
F75	CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR CU IMOBILIZĂRI CORPORALE 4712-ex.493	4014

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

F131	CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR ex.4711+ex.4712	4014
F132	CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 1—5 ani ex.4711+ex.4712	4014
F133	CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR > 5 ani ex.4711+ex.4712	4014
F105	CREANȚE RESTANTE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR ex.4811+ex.4812+ex.4817-ex.499	4014

CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

F134	CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR	4014
	ex.4811
F135	CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 1—5 ani ex.4811	4014
F136	CREANȚE RESTANTE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR > 5 ani ex.4811	4014
F76	CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR ex.4821+ex.4822+ex.4827-ex.499	4014

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR LA VALOAREA BRUTĂ — CLASIFICARE DUPĂ DURATA INIȚIALĂ

F137	CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING	4014
	ex.4821
F138	CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING ex.4821	4014
F139	CREANȚE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAȚIUNI DE LEASING ex.4821	4014
F102	CREANȚE RESTANTE 4811+4812+4817-ex.499	4000
F125	CREANȚE RESTANTE 4811-ex.499	4026
F126	DOBÂNZI RESTANTE 4812-ex.499	4026
F127	CREANȚE ATAȘATE 4817-ex.499	4026
F9A	CREANȚE ÎNDOIELNICE DIN VALORI IMOBILIZATE 4821+4822+4827-ex.499	4000
F128	CREANȚE ÎNDOIELNICE 4821-ex.499	4026
F129	DOBÂNZI ÎNDOIELNICE 4822-ex.499	4026
F130	CREANȚE ATAȘATE 4827-ex.499	4026
F9R	CREANȚE CU RISCURI DE ȚARĂ (valori imobilizate) ex.401+ex.402+ex.411+ex.412+ex.413+ex.415+ex.471+ex.481+ex.482	4026
F97	CREANȚE ATAȘATE VALORILOR IMOBILIZATE 407+417+4717-ex.499	4000

FINANCIAR

FINANCIAR 1—5 ani

FINANCIAR > 5 ani

CLASA 4 VALORI IMOBILIZATE

COD		SITUAȚIILE
POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	LA CARE SE
		REFERĂ

M01 DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 4000 472

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

M02	DATORII DIN OPERAȚIUNI	DE	LEASING	FINANCIAR	4000
	4721+4722				4014
M03	DATORII ATAȘATE				4000
	4727
M04	DATORII DIN OPERAȚIUNI	DE	LEASING	FINANCIAR	4014
	CU IMOBILIZĂRI NECORPORALE
	4721
M05	DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING			FINANCIAR	4014
	CU IMOBILIZĂRI CORPORALE
	4722

CLASA 5

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

L0C ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI (+/-) 4000

508

L01	CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE	4000
	+531+532+537+541+55±581±591-592
L9A	CAPITAL	4000
L7M	ACȚIUNI PROPRII	4000
L7A	PRIME DE CAPITAL	4000
L7H	REZERVE LEGALE	4000
L7L	REZERVE STATUTARE SAU CONTRACTUALE	4000
L60	REZERVE PENTRU RISCURI BANCARE	4000
L7V	REZERVE DIN REEVALUARE	4000
L7U	REZERVE SPECIFICE ORGANIZAȚIILOR COOPERATISTE DE CREDIT	4000

501+502-503+511+512+513+514+516+517+519+

501+502

503

511

512

513

514

516

517

COD CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI				SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
L7Z	ALTE REZERVE			4000
L5A	DATORII SUBORDONATE			4000
L5D	ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE 5312	LA TERMEN		4014
L5N	ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE 5322	PE	DURATĂ	NEDETERMINATĂ	4014
L05	SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII				4000
L10	PROVIZIOANE				4000
L9M	DATORII ATAȘATE				4000
L90	REZULTATUL REPORTAT				4000
L91	PROFIT SAU PIERDERE				4000
L103	REPARTIZAREA PROFITULUI				4000

POZIȚIE

519

531+532

541

55

537

581

591

592

CLASELE DIN BILANȚ (1, 2, 3, 4, 5)

COD SITUAȚIILE

POZIȚIE CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI LA CARE SE REFERĂ

L98 TOTAL ACTIV 4000

L99 TOTAL PASIV 4000

CLASA 6 CHELTUIELI

60

COD CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI POZIȚIE					SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
S01	CHELTUIELI DE EXPLOATARE				4080
S05	CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE 601				4080
S2A	DOBÂNZI 6011+6012+6013+6014+6015+60161+60162+				4080
	+60163+60164+6017
S2B	BĂNCI CENTRALE 6011				4080
S2E	CONTURI DE CORESPONDENT 6012				4080
S101	DEPOZITE ALE INSTITUȚIILOR DE CREDIT 6013				4080
S102	LA VEDERE 60131				4080
S103	LA TERMEN 60132				4080
S104	COLATERALE 60133				4080
S2H	ÎMPRUMUTURI DE 6014	LA INSTITUȚII	DE	CREDIT	4080
S2J	DE PE O ZI PE 60141	ALTA			4080
S2K	LA TERMEN 60142				4080
S2M	VALORI DATE ÎN PENSIUNE 6015					4080
S2N	DE PE O ZI PE ALTA 60151					4080
S2P	LA TERMEN 60152					4080
S2V	OPERAȚIUNI CU ORGANIZAȚIILE DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 60161+60162+60163+60164		COOPERATISTE		DE CREDIT	4080
S110	CONTURI CURENTE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 60161					4080
S111	DEPOZITE ALE COOPERATIVELOR DE CREDIT AFILIATE 60162					4080
S112	ÎMPRUMUTURI DE LA ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 60163					4080

COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

COD CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAȚIILE POZIȚIE LA CARE SE
							REFERĂ
S113	ALTE SUME DATORATE ORGANIZAȚIILOR COOPERATISTE						4080
	DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE
	60164
S2Z	ALTE DOBÂNZI						4080
	6017
S30	COMISIOANE						4080
	60169+6019
S31	COMISIOANE						4080
	6019
S35	COMISIOANE AFERENTE OPERAȚIUNILOR CU ORGANIZAȚIILE 60169						4080
S40	CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA						4080
	602
S6A	DOBÂNZI						4080
	6021+6022+6023+6024+6025+6026+6027
S6X	CONTURILE DE FACTORING						4080
	6021
S6B	ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE		LA	INSTITUȚIILE		FINANCIARE	4080
	6022
S6C	DE PE O ZI PE ALTA						4080
	60221
S6F	LA TERMEN						4080
	60222
S6H	VALORI DATE ÎN PENSIUNE						4080
	6023
S6N	DE PE O ZI PE ALTA						4080
	60231
S6P	LA TERMEN						4080
	60232
S6S	CONTURI CURENTE CREDITOARE					4080
	6024
S106	CONTURI	DE DEPOZITE					4080
	6025
S107	DEPOZITE	LA VEDERE					4080
	60251
S108	DEPOZITE	LA TERMEN					4080
	60252
S109	DEPOZITE	COLATERALE					4080
	60253
S73	CERTIFICATE	DE DEPOZIT,	CARNETE	ȘI	LIBRETE	DE	4080
	ECONOMII
	6026
S75	ALTE DOBÂNZI		4080
	6027
S80	COMISIOANE		4080
	6029

COD CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI POZIȚIE				SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
T0A	CHELTUIELI PENTRU OPERAȚIUNILE CU TITLURI				4080
T0B	DOBÂNZI LA TITLURILE DATE ÎN PENSIUNE			LIVRATĂ	4080
T0E	PIERDERI LA TITLURILE DE TRANZACȚIE				4080
T0C	PIERDERI DIN REEVALUĂRI ȘI CESIUNE				4080
T0D	COSTURI DE TRANZACȚIONARE				4080
T0K	PIERDERI DIN CESIUNEA TITLURILOR DE PLASAMENT			4080
T1A	CHELTUIELI CU TITLURILE DE INVESTIȚII			4080
T1G	CHELTUIELI CU AMORTIZAREA PRIMELOR			4080
T1H	PIERDERI DIN CESIUNE			4080
T2A	CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE PRIN TITLURI			4080
T2F	DOBÂNZI	PRIVIND	TITLURILE DE PIAȚĂ INTERBANCARĂ	4080
T2K	DOBÂNZI	PRIVIND	TITLURILE DE CREANȚE NEGOCIABILE	4080
T2N	DOBÂNZI	PRIVIND	OBLIGAȚIUNILE	4080

603

6031

6032

60321

60322

6033

6034

60341

60342

6036

60361

60362

60363

T2Z ALTE CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE CONSTITUITE 4080 PRIN TITLURI

T23	CHELTUIELI DIVERSE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI	4080
T27	COMISIOANE	4080
T3A	CHELTUIELI CU OPERAȚIUNILE DE LEASING	4080
T3B	DOBÂNZI AFERENTE DATORIILOR DIN OPERAȚIUNI DE 6041	4080
T4A	CHELTUIELI CU CHIRIILE	4080
T4B	COMISIOANE	4080
T5A	CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE	4080
T5C	CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE LA TERMEN	4080

60369

6037

6039

604

LEASING FINANCIAR

6042

6049

605

6051

NEDETERMINATĂ

6059

606

TRANZACȚIILOR ÎN VALUTĂ

6069

OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

6071

DE CREDIT

60712

6072

DE CREDIT

60722

FINANCIARE DERIVATE

FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

FINANCIARE DERIVATE DE RATĂ A DOBÂNZII

FINANCIARE DERIVATE PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI

FINANCIARE DERIVATE

FINANCIARE DERIVATE

60749

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI		SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
T5D	CHELTUIELI PRIVIND DATORIILE SUBORDONATE 6052	PE	DURATĂ	4080
T5H	COMISIOANE			4080
T6A	CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE DE SCHIMB			4080
T6B	CHELTUIELI DIN DIFERENȚE DE CURS VALUTAR 6061	AFERENTE		4080
T6D	COMISIOANE			4080
T7A	CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI ȘI 607			4080
T7B	CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE			4080
T7G	ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA INSTITUȚII 60711			4080
T7J	ANGAJAMENTE DE FINANȚARE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ			4080
T8A	CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE			4080
T8B	ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA INSTITUȚII 60721			4080
T8G	ANGAJAMENTE DE GARANȚIE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ			4080
V0A	CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE 6074			4080
V0F	CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE 60741			4080
V0C	CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE 60742			4080
V0G	CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE 60743			4080
V0L	CHELTUIELI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU ALTE INSTRUMENTE 60744			4080
V0M	CHELTUIELI CU DOBÂNZILE AFERENTE INSTRUMENTELOR 60747			4080
V0N	COSTURI DE TRANZACȚIONARE			4080

6075

6077

608

6081

6087

609

ÎN COMUN

CONTROLATE ÎN COMUN

GARANTARE A CASEI CENTRALE

6099

61

611

612

6121

6122

SOCIALE DE SĂNĂTATE

SOCIALĂ

SALARIAȚILOR

617

62

V105 CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 4080 621

COD CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI SITUAȚIILE POZIȚIE LA CARE SE REFERĂ
V0P	CHELTUIELI CU INSTRUMENTELE DE ACOPERIRE	4080
V0Z	CHELTUIELI CU ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE	4080
V1A	CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE	4080
V1B	CHELTUIELI CU MIJLOACELE DE PLATĂ	4080
V1Z	ALTE CHELTUIELI CU PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE	4080
V2A	ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE	4080
V2F	COTA-PARTE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE CONTROLATE 6092	4080
V2K	VENITURI RETROCEDATE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE 6093	4080
V169	CHELTUIELI PENTRU CONSTITUIREA REZERVEI MUTUALE DE 6094	4080
V2P	CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE	4080
V3A	CHELTUIELI CU PERSONALUL	4080
V3B	CHELTUIELI CU SALARIILE PERSONALULUI	4080
V3E	CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA SOCIALĂ	4080
V101	CONTRIBUȚIA UNITĂȚII LA ASIGURĂRILE SOCIALE	4080
V102	CONTRIBUȚIA UNITĂȚII PENTRU AJUTORUL DE ȘOMAJ	4080
V170	CONTRIBUȚIA ANGAJATORULUI PENTRU ASIGURĂRILE 6123	4080
V3H	ALTE CHELTUIELI PRIVIND ASIGURĂRILE ȘI PROTECȚIA 6127	4080
V104	CHELTUIELI CU TICHETELE DE MASĂ ACORDATE 613	4080
V103	ALTE CHELTUIELI PRIVIND PERSONALUL	4080
V4A	CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE	4080

6345

64

641

V6I CHELTUIELI DIN REEVALUAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE 4080 644

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
V106	CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE	4080
	EXECUTATE DE TERȚI
	63
V107	CHELTUIELI CU MATERIALELE	4080
	631
V108	CHELTUIELI CU MATERIALELE CONSUMABILE	4080
	6311
V109	CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII	4080
	6312
V110	CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB	4080
	6313
V111	CHELTUIELI PRIVIND ALTE MATERIALE	4080
	6317
V112	CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE DE NATURA OBIECTELOR	4080
	DE INVENTAR
	632
V113	CHELTUIELI PRIVIND ALTE STOCURI	4080
	633
V114	CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE	4080
	DE TERȚI
	634
V115	CHELTUIELI DE ÎNTREȚINERE ȘI REPARAȚII	4080
	6341
V116	CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA ȘI APA	4080
	6342
V117	CHELTUIELI POȘTALE ȘI TAXE DE TELECOMUNICAȚII	4080
	6343
V118	CHELTUIELI CU COLABORATORII ȘI DE INTERMEDIERE	4080
	6344
V119	CHELTUIELI CU DEPLASĂRI, DETAȘĂRI, TRANSFERĂRI	4080
	ȘI TRANSPORTUL PERSONALULUI ȘI BUNURILOR
V121	ALTE CHELTUIELI CU LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE	4080
	DE TERȚI
	6347
V122	CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE	4080
	63471
V124	CHELTUIELI CU REDEVENȚELE PRIVIND CONCESIUNILE	4080
	63472
V125	ALTE CHELTUIELI	4080
	63479
V126	CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAMĂ ȘI PUBLICITATE	4080
	635
V6A V6H	CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE COTA-PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI SOCIAL	4080 4080

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
V6J	PIERDERI DIN CEDAREA PĂRȚILOR ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 645	4080
V6L	PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ȘI NECORPORALE 646	4080
V6M	PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE 6461	4080
V6N	PIERDERI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 6462	4080
V6Z	ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 649	4080
V153	DESPĂGUBIRI, AMENZI ȘI PENALITĂȚI 6491	4080
V154	DONAȚII ȘI SUBVENȚII ACORDATE 6492	4080
V155	CHELTUIELI PRIVIND SPONSORIZĂRILE 6493	4080
V156	PIERDERI DIN DEBITORI DIVERȘI	4080

6494

V157 DOBÂNZI LA ÎMPRUMUTURILE PRIMITE DE LA ACȚIONARI 4080

V158	ALTE CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 6497	4080
V7G	CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE 65	4080
V127 V128	CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 651 CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE IMOBILIZĂRILOR	4080 4080
	CORPORALE 652
V8A	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE 66	4080
V129	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE 661	4080
V130 V131	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 6611 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC	4080 4080
	DE DOBÂNDĂ 6612

ȘI LA ALTE ÎMPRUMUTURI 6495

NECORPORALE ȘI CORPORALE

NERECUPERABILE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

V132	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA	4080
	662
V133	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT 6621	4080
V134	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE DOBÂNDĂ 6622	4080
V135	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 663	4080
V136	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR 6631	4080
V137	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE PLASAMENT 66311	4080
V138	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA TITLURILOR DE INVESTIȚII 66312	4080
V139	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR 6633	4080
V140	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 6637	4080
V141	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 664	4080
V142	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 6641	4080
V143	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR 6642	4080
V144	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS 66421	4080
V145	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE 66422	4080
V146 V8B	CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE 66423 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE	4080 4080
	DE LEASING FINANCIAR 6643

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

V147 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE 4080 RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

6647

V8V CHELTUIELI CU PROVIZIOANE 4080 665

V148 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE 4080 EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ

6651

V149 CHELTUIELI CU PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI 4080 ACORDATE PERSONALULUI

V150	CHELTUIELI	CU	PROVIZIOANE	PENTRU	RISC DE ȚARĂ	4080
V171	CHELTUIELI	CU	PROVIZIOANE	PENTRU	RESTRUCTURARE	4080
V173	CHELTUIELI	CU	PROVIZIOANE	PENTRU	IMPOZITE	4080

6652

6653

6654

6656

V8X	PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ACOPERITE	4080
	667
V8Z	PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE NEACOPERITE 668	4080
V167	TOTAL CHELTUIELI CURENTE	4080
V90	CHELTUIELI EXTRAORDINARE	4080
V152	CHELTUIELI PRIVIND CALAMITĂȚILE ȘI ALTE EVENIMENTE 671	4080
V99	TOTAL CHELTUIELI 1)	4080
V164	REZULTATUL CURENT — PIERDERE	4080
V165	REZULTATUL EXTRAORDINAR — PIERDERE	4080
V166	REZULTATUL BRUT — PIERDERE	4080
V92	IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE	4080
V160	CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT	4080
V162	ALTE CHELTUIELI CU IMPOZITELE CARE NU APAR 699	4080
V95	REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI — PIERDERE	4080

V151 CHELTUIELI CU ALTE PROVIZIOANE 4080 6657

CU PROVIZIOANE

CU PROVIZIOANE

67

SIMILARE

691 + 699

691

ÎN ELEMENTELE DE MAI SUS

1) Mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite.

COD POZIȚIE

CLASA 7 VENITURI

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

W01	VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 70			4080
W05	VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE TREZORERIE			4080
	ȘI OPERAȚIUNILE INTERBANCARE
	701
W2A	DOBÂNZI			4080
	7011+7012+7013+7014+7015+70161+70162+
	+70163+70164+70168+7017+7018
W2B	BĂNCI CENTRALE			4080
	7011
W2E	CONTURI DE CORESPONDENT			4080
	7012
W101	DEPOZITE LA INSTITUȚII DE CREDIT			4080
	7013
W102	LA VEDERE			4080
	70131
W103	LA TERMEN			4080
	70132
W104	COLATERALE			4080
	70133
W2H	CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR	DE	CREDIT	4080
	7014
W2J	DE PE O ZI PE ALTA			4080
	70141
W2K	LA TERMEN			4080
	70142
W2M	VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE			4080
	7015
W2N	DE PE O ZI PE ALTA			4080
	70151
W2P	LA TERMEN			4080
	70152
W2V	OPERAȚIUNI CU ORGANIZAȚIILE	COOPERATISTE		4080
DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 70161+70162+70163+70164+70168
W110	CONT CURENT LA CASA CENTRALĂ			4080
	70161
W111	DEPOZITE LA CASA CENTRALĂ			4080
	70162
W112	CREDITE ACORDATE ORGANIZAȚIILOR		COOPERATISTE	4080

DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE 70163

W113 VALORI DE RECUPERAT DE LA ORGANIZAȚIILE 4080 COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

70164

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
W114	CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE PRIVIND DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE	4080
W2Z	ALTE DOBÂNZI	4080

ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT 70168

7017

W30	COMISIOANE			4080
W31	COMISIOANE			4080
W35	COMISIOANE AFERENTE OPERAȚIUNILOR ÎNTRE ACELEIAȘI REȚELE			4080
W40	VENITURI DIN OPERAȚIUNILE CU CLIENTELA			4080
W6A	DOBÂNZI			4080
W6B	CREANȚE COMERCIALE ȘI CREDITE ACORDATE 7021			4080
W6C	SCONT, ASIMILATE ȘI ALTE CREANȚE COMERCIALE			4080
W105	OPERAȚIUNI DE FACTORING			4080
W6E	CREDITE DE TREZORERIE			4080
W6D	CREDITE	PENTRU	EXPORT	4080
W6F	CREDITE	PENTRU	ECHIPAMENT	4080
W6G	CREDITE	PENTRU	BUNURI IMOBILIARE	4080
W6H	ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI			4080
W7A	CREDITE ACORDATE INSTITUȚIILOR			FINANCIARE	4080
W7B	DE PE O ZI PE ALTA				4080
W7L	LA TERMEN 70222				4080
W7N	VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE				4080
W7P	DE PE O ZI PE ALTA				4080

W27 DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 4080 7018

70169+7019

7019

ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL 70169

702

7021+7022+7023+7024+7027+7028

CLIENTELEI

70211

70212

70213

70214

70215

70216

70217

7022

70221

7023

70231

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

70232

7024

7027

7028

7029

703

7031

7032

7033

70331

70333

70336

7034

70341

70342

70343

7036

7037

7038

7039

704

DE LEASING FINANCIAR

7042

W7S	LA TERMEN		4080
W7V	CONTURI CURENTE	DEBITOARE	4080
W7Z	ALTE DOBÂNZI				4080
W78	DOBÂNZI DIN CREANȚE	RESTANTE	ȘI	ÎNDOIELNICE	4080
W80	COMISIOANE				4080
X0A	VENITURI DIN OPERAȚIUNILE	CU TITLURI			4080
X0B	DOBÂNZI DE LA TITLURILE PRIMITE ÎN PENSIUNE				LIVRATĂ	4080
X0E	VENITURI DIN TITLURILE DE TRANZACȚIE					4080
X0K	VENITURI DIN TITLURILE DE PLASAMENT					4080
X0L	DOBÂNZI					4080
X0Q	DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE					4080
X0R	VENITURI DIN CESIUNE					4080
X1A	VENITURI DIN TITLURILE DE INVESTIȚII					4080
X1B	DOBÂNZI					4080
X1G	VENITURI DIN PRIME					4080
X1H	VENITURI DIN CESIUNE					4080
X2A	VENITURI DIN DATORII CONSTITUITE PRIN				TITLURI	4080
X2P	VENITURI DIVERSE DIN OPERAȚIUNILE CU				TITLURI	4080
X23	DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE				4080
X27	COMISIOANE				4080
X3A	VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE LEASING				4080
X3B	DOBÂNZI AFERENTE CREANȚELOR DIN OPERAȚIUNI 7041				4080
X4A	VENITURI DIN CHIRII				4080

7048

7049

SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PORTOFOLIU

7051

NEDETERMINATĂ

7053

7058

7059

706

TRANZACȚIILOR ÎN VALUTĂ

7069

ȘI OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

7071

INSTITUȚIILOR DE CREDIT

CLIENTELEI

7072

INSTITUȚIILOR DE CREDIT

CLIENTELEI

FINANCIARE DERIVATE

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
X4W	DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE	4080
X4Z	COMISIOANE	4080
X5A	VENITURI DIN CREDITE SUBORDONATE, PĂRȚI ÎN CADRUL DE PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII 705	4080
X5C	DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE LA TERMEN	4080
X5D	DOBÂNZI DE LA CREDITELE SUBORDONATE PE DURATĂ 7052	4080
X5K	DIVIDENDE ȘI VENITURI ASIMILATE	4080
X5W	DOBÂNZI DIN CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE	4080
X5Z	COMISIOANE	4080
X6A	VENITURI DIN OPERAȚIUNILE DE SCHIMB	4080
X6B	VENITURI DIN DIFERENȚE DE CURS VALUTAR AFERENTE 7061	4080
X6D	COMISIOANE	4080
X7A	VENITURI DIN OPERAȚIUNILE ÎN AFARA BILANȚULUI 707	4080
X7B	VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE FINANȚARE	4080
X7G	ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA 70711	4080
X7J	ANGAJAMENTE DE FINANȚARE ÎN FAVOAREA 70712	4080
X8A	VENITURI DIN ANGAJAMENTELE DE GARANȚIE	4080
X8B	ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA 70721	4080
X8G	ANGAJAMENTE DE GARANȚIE ÎN FAVOAREA 70722	4080
Z0A	VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE 7074	4080

FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

FINANCIARE DERIVATE DE RATĂ A DOBÂNZII

FINANCIARE DERIVATE PE ACȚIUNI 70743

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

FINANCIARE DERIVATE

70749

7075

7077

708

SAU ÎN DEPOZIT

EFECTUATE ÎN CONTUL CLIENTELEI

ȘI CONSULTANȚĂ

ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE FIZICE

ȘI CONSULTANȚĂ PENTRU PERSOANE JURIDICE

70839

7085

FINANCIARE

709

CONTROLATE ÎN COMUN

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
Z0F	VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE 70741	4080
Z0C	VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE 70742	4080
Z0G	VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU INSTRUMENTE ȘI INDICI BURSIERI	4080
Z0L	VENITURI PRIVIND OPERAȚIUNILE CU ALTE 70744	4080
Z0M	VENITURI DIN DOBÂNZI AFERENTE INSTRUMENTELOR 70747	4080
Z0N	COMISIOANE	4080
Z0O	VENITURI DIN INSTRUMENTELE DE ACOPERIRE	4080
Z0P	VENITURI DIN ALTE ANGAJAMENTE DATE	4080
Z1A	VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII FINANCIARE	4080
Z1B	COMISIOANE PRIVIND TITLURILE GESTIONATE 7081	4080
Z1K	COMISIOANE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI 7082	4080
Z1T	COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ 7083	4080
Z1V	COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ 70831	4080
Z1W	COMISIOANE DIN ACTIVITĂȚILE DE ASISTENȚĂ 70832	4080
Z1X	ALTE COMISIOANE	4080
Z10	VENITURI PRIVIND MIJLOACELE DE PLATĂ	4080
Z15	ALTE VENITURI DIN PRESTAȚIILE DE SERVICII 7087	4080
Z2A	ALTE VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE	4080
Z2F	COTA-PARTE PRIVIND ACTIVITĂȚILE ȘI ACTIVELE 7092	4080

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Z2K	CHELTUIELI REFACTURATE PRIVIND ACTIVITĂȚILE		4080
	7093
Z2P Z2R	TRANSFERURI DE CHELTUIELI DE EXPLOATARE VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE		4080 4080
	7099
Z3A	VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE		4080
Z4D	COTA — PARTE DIN CHELTUIELILE SEDIULUI	SOCIAL	4080
Z4E	VENITURI DIN REEVALUAREA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE		4080
Z4F	VENITURI DIN CEDAREA PĂRȚILOR ÎN CADRUL DE PARTICIPARE ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII 745		4080
Z4G	VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR 746		4080
Z4L	VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR 7461		4080
Z4R	VENITURI DIN CEDAREA ȘI CASAREA IMOBILIZĂRILOR 7462		4080
Z5A	VENITURI ACCESORII		4080
Z5E	VENITURI DIN ALTE ACTIVITĂȚI		4080
Z5L	ALTE VENITURI ACCESORII		4080
Z5M	VENITURI DIN OPERAȚIUNI DE INTERMEDIERE 74791		4080
Z5N	VENITURI ACCESORII DIVERSE		4080
Z6A	ALTE VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE		4080
Z6E	COTA-PARTE DIN SUBVENȚIILE DE INVESTIȚII TRECUTĂ 7492		4080
Z101	VENITURI DIN SUBVENȚII DE EXPLOATARE		4080
Z102	VENITURI DIN PRODUCȚIA DE IMOBILIZĂRI		4080

ȘI ACTIVELE CONTROLATE ÎN COMUN

7094

74

741

744

SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PORTOFOLIU

CORPORALE ȘI NECORPORALE

CORPORALE

NECORPORALE

747

7471

7479

ÎN DOMENIUL ASIGURĂRILOR

74799

749

LA VENITURI

7493

7494

Z103 VENITURI PRIVIND BUNURILE MOBILE ȘI IMOBILE 4080 DIN EXECUTAREA CREANȚELOR

7495

7499

74991

74992

74997

DE CREANȚE AMORTIZATE

DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

DE CREDIT

DE DOBÂNDĂ

DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

DE CREDIT

DE DOBÂNDĂ

CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

TITLURILOR

TITLURILOR DE PLASAMENT

TITLURILOR DE INVESTIȚII

STOCURILOR

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI		SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
Z6Z	ALTE VENITURI		4080
Z124	VENITURI DIN DESPĂGUBIRI, AMENZI	ȘI PENALITĂȚI	4080
Z125	VENITURI DIN DONAȚII		4080
Z126	ALTE VENITURI DIVERSE DE EXPLOATARE		4080
Z8A	VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI 76		4080
Z8C	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE 761		4080
Z104	VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC 7611		4080
Z105	VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC 7612		4080
Z8D	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE 762		4080
Z106	VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC 7621		4080
Z107	VENITURI DIN PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC 7622		4080
Z8E	VENITURI DIN PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI 763		4080
Z108	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 7631		4080
Z109	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 76311		4080
Z110	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 76312		4080
Z111	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 7633		4080
Z8F	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE 7637		4080
Z112	VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE 764		4080

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Z113 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 4080 PĂRȚILOR DEȚINUTE ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR

COMERCIALE LEGATE, A TITLURILOR DE PARTICIPARE

ȘI A TITLURILOR ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU 7641

Z114 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 4080 IMOBILIZĂRILOR

7642

Z115 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 4080 IMOBILIZĂRILOR ÎN CURS

76421

Z116 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 4080 IMOBILIZĂRILOR NECORPORALE

76422

Z117 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA 4080 IMOBILIZĂRILOR CORPORALE

76423

Z8G VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU OPERAȚIUNILE 4080 DE LEASING FINANCIAR

7643

Z118 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE 4080 RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

7647

Z8V VENITURI DIN PROVIZIOANE 4080 765

Z119 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI 4080 DE EXECUTARE A ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ

7651

Z120 VENITURI DIN PROVIZIOANE PENTRU FACILITĂȚI 4080 ACORDATE PERSONALULUI

Z121	VENITURI	DIN	PROVIZIOANE	PENTRU	RISC DE ȚARĂ	4080
Z127	VENITURI	DIN	PROVIZIOANE	PENTRU	RESTRUCTURARE	4080
Z129	VENITURI	DIN	PROVIZIOANE	PENTRU	IMPOZITE	4080

7652

7653

7654

7656

Z122 VENITURI DIN ALTE PROVIZIOANE 4080 7657

Z8X VENITURI DIN RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE 4080 767

Z134 TOTAL VENITURI CURENTE 4080

Z90 VENITURI EXTRAORDINARE 4080

77

Z123 VENITURI DIN SUBVENȚII PENTRU EVENIMENTE 4080 EXTRAORDINARE ȘI ALTELE SIMILARE

771

Z99 TOTAL VENITURI 4080

Z131 REZULTATUL CURENT — PROFIT 4080

Z132 REZULTATUL EXTRAORDINAR — PROFIT 4080

Z133 REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI — PROFIT 4080

Z95 REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI 4080

CLASA 9

OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
	ANGAJAMENTE DE FINANȚARE
N1B	ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA INSTITUȚIILOR DE CREDIT	4000
N1M	ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA INSTITUȚII DE CREDIT	4000
N1R	ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI	4000
N2Y	ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA CLIENTELĂ	4000
	ANGAJAMENTE DE GARANȚIE
N3B	CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII DATE INSTITUȚIILOR 911	4000
N4A	CAUȚIUNI, AVALURI ȘI ALTE GARANȚII PRIMITE 912	4000
N5A	GARANȚII DATE PENTRU CLIENTELĂ	4000
N7A	GARANȚII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ	4000

901

902

903

904

DE CREDIT

DE LA INSTITUȚII DE CREDIT

913

914

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

N8B	TITLURI DE PRIMIT			4000
N8Q	TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE	DE	RĂSCUMPĂRARE	4000
N8Z	ALTE TITLURI DE PRIMIT			4000
N9B	TITLURI DE LIVRAT			4000
N9Q	TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE			4000
N9Z	ALTE TITLURI DE LIVRAT			4000

921

9211

9219

922

9221

9229

OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

P1C	LEI CUMPĂRAȚI ȘI ÎNCĂ NEPRIMIȚI	4000
P1G	DEVIZE CUMPĂRATE ȘI ÎNCĂ NEPRIMITE	4000
P1M	LEI VÂNDUȚI ȘI ÎNCĂ NELIVRAȚI	4000
P1R	9313 DEVIZE VÂNDUTE ȘI ÎNCĂ NELIVRATE	4000
P9T	9314 CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE	4000
	943

9311

9312

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Q3A LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000 95111+95121

Q4A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4000 95112+95122

Q5A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4000 95113+95123

Q6A LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000 95114+95124

Q7A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000 95115+95125

Q8A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000 95116+95126

Q3B	OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 95111	4023
Q4B	DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 95112	4023
Q5B	DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 95113	4023
Q6B	LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 95114	4023
Q7B	DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 95115	4023
Q8B	DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT

CARE NU SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE

95116

OPERAȚIUNI FERME DE SCHIMB LA TERMEN CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE

Q3C	LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT		4023
Q4C	DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT		4023
Q5C	DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT		4023
Q6C	LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT		4023
Q7C	DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT		4023
Q8C	DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT		4023
	ALTE INSTRUMENTE FERME DE CURS DE	SCHIMB
Q2D	ALTE INSTRUMENTE FERME DE CURS DE SCHIMB		4000

95121

95122

95123

95124

95125

95126

952

Q3D OPERAȚIUNI CARE NU SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE 4023 9521

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Q4D OPERAȚIUNI CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE 4023 9522

Q1E	INSTRUMENTE CONDIȚIONALE DE CURS DE SCHIMB	4000
	953
Q2E	INSTRUMENTE CUMPĂRATE	4000
	9531
Q3E	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI	4023
	DE ACOPERIRE
	95311
Q4E	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI	4023
	DE ACOPERIRE
	95312
Q5E	INSTRUMENTE VÂNDUTE	4000
	9532
Q6E	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI	4023
	DE ACOPERIRE
	95321
Q7E	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI	4023
	DE ACOPERIRE
	95322
	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME
Q2F	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME	4000
	DE RATĂ A DOBÂNZII
	954
Q3F	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI	4023
	DE ACOPERIRE
	9541
Q4F	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE	4023
	9542

INSTRUMENTE CONDIȚIONALE DE CURS DE SCHIMB

DE RATĂ A DOBÂNZII

Q1G	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE	4000
	955
Q2G	INSTRUMENTE CUMPĂRATE	4000
Q3G	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 95511	4023
Q4G	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI 95512	4023
Q5G	INSTRUMENTE VÂNDUTE	4000
Q6G	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 95521	4023
Q7G	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI 95522	4023

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE DE RATĂ A DOBÂNZII

DE RATĂ A DOBÂNZII

9551

DE ACOPERIRE

DE ACOPERIRE

9552

DE ACOPERIRE

DE ACOPERIRE

COD POZIȚIE

CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME PE ACȚIUNI

ȘI INDICI BURSIERI

SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ

Q2H	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE FERME PE	ACȚIUNI	4000
	956
Q3H	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 9561		4023
Q4H	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI 9562		4023
	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE
Q1I	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE CONDIȚIONALE 957		4000
Q2I	INSTRUMENTE CUMPĂRATE 9571		4000
Q3I	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 95711	4023
Q4I	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI 95712	4023
Q5I	INSTRUMENTE VÂNDUTE	4000
Q6I	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 95721	4023
Q7I	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI 95722	4023
ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Q2J	ALTE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	4000
Q3J	INSTRUMENTE CARE NU SUNT OPERAȚIUNI 9591	4023
Q4J	INSTRUMENTE CARE SUNT OPERAȚIUNI 9592	4023
	ANGAJAMENTE DIVERSE
P104	ANGAJAMENTE PRIMITE		4000
P112	VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE 9611		4000
P113	ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANȚIE		4000
P111	ALTE ANGAJAMENTE PRIMITE		4000

ȘI INDICI BURSIERI

DE ACOPERIRE

DE ACOPERIRE

PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI PE ACȚIUNI ȘI INDICI BURSIERI

DE ACOPERIRE

DE ACOPERIRE

9572

DE ACOPERIRE

DE ACOPERIRE

959

DE ACOPERIRE

DE ACOPERIRE

961

CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

9612

9613

962

CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

9622

9623

981

RISCURI DE ȚARĂ ex.95113+ex.95115+ex.95121+ex.95123+ex.95125+ex.952+ex.953+

991

992

993

9931

DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE

9937

994

A MIJLOACELOR FIXE

9981

9982

99832

99833

9984

DATE ÎN FOLOSINȚĂ

9989

COD POZIȚIE	CORELAȚIA CU PLANUL DE CONTURI	SITUAȚIILE LA CARE SE REFERĂ
P105	ANGAJAMENTE DATE	4000
P114	VALORI DATE ÎN GARANȚIE PRIVIND OPERAȚIUNILE 9621	4000
P115	ALTE VALORI DATE ÎN GARANȚIE	4000
P106	ALTE ANGAJAMENTE DATE	4000
Q80	ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE	4000
Q90	ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI ex.901+ex.903+ex.911+ex.913+ex.921+ex.9311+ex.9312+ex.95111+ ex.954+ex.955+ex.956+ex.957+ex.959+ex.962+ex.981	4026
Q101	BUNURI LUATE CU CHIRIE	4000
Q102	VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE	4000
Q103	CREANȚE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE ÎN CONTINUARE	4000
Q108	CREANȚE SCOASE DIN ACTIV ȘI URMĂRITE ÎN CONTINUARE	4000
Q111	DOBÂNZI AFERENTE CREANȚELOR SCOASE 9932	4000
Q114	CREANȚE ATAȘATE	4000
Q104	DEBITORI DIN PENALITĂȚI PRETINSE	4000
Q105	AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE NEUTILIZARE 995	4000
Q106	ALTE VALORI PRIMITE	4000
Q107	ALTE VALORI DATE	4000
Q115	CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS ȘI VĂRSAT ÎN DEVIZE	4000
Q116	CAPITAL DE DOTARE ÎN DEVIZE	4000
Q117	PRIME DE EMISIUNE PLĂTITE ÎN DEVIZE	4000
Q118	STOCURI DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR 9985	4000
Q140	CONTURI DIVERSE DE EVIDENȚĂ (+/-)	4000

1. 3. SITUAȚII CARE NU AU CORESPONDENȚĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIȚII CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

(Fila 02)

— mod. 4026 —

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

110 1811 — ex.1911

111 ex.1811 — ex.1911

112 ex.1811 — ex.1911

113 ex.1811 — ex.1911

120 1812 — ex.1912

121 ex.1812 — ex.1912

231	ex.2812	— ex.2912
232	ex.2812	— ex.2912
233	ex.2812	— ex.2912
234	ex.2812	— ex.2912
235	ex.2812	— ex.2912
236	ex.2812	— ex.2912
237	ex.2812	— ex.2912
238	ex.2812	— ex.2912
239	ex.2812	— ex.2912
240	ex.2812	— ex.2912
250	2817 —	ex.2912

122 ex.1812 — ex.1912

123 ex.1812 — ex.1912

124 ex.1812 — ex.1912

125 ex.1812 — ex.1912

126 ex.1812 — ex.1912

131	ex.1817	— ex.1912
132	ex.1817	— ex.1912
133	ex.1817	— ex.1912
134	ex.1817	— ex.1912
135	ex.1817	— ex.1912
136	ex.1817	— ex.1912
137	ex.1817	— ex.1912
138	ex.1817	— ex.1912
139	ex.1817	— ex.1912
140	ex.1817	— ex.1912
141	ex.1817	— ex.1912

130 1817 — ex.1912

150	1821 —	ex.1911
151	ex.1821	— ex.1911
152	ex.1821	— ex.1911
153	ex.1821	— ex.1911
154	ex.1821	— ex.1911
160	1822 —	ex.1912
161	ex.1822	— ex.1912
162	ex.1822	— ex.1912
163	ex.1822	— ex.1912
164	ex.1822	— ex.1912
165	ex.1822	— ex.1912
166	ex.1822	— ex.1912
170	1827 —	ex.1912

171	ex.1827	— ex.1912
172	ex.1827	— ex.1912
173	ex.1827	— ex.1912
174	ex.1827	— ex.1912
175	ex.1827	— ex.1912
176	ex.1827	— ex.1912
177	ex.1827	— ex.1912
178	ex.1827	— ex.1912
179	ex.1827	— ex.1912
180	ex.1827	— ex.1912
181	ex.1827	— ex.1912
182	ex.1827	— ex.1912

311	ex.2821	— ex.2911
312	ex.2821	— ex.2911
313	ex.2821	— ex.2911
314	ex.2821	— ex.2911
315	ex.2821	— ex.2911
316	ex.2821	— ex.2911
317	ex.2821	— ex.2911
318	ex.2821	— ex.2911
319	ex.2821	— ex.2911
320	ex.2821	— ex.2911
330	2822 —	ex.2912
331	ex.2822	— ex.2912
332	ex.2822	— ex.2912
333	ex.2822	— ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

213	ex.2811	— ex.2911
214	ex.2811	— ex.2911
215	ex.2811	— ex.2911
216	ex.2811	— ex.2911
217	ex.2811	— ex.2911
218	ex.2811	— ex.2911
219	ex.2811	— ex.2911
220	ex.2811	— ex.2911
230	2812 —	ex.2912

251	ex.2817	— ex.2912
252	ex.2817	— ex.2912
253	ex.2817	— ex.2912
254	ex.2817	— ex.2912
255	ex.2817	— ex.2912
256	ex.2817	— ex.2912
257	ex.2817	— ex.2912
258	ex.2817	— ex.2912
259	ex.2817	— ex.2912
260	ex.2817	— ex.2912
261	ex.2817	— ex.2912
262	ex.2817	— ex.2912
263	ex.2817	— ex.2912
264	ex.2817	— ex.2912
265	ex.2817	— ex.2912
266	ex.2817	— ex.2912
267	ex.2817	— ex.2912
268	ex.2817	— ex.2912
269	ex.2817	— ex.2912
270	ex.2817	— ex.2912
271	ex.2817	— ex.2912
272	ex.2817	— ex.2912
310	2821 —	ex.2911

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

334	ex.2822	— ex.2912
335	ex.2822	— ex.2912
336	ex.2822	— ex.2912
337	ex.2822	— ex.2912
338	ex.2822	— ex.2912
339	ex.2822	— ex.2912
340	ex.2822	— ex.2912
350	2827 —	ex.2912

0 1

351	ex.2827 — ex.2912
352	ex.2827 — ex.2912
353	ex.2827 — ex.2912
354	ex.2827 — ex.2912
355	ex.2827 — ex.2912
356	ex.2827 — ex.2912
357	ex.2827 — ex.2912
358	ex.2827 — ex.2912
359	ex.2827 — ex.2912
360	ex.2827 — ex.2912
361	ex.2827 — ex.2912
362	ex.2827 — ex.2912
363	ex.2827 — ex.2912
364	ex.2827 — ex.2912
365	ex.2827 — ex.2912
366	ex.2827 — ex.2912
367	ex.2827 — ex.2912
368	ex.2827 — ex.2912
369	ex.2827 — ex.2912
370	ex.2827 — ex.2912
371	ex.2827 — ex.2912
372	ex.2827 — ex.2912
	OPERAȚIUNI CU TITLURI

ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

411	ex.3811	— ex.399
412	ex.3811	— ex.399
413	ex.3811	— ex.399
414	ex.3811	— ex.399
415	ex.3811	— ex.399
416	ex.3811	— ex.399
420	3812 —	ex.399
421	ex.3812	— ex.399
422	ex.3812	— ex.399
423	ex.3812	— ex.399
424	ex.3812	— ex.399
425	ex.3812	— ex.399
426	ex.3812	— ex.399
427	ex.3812	— ex.399
430	3817 —	ex.399
431	ex.3817	— ex.399
432	ex.3817	— ex.399
433	ex.3817	— ex.399
434	ex.3817	— ex.399
435	ex.3817	— ex.399
436	ex.3817	— ex.399
437	ex.3817	— ex.399
438	ex.3817	— ex.399

410 3811 — ex.399

210	2811 — ex.2911
211	ex.2811 — ex.2911
212	ex.2811 — ex.2911

COD POZIȚIE	DE	PLAN CONTURI		COD POZIȚIE	DE	PLAN CONTURI		COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
0		1		0		1		0	1

439	ex.3817	— ex.399
440	ex.3817	— ex.399
441	ex.3817	— ex.399
442	ex.3817	— ex.399
443	ex.3817	— ex.399
444	ex.3817	— ex.399
445	ex.3817	— ex.399
450	3821 —	ex.399
451	ex.3821	— ex.399
452	ex.3821	— ex.399
453	ex.3821	— ex.399
454	ex.3821	— ex.399
455	ex.3821	— ex.399
456	ex.3821	— ex.399
460	3822 —	ex.399
461	ex.3822	— ex.399

477	ex.3827 — ex.399	536	ex.4817	— ex.499
478	ex.3827 — ex.399	537	ex.4817	— ex.499
479	ex.3827 — ex.399	550	4821 —	ex.499
480	ex.3827 — ex.399	551	ex.4821	— ex.499
481	ex.3827 — ex.399	552	ex.4821	— ex.499
482	ex.3827 — ex.399	560	4822 —	ex.499
483	ex.3827 — ex.399	561	ex.4822	— ex.499
484	ex.3827 — ex.399	562	ex.4822	— ex.499
485	ex.3827 — ex.399	563	ex.4822	— ex.499
	VALORI IMOBILIZATE	570 571	4827 — ex.4827	ex.499 — ex.499

465	ex.3822	— ex.399	520	4812 — ex.499	575	ex.4827	— ex.499
466	ex.3822	— ex.399	521	ex.4812 — ex.499	576	ex.4827	— ex.499
467	ex.3822	— ex.399	522	ex.4812 — ex.499	577	ex.4827	— ex.499

COD

POZIȚIE PLAN DE CONTURI

0 1

011 Ex.191

012 Ex.191

021 Ex.291

022 Ex.291

031 Ex.391 + ex.393 + ex.399

032 Ex.391 + ex.393 + ex.399

041 Ex.491 + ex.492 + ex.493 + ex.499

042 Ex.491 + ex.492 + ex.493 + ex.499

051 Ex.551

052 Ex.551

061 Ex.553

062 Ex.553

811 1911

812 1912

821 2911

822 2912

831 39111

832 39112

833 39113

836 39121

PROVIZIOANE

510	4811 — ex.499	572	ex.4827	— ex.499
511	ex.4811 — ex.499	573	ex.4827	— ex.499
512	ex.4811 — ex.499	574	ex.4827	— ex.499

462	ex.3822	— ex.399
463	ex.3822	— ex.399
464	ex.3822	— ex.399

470	3827 —	ex.399	523	ex.4812	— ex.499
471	ex.3827	— ex.399	530	4817 —	ex.499
472	ex.3827	— ex.399	531	ex.4817	— ex.499
473	ex.3827	— ex.399	532	ex.4817	— ex.499
474	ex.3827	— ex.399	533	ex.4817	— ex.499
475	ex.3827	— ex.399	534	ex.4817	— ex.499
476	ex.3827	— ex.399	535	ex.4817	— ex.499

Filele 01 și 02

— mod. 4027 —

COD

POZIȚIE PLAN DE CONTURI

0		1
837	39122
838	393
839	399
840	491
841	49211
842	49212
843	49221
844	49222
845	49231
846	49232
847	49233
848	49234
851	493
853	499
854	551
855	552
856	553
857	554
858	555
859	556
860	559

PROVIZIOANE

Fila 03

— mod. 4027-

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

110	ex.1911
111	ex.1911
112	ex.1911
113	ex.1911
120	ex.1912
121	ex.1912
122	ex.1912
123	ex.1912
124	ex.1912
125	ex.1912
126	ex.1912
130	ex.1912
131	ex.1912
132	ex.1912
133	ex.1912
134	ex.1912
135	ex.1912
136	ex.1912
137	ex.1912
138	ex.1912
139	ex.1912
140	ex.1912
141	ex.1912
150	ex.1911
151	ex.1911
152	ex.1911
153	ex.1911
154	ex.1911
160	ex.1912
161	ex.1912
162	ex.1912
163	ex.1912
164	ex.1912
165	ex.1912
166	ex.1912
170	ex.1912
171	ex.1912
172	ex.1912
173	ex.1912
174	ex.1912
175	ex.1912
176	ex.1912
177	ex.1912
178	ex.1912
179	ex.1912
180	ex.1912
181	ex.1912
182	ex.1912

DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

211	ex.2911
212	ex.2911
213	ex.2911
214	ex.2911
215	ex.2911
216	ex.2911
217	ex.2911
218	ex.2911
219	ex.2911
220	ex.2911
230	ex.2912
231	ex.2912
232	ex.2912
233	ex.2912
234	ex.2912
235	ex.2912
236	ex.2912
237	ex.2912
238	ex.2912
239	ex.2912
240	ex.2912
250	ex.2912
251	ex.2912
252	ex.2912
253	ex.2912
254	ex.2912
255	ex.2912
256	ex.2912
257	ex.2912
258	ex.2912
259	ex.2912
260	ex.2912
261	ex.2912
262	ex.2912
263	ex.2912
264	ex.2912
265	ex.2912
266	ex.2912
267	ex.2912
268	ex.2912
269	ex.2912
270	ex.2912
271	ex.2912
272	ex.2912
310	ex.2911
311	ex.2911
312	ex.2911
313	ex.2911
314	ex.2911
315	ex.2911
316	ex.2911
317	ex.2911
318	ex.2911

210 ex.2911

COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
0	1
319	ex.2911
320	ex.2911
330	ex.2912
331	ex.2912
332	ex.2912
333	ex.2912
334	ex.2912
335	ex.2912
336	ex.2912
337	ex.2912
338	ex.2912
339	ex.2912
340	ex.2912
350	ex.2912
351	ex.2912
352	ex.2912
353	ex.2912
354	ex.2912
355	ex.2912
356	ex.2912
357	ex.2912
358	ex.2912
359	ex.2912
360	ex.2912
361	ex.2912
362	ex.2912
363	ex.2912
364	ex.2912
365	ex.2912
366	ex.2912
367	ex.2912
368	ex.2912
369	ex.2912
370	ex.2912
371	ex.2912
372	ex.2912
PROVIZIOANE	PENTRU CREANȚE

RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU TITLURI

ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

411	ex.399
412	ex.399
413	ex.399
414	ex.399
415	ex.399
416	ex.399
420	ex.399
421	ex.399
422	ex.399
423	ex.399
424	ex.399
425	ex.399
426	ex.399
427	ex.399
430	ex.399
431	ex.399

410 ex.399

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

432 ex.399

433 ex.399

434 ex.399

435 ex.399

436 ex.399

438	ex.399	474	ex.399
439	ex.399	475	ex.399
440	ex.399	476	ex.399
441	ex.399	477	ex.399
442	ex.399	478	ex.399
443	ex.399	479	ex.399
444	ex.399	480	ex.399
445	ex.399	481	ex.399
450	ex.399	482	ex.399
451	ex.399	483	ex.399
452	ex.399	484	ex.399
453	ex.399	485	ex.399

437 ex.399

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

466 ex.399

467 ex.399

470 ex.399

471 ex.399

472 ex.399

473 ex.399

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

521	ex.499
522	ex.499
523	ex.499
530	ex.499
531	ex.499

455	ex.399
456	ex.399
460	ex.399
461	ex.399

454 ex.399

532	ex.499
533	ex.499
534	ex.499
535	ex.499
536	ex.499
537	ex.499
550	ex.499
551	ex.499
552	ex.499
560	ex.499
561	ex.499
562	ex.499
563	ex.499
570	ex.499
571	ex.499
572	ex.499
573	ex.499

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE AFERENTE VALORILOR IMOBILIZATE

462	ex.399	510	ex.499	574	ex.499
463	ex.399	511	ex.499	575	ex.499
464	ex.399	512	ex.499	576	ex.499
465	ex.399	520	ex.499	577	ex.499

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI A ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

— mod. 4028 —

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

0 1

PLASAMENTE

001	1113 —	ex.1911
002	1114 —	ex.1911
011	1312 —	ex.1911
012	1313 —	ex.1911
021	1412 —	ex.1911
031	Ex.1512	— ex.1911
032	Ex.1512	— ex.1911
101	2011 —	ex.2911
102	2021 —	ex.2911
103	2031 —	ex.2911
104	2041 —	ex.2911

105 2051 + 2052 — ex.2911

106 2061 — ex.2911

111 Ex.2312 — ex.2911

112 Ex.2312 — ex.2911

121 Ex.2412 — ex.2911

122 Ex.2412 — ex.2911

123 Ex.2412 — ex.2911

202	Ex.30111	413	Ex.2432
203	Ex.30111	421	2532
204	Ex.30111	422	2533
211	30211 + 30212	423	2541

201 Ex.30111

0 1

212	30311 + 30312 — ex.39111 — ex.39112
213	3041 — ex.3912
221	30251 + 30252 + 30253
222	3035 — ex.3911
223	3045 — ex.3912
231	401— ex.499
232	4711 + 4712 — 493

RESURSE

301	1121
302	1122
303	1123
311	1322

312 1323

321 1422

331 Ex.1522

332 Ex.1522

401 Ex.2322

402 Ex.2322

411 Ex.2432

412 Ex.2432

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

0 1 0 1

424	Ex.2542		530	531
501	Ex.30121		531	4721 + 4722
502	Ex.30121	ANGAJAMENTE ÎN AFARA			BILANȚULUI

504	Ex.30121
511	Ex.3581
512	Ex.3582
521	3211
522	3221
523	3251
524	3261

611	901
621	902
630	903
631	904
710	9219
720	9229
731	9211
741	9221

503 Ex.30121

COD POZIȚIE

OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

— mod. 4030 —

PLAN DE CONTURI

0			1
110	1711 +	17171
111	1711
117	17171
120	1731
121	17311
122	17312
123	17313
127	17317
130	1741
131	17411
132	17412
137	17417
140	1761
141	17611
147	17617
150	178
151	1781
152	17811
153	17812
154	17817
155	1782
156	17821
157	17822
158	17827
210	1712 +	17172
211	1712
217	17172
220	1732
221	17321
222	17322
223	17323
227	17327
230	1742
231	17421
232	17422
237	17427
240	1762
241	17621
247	17627

REZULTATUL DIN OPERAȚIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

— mod. 4081 —

COD POZIȚIE		PLAN DE CONTURI
010	Ex.3791
020	Ex.3791
030	Ex.6075
040	Ex.7075
050	60741
060	70741
110	Ex.3791
120	Ex.3791
130	Ex.6075
140	Ex.7075
150	60742
160	70742
210	Ex.3791
220	Ex.3791
230	Ex.6075
240	Ex.7075
250	60743
260	70743
310	Ex.3791
320	Ex.3791
330	Ex.6075
340	Ex.7075
350	60744
360	70744

COD POZIȚIE

REPARTIZAREA PROFITULUI

— mod. 4084 —

PLAN DE CONTURI

0		1
110	Ex.592
111	Ex.592
112	Ex.592
113	Ex.592
114	Ex.592
115	Ex.592

COD POZIȚIE

SITUAȚIA PATRIMONIULUI

— mod. 5000 —

PLAN DE CONTURI

0 1

ACTIV

010 10

100 201+202+203+204+205+206+231+241+261+2711 (sold debitor)+27171+

101	2011+2021+2031+2041+2051+2052+2061+2311+2312-ex.2911
102	2011-ex.2911
103	20111-ex.2911
104	20112-ex.2911
105	20113-ex.2911

272+273+275+277+281+282-291

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

0	1
106	20114-ex.2911
107	20119-ex.2911
110	20213+20214+20215+20217+20219-ex.2911
112	20214-ex.2911
114	20215-ex.2911
116	20213-ex.2911
118	20217+20219-ex.2911
120	20211+20212+ex.2061-ex.2911
121	ex.20212+ex.2061-ex.2911
122	ex.20212+ex.20211+ex.2061-ex.2911
123	ex.20211-ex.2911
125	20218+2031-ex.2911
126	20218-ex.2911
128	2031-ex.2911
130	20216+ex.2041-ex.2911
131	20216-ex.2911
133	ex.2041-ex.2911
135	ex.2041+2051+2052+ex.2061-ex.2911
136	ex.2041+ex.2051+ex.2052+ex.2061-ex.2911
138	ex.2041+ex.2051+ex.2052+ex.2061-ex.2911
140	ex.2061-ex.2911
145	2311+2312-ex.2911
150	2011+2021+2031+2041+2051+2052+2061+2311+2312-ex.2911
155	2411+2412-ex.2911
160	2611-ex.2911
165	2711 (sold debitor)+2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771-ex.2911
166	2711 (sold debitor)-ex.2911
167	2721+2722+2723-ex.2911
168	2721-ex.2911
169	2722-ex.2911
170	2723-ex.2911
175	2731+2732-ex.2911
176	2731-ex.2911
178	2732-ex.2911
180	2751+2752-ex.2911
183	2771-ex.2911
185	2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912
190	2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912
195	2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+2417+2617+27171+2727+2737+
	2757+2777-ex.2912
200	3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3362+
	3371+3514+35192+35262+35324+35326+3534+35392+355+3571+361+362+363+36
	5 + 3 6 7 + 3 6 8 + 3 7 1 + 3 7 4 + 3 7 5 + 3 7 8 + 3 8 1 + 3 8 2 – 3 9 1 – 3 9 3 –
	399+(311+319+341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+372+373+379) solduri debitoare
205	30111
210	3021+30251+30252+30253+3026
215	3031+3035-3911
220	3041+3045-3912
225	311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri debitoare)
230	3362
235	341 (sold debitor)
240	3514+35192
245	3521(sold debitor)+3522(sold debitor)+35262
250	3531(sold debitor)+35324+35326+35328(sold debitor)+3533(sold debitor)+
	3534+3536(sold debitor)+ 3538(sold debitor)+35392
255	3551+3552+3556-ex.399
260	3571
265	361+362+363+365+367+368-393
270	371+372(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri
	debitoare)
275	381-ex.399
280	382-ex.399

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

0 1

285 30117+30257+3037+3047+3371+3557-ex.399

	461+471+481+482-491-492-493-499
310	401+402-ex.499
320	411+412+413+415-491
330	421
340	431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923
350	4711+4712-ex.493
353	4711-ex.493
356	4712-ex.493
360	481-ex.499
370	482-ex.499
380	407+417+4717-ex.493-ex.499
400	508
	PASIV
500	232+243+252+262+2711 (sold creditor)+27172+274+276+278
510	2321+2322
520	2431+2432
530	2521
540	2621
550	2711 (sold creditor)+2741+2742+2761+2762+2781
552	2711 (sold creditor)
554	2741+2742
556	2761+2762
558	2781
560	2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787
600	3012+3027+3036+311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+
	3361+3372+341 (sold creditor)+3511+3512 +3513+3515+3516+35191+3521 (sold
	creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+ 35327 +35328
	(sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538 (sold
	creditor)+35391+354+356+3572+358+372(solduri creditoare)+ 373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)+418
605	30121
610	30271+30272
615	3036+418
620	311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)
625	3211+3221+3251+3261
630	3361
635	341 (sold creditor)
640	3511+3512+3513+3515+3516+35191
645	3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261
650	3531(sold creditor)+35323+35327+35328 (sold creditor)+3533(sold creditor) +3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391
655	354
660	3561+3562+3566
665	3572
670	3581+3582
672	3581
674	3582
675	372(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+3799(solduri creditoare)	creditoare)+376+377+3791(solduri
680	30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567+3587
700	472
710	4721+4722
713	4721
716	4722
720	4727
800	501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532 +541+55+537 ±581±591-592
805	501+502
810	503
815	511
820	512

300 401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

0 1

825 513

830 514

835 516

840 519

845 531+532

850 541

855 55

860 537

865 581

870 591

875 592

CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

901 901

902 902

903 903

904 904

906 911

907 912

908 913

909 914

911 921

916 922

921 9311

922 9312

923 9313

924 9314

925 943

931 95111+95121

932 95112+95122

933 95113+95123

934 95114+95124

935 95115+95125

936 95116+95126

942 952+953

944 954+955

946 956+957

948 959

953 961

956 962

959 981

961 991

962 992

970 993

973 9931

976 9932

979 9937

980 994

981 995

982 9981

983 9982

984 99832

985 99833

986 9984

987 9985

988 9989

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

— mod. 5026 —

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

COD PLAN

0		1
171	ex.2812	—	ex.2912
172	ex.2812	—	ex.2912
175	ex.2812	—	ex.2912
176	ex.2812	—	ex.2912
179	ex.2812	—	ex.2912
180	ex.2817	—	ex.2912
181	ex.2817	—	ex.2912
182	ex.2817	—	ex.2912
183	ex.2817	—	ex.2912
184	ex.2817	—	ex.2912
185	ex.2817	—	ex.2912
186	ex.2817	—	ex.2912
187	ex.2817	—	ex.2912
188	ex.2817	—	ex.2912
189	ex.2817	—	ex.2912
190	ex.2817	—	ex.2912
191	ex.2817	—	ex.2912
192	ex.2817	—	ex.2912
193	ex.2817	—	ex.2912
194	ex.2817	—	ex.2912
195	ex.2817	—	ex.2912
196	ex.2817	—	ex.2912
197	ex.2817	—	ex.2912
198	ex.2817	—	ex.2912
199	ex.2817	—	ex.2912
200	ex.2817	—	ex.2912
201	ex.2817	—	ex.2912
202	ex.2817	—	ex.2912
203	ex.2817	—	ex.2912
204	ex.2817	—	ex.2912
205	ex.2817	—	ex.2912
206	ex.2817	—	ex.2912
207	ex.2817	—	ex.2912
208	ex.2817	—	ex.2912
211	ex.2817	—	ex.2912
212	ex.2817	—	ex.2912
215	ex.2817	—	ex.2912
216	ex.2817	—	ex.2912
217	ex.2817	—	ex.2912
218	ex.2817	—	ex.2912
219	ex.2817	—	ex.2912
220	ex.2817	—	ex.2912
221	ex.2817	—	ex.2912
222	ex.2817	—	ex.2912
223	ex.2817	—	ex.2912
224	ex.2817	—	ex.2912
225	ex.2817	—	ex.2912
226	ex.2817	—	ex.2912
227	ex.2817	—	ex.2912
228	ex.2817	—	ex.2912
229	ex.2817	—	ex.2912
230	ex.2817	—	ex.2912
231	ex.2817	—	ex.2912
232	ex.2817	—	ex.2912
233	ex.2817	—	ex.2912
234	ex.2817	—	ex.2912
235	ex.2817	—	ex.2912
236	ex.2817	—	ex.2912
237	ex.2817	—	ex.2912

POZIȚIE DE CONTURI

COD PLAN

0		1
238	ex.2817	—	ex.2912
239	ex.2817	—	ex.2912
240	ex.2817	—	ex.2912
241	ex.2817	—	ex.2912
242	ex.2817	—	ex.2912
243	ex.2817	—	ex.2912
246	ex.2817	—	ex.2912
247	ex.2817	—	ex.2912
250	ex.2817	—	ex.2912
251	ex.2821	—	ex.2911
252	ex.2821	—	ex.2911
253	ex.2821	—	ex.2911
254	ex.2821	—	ex.2911
255	ex.2821	—	ex.2911
256	ex.2821	—	ex.2911
257	ex.2821	—	ex.2911
258	ex.2821	—	ex.2911
259	ex.2821	—	ex.2911
260	ex.2821	—	ex.2911
261	ex.2821	—	ex.2911
262	ex.2821	—	ex.2911
263	ex.2821	—	ex.2911
264	ex.2821	—	ex.2911
265	ex.2821	—	ex.2911
266	ex.2821	—	ex.2911
267	ex.2821	—	ex.2911
268	ex.2821	—	ex.2911
269	ex.2821	—	ex.2911
270	ex.2821	—	ex.2911
271	ex.2821	—	ex.2911
272	ex.2821	—	ex.2911
273	ex.2821	—	ex.2911
274	ex.2821	—	ex.2911
275	ex.2821	—	ex.2911
276	ex.2821	—	ex.2911
277	ex.2821	—	ex.2911
278	ex.2821	—	ex.2911
281	ex.2821	—	ex.2911
282	ex.2821	—	ex.2911
285	ex.2821	—	ex.2911
286	ex.2822	—	ex.2912
287	ex.2822	—	ex.2912
288	ex.2822	—	ex.2912
289	ex.2822	—	ex.2912
290	ex.2822	—	ex.2912
291	ex.2822	—	ex.2912
292	ex.2822	—	ex.2912
293	ex.2822	—	ex.2912
294	ex.2822	—	ex.2912
295	ex.2822	—	ex.2912
296	ex.2822	—	ex.2912
297	ex.2822	—	ex.2912
298	ex.2822	—	ex.2912
299	ex.2822	—	ex.2912
300	ex.2822	—	ex.2912
301	ex.2822	—	ex.2912
302	ex.2822	—	ex.2912
303	ex.2822	—	ex.2912
304	ex.2822	—	ex.2912

POZIȚIE DE CONTURI

110	ex.2811	— ex.2911
111	ex.2811	— ex.2911
112	ex.2811	— ex.2911
113	ex.2811	— ex.2911
114	ex.2811	— ex.2911
115	ex.2811	— ex.2911
116	ex.2811	— ex.2911
117	ex.2811	— ex.2911
118	ex.2811	— ex.2911
119	ex.2811	— ex.2911
120	ex.2811	— ex.2911
121	ex.2811	— ex.2911
122	ex.2811	— ex.2911
123	ex.2811	— ex.2911
124	ex.2811	— ex.2911
125	ex.2811	— ex.2911
126	ex.2811	— ex.2911
127	ex.2811	— ex.2911
128	ex.2811	— ex.2911
129	ex.2811	— ex.2911
130	ex.2811	— ex.2911
131	ex.2811	— ex.2911
132	ex.2811	— ex.2911
133	ex.2811	— ex.2911
134	ex.2811	— ex.2911
135	ex.2811	— ex.2911
136	ex.2811	— ex.2911
137	ex.2811	— ex.2911
140	ex.2811	— ex.2911
141	ex.2811	— ex.2911
144	ex.2811	— ex.2911
145	ex.2812	— ex.2912
146	ex.2812	— ex.2912
147	ex.2812	— ex.2912
148	ex.2812	— ex.2912
149	ex.2812	— ex.2912
150	ex.2812	— ex.2912
151	ex.2812	— ex.2912
152	ex.2812	— ex.2912
153	ex.2812	— ex.2912
154	ex.2812	— ex.2912
155	ex.2812	— ex.2912
156	ex.2812	— ex.2912
157	ex.2812	— ex.2912
158	ex.2812	— ex.2912
159	ex.2812	— ex.2912
160	ex.2812	— ex.2912
161	ex.2812	— ex.2912
162	ex.2812	— ex.2912
163	ex.2812	— ex.2912
164	ex.2812	— ex.2912
165	ex.2812	— ex.2912
166	ex.2812	— ex.2912
167	ex.2812	— ex.2912
168	ex.2812	— ex.2912
169	ex.2812	— ex.2912
170	ex.2812	— ex.2912

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

COD POZIȚIE	DE	PLAN CONTURI
0		1
378	ex.2827	— ex.2912
379	ex.2827	— ex.2912
380	ex.2827	— ex.2912
381	ex.2827	— ex.2912
382	ex.2827	— ex.2912
383	ex.2827	— ex.2912
384	ex.2827	— ex.2912
387	ex.2827	— ex.2912
388	ex.2827	— ex.2912
391	ex.2827	— ex.2912

410	ex.2811	— ex.2911
411	ex.2811	— ex.2911
412	ex.2811	— ex.2911
413	ex.2811	— ex.2911
414	ex.2811	— ex.2911
415	ex.2811	— ex.2911
416	ex.2811	— ex.2911
417	ex.2811	— ex.2911
418	ex.2811	— ex.2911
419	ex.2811	— ex.2911
422	ex.2811	— ex.2911
423	ex.2812	— ex.2912
424	ex.2812	— ex.2912
425	ex.2812	— ex.2912
426	ex.2812	— ex.2912
427	ex.2812	— ex.2912
428	ex.2812	— ex.2912
429	ex.2812	— ex.2912
430	ex.2812	— ex.2912
431	ex.2812	— ex.2912
432	ex.2812	— ex.2912
435	ex.2812	— ex.2912
436	ex.2817	— ex.2912
437	ex.2817	— ex.2912
438	ex.2817	— ex.2912
439	ex.2817	— ex.2912
440	ex.2817	— ex.2912
441	ex.2817	— ex.2912
442	ex.2817	— ex.2912
443	ex.2817	— ex.2912
444	ex.2817	— ex.2912
445	ex.2817	— ex.2912
446	ex.2817	— ex.2912
449	ex.2817	— ex.2912
450	ex.2817	— ex.2912
451	ex.2817	— ex.2912
452	ex.2817	— ex.2912
453	ex.2817	— ex.2912
454	ex.2817	— ex.2912
455	ex.2817	— ex.2912
456	ex.2817	— ex.2912
457	ex.2817	— ex.2912
458	ex.2817	— ex.2912
459	ex.2817	— ex.2912
462	ex.2817	— ex.2912
463	ex.2821	— ex.2911
464	ex.2821	— ex.2911
465	ex.2821	— ex.2911
466	ex.2821	— ex.2911
467	ex.2821	— ex.2911
468	ex.2821	— ex.2911
469	ex.2821	— ex.2911

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0		1
470	ex.2821	—	ex.2911
471	ex.2821	—	ex.2911
472	ex.2821	—	ex.2911
475	ex.2821	—	ex.2911
476	ex.2822	—	ex.2912
477	ex.2822	—	ex.2912
478	ex.2822	—	ex.2912
479	ex.2822	—	ex.2912
480	ex.2822	—	ex.2912
481	ex.2822	—	ex.2912
482	ex.2822	—	ex.2912
483	ex.2822	—	ex.2912
484	ex.2822	—	ex.2912
485	ex.2822	—	ex.2912
488	ex.2822	—	ex.2912
489	ex.2827	—	ex.2912
490	ex.2827	—	ex.2912
491	ex.2827	—	ex.2912
492	ex.2827	—	ex.2912
493	ex.2827	—	ex.2912
494	ex.2827	—	ex.2912
495	ex.2827	—	ex.2912
496	ex.2827	—	ex.2912
497	ex.2827	—	ex.2912
498	ex.2827	—	ex.2912
499	ex.2827	—	ex.2912
502	ex.2827	—	ex.2912
503	ex.2827	—	ex.2912
504	ex.2827	—	ex.2912
505	ex.2827	—	ex.2912
506	ex.2827	—	ex.2912
507	ex.2827	—	ex.2912
508	ex.2827	—	ex.2912
509	ex.2827	—	ex.2912
510	ex.2827	—	ex.2912
511	ex.2827	—	ex.2912
512	ex.2827	—	ex.2912
515	ex.2827	—	ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

610	ex.4811	— ex.499
611	ex.4811	— ex.499
612	ex.4811	— ex.499
613	ex.4812	— ex.499
614	ex.4812	— ex.499
615	ex.4812	— ex.499
616	ex.4817	— ex.499
617	ex.4817	— ex.499
618	ex.4817	— ex.499
619	ex.4817	— ex.499
620	ex.4817	— ex.499
621	ex.4817	— ex.499
622	ex.4817	— ex.499
623	ex.4821	— ex.499
624	ex.4821	— ex.499
625	ex.4821	— ex.499
626	ex.4822	— ex.499
627	ex.4822	— ex.499
628	ex.4822	— ex.499
629	ex.4827	— ex.499
630	ex.4827	— ex.499
631	ex.4827	— ex.499
632	ex.4827	— ex.499
633	ex.4827	— ex.499
634	ex.4827	— ex.499
635	ex.4827	— ex.499

0		1
305	ex.2822	—	ex.2912
306	ex.2822	—	ex.2912
307	ex.2822	—	ex.2912
308	ex.2822	—	ex.2912
309	ex.2822	—	ex.2912
310	ex.2822	—	ex.2912
311	ex.2822	—	ex.2912
312	ex.2822	—	ex.2912
313	ex.2822	—	ex.2912
316	ex.2822	—	ex.2912
317	ex.2822	—	ex.2912
320	ex.2822	—	ex.2912
321	ex.2827	—	ex.2912
322	ex.2827	—	ex.2912
323	ex.2827	—	ex.2912
324	ex.2827	—	ex.2912
325	ex.2827	—	ex.2912
326	ex.2827	—	ex.2912
327	ex.2827	—	ex.2912
328	ex.2827	—	ex.2912
329	ex.2827	—	ex.2912
330	ex.2827	—	ex.2912
331	ex.2827	—	ex.2912
332	ex.2827	—	ex.2912
333	ex.2827	—	ex.2912
334	ex.2827	—	ex.2912
335	ex.2827	—	ex.2912
336	ex.2827	—	ex.2912
337	ex.2827	—	ex.2912
338	ex.2827	—	ex.2912
339	ex.2827	—	ex.2912
340	ex.2827	—	ex.2912
341	ex.2827	—	ex.2912
342	ex.2827	—	ex.2912
343	ex.2827	—	ex.2912
344	ex.2827	—	ex.2912
345	ex.2827	—	ex.2912
346	ex.2827	—	ex.2912
347	ex.2827	—	ex.2912
348	ex.2827	—	ex.2912
349	ex.2827	—	ex.2912
352	ex.2827	—	ex.2912
353	ex.2827	—	ex.2912
356	ex.2827	—	ex.2912
357	ex.2827	—	ex.2912
358	ex.2827	—	ex.2912
359	ex.2827	—	ex.2912
360	ex.2827	—	ex.2912
361	ex.2827	—	ex.2912
362	ex.2827	—	ex.2912
363	ex.2827	—	ex.2912
364	ex.2827	—	ex.2912
365	ex.2827	—	ex.2912
366	ex.2827	—	ex.2912
367	ex.2827	—	ex.2912
368	ex.2827	—	ex.2912
369	ex.2827	—	ex.2912
370	ex.2827	—	ex.2912
371	ex.2827	—	ex.2912
372	ex.2827	—	ex.2912
373	ex.2827	—	ex.2912
374	ex.2827	—	ex.2912
375	ex.2827	—	ex.2912
376	ex.2827	—	ex.2912
377	ex.2827	—	ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

— mod. 5027 —

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

169	ex.2912		236	ex.2912
170	ex.2912		237	ex.2912
171	ex.2912		238	ex.2912
172	ex.2912		239	ex.2912
175	ex.2912		240	ex.2912
176	ex.2912		241	ex.2912
179	ex.2912		242	ex.2912
180	ex.2912		243	ex.2912
181	ex.2912		246	ex.2912
182	ex.2912		247	ex.2912
183	ex.2912		250	ex.2912
184	ex.2912		251	ex.2911
185	ex.2912		252	ex.2911
186	ex.2912		253	ex.2911
187	ex.2912		254	ex.2911
188	ex.2912		255	ex.2911
189	ex.2912		256	ex.2911
190	ex.2912		257	ex.2911
191	ex.2912		258	ex.2911
192	ex.2912		259	ex.2911
193	ex.2912		260	ex.2911
194	ex.2912		261	ex.2911
195	ex.2912		262	ex.2911
196	ex.2912		263	ex.2911
197	ex.2912		264	ex.2911
198	ex.2912		265	ex.2911
199	ex.2912		266	ex.2911
200	ex.2912		267	ex.2911
201	ex.2912		268	ex.2911
202	ex.2912		269	ex.2911
203	ex.2912		270	ex.2911
204	ex.2912		271	ex.2911
205	ex.2912		272	ex.2911
206	ex.2912		273	ex.2911
207	ex.2912		274	ex.2911
208	ex.2912		275	ex.2911
211	ex.2912		276	ex.2911
212	ex.2912		277	ex.2911
215	ex.2912		278	ex.2911
216	ex.2912		281	ex.2911
217	ex.2912		282	ex.2911
218	ex.2912		285	ex.2911
219	ex.2912		286	ex.2912
220	ex.2912		287	ex.2912
221	ex.2912		288	ex.2912
222	ex.2912		289	ex.2912
223	ex.2912		290	ex.2912
224	ex.2912		291	ex.2912
225	ex.2912		292	ex.2912
226	ex.2912		293	ex.2912
227	ex.2912		294	ex.2912
228	ex.2912		295	ex.2912
229	ex.2912		296	ex.2912
230	ex.2912		297	ex.2912
231	ex.2912		298	ex.2912
232	ex.2912		299	ex.2912
233	ex.2912		300	ex.2912
234	ex.2912		301	ex.2912
235	ex.2912		302	ex.2912

0 1

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

110	ex.2911
111	ex.2911
112	ex.2911
113	ex.2911
114	ex.2911
115	ex.2911
116	ex.2911
117	ex.2911
118	ex.2911
119	ex.2911
120	ex.2911
121	ex.2911
122	ex.2911
123	ex.2911
124	ex.2911
125	ex.2911
126	ex.2911
127	ex.2911
128	ex.2911
129	ex.2911
130	ex.2911
131	ex.2911
132	ex.2911
133	ex.2911
134	ex.2911
135	ex.2911
136	ex.2911
137	ex.2911
140	ex.2911
141	ex.2911
144	ex.2911
145	ex.2912
146	ex.2912
147	ex.2912
148	ex.2912
149	ex.2912
150	ex.2912
151	ex.2912
152	ex.2912
153	ex.2912
154	ex.2912
155	ex.2912
156	ex.2912
157	ex.2912
158	ex.2912
159	ex.2912
160	ex.2912
161	ex.2912
162	ex.2912
163	ex.2912
164	ex.2912
165	ex.2912
166	ex.2912
167	ex.2912
168	ex.2912

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

374	ex.2912
375	ex.2912
376	ex.2912
377	ex.2912
378	ex.2912
379	ex.2912
380	ex.2912
381	ex.2912
382	ex.2912
383	ex.2912
384	ex.2912
387	ex.2912
388	ex.2912

391 ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

410	ex.2911
411	ex.2911
412	ex.2911
413	ex.2911
414	ex.2911
415	ex.2911
416	ex.2911
417	ex.2911
418	ex.2911
419	ex.2911
422	ex.2911
423	ex.2912
424	ex.2912
425	ex.2912
426	ex.2912
427	ex.2912
428	ex.2912
429	ex.2912
430	ex.2912
431	ex.2912
432	ex.2912
435	ex.2912
436	ex.2912
437	ex.2912
438	ex.2912
439	ex.2912
440	ex.2912
441	ex.2912
442	ex.2912
443	ex.2912
444	ex.2912
445	ex.2912
446	ex.2912
449	ex.2912
450	ex.2912
451	ex.2912
452	ex.2912
453	ex.2912
454	ex.2912
455	ex.2912
456	ex.2912
457	ex.2912
458	ex.2912
459	ex.2912

ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

COD PLAN

POZIȚIE DE CONTURI

0 1

462	ex.2912
463	ex.2911
464	ex.2911
465	ex.2911
466	ex.2911
467	ex.2911
468	ex.2911
469	ex.2911
470	ex.2911
471	ex.2911
472	ex.2911
475	ex.2911
476	ex.2912
477	ex.2912
478	ex.2912
479	ex.2912
480	ex.2912
481	ex.2912
482	ex.2912
483	ex.2912
484	ex.2912
485	ex.2912
488	ex.2912
489	ex.2912
490	ex.2912
491	ex.2912
492	ex.2912
493	ex.2912
494	ex.2912
495	ex.2912
496	ex.2912
497	ex.2912
498	ex.2912
499	ex.2912
502	ex.2912
503	ex.2912
504	ex.2912
505	ex.2912
506	ex.2912
507	ex.2912
508	ex.2912
509	ex.2912
510	ex.2912
511	ex.2912
512	ex.2912
515	ex.2912
PROVIZIOANE	PENTRU CREANȚE

RESTANTE

ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

610	ex.499
611	ex.499
612	ex.499
613	ex.499
614	ex.499
615	ex.499
616	ex.499
617	ex.499
618	ex.499
619	ex.499
620	ex.499

303	ex.2912
304	ex.2912
305	ex.2912
306	ex.2912
307	ex.2912
308	ex.2912
309	ex.2912
310	ex.2912
311	ex.2912
312	ex.2912
313	ex.2912
316	ex.2912
317	ex.2912
320	ex.2912
321	ex.2912
322	ex.2912
323	ex.2912
324	ex.2912
325	ex.2912
326	ex.2912
327	ex.2912
328	ex.2912
329	ex.2912
330	ex.2912
331	ex.2912
332	ex.2912
333	ex.2912
334	ex.2912
335	ex.2912
336	ex.2912
337	ex.2912
338	ex.2912
339	ex.2912
340	ex.2912
341	ex.2912
342	ex.2912
343	ex.2912
344	ex.2912
345	ex.2912
346	ex.2912
347	ex.2912
348	ex.2912
349	ex.2912
352	ex.2912
353	ex.2912
356	ex.2912
357	ex.2912
358	ex.2912
359	ex.2912
360	ex.2912
361	ex.2912
362	ex.2912
363	ex.2912
364	ex.2912
365	ex.2912
366	ex.2912
367	ex.2912
368	ex.2912
369	ex.2912
370	ex.2912
371	ex.2912
372	ex.2912
373	ex.2912

COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI		COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI		COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
0	1		0	1		0	1
621	ex.499		626	ex.499		631	ex.499
622	ex.499		627	ex.499		632	ex.499
623	ex.499		628	ex.499		633	ex.499
624	ex.499		629	ex.499		634	ex.499
625	ex.499		630	ex.499		635	ex.499
			CONTUL	DE PROFIT ȘI PIERDERE
				— mod. 5080 —
COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI			COD POZIȚIE			PLAN DE CONTURI
0	1			0			1
	VENITURI			178 7075

179	7077
180	708
190	709
200	74
210	741
220	744
230	745
240	746
243	7461
246	7462
250	747
253	7471
256	7479
257	74791
258	74799
260	749
261	7492
262	7493
263	7494
264	7495
265	7499
266	74991
267	74992
268	74997
270	76
275	762
276	7621
277	7622
280	763
281	7631
282	7633
283	7637
285	764
286	7641
287	7642
288	7643
289	7647
290	765
291	7651
292	7652
293	7653
294	7654
295	7656
296	7657
297	767
300	78
301	781 + 782 + 783 + 784
305	781

100 70

110 702

111 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028

112 7021

113 ex.70211

114 ex.70212

115 ex.70211

116 ex.70212

117 ex.70211

118 ex.70213

119 ex.70213 + ex.70217

120 70214 + ex.70213

121 ex.70215 + ex.70213

122 70216 + ex.70215 + ex.70217

123 ex.70217

124 7022

125 7021 + 7022

126 7023

127 7027

128 7028

129 7029

130 703

131 7031

132 7032

133 7033

134 7034

135 7036

136 7037

137 7038

138 7039

140 704

142 7041

144 7042

146 7048

148 7049

150 705

160 706

163 7061

166 7069

170 707

171 7071

172 70711

173 70712

174 7072

175 70721

176 70722

177 7074

+ 785

COD POZIȚIE	PLAN DE CONTURI
0	1
310	782
311	7821
312	7822
313	7823
315	783
316	7831
317	7832
320	784
321	7841
322	7842
325	785
330	789
400	771 CHELTUIELI
500	60
510	602
511	6021 + 6022 + 6023 + 6027
512	6021
513	6022
514	6023
515	6027
516	6029
520	603
521	6031
522	6032
523	6033
524	6034
525	6036
526	6037
527	6039
530	604
531	6041
532	6042
533	6049
535	605
536	6051 + 6052
537	6059
540	606
541	6061
542	6069
545	607

COD POZIȚIE		PLAN DE CONTURI
0		1
600	63
605	631
610	632
615	633
620	634
621	6341
622	6342
623	6343
624	6344
625	6345
626	6347
627	63471
628	63472
629	63479
630	635
650	64
655	641
660	644
665	645
670	646
671	6461
672	6462
675	649
690	65
693	651
696	652
700	66
710	662
713	6621
716	6622
720	663
723	6631
726	6633
729	6637
730	664
732	6641
734	6642
736	6643
738	6647
740	665
741	6651
742	6652
743	6653
744	6654
745	6656
746	6657
750	667
760	668
800	68
810	681 +	682 + 683 + 684
811	681
812	682
813	6821
814	6822
815	683
816	6831
817	6832
818	684
819	689
830	671
965	691 +	699
966	691
967	699

546	6071
547	60711
548	60712
549	6072
550	60721
551	60722
552	6074
553	6075
554	6077
555	608
557	609
560	61
565	611
570	612
571	6121
572	6122
573	6123
574	6127
575	613
580	617
590	621

COD POZIȚIE

REPARTIZAREA PROFITULUI

— mod. 5084 –

PLAN DE CONTURI

0		1
110	Ex.592
111	Ex.592
112	Ex.592
113	Ex.592

CAPITOLUL V

CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. 1. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4000

   1. 1.1. Controlul orizontal.

      Pentru fiecare linie din situația — mod. 4000 — se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv

      și conturile în afara bilanțului).

   2. 1.2. Controlul vertical.

      Fila 01

      A01 = A10 + A20 + A25 +A101 + A30 + A40 + A50 + A60 + A102 + A70 + A90

      A10 = A11 + A15 + A19

      B01 = B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A + B80

      + B85 + B99 + B9J + B102 + B9K + + B9V

      C0A = C1A + C2A + C3A + C4A + D0A + E6A + E7A

      + E101 + E102 + E103 + E7H + E105 + E70 + E8A + E104 + E90 + E97

      F01 = F02 + F10 + F50 + F6A + F7A + F102 + F9A + F97

      L98 = A01 + B01 + C0A + F01 + L0C

      Fila 02

      G01 = G20 + G25 + G101 + G30 + G40 + G49 + G60

      + G90

      H01 = H10 + H20 + H40 + H50 + H7A + H80 + H6A

      + H90 + H98

      J0A = J1A + J5A + K65 + K0A + J8G + J8J + J9A + J9K + K6A + K7A + K101 + K102 + + K103 + K104 + K7H + K105 + K106 + K8AK97

      K106 = K107+K108 M01 = M02 + M03

      L01 = L9A + L7M + L7A + L7H + L7L + L60 + L7V + L7U + L7Z + L5A + L05 + L10 + L9M + L90 +L91 + L103

      L99 = G01 +H01 + J0A + M01 + L01

      Fila 03

      N8B = N8Q + N8Z N9B = N9Q + N9Z Q1E = Q2E + Q5E Q1G = Q2G + Q5G Q1I = Q2I + Q5I

      P104 = P112 + P113 + P111 P105 = P114 + P115 + P106 Q103 = Q108 + Q111 + Q114

   3. 1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației.

      Se va controla ca totalul activului (poz.L98, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz.L99, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

2. 2. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4014

   1. 2.1. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4014 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

      1. 2.1.1. Fila 01 din situația — mod. 4014 — (activ)

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            

            Fila 01 — coloana 1 ≤ Fila 01 — coloana 2 B11 + B12 + B13 + B14 + B19 B10

            B3F + B3G + B3H +B3J + = B3A

            + B3L + B3M + B3P +

            

            + B3Q + B103 + B3Z

            

            B25 + B26 + B27 + B29 = B20

            

            B4A = B4A

            

            B5G + B60 = B5A

            

            B7A = B7A

            

            B85 ≤ B85

            

            B99 ≤ B99

            

            F03 + F05 ≤ F02

            

            F20 ≤ F10

            F74 + F75 ≤ F7A

            

         2. b) Situația în lei/nerezidenți

            — mod. 4014 —		relația	— mod. 4000 —
            Fila 01 — coloana 2 B11 + B12 + B13 + B14 +	B19	≤	Fila 01— coloana 3 B10
            B3F + B3G + B3H +B3J + + B3L + B3M + B3P + + B3Q + B103 + B3Z		=	B3A
            B25 + B26 + B27 + B29		=	B20
            B4A		=	B4A
            B5G + B60		=	B5A
            B7A		=	B7A
            B85		≤	B85
            B99		≤	B99
            F03 + F05		≤	F02
            F20		≤	F10
            F74 + F75		≤	F7A

         3. c) Situația în devize/rezidenți

            Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 01

            Coloana 1 Coloana 4

         4. d) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 01

         Coloana 2 Coloana 5

      2. 2.1.2. Fila 01 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            

            Fila 01 — coloana 1 ≤ Fila 02 — coloana 1 H20 H20

            H40 ≤ H40

            

            

            H50 ≤ H50

            

            H101 + H102 + H103 ≤ H7A

            

            H80 ≤ H80

            

            H6A ≤ H6A

            

            H90 ≤ H90

            

            M04 + M05 ≤ M02

            L5D + L5N ≤ L5A

            

         2. b) Situația în lei/nerezidenți

            Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 02

            Coloana 2 Coloana 2

         3. c) Situația în devize/rezidenți

            Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 02

            Coloana 1 Coloana 3

         4. d) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 02

         Coloana 2 Coloana 4

      3. 2.1.3. Fila 02 din situația — mod. 4014 — (activ)

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 02 — suma coloanelor ≤ Fila 01— coloana 2 1, 2, 3, 4, 5 și 6

            B10			B10
            B3B + B3C + B104		=	B3A
            B3F + B3H + B3J +	B3L	≤	B3A
            B21 + B22 + B105		=	B20
            B4B + B4C + B106		=	B4A
            B5B + B5C + B107		=	B5A
            B7B + B7C + B108		=	B7A
            B85		≤	B85
            B99		≤	B99
            B102		≤	B102
            B9K		≤	B9K
            F03 + F05		≤	F02
            F103 + F105	≤		F102
            F09 + F76	≤		F9A
            F7A	≤		F7A

         2. b) Situația în devize/rezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 02 Fila 01

         Suma din coloanele Coloana 4

         1, 2, 3, 4, 5 și 6

      4. 2.1.4. Fila 02 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            — mod. 4014 —	relația	— mod. 4000 —
            Fila 02 — suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6 H20	≤	Fila 02 — coloana 1 H20
            H40	≤	H40

            H50			≤	H50
            H104 + + H107	H105 + + H108	H106 + + H109	≤	H7A

            H110 + H111 + H112 +

            

            + H113 + H114 + H115 ≤ H80 H116 + H117 + H118 +

            + H119	+ H120	+ H121	≤	H6A
            M02			≤	M02

            

            L5D + L5N ≤ L5A

         2. b) Situația în devize/rezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 02 Fila 02

         Suma din coloanele Coloana 3

         1, 2, 3, 4, 5 și 6

      5. 2.1.5. Fila 03 din situația — mod. 4014 —

         1. a) Situația în lei/nerezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 03 — suma coloanelor

            1, 2 și 3 = Fila 01— coloana 3 B3A B3A

            B20	=	B20
            B4A	=	B4A
            B5A	=	B5A
            B7A	=	B7A

         2. b) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 03 Fila 01

         Suma din coloanele Coloana 5

         1, 2 și 3

      6. 2.1.6. Fila 04 din situația — mod. 4014 — (activ)

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 04 — suma coloanelor

            1 și 2 Fila 01 — coloana 2

            B81 + B82	=	B80
            B86 + B87	≤	B85
            B99	≤	B99
            B102	≤	B102
            B9K	≤	B9K
            F03 + F05	≤	F02
            F103 + F105	≤	F102
            F09 + F76	≤	F9A
            F74 + F75	≤	F7A

         2. b) Situația în devize/rezidenți

            Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 04 Fila 01

            Suma din coloanele 1 și 2 Coloana 4

         3. c) Situația în lei/nerezidenți

            Aceleasi corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 04 Fila 01

            Coloana 3 Coloana 3

         4. d) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 04 Fila 01

         Coloana 3 Coloana 5

      7. 2.1.7. Fila 04 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 04 — suma coloanelor 1 și 2 Fila 02 — coloana 1

            H11	+ H12	=	H10
            H21	+ H22	≤	H20
            H40		≤	H40
            M04	+ M05	≤	M02

            

            L5D + L5N ≤ L5A

         2. b) Situația în devize/rezidenți

            Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 04 Fila 02

            Suma din coloanele 1 și 2 Coloana 3

         3. c) Situația în lei/nerezidenți

            Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 04 Fila 02

            Coloana 3 Coloana 2

         4. d) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 04 Fila 02

         Coloana 3 Coloana 4

      8. 2.1.8. Fila 05 din situația — mod. 4014 — (activ)

         1. a) Situația în lei/nerezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            

            Fila 05— suma coloanelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6 Fila 01— coloana 3 B10 ≤ B10

            

            B3B + B3C + B104 = B3A

            

            B3F + B3H + B3J + B3L ≤ B3A

            

            B21 + B22 + B105 = B20

            B4B + B4C + B106 = B4A

            B5B	+	B5C	+	B107	=	B5A
            B7B	+	B7C	+	B108	=	B7A
            B85					≤	B85
            B99					≤	B99
            B102					≤	B102
            B9K					≤	B9K

            F03 + F05 ≤ F02

            F103 + F105	≤	F102
            F09 + F76	≤	F9A
            F7A	≤	F7A

         2. b) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 05 Fila 01

         Suma din coloanele Coloana 5

         1, 2, 3, 4, 5 și 6

      9. 2.1.9. Fila 05 din situația — mod. 4014 — (pasiv)

         1. a) Situația în lei/nerezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 05 — suma coloanelor Fila 02 — coloana 2 1, 2, 3, 4, 5 și 6

            

            H20 ≤ H20

            

            H40 ≤ H40

            

            H50 ≤ H50

            H104 + H105 + H106 ++ H107 + ≤

            H108	+	H109						≤	H7A
            H110 H114	+ +	H111 + H115	H112	+	+	H113	+	≤	H80
            H116 H120	+ +	H117 + H121	H118	+	+	H119	+	≤	H6A
            M02								≤	M02

            L5D + L5N ≤ L5A

            

         2. b) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 05 Fila 02

         Suma din coloanele Coloana 4

         1, 2, 3, 4, 5 și 6

         2.1.10. Fila 06 din situația — mod.	4014
         — mod. 4014 —		relația	— mod. 4000 —
         Situația în lei — Fila 06 — suma coloanelor 1 și 2 + Situația în devize Fila 06 — suma coloanelor 1 și 2 B116 + B117 + B118	—	≤	Fila 01 — suma coloanelor 1 și 6 B10
         B119 + B120 + B121		=	B3A
         B122 + B123 + B124		=	B20
         B125 + B126 + B127		=	B4A
         B128 + B129 + B130		=	B5A
         B131 + B132 + B133		=	B7A
         B134 + B135 + B136		≤	B85
         B137		≤	B99
         B138 + B139 + B140		≤	B102
         B141 + B142 + B143		≤	B9K
         F131 + F132 + F133		≤	F7A
         F134 + F135 + F136		≤	F102
         F137 + F138 + F139		≤	F9A

         2.1.11. Fila 07 din situația — mod. 4014

         1. a) Situația în lei

            — mod.	4014 —	relația	— mod. 4000 —
            Fila 07 — coloana 1 B62		≤	Fila 01 — suma coloanelor 2 și 3 B5A
            B63		≤	B80
            B64		≤	B4A + B5A + B7A
            B65		≤	B3A

         2. b) Situația în devize

         Aceleași corelații ca pentru Situația în lei, folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4000 — Fila 07 Fila 01

         Coloana 1 Suma coloanelor 4 și 5

   2. 2.2. CORELAȚII ÎN INTERIORUL SITUAȚIEI — mod. 4014 —

      1. 2.2.1. Activ

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 01 — coloana 1 Fila 02 — suma coloanelor 1, 2, 3,

            4, 5 și 6

            

            B11 + B12 + B13 + B14 + B19 = B10 B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + B3P + B3Q +

            B103 + B3Z				=	B3B + B3C + B104
            B25 + B26 +	B27	+	B29	=	B21 + B22 + B105
            B4A				=	B4B + B4C + B106
            B5G + B60				=	B5B + B5C + B107
            B7A				=	B7B + B7C + B108
            B85				=	B85
            B99				=	B99
            F03				=	F03
            F05				=	F05
            F74 + F75				=	F7A

         2. b) Situația în devize/rezidenți

            Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4014 — Fila 01 Fila 02

            Coloana 1 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

         3. c) Situația în lei/nerezidenți

         — mod. 4014 —					relația	— mod. 4000 —
         Fila 01 — coloana 2 B11 + B12 + B13 + B14 + B19					=	Fila 05 — suma coloanelor 1, 2, 4, 5 și 6 B10	3,
         B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + B3P + B3Q + B103 + B3Z					=	B3B + B3C + B104
         B25	+ B26 +	B27	+	B29	=	B21 + B22 + B105
         B4A					=	B4B + B4C + B106
         B5G	+ B60				=	B5B + B5C + B107
         B7A					=	B7B + B7C + B108
         B85					=	B85
         B99					=	B99
         F03					=	F03
         F05					=	F05
         F74	+ F75				=	F7A
         	d) Situația	în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4014 — Fila 01 Fila 05

         Coloana 2 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

         1. e) Situația în lei

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            

            Fila 07 — coloana 1 Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2 B62 ≤ B5G

            Fila 07 — coloana 1 Fila 04 — suma coloanelor 1, 2 și 3 B63 ≤ B82

            

         2. f) Situația în devize

         Aceleași corelații ca pentru Situația în lei.

      2. 2.2.2. Pasiv

         1. a) Situația în lei/rezidenți

            — mod. 4014 —				relația	— mod. 4000 —
            Fila H20	01	— coloana	1	=	Fila 02 4, 5 și H20	— suma coloanelor 1, 2, 3, 6
            H40				=	H40
            H50				=	H50
            H7A				=	H104 + + H108	H105 + H106 + H107 + + H109
            H80				=	H110 + + H114	H111 + H112 + H113 + + H115
            H6A				=	H116 + + H120	H117 + H118 + H119 + + H121
            M04	+	M05		=	M02
            L5D				=	L5D
            L5N				=	L5N

         2. b) Situația în devize/rezidenți

            Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

            Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4014 — Fila 01 Fila 02

            Coloana 1 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

         3. c) Situația în lei/nerezidenți

            

            — mod. 4014 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 01 — coloana 2 Fila 05 — suma coloanelor 1, 2, 3,

            4, 5 și 6

            H20 = H20

            

            H40 = H40

            

            H50 = H50

            

            H7A = H104 + H105 + H106 + H107 +

            + H108 + H109

            

            H80 = H110 + H111 + H112 + H113 +

            + H114 + H115

            

            H6A = H116 + H117 + H118 + H119 +

            + H120 + H121

            M04 +	M05	=	M02
            L5D		=	L5D
            L5N		=	L5N

         4. d) Situația în devize/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru Situația în lei/nerezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4014 — Situația — mod. 4014 — Fila 01 Fila 05

         Coloana 2 Suma din coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6

3. 3. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4023

   CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4023 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

   

   — mod. 4023 — relația — mod. 4000 —

   

   Fila 01 — coloana 1 Fila 03 — coloana 5

   Q3B + Q3C	=	Q3A
   Q4B + Q4C	=	Q4A
   Q5B + Q5C	=	Q5A
   Q6B + Q6C	=	Q6A
   Q7B + Q7C	=	Q7A
   Q8B + Q8C	=	Q8A
   Q3D + Q4D	=	Q2D
   Q3E + Q4E	=	Q2E
   Q6E + Q7E	=	Q5E
   Q3F + Q4F	=	Q2F
   Q3G + Q4G	=	Q2G
   Q6G + Q7G	=	Q5G
   Q3H + Q4H	=	Q2H
   Q3I + Q4I	=	Q2I
   Q6I + Q7I	=	Q5I
   Q3J + Q4J	=	Q2J

4. 4. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4026

   1. 4.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4026

      +										125	+	126
      +										140	+	141
      + 170 = 171 + 176 171 = 172 + 173 + 174 + 175										165	+	166
      176	=	177	+	178	+	179	+	180	+	181	+	182
      210	=	211	+	212	+	213	+	214	+	215	+	216 + 217 + 218 + 219 + 220
      230 = 231 + 232 +						233	+	234	+	235	+	236 + 237 + 238 + 239 + 240
      251 = 252 + 253 +						254	+	255	+	256	+	257 + 258 + 259 + 260 + 261

      1. 4.1.1. Controlul vertical, Fila 02, coloanele 1 și 2

         110	=	111	+	112	+	113
         120	=	121	+	122	+	123 + 124
         130	=	131	+	135
         131	=	132	+	133	+	134
         135	=	136	+	137	+	138	+	139
         150	=	151	+	152	+	153	+	154
         160	=	161	+	162	+	163	+	164

         250 = 251 + 262

         262	=	263	+	264	+	265	+	266	+	267	+	268	+	269	+	270	+	271	+	272
         310	=	311	+	312	+	313	+	314	+	315	+	316	+	317	+	318	+	319	+	320
         330	=	331	+	332	+	333	+	334	+	335	+	336	+	337	+	338	+	339	+	340
         350	=	351	+	362
         351	=	352	+	353	+	354	+	355	+	356	+	357	+	358	+	359	+	360	+	361
         362	=	363	+	364	+	365	+	366	+	367	+	368	+	369	+	370	+	371	+	372
         410	=	411	+	412	+	413	+	414	+	415	+	416
         420	=	421	+	422	+	423	+	424	+	425	+	426	+	427
         430	=	431	+	438
         431	=	432	+	433	+	434	+	435	+	436	+	437
         438	=	439	+	440	+	441	+	442	+	443	+	444	+	445
         450	=	451	+	452	+	453	+	454	+	455	+	456
         460	=	461	+	462	+	463	+	464	+	465	+	466	+	467
         470	=	471	+	478
         471	=	472	+	473	+	474	+	475	+	476	+	477
         478	=	479	+	480	+	481	+	482	+	483	+	484	+	485
         510	=	511	+	512
         520	=	521	+	522	+	523
         530	=	531	+	534
         531	=	532	+	533
         534	=	535	+	536	+	537
         550	=	551	+	552
         560	=	561	+	562	+	563
         570	=	571	+	574
         571	=	572	+	573
         574	=	575	+	576	+	577

      2. 4.1.2. Corelații între Fila 01 și Fila 02

         1. a) Situația în lei

            

            — mod. 4026 — relația — mod. 4000 —

            

            Fila 02 — coloana 1 Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2

            

            110 = A106

            

            120 = A107

            

            130 = A108

            

            150 = A109

            

            160 = A110

            

            170 = A111

            

            210 = B110

            

            230 = B111

            

            250 = B112

            

            310 = B113

            

            330 = B114

            

            350 = B115

            

            410 = E117

            

            420 = E118

            

            430 = E119

            

            450 = E120

            

            460 = E121

            

            470 = E122

            

            510 = F125

            

            520 = F126

            

            530 = F127

            

            550 = F128

            

            560 = F129

            570 = F130

            

         2. b) Situația în devize

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:

         Situația — mod. 4026 — Situația — mod. 4026 —

         Fila 02 — coloana 2 Fila 01 — suma coloanelor 3 și 4

   2. 4.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4026 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

      1. a) Situația în lei/rezidenți

         

         — mod. 4026 — relația — mod. 4000 —

         

         Fila 01 — coloana 1 A106 + A107 + A108	=	Fila 01 — coloana 2 A102
         A109 + A110 + A111	=	A70
         A80	≤	A20 + A25 + A101+ A30 + A40 + + A50 + A102 + A70 + A90
         B110 + B111 + B112	=	B102
         B113 + B114 + B115	=	B9K
         B9S	≤	B10 + B20 + B3A + B4A + B5A +
         		+ B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + + B102 + B9K + B9V
         E117 + E118 + E119	=	E104
         E120 + E121 + E122	=	E90
         E95	≤	C1A + C2A + C3A + C4A +D0A
         		+E6A +E7H + E105 + E104 + E90 + E97
         F125 + F126 + F127	=	F102
         F128 + F129 + F130	=	F9A
         F9R	≤	F02 + F10 + F7A + F102 + + F9A + F97
         Fila 01 — coloana 1 Q90	≤	Fila 03 — coloana 1 N1B + N1R + N3B + N5A + N8B +
         		+ P1C +P1G + Q3A + Q5A + Q7A
         		+ Q2D + Q1E + Q2F + Q1G +
         		Q2H + Q1I + Q2J + P105

      2. b) Situația în lei/nerezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4026 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 01 — coloana 3

         Coloana 2 și Fila 03 — coloana 2

      3. c) Situația în devize/rezidenți

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

         Situația — mod. 4026 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 01 — coloana 4

         Coloana 3 și Fila 03 — coloana 3

      4. d) Situația în devize/nerezidenți

      Aceleași corelații ca pentru situația în lei/rezidenți folosind ca bază:

      Situația — mod. 4026 — Situația — mod. 4000 — Fila 01 Fila 01 — coloana 5

      Coloana 4 și Fila 03 — coloana 4

5. 5. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4027

   1. 5.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4027

      1. 5.1.1. Controlul vertical, Fila 03, coloanele 1 și 2

         110 = 111 + 112 + 113

         120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126

         130 = 131 + 135

         131 = 132 + 133 + 134

         135 = 136 + 137 + 138 + 139 + 140 + 141

         150 = 151 + 152 + 153 + 154

         160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166

         170 = 171 + 176

         176	=	177	+	178	+	179	+	180	+	181	+	182
         210	=	211	+	212	+	213	+	214	+	215	+	216 + 217 + 218 + 219 + 220
         230	=	231	+	232	+	233	+	234	+	235	+	236 + 237 + 238 + 239 + 240

         171 = 172 + 173 + 174 + 175

         250	=	251	+	262
         251	=	252	+	253	+	254	+	255	+	256	+	257	+	258	+	259	+	260	+	261
         262	=	263	+	264	+	265	+	266	+	267	+	268	+	269	+	270	+	271	+	272
         310	=	311	+	312	+	313	+	314	+	315	+	316	+	317	+	318	+	319	+	320
         330	=	331	+	332	+	333	+	334	+	335	+	336	+	337	+	338	+	339	+	340
         350	=	351	+	362
         351	=	352	+	353	+	354	+	355	+	356	+	357	+	358	+	359	+	360	+	361
         362	=	363	+	364	+	365	+	366	+	367	+	368	+	369	+	370	+	371	+	372
         410	=	411	+	412	+	413	+	414	+	415	+	416
         420	=	421	+	422	+	423	+	424	+	425	+	426	+	427
         430	=	431	+	438
         431	=	432	+	433	+	434	+	435	+	436	+	437
         438	=	439	+	440	+	441	+	442	+	443	+	444	+	445
         450	=	451	+	452	+	453	+	454	+	455	+	456
         460	=	461	+	462	+	463	+	464	+	465	+	466	+	467
         470	=	471	+	478
         471	=	472	+	473	+	474	+	475	+	476	+	477
         478	=	479	+	480	+	481	+	482	+	483	+	484	+	485
         510	=	511	+	512
         520	=	521	+	522	+	523
         530	=	531	+	534
         531	=	532	+	533
         534	=	535	+	536	+	537
         550	=	551	+	552
         560	=	561	+	562	+	563
         570	=	571	+	574
         571	=	572	+	573
         574	=	575	+	576	+	577

      2. 5.1.2. Corelații între Fila 02 și Fila 03

         1. a) Situația în lei

            

            — mod. 4027 — relația — mod. 4000 —

            Fila	03 — coloana 1		Fila	02	— coloana 1
            110	+ 150	≤	811
            120	+ 130 +160 + 170	≤	812
            210	+ 310	≤	821
            230	+ 250 + 330 + 350	≤	822
            410	+ 420 + 430 + 450 + 460 + 470	≤	839
            510	+ 520 + 530 + 550 + 560 + 570	≤	853

         2. b) Situația în devize

         Aceleași corelații ca pentru situația în lei folosind ca bază:

         Situația — mod. 4027 — Situația — mod. 4027 —

         Fila 03 — coloana 2 Fila 02 — coloana 2

   2. 5.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4027 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

      — mod. 4027 —			relația						— mod. 4000 —
      Fila 011	01 — suma + 012	coloanelor	1,	2,	3	și	4	=	Fila 01 A20 + + A50	— coloana 1 A25 + A101 + A30 + A40 + + A60 + A102 + A70 + A90
      021	+	022	=						B10 +	B3A + B20 + B4A + B5A +
      									+ B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + + B102 + B9K + B9V
      031	+	032	≤						C3A + C4A + E7H + E105 + E70 + E104 + E90 + E97
      041	+	042	≤						F02 + F10 + F6A + F7A + F102 + F9A + F97
      Fila 01 — suma 1, 2, 3 și 4 051 + 052		coloanelor	≤						Fila 02 — coloana 5 L10
      061 + 062			≤						L10

      — mod. 4027 —						relația	— mod. 4000 —
      Fila 02 — suma coloanelor 1 și 2 811 + 812						=	Fila 01 — coloana 1 A20 + A25 +A101 + A30 + A40 +
      							+ A50 + A60 + A102 + A70 + A90
      821 + 822						=	B10 + B3A + B20 + B4A + B5A +
      							+ B7A + B80 + B85 + B99 + B9J + + B102 + B9K +B9V
      831	+	832	+	833		=	C3A
      836	+	837				=	C4A
      838						=	E70
      839						=	E104 + E90 + E7H + E105 + E97
      840						=	F10
      841 + + 845		842 + + 846		843 + 844 + + 847 + 848		≤	F6A

      851			=	F7A
      853			=	F102 + F9A + F02 + F97

      Fila 02 — suma coloanelor

      1 și 2 Fila 02 — coloana 5

      854 + 855 + 856 + 857 +

      + 858 + 859 + 860 = L10

      

6. 6. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4028

   1. 6.1. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 4028 ȘI SITUAȚIA — mod. 4000

1. a) Situația în lei PLASAMENTE

   — mod. 4028 — relația — mod. 4000 —

   

   Fila 01 — suma coloanelor Fila 01 — suma coloanelor 2 și 3

   1, 2, 3, 4, 5 și 6

   001			≤					A20
   002			≤					A20
   011			≤					A101
   012			≤					A101
   021			≤					A30
   031	+	032	≤					A40
   101			≤					B10
   102			≤					B3A
   103			≤					B20
   104			≤					B4A
   105			≤					B5A
   106			≤					B7A
   111 121	+ +	112 122	≤ + 123 ≤					B80 B85
   201	+	202	+	203	+	204	≤	C1A
   211							≤	C2A
   212							≤	C3A
   213							≤	C4A
   221	+	222	+	223	≤			C2A + C3A + C4A
   231					≤			F02
   232					≤			F7A

   RESURSE

   

   — mod. 4028 — relația — mod. 4000 —

   

   Fila 01 — suma coloanelor Fila 02 — suma coloanelor 1 și 2

   331	+	332	≤	G40
   401	+	402	≤	H10
   411	+	412 + 413	≤	H20

   1, 2, 3, 4, 5 și 6

   301 + 302 + 303	≤	G20
   311	≤	G101
   312	≤	G101
   321	≤	G30

   

   — mod. 4028 — relația — mod. 4000 —

   421	+	422	+	423	+	424	≤	H7A + H80 + H6A
   501	+	502	+	503	+	504	≤	J1A
   511	+	512					≤	K106
   521							=	J8G
   522							=	J8J
   523							=	J9A
   524							=	J9K
   530							≤	L5A
   531							≤	M02

   ÎN AFARA BILANȚULUI

   

   — mod. 4028 — relația — mod. 4000 —

   

   Fila 01 — suma coloanelor Fila 03 — suma coloanelor 1 și 2

   1, 2, 3, 4, 5 și 6

   611	=	N1B
   621	=	N1M
   630	=	N1R
   631	=	N2Y
   710	=	N8Z
   720	=	N9Z
   731	=	N8Q
   741	=	N9Q

2. b) Situația în devize

—	în situația — mod. Pasiv:	4000	—	Fila	01,	coloanele	2	+	3	cu	Fila	01,	coloanele	4	+	5;
— în situația — mod.		4000	— Fila		02,	coloanele	1	+	2	cu	Fila	02,	coloanele	3	+	4;
În afara bilanțului:
— în situația — mod.		4000	— Fila		03,	coloanele	1	+	2	cu	Fila	03,	coloanele	3	+	4.
7. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4030

Aceleași corelații ca pentru situația în lei, înlocuind: Activ:

110	=	111	+	117	CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4030
120	=	121	+	122	+ 123 + 127
130	=	131	+	132	+ 137
140 150	= =	141 151	+ +	147 155
151	=	152	+	153	+	154
155 210 220	= = =	156 211 221	+ + +	157 217 222	+ +	158 223 + 227
230	=	231	+	232	+	237
240	=	241	+	247

1. 8. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 4080

   1. 10.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI — mod. 4080

      Fila 01

      1. 1) W01 = W05 + W40 + X0A + X3A + X5A + X6A + X7A + Z1A + Z2A W05 = W2A + W30

         W2A = W2B + W2E + W101 + W2H + W2M + W2V + W2Z + W27 W101 = W102 + W103 + W104

         W2H = W2J + W2K W2M = W2N + W2P

         W2V = W110 + W111 + W112 + W113 + W114 W30 = W31 + W35

         W40 = W6A + W80

         W6A = W6B + W7A + W7N + W7V + W7Z + W78

         W6B = W6C + W105 + W6E + W6D + W6F + W6G + W6H W7A = W7B + W7L

         W7N = W7P + W7S

         X0A = X0B + X0E + X0K + X1A + X2A + X2P + X23 + X27 X0K = X0L + X0Q + X0R

         X1A = X1B + X1G + X1H

         X3A = X3B + X4A + X4W + X4Z

         X5A = X5C + X5D + X5K + X5W + X5Z X6A = X6B + X6D

         X7A = X7B + X8A + Z0A + Z0O + Z0P X7B = X7G + X7J

         X8A = X8B + X8G

         Z0A = Z0F + Z0C + Z0G + Z0L + Z0M + Z0N Z1A = Z1B + Z1K + Z1T + Z10 +Z15

         Z1T = Z1V + Z1W + Z1X

         Z2A = Z2F + Z2K + Z2P + Z2R

      2. 2) Z3A = Z4D + Z4E + Z4F + Z4G + Z5A + Z6A Z4G = Z4L + Z4R

         Z5A = Z5E + Z5L Z5L = Z5M + Z5N

         Z6A = Z6E + Z101 + Z102 + Z103 + Z6Z Z6Z = Z124 + Z125 + Z126

      3. 3) Z8A = Z8C + Z8D + Z8E + Z112 + Z8V + Z8X Z8C = Z104 + Z105

         Z8D = Z106 + Z107

         Z8E = Z108 + Z111 + Z8F Z108 = Z109 + Z110

         Z112 = Z113 + Z114 + Z8G + Z118 Z114 = Z115 + Z116 + Z117

         Z8V = Z119 + Z120 + Z121 + Z127 + Z129+ Z122

      4. 4) Z134 = W01 + Z3A + Z8A Z90 = Z123

      5. 5) Z99 = Z134 + Z90

      Fila 02  

      1. 1) S01 = S05 + S40 + T0A + T3A + T5A + T6A + T7A + V1A + V2A S05 = S2A + S30

         S2A = S2B + S2E + S101 + S2H + S2M + S2V + S2Z S101 = S102 + S103 + S104

         S2H = S2J + S2K S2M = S2N + S2P

         S2V = S110 + S111 + S112 + S113 S30 = S31 + S35

         S40 = S6A + S80

         S6A = S6X + S6B + S6H + S6S + S106 + S73 + S75 S6B = S6C + S6F

         S6H = S6N + S6P

         S106 = S107 + S108 + S109

         T0A = T0B + T0E + T0K + T1A + T2A + T23 + T27 T0E = T0C + T0D

         T1A = T1G + T1H

         T2A = T2F + T2K + T2N + T2Z T3A = T3B + T4A + T4B

         T5A = T5C + T5D + T5H T6A = T6B + T6D

         T7A = T7B + T8A + V0A+ V0P + V0Z T7B = T7G + T7J

         T8A = T8B + T8G

         V0A = V0F + V0C + V0G + V0L + V0M + V0N V1A = V1B + V1Z

         V2A = V2F + V2K + V169 + V2P

      2. 2) V3A = V3B + V3E + V104 + V103 V3E = V101 + V102 + V170 + V3H

      3. 3) V4A = V105

      4. 4) V106 = V107 + V112 + V113 + V114 + V126 V107 = V108 + V109 + V110 + V111

         V114 = V115 + V116 + V117 + V118 + V119 + V121 V121 = V122 + V124 + V125

      5. 5) V6A = V6H + V6I + V6J + V6L + V6Z V6L = V6M + V6N

         V6Z = V153 + V154 + V155 + V156 + V157 + V158

      6. 6) V7G = V127 + V128

      7. 7) V8A = V129 + V132 + V135 + V141 + V8V + V8X + V8Z V129 = V130 + V131

         V132 = V133 + V134

         V135 = V136 + V139 + V140 V136 = V137 + V138

         V141 = V142 + V143 + V8B + V147 V143 = V144 + V145 + V146

         V8V = V148 + V149 + V150 + V171 + V173 + V151

      8. 8) V167 = S01 + V3A + V4A + V106 + V6A + V7G + V8A

      9. 9) V90 = V152

      V99 = V167 + V90

      Fila 03

      Z131 = Z134 — V167 dacă Z134 > V167 Z131 = 0 dacă Z134 = V167

      V164 = V167 — Z134 dacă V167 > Z134 V164 = 0 dacă Z134 = V167

      Z131 — V164 = Z134 — V167

      Z132 = Z90 — V90 dacă Z90 > V90 Z132 = 0 dacă Z90 = V90

      V165 = V90 — Z90 dacă V90 > Z90 V165 = 0 dacă Z90 = V90

      Z132 — V165 = Z90 — V90

      Z133 = Z99 — V99 dacă Z99 > V99 Z133 = 0 dacă Z99 = V99

      Z133 = Z131 — V164 + Z132 — V165 dacă (Z131 + Z132) > (V164 + V165) V166 = V99 — Z99 dacă V99 > Z99

      V166 = 0 dacă Z99 = V99

      V166 = V164 — Z131 + V165 — Z132 dacă (V164 + V165) > (Z131 + Z132) Z133 — V166 = Z99 — V99

      V92 = V160 + V162

      Z95 = Z133 — V166 — V92 dacă Z133 — V166 — V92 ≥ 0 V95 = V166 + V92 — Z133 dacă Z133 — V166 — V92 <0 z95 — v95=Z133 v166 v92

   2. 10.2. CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 4080 ȘI SITUAȚIA — MOD. 4000

   — mod. 4080 —	relația	— mod. 4000 —
   Fila 03 — coloana 1 Z95	=	Fila 02 — coloana 5 L91 (dacă L91≥0)
   V95	=	-L91 (dacă L91<0)

2. 9. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5000

   1. 9.1. Controlul orizontal.

      Pentru fiecare linie din situația — mod. 5000 — se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului).

      450	=	010	+	100	+ 200	+	300	+ 400
      100	=	101	+	155	+ 160	+	165	+ 185 + 190 + 195
      101	=	102	+	110	+ 120	+	125	+ 130 + 135 + 140 + 145 + 150
      102	=	103	+	104	+ 105	+	106	+ 107
      110	=	112	+	114	+ 116	+	118
      120	=	121	+	122	+ 123
      125	=	126	+	128
      130	=	131	+	133
      135	=	136	+	138
      165	=	166	+	167	+ 175	+	180	+ 183
      167	=	168	+	169	+ 170
      175	=	176	+	178
      200	=	205	+	210	+ 215	+	220	+ 225 + 230 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265

   2. 9.2. Controlul vertical. Fila 01

      + 270 + 275 + 280 + 285

      300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

      350 = 353 + 356

      890 = 500	+ 600	+ 700	+	800
      500 = 510	+ 520	+ 530	+	540 + 550 + 560
      550 = 552	+ 554	+ 556	+	558
      600 = 605	+ 610	+ 615	+ 620 + 625 + 630 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665
      670 + 675 +	680
      670 = 672	+ 674
      700 = 710	+ 720
      710 = 713	+ 716
      800 = 805	+ 810	+ 815	+ 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865

      Fila 02

      +

      + 870 + 875

      Fila 03

      970 = 973 + 976 + 979

   3. 9.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației

      Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nicio abatere.

3. 10. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5026

   1. 10.1. CORELAȚII  ÎN  CADRUL  SITUAȚIEI  —  mod.  5026

      Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

      110	=	111	+	117	+ 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144
      111	=	112	+	113	+ 114 + 115 + 116
      117	=	118	+	119	+ 120 + 121
      122	=	123	+	126
      123	=	124	+	125
      127	=	128	+	129
      130	=	131	+	132
      133	=	134	+	135
      145	=	146	+	152	+ 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179
      146	=	147	+	148	+ 149 + 150 + 151
      152	=	153	+	154	+ 155 + 156
      157	=	158	+	161
      158	=	159	+	160
      162	=	163	+	164

      181	=	182	+	188	+	193	+	198	+	201	+	204	+	207	+	208	+	211	+	212	+	215
      182	=	183	+	184	+	185	+	186	+	187
      188	=	189	+	190	+	191	+	192
      193	=	194	+	197
      194	=	195	+	196
      198	=	199	+	200
      201	=	202	+	203
      204	=	205	+	206
      216	=	217	+	223	+	228	+	233	+	236	+	239	+	242	+	243	+	246	+	247	+	250
      217	=	218	+	219	+	220	+	221	+	222
      223	=	224	+	225	+	226	+	227
      228	=	229	+	232
      229	=	230	+	231
      233	=	234	+	235
      236	=	237	+	238
      239	=	240	+	241
      251	=	252	+	258	+	263	+	268	+	271	+	274	+	277	+	278	+	281	+	282	+	285
      252	=	253	+	254	+	255	+	256	+	257
      258	=	259	+	260	+	261	+	262
      263	=	264	+	267
      264	=	265	+	266
      268	=	269	+	270
      271	=	272	+	273
      274	=	275	+	276
      286	=	287	+	293	+	298	+	303	+	306	+	309	+	312	+	313	+	316	+	317	+	320
      287	=	288	+	289	+	290	+	291	+	292
      293	=	294	+	295	+	296	+	297
      298	=	299	+	302
      299	=	300	+	301
      303	=	304	+	305
      306	=	307	+	308
      309	=	310	+	311
      321	=	322	+	357
      322	=	323	+	329	+	334	+	339	+	342	+	345	+	348	+	349	+	352	+	353	+	356
      323	=	324	+	325	+	326	+	327	+	328
      329	=	330	+	331	+	332	+	333
      334	=	335	+	338
      335	=	336	+	337
      339	=	340	+	341
      342	=	343	+	344
      345	=	346	+	347
      357	=	358	+	364	+	369	+	374	+	377	+	380	+	383	+	384	+	387	+	388	+	391
      358	=	359	+	360	+	361	+	362	+	363
      364	=	365	+	366	+	367	+	368
      369	=	370	+	373
      370	=	371	+	372
      374	=	375	+	376
      377	=	378	+	379
      380	=	381	+	382
      410	=	411	+	412	+	416	+	419	+	422
      412	=	413	+	414	+	415
      416	=	417	+	418
      423	=	424	+	425	+	429	+	432	+	435
      425	=	426	+	427	+	428
      429	=	430	+	431
      436	=	437	+	450
      437	=	438	+	439	+	443	+	446	+	449
      439	=	440	+	441	+	442
      443	=	444	+	445
      450	=	451	+	452	+	456	+	459	+	462
      452	=	453	+	454	+	455
      456	=	457	+	458
      463	=	464	+	465	+	469	+	472	+	475
      465	=	466	+	467	+	468

      165	=	166	+	167
      168	=	169	+	170
      180	=	181	+	216

      469 476	= =	470 477	+ +	471 478	+	482	+	485	+	488
      478	=	479	+	480	+	481
      482 489 490	= = =	483 490 491	+ + +	484 503 492	+	496	+	499	+	502
      492 496 503	= = =	493 497 504	+ + +	494 498 505	+ +	495 509	+	512	+	515
      505	=	506	+	507	+	508
      509	=	510	+	511
      610	=	611	+	612
      613	=	614	+	615
      616	=	617	+	620
      617	=	618	+	619
      620	=	621	+	622
      623	=	624	+	625
      626	=	627	+	628
      629	=	630	+	633
      630	=	631	+	632
      633	=	634	+	635

   2. 10.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 5026 ȘI SITUAȚIA — MOD. 5000

      

      — mod. 5026 — relația — mod. 5000 —

      

      Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2 Fila 1 — coloana 6

      110	+ 145 + 180 + 410 + 423 + 436	=	185
      251	+ 286 + 321 + 463 + 476 + 489	=	190
      610	+ 613 + 616	≤	360
      623	+ 626 + 629	≤	370

4. 11. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5027

   1. 11.1. CORELAȚII  ÎN  CADRUL  SITUAȚIEI  —  mod.  5027

      Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

      110	=	111	+	117	+	122	+	127	+	130	+	133	+	136	+	137	+	140	+	141	+	144
      111	=	112	+	113	+	114	+	115	+	116
      117	=	118	+	119	+	120	+	121
      122	=	123	+	126
      123	=	124	+	125
      127	=	128	+	129
      130	=	131	+	132
      133	=	134	+	135
      145	=	146	+	152	+	157	+	162	+	165	+	168	+	171	+	172	+	175	+	176	+	179
      146	=	147	+	148	+	149	+	150	+	151
      152	=	153	+	154	+	155	+	156
      157	=	158	+	161
      158	=	159	+	160
      162	=	163	+	164
      165	=	166	+	167
      168	=	169	+	170
      180	=	181	+	216
      181	=	182	+	188	+	193	+	198	+	201	+	204	+	207	+	208	+	211	+	212	+	215
      182	=	183	+	184	+	185	+186 +187
      188	=	189	+	190	+	191	+ 192
      193	=	194	+	197
      194	=	195	+	196
      198	=	199	+	200
      201	=	202	+	203

      216	=	217	+	223	+	228	+ 233 + 236	+	239	+	242	+	243	+	246	+	247	+	250
      217	=	218	+	219	+	220	+ 221 + 222
      223	=	224	+	225	+	226	+ 227

      204 = 205 + 206

      251	=	252	+	258	+	263	+	268	+	271	+	274	+	277	+	278	+	281	+	282	+	285
      252	=	253	+	254	+	255	+	256	+	257
      258	=	259	+	260	+	261	+	262
      263	=	264	+	267
      264	=	265	+	266
      268	=	269	+	270
      271	=	272	+	273
      274	=	275	+	276
      286	=	287	+	293	+	298	+	303	+	306	+	309	+	312	+	313	+	316	+	317	+	320
      287	=	288	+	289	+	290	+	291	+	292
      293	=	294	+	295	+	296	+	297
      298	=	299	+	302
      299	=	300	+	301
      303	=	304	+	305
      306	=	307	+	308
      309	=	310	+	311
      321	=	322	+	357
      322	=	323	+	329	+	334	+	339	+	342	+	345	+	348	+	349	+	352	+	353	+	356
      323	=	324	+	325	+	326	+	327	+	328
      329	=	330	+	331	+	332	+	333
      334	=	335	+	338
      335	=	336	+	337
      339	=	340	+	341
      342	=	343	+	344
      345	=	346	+	347
      357	=	358	+	364	+	369	+	374	+	377	+	380	+	383	+	384	+	387	+	388	+	391
      358	=	359	+	360	+	361	+	362	+	363
      364	=	365	+	366	+	367	+	368
      369	=	370	+	373
      370	=	371	+	372
      374	=	375	+	376
      377	=	378	+	379
      380	=	381	+	382
      410	=	411	+	412	+	416	+	419	+	422
      412	=	413	+	414	+	415
      416	=	417	+	418
      423	=	424	+	425	+	429	+	432	+	435
      425	=	426	+	427	+	428
      429	=	430	+	431
      436	=	437	+	450
      437	=	438	+	439	+	443	+	446	+	449
      439	=	440	+	441	+	442
      443	=	444	+	445
      450	=	451	+	452	+	456	+	459	+	462
      452	=	453	+	454	+	455
      456	=	457	+	458
      463	=	464	+	465	+	469	+	472	+	475
      465	=	466	+	467	+	468
      469	=	470	+	471
      476	=	477	+	478	+	482	+	485	+	488
      478	=	479	+	480	+	481
      482	=	483	+	484
      489	=	490	+	503
      490	=	491	+	492	+	496	+	499	+	502
      492	=	493	+	494	+	495
      496	=	497	+	498
      503	=	504	+	505	+	509	+	512	+	515
      505	=	506	+	507	+	508
      509	=	510	+	511
      610	=	611	+	612
      613	=	614	+	615
      616	=	617	+	620

      228	=	229	+	232
      229	=	230	+	231
      233	=	234	+	235
      236	=	237	+	238
      239	=	240	+	241

      617 = 618 + 619

      620 = 621 + 622

      623 = 624 + 625

      626 = 627 + 628

      629 = 630 + 633

      630 = 631 + 632

      633 = 634 + 635

   2. 11.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA — MOD. 5027 ȘI SITUAȚIA — MOD. 5000

      

      — mod. 5027 — relația — mod. 5000 —

      

      Fila 01 — suma coloanelor 1 și 2 Fila 1 — coloana 1

      110	+ 145 + 180 + 410 + 423 + 436	=	185
      251	+ 286 + 321 + 463 + 476 + 489	=	190
      610	+ 613 + 616	≤	360
      623	+ 626 + 629	≤	370

5. 12. CONTROLUL SITUAȚIEI — mod. 5080

   1. 12.1. CORELAȚII  ÎN  CADRUL  SITUAȚIEI  —  mod.  5080

      1) 100	= 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
      110	= 111 + 129
      111	= 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128

      Fila 01

      112	=	113	+	114	+	115	+	116	+ 117 + 118	+	119	+	120	+	121	+	122	+	123
      130	=	131	+	132	+	133	+	134	+ 135 + 136	+	137	+	138
      140	=	142	+	144	+	146	+	148
      160	=	163	+	166
      170	=	171	+	174	+	177	+	178	+ 179
      171	=	172	+	173
      174	=	175	+	176
      2) 200	=	210	+	220	+	230	+	240	+ 250 + 260
      240	=	243	+	246
      250	=	253	+	256
      256	=	257	+	258
      260	=	261	+	262	+	263	+	264	+ 265
      265	=	266	+	267	+	268
      3) 270	=	275	+	280	+	285	+	290	+ 297
      275 280	= =	276 281	+ +	277 282	+	283
      285	=	286	+	287	+	288	+	289
      290	=	291	+	292	+	293	+	294 + 295 + 296
      4) 300	=	301	+	330
      301	=	305	+	310	+	315	+	320	+ 325
      310	=	311	+	312	+	313
      315	=	316	+	317
      320	=	321	+	322
      5) 350 =		100	+	200	+	270	+	300
      6) 450 =		350	+	400
      Fila 02
      1) 500 =		510	+	520	+	530	+	535	+ 540 + 545	+	555	+	557
      510	=	511	+	516
      511 =		512	+	513	+	514	+	515
      520 =		521	+	522	+	523	+	524 + 525 + 526 + 527
      530 =		531	+	532	+	533

      535	=	536	+	537
      540	=	541	+	542
      545	=	546	+	549	+ 552 + 553 + 554
      546	=	547	+	548
      549	=	550	+	551
      2) 560	=	565	+	570	+ 575 + 580
      570	=	571	+	572	+ 573 + 574
      3) 600	=	605	+	610	+ 615 + 620 + 630
      620	=	621	+	622	+ 623 + 624 + 625 + 626
      626	=	627	+	628	+ 629
      4) 650	=	655	+	660	+ 665 + 670 + 675
      670	=	671	+	672
      5) 690	=	693	+	696
      6) 700	=	710	+	720	+ 730 + 740 + 750 + 760
      710	=	713	+	716
      720	=	723	+	726	+ 729
      730	=	732	+	734	+ 736 + 738
      740	=	741	+	742	+ 743 + 744 + 745 + 746
      7) 800	=	810	+	819
      810	=	811	+	812	+ 815 + 818
      812	=	813	+	814
      815	=	816	+	817

      8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800

      9) 850 = 820 + 830

      Fila 03

      910	=	350 —	820	dacă 350	>	820
      910	=	0 dacă	350	= 820
      920	=	820 —	350	dacă 820	>	350
      920	=	0 dacă	350	= 820
      910	—	920 =	350	— 820
      930	=	400 —	830	dacă 400	>	830
      930	=	0 dacă	400	= 830
      940	=	830 —	400	dacă 830	>	400
      940	=	0 dacă	400	= 830
      930	—	940 =	400	— 830
      950	=	450 —	850	dacă 450	>	850
      950	=	0 dacă	450	= 850

      950 = 910 — 920 + 930 — 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)

      960 = 850 — 450 dacă 850 > 450

      960 = 0 dacă 450 = 850

      960 = 920 — 910 + 940 — 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)

      950 — 960 = 450 — 850

      965 = 966 + 967

      970 = 950 — 960 — 965 dacă 950 — 960 — 965 ≥ 0

      980 = 960 + 965 — 950 dacă 950 — 960 — 965 <0

      970 — 980 = 950 — 960 — 965

   2. 12.2. CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA — mod. 5080 ȘI SITUAȚIA — mod. 5000

— mod. 5080 —	relația	— mod. 5000 —
Fila 03 — coloana 1		Fila 02 — coloana 5
970	=	870 (dacă 870 ≥ 0)
980	=	-870 (dacă 870 <0)

CAPITOLUL VI

CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR-CONTABIL

1. 1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituții trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal.

   La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

   1. a) În privința controlului intern:

      • — asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;

      • — cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora;

      • — gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic;

      • — stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

      • — soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

   2. b) În privința controlului extern:

      • — verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

      • — verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

      • — verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. 2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

   1. a) să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

   2. b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

   3. c) să precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât și organele de control;

   4. d) să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

   5. e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

   6. f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată;

   7. g) să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

   8. h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;

   9. i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

      • — data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;

      • — jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

      • — numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

      • — numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

   10. j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

   11. k) să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:

       • — tipul documentului sau a situației;

       • — denumirea instituției;

       • — perioada la care se referă informația;

       • — datarea listărilor;

       • — paginarea cronologică;

       • — precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;

   12. l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;

   13. m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Finanțelor Publice și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor de credit, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

   14. n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

   15. o) să nu permită:

       • — deschiderea a două conturi cu același număr;

       • — modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

       • — suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold;

       • — editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

   16. p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

   17. q) să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

       • — monopost sau multipost;

       • — monosocietate sau multisocietate;

       • — rețea de calculatoare;

       • — portabilitatea fișierelor de date;

   18. r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

       • — preluări pe loturi cu control ulterior;

       • — preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

       • — combinarea celor două tipuri;

   19. s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

   20. t) să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

   21. u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3. 3. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

4. 4. Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5. 5. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

CAPITOLUL VII

NOMENCLATOR — FORME DE PROPRIETATE

CODUL DENUMIREA

1. 10 PROPRIETATE DE STAT

2. 11 Regii autonome

3. 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat

4. 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

5. 14 Companii și societăți naționale

1. 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

   PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat — sub 50%)

2. 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

3. 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

4. 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

5. 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat — 50% și peste 50%)

6. 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

7. 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

8. 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

9. 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

1. 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ — PRIVATĂ

   (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

2. 31 Societăți comerciale în nume colectiv

3. 32 Societăți comerciale în comandită simplă

4. 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

5. 34 Societăți comerciale pe acțiuni

6. 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată

7. 36 Societăți agricole

8. 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meșteșugărești

43 Cooperative și asociații agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

             (societăți  comerciale  aparținând  organizațiilor  și  instituțiilor  politice  și  obștești)